Ushuru uliowekwa kwa wajasiriamali binafsi. Je, kodi inayowekwa hulipwa vipi kwa wajasiriamali binafsi (imputation)

Wafanyabiashara wengi wadogo wanapendelea kutumia utaratibu huu wa upendeleo wa kodi, ambapo walipa kodi huhesabu kodi moja kwa mapato yaliyowekwa. Hakuna haja ya kuhesabu mapato kwa njia ya mapato ya kampuni au mjasiriamali binafsi; kwa kila mwelekeo, mapato ya masharti yanahesabiwa, ambayo malipo ya lazima yamedhamiriwa.

Ushuru mmoja kwa mapato yaliyowekwa ni mojawapo ya mifumo ya kwanza ya upendeleo ambayo imepata umaarufu mkubwa kati ya wafanyabiashara wadogo na wajasiriamali binafsi. Misingi yake imewekwa katika Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Miili ya manispaa, kwa misingi ya sheria hizi, huendeleza vipengele vya mfumo huu, kila moja kwa eneo lao.

Wajibu wao ni kuamua maeneo ya shughuli ambayo makampuni na wajasiriamali binafsi wanaweza kufanya kazi kwenye UTII. Inatarajiwa kuwa mfumo huu utaendelea hadi 2021 na badala yake utabadilishwa na mfumo wa ushuru wa hataza.

Kwa sasa sio lazima, kwa hivyo wahusika wanaweza kuitumia wapendavyo. Jambo kuu ni kuzingatia vigezo vilivyowekwa na sheria.

UTII - ni nini kwa maneno rahisi, hebu jaribu kuelezea. Katika hali hii, mapato halisi ya shirika la biashara hayazingatiwi. Sheria za sheria huamua kiashiria cha mwili kwa kila eneo la shughuli. Faida ya msingi iliyowekwa na vitendo inahusishwa nayo.

Katika kesi hii, viashiria vinaweza kujumuisha eneo la sakafu ya biashara au kura ya maegesho, idadi ya wafanyikazi, idadi ya viti vya abiria kwenye usafirishaji, na mengi zaidi.

Mapato yanazingatiwa kama bidhaa ya kiasi kilichowekwa na sheria, kinachorekebishwa kwa kutumia coefficients kadhaa.

Mfumo unahusisha utaratibu rahisi wa kuwasilisha tamko, pamoja na kuhesabu kodi. Unaweza kubadili mara moja wakati wa kufungua mjasiriamali binafsi au LLC, au kutoka kwa njia nyingine kwa kuwasilisha hati inayofaa.

bukhprofi

Muhimu! Faida kuu ya mfumo huu ni kwamba kodi huhesabiwa si kwa faida halisi iliyopokelewa, lakini kwa misingi ya coefficients imara. Ni bora kuitumia wakati faida kubwa imepangwa.

Je, ni kodi gani zinazochukua nafasi ya kodi?

Kodi moja ya mapato yaliyowekwa kwa aina fulani za shughuli, inapotumika, inahusisha uingizwaji wa sehemu ya kodi. Wacha tuangalie kwa karibu ni nini hasa inatumika.

Wajasiriamali wanaoamua kutumia UTII hawatozwi kodi zifuatazo:

Kodi ya mapato ya kibinafsi, ambayo inatozwa kwa matokeo ya shughuli zinazohamishwa sasa chini ya UTII;
Kodi ya mali kwa watu binafsi - haitumiki kwa mali inayotumika kutekeleza shughuli chini ya UTII;
VAT, bila kujumuisha ushuru unaolipwa wakati wa kuingiza bidhaa nchini kutoka nje ya nchi.

Kwa vyombo vya kisheria

Kwa mashirika ambayo yamebadilika kutumia udahili, UTII itachukua nafasi ya kodi zifuatazo:

Kodi ya mapato kwa shughuli ambazo UTII inatumika;
Kodi ya mali ya shirika - haitumiki kwa vitu hivyo vya mali vinavyotumika kutekeleza shughuli chini ya UTII;
VAT bila kujumuisha kiasi cha ushuru kinachotozwa kwa uingizaji wa bidhaa katika eneo la serikali.

Masharti ya kutumia UTII

Hali kuu ya matumizi ya UTII kwa makampuni na wafanyabiashara ni uwepo wa shughuli inayofanywa katika orodha iliyofungwa, na kiashiria cha kimwili haipaswi kuwa kikubwa zaidi kuliko thamani ya juu iliyoanzishwa. Habari hii yote inaweza kupatikana kutoka kwa Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Dhamana ya nyanja ya biashara ya shughuli haiwezi kutumika kwa aina zote mbili za mashirika ikiwa ushuru wa biashara umeanzishwa kwenye eneo la manispaa. Pia haiwezekani kutumia utawala huu ndani ya mfumo wa mikataba rahisi ya ushirikiano na makubaliano ya uaminifu.

Kwa Wajasiriamali Binafsi

Mbali na kuwa na aina ya shughuli kwenye orodha ya shughuli zinazoruhusiwa na vinavyolingana na ukubwa wa kiashiria cha kimwili, mjasiriamali lazima aajiri si zaidi ya watu 100.

Kwa vyombo vya kisheria

Kwa kuongeza uwepo wa aina ya shughuli kwenye orodha, vigezo viwili zaidi vinatumika kwa kampuni:

Idadi ya wafanyikazi haipaswi kuwa zaidi ya watu 100;
Katika mtaji ulioidhinishwa wa kampuni, vyombo vingine vya kisheria havipaswi kumiliki sehemu ya jumla ya zaidi ya 25%;
Kampuni haipaswi kuwa ya aina "kubwa";
Kampuni si shirika lisilo la faida linalohusisha fedha kutoka kwa watu wenye ulemavu, au taasisi ya elimu au matibabu inayotoa huduma za lishe.

Kitu cha ushuru kwa ushuru

Msimbo wa Ushuru unabainisha kuwa kitu cha ushuru chini ya UTII sio mapato yaliyopokelewa kwa muda fulani, lakini yale yaliyowekwa. Mwisho huo umeanzishwa kama mapato ambayo mhusika anaweza kupokea kulingana na viashiria fulani vinavyoathiri ukubwa wake.

TC inajumuisha faida ya msingi na viashiria vya kimwili kama viashiria kwa misingi ambayo hesabu inafanywa.

Mavuno ya msingi- hii ni mapato ambayo kiashiria kimoja cha kimwili kinaweza kupokea wakati wa kipindi. Imeanzishwa kwa kila aina ya shughuli na sheria ya shirikisho. Jedwali limejumuishwa katika Kanuni ya Ushuru ambayo ina viashiria muhimu kwa hesabu.

Kiashiria cha kimwili- hizi ni "vitengo" vinavyopata mapato. Ni nini kinachohitajika kutumika kwa njia ya kiashiria kama hicho kwa kila aina ya shughuli ni fasta