Сроки сдачи финансовой отчетности в году.
В 2016 году представителей бизнеса ожидают значительные изменения по сдаче отчетности, которые затронут различные аспекты.
С нынешнего года предпринимателям стоит учитывать новую форму отчетности, и дополнительные санкции в случае несвоевременного представления сведений. Кроме того, изменены штрафы за подачу недостоверных данных.
График на 2016 год
В нынешнем году представители бизнеса будут подавать две группы отчетности :
- для страховых Фондов;
- для налоговой.
При этом форма представления сведений зависит от общего количества сотрудников. Для крупных компаний применяется электронная форма отчетности.
Бумажная отчетность подается уполномоченным лицом или по почте. Кроме того, стоит учитывать периодичность и дату, до которой необходимо подать сведения.
Нововведения текущего года
Для корректного представления отчетности в нынешнем году, представителям бизнеса стоит учитывать обновленные шаблоны отчетов, которые вступили в действие. Новые формы отчетности , которые придется подавать предпринимателям в 2016 году:
- 3-НДФЛ, которая предусматривает новые ставки налога на дивиденды и изменения по налоговым вычетам.
- Внесены изменения в форму 2-НДФЛ в части социальных и инвестиционных вычетов.
- С апреля 2016 года организациям придется подавать упрощенную отчетность по каждому сотруднику в Пенсионный Фонд, в которой будут содержаться ФИО, ИНН и страховой номер.
Кроме того, нововведения затронут действующие штрафы за возможные нарушения. Представителям бизнеса стоит учитывать следующие изменения в отчетности, которые вступают в действие в 2016 году:
- появилась дополнительная ежеквартальная отчетность форма 6-НДФЛ, в которой определяется расчет НДФЛ (ранее понятие расчета в данной форме отсутствовало);
- НДФЛ с отпускных оплачивается до завершения месяца, в котором произошла выплата;
- в случае несвоевременного представления отчета по расчету НДФЛ, предпринимателя ожидает штраф в размере 1 тыс. руб. за каждый месяц просрочки. Также налоговая сможет заблокировать счета, если просрочка представления по форме 6-НДФЛ превысит 10 дней.
- отчет с недостоверной информацией приведет к штрафу 500 руб./документ.
График сдачи отчетности в 2016 году отображается в следующей таблице:
|
Вид отчета |
Периодичность/до какой даты |
Обязательная электронная отчетность |
|
Отчетность для Фондов |
||
|
4-ФФС за прошлый год |
Год / 20.01 (бумажная форма), 25.01 (электронная) |
более 25 сотрудников |
|
4-ФФС за 2016 год |
Квартал / 20.04, 20.07, 20.10 (бумажная форма) 27.04, 27.07, 27.10 (электронная) |
более 25 сотрудников |
|
РСВ-1 за прошлый год |
Год / 15.02 (бумажная форма), 22.02 (электронная) |
от 25 сотрудников |
|
РСВ-1 за 2016 год |
Квартал / 16.05, 15.08, 15.11 (бумажная форма) 20.05, 22.08, 21.11 (электронная) |
от 25 сотрудников |
|
Отчетность для налоговой |
||
|
Декларация по НДС |
Квартал / 25.01, 25.04, 25.07, 25.10 |
Для любой численности |
|
Cсреднесписочная численность за 2015 год |
более 100 сотрудников |
|
|
Сообщение про невозможность удержать НДФЛ |
более 10 сотрудников |
|
|
Декларация по транспортному налогу |
более 100 сотрудников |
|
|
Декларация по земельному налогу |
более 100 сотрудников |
|
|
Бухгалтерская отчетность |
Не ограничено |
|
|
Декларация по УСН: организации; предприниматели. |
более 100 сотрудников |
|
|
Справка 2-НДФЛ |
более 10 сотрудников |
|
|
Декларация по ЕНВД |
Квартал / 20.01, 20.04, 20.07, 20.10 |
более 100 сотрудников |
|
Декларация по налогу на имущество |
более 100 сотрудников |
|
|
Квартальный НДФЛ |
Квартал / 03.05, 01.08, 31.10 |
более 25 сотрудников |
Действующее законодательство определяет, какие изменения подачи отчетности ожидают предпринимателей в 2016 году. В первую очередь стоит учитывать форму подачи сведений, которая зависит от количества сотрудников. График отчетности на текущий год отображает сроки и периодичность подачи документов в страховые Фонды и налоговую.
Кроме того, в 2016 году появились модифицированные формы отчетов и стали применятся дополнительные штрафные санкции. Учитывая данные нюансы, представители бизнеса смогут правильно сдавать требуемые сведение, что позволит избежать непредвиденных осложнений.
Совсем скоро 2016 год подойдет к своему завершению, год был непростой и богатый на нововведения в законодательстве, еще больше реформ и новшеств нас ждет в следующем 2017 году.
Многие в преддверии новогодних каникул начинают планировать свой отдых и готовиться к выходным. Но у бухгалтеров наступает самая горячая пора - время сдачи годовых отчетов. Кроме годовой отчетности не стоит забывать и о расчетах сведений за 4 квартал 2016 года. Отчитаться компаниям и ИП нужно как перед внебюджетными фондами, так и перед налоговиками.
Мы подготовили табличные данные по сдаче отчетности за 4 квартал 2016 года с учетом всех нюансов, ведь сроки и исполнители у всех отчетов разные.
ИП, организации и управляющие розничным рынком компании
Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года
Плательщики НДС (в т. ч. налоговые агенты) и лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ
Декларация по налогу на прибыль за 2016 год
Организации на ОСН
Декларация по налогу на имущество организаций за 2016 год
Организации, которые уплачивают налог на имущество
Форма 6-НДФЛ за 2016 год
Налоговые агенты по НДФЛ (работодатели*)
* Работодатели - организации, ИП и физлица, плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2016 года по страховым взносам
|
Срок сдачи отчетности |
Вид документа |
Кто сдает |
Расчетный период, за который сдается отчетность |
Как заполнить |
|
20.01.2017 - на бумаге; 25.01.2017 - по ТКС электронно |
Работодатели* и страхователи по обязательному соцстрахованию (организации или ИП со свидетельством страхователя, но без работников) |
|||
|
15.02.2017 - на бумаге; 20.02.2017- по ТКС электронно |
Расчет РСВ-1 за 2016 год |
Работодатели* |
За какие периоды нужно отчитаться?
В 4 квартале расчеты производятся за период с 1 октября по 31 декабря 2016 года. В случаях, когда организация была образована в середине этого периода, вести учет она должна с момента своей регистрации и по конец отчетного периода. Те же требования распространяются на индивидуальных предпринимателей.
Обратите внимание, квартальную отчетность в большинстве своем следует подавать с нарастающим итогом, а вот декларации подаются со сведениями за весь уходящий год.
В каком формате подаются сведения в Налоговую?
Компании, применяющие упрощенный режим налогообложения, а также индивидуальные предприниматели подают сведения в удобном для них формате, то есть, на бумаге или в электронном виде.
А вот декларацию по НДС следует представить налоговикам исключительно в электронном представлении данных. В остальных случаях налоговая отчетность может быть подана в бумажной форме, если численность работников компании или ИП не более 100 человек. В электронном виде - если на предприятии трудится больше ста сотрудников.
Исключением является форма 6-НДФЛ, для нее подача на бумаге возможна, если количество сотрудников не более 24 человек, сверх этой нормы сведения сдаются исключительно в электронной форме.
В каком формате подаются сведения во внебюджетные фонды?
Все компании и ИП с работниками подают в ПФР расчеты по форме РСВ-1, а в Фонд соцстрахования - данные о застрахованных лицах по форме 4-ФСС. Следует отметить, что формы подаются по нарастающим периодам, потому отчитаться нужно за весь 2016 год.
Если количество работников в компании или у ИП более 25 человек представить данные следует в электронном виде, если менее - можно на бумажном носителе.
Не путайте квартальную отчетность с ежемесячной и годовой
Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за 4 квартал 2016 года (или за 2016 год) подавать не нужно. Так как это ежемесячная отчетность. За декабрь 2016 года ее нужно будет сдать в отделение Пенсионного фонда до 17 января 2017 года*. Для заполнения Сведений в ПФР воспользуйтесь наглядными инструкциями по подготовке отчёта СЗВ-М 2016 в сервисе Бухсофт Онлайн и автоматическому заполнению формы СЗВ-М 2016 в бухгалтерских программах Бухсофт .
*Срок подачи этого отчета сдвинут на 5 дней вперед в связи с поправками в закон о Персучете и еще на 1 день по причине переноса на ближайший рабочий день после выходного.
Сведения о среднесписочной численности работников 2016 подаются ежегодно (не позднее 20 января), а не ежеквартально.
Для удобства бухгалтера, который регулярно сдает отчетность по предприятию в налоговую инспекцию, мы составили подробный календарь того, когда, в какой форме и какие документы нужно предоставить в 2016 году. График сдачи очень важен, любая просрочка и затягивание процесса может обернуться штрафными санкциями со стороны контролирующих органов, т.к. это - прямое нарушение действующего законодательства.
11.01.2016График предоставления подотчетной документации в электронном виде и в письменном формате по состоянию на 2016 год
|
Наименование отчетности |
Последний срок сдачи отчетности в 2016 году |
При какой среднесписочной численности работников за 2015 год отчетность сдается в 2016 году только в электронном виде* |
Статья по теме |
|
Отчетность в Фонды |
|||
|
4-ФСС за 2015 год в ФСС |
свыше 25 человек |
Форма 4 ФСС. Образец, бланк |
|
|
РСВ-1 за 2015 год в ПФР |
25 человек и более |
Форма РСВ-1. Образец, бланк |
|
|
4-ФСС за отчетные периоды 2016 года в ФСС |
свыше 25 человек |
Форма 4 ФСС. Образец, бланк |
|
|
РСВ-1 за отчетные периоды 2016 года в ПФР |
25 человек и более |
Форма РСВ-1. Образец, бланк |
|
|
Ежемесячные отчеты в ПФР начиная с апреля 2016 года |
Не позднее 10 числа следующего месяца |
25 человек и более |
Ежемесячная отчетность в ПФР |
|
Отчетность в налоговую инспекцию |
|||
|
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (2015-й) в налоговую инспекцию |
Свыше 100 человек** |
Среднесписочная численность бланк 2016 |
|
|
Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ |
Свыше 25 человек |
Сообщение о невозможности удержать НДФЛ |
|
|
Декларация по транспортному налогу (ИП не сдают) |
Свыше 100 человек |
Декларация по транспортному налогу — образец заполнения, бланк |
|
|
Декларация по земельному налогу (ИП не сдают) |
Свыше 100 человек |
Готовится к публикации |
|
|
Бухгалтерская отчетность (также один экземпляр нужно отправить в органы статистики) |
Без ограничений |
Баланс при УСН за 2015 год Отчет о финансовых результатах при УСН за 2015 год |
|
|
Декларация по УСН организаций |
Свыше 100 человек |
||
|
Декларация по налогу на имущество организаций (ИП не сдают) |
Свыше 100 человек |
Декларация по налогу на имущество |
|
|
Справка 2-НДФЛ |
Свыше 25 человек |
Вопросы и ответы по 2-НДФЛ |
|
|
Декларация по УСН предпринимателей |
Свыше 100 человек |
Декларация по УСН в 2016 году |
|
|
Декларация по НДС |
В электронном виде при любой численности работников*** |
Декларация по НДС |
|
|
Декларация по ЕНВД |
Свыше 100 человек |
Декларация по ЕНВД |
|
|
Ежеквартальные расчеты по НДФЛ по форме 6-НДФЛ |
Свыше 25 человек |
6-НДФЛ в 2016 году |
|
Обращаем ваше внимание на несколько важных примечаний, которые нужно учитывать при составлении и предоставлении документов:
* Чтобы иметь возможность сдавать налоговую отчетность на бумаге, нужна определенная численность работников на предприятии. В другом случае можно самостоятельно выбрать более удобный вариант сдачи документов - в электронном или бумажном формате.
** Как только количество официально зарегистрированных наемных работников превышает установленный законодательством лимит в 100 человек, предприниматель не имеет больше права находиться на упрощенной системе налогообложения.
*** В общем и целом развитие компьютерных технологий требует электронной подачи отчетности относительно НДС. В исключения входит подача декларации налоговым агентом. Кто он? Это - лицо, которое может не вносить взнос по НДС согласно категорий, установленных в Законе. К налоговым агентам не относятся экспедиторы, посредники (третьи лица) и застройщики, предоставляющие от своего имени счаста-фактуры и принимающие эти счета, представляя интересы другой стороны.
Еще один небольшой нюанс - торговля в столице подразумевает оформление деятельности в отделении ИФНС, срок, в течение которого вы должны это сделать, обозначен 5 днями после даты обложения объекта торговым сбором. Халатное отношение к своевременному уведомлению или просрочка наказываются штрафными санкциями, составляющими 10% от прибыли за время торговли, когда уведомление работники госслужбы уже должны были получить на руки, если сумма слишком мала, она все равно доводится до минимального размера пени - 40000 рублей.
Когда в 2016 году сдавать отчетность в ПФР
Месяц, за который сдается отчет |
Крайний срок представления |
|
Апрель 2016 |
|
|
Май 2016 |
|
|
Июнь 2016 |
|
|
Июль 2016 |
|
|
Август 2016 |
|
|
Сентябрь 2016 |
|
|
Октябрь 2016 |
|
|
Ноябрь 2016 |
|
|
Декабрь 2016 |
Совсем скоро 2016 год подойдет к своему завершению, год был непростой и богатый на нововведения в законодательстве, еще больше реформ и новшеств нас ждет в следующем 2017 году.
Многие в преддверии новогодних каникул начинают планировать свой отдых и готовиться к выходным. Но у бухгалтеров наступает самая горячая пора - время сдачи годовых отчетов. Кроме годовой отчетности не стоит забывать и о расчетах сведений за 4 квартал 2016 года. Отчитаться компаниям и ИП нужно как перед внебюджетными фондами, так и перед налоговиками.
Мы подготовили табличные данные по сдаче отчетности за 4 квартал 2016 года с учетом всех нюансов, ведь сроки и исполнители у всех отчетов разные.
ИП, организации и управляющие розничным рынком компании
Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года
Плательщики НДС (в т. ч. налоговые агенты) и лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ
Декларация по налогу на прибыль за 2016 год
Организации на ОСН
Декларация по налогу на имущество организаций за 2016 год
Организации, которые уплачивают налог на имущество
Форма 6-НДФЛ за 2016 год
Налоговые агенты по НДФЛ (работодатели*)
* Работодатели - организации, ИП и физлица, плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2016 года по страховым взносам
|
Срок сдачи отчетности |
Вид документа |
Кто сдает |
Расчетный период, за который сдается отчетность |
Как заполнить |
|
20.01.2017 - на бумаге; 25.01.2017 - по ТКС электронно |
Работодатели* и страхователи по обязательному соцстрахованию (организации или ИП со свидетельством страхователя, но без работников) |
|||
|
15.02.2017 - на бумаге; 20.02.2017- по ТКС электронно |
Расчет РСВ-1 за 2016 год |
Работодатели* |
За какие периоды нужно отчитаться?
В 4 квартале расчеты производятся за период с 1 октября по 31 декабря 2016 года. В случаях, когда организация была образована в середине этого периода, вести учет она должна с момента своей регистрации и по конец отчетного периода. Те же требования распространяются на индивидуальных предпринимателей.
Обратите внимание, квартальную отчетность в большинстве своем следует подавать с нарастающим итогом, а вот декларации подаются со сведениями за весь уходящий год.
В каком формате подаются сведения в Налоговую?
Компании, применяющие упрощенный режим налогообложения, а также индивидуальные предприниматели подают сведения в удобном для них формате, то есть, на бумаге или в электронном виде.
А вот декларацию по НДС следует представить налоговикам исключительно в электронном представлении данных. В остальных случаях налоговая отчетность может быть подана в бумажной форме, если численность работников компании или ИП не более 100 человек. В электронном виде - если на предприятии трудится больше ста сотрудников.
Исключением является форма 6-НДФЛ, для нее подача на бумаге возможна, если количество сотрудников не более 24 человек, сверх этой нормы сведения сдаются исключительно в электронной форме.
В каком формате подаются сведения во внебюджетные фонды?
Все компании и ИП с работниками подают в ПФР расчеты по форме РСВ-1, а в Фонд соцстрахования - данные о застрахованных лицах по форме 4-ФСС. Следует отметить, что формы подаются по нарастающим периодам, потому отчитаться нужно за весь 2016 год.
Если количество работников в компании или у ИП более 25 человек представить данные следует в электронном виде, если менее - можно на бумажном носителе.
Не путайте квартальную отчетность с ежемесячной и годовой
Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за 4 квартал 2016 года (или за 2016 год) подавать не нужно. Так как это ежемесячная отчетность. За декабрь 2016 года ее нужно будет сдать в отделение Пенсионного фонда до 17 января 2017 года*. Для заполнения Сведений в ПФР воспользуйтесь наглядными инструкциями по подготовке отчёта СЗВ-М 2016 в сервисе Бухсофт Онлайн и автоматическому заполнению формы СЗВ-М 2016 в бухгалтерских программах Бухсофт .
*Срок подачи этого отчета сдвинут на 5 дней вперед в связи с поправками в закон о Персучете и еще на 1 день по причине переноса на ближайший рабочий день после выходного.
Сведения о среднесписочной численности работников 2016 подаются ежегодно (не позднее 20 января), а не ежеквартально.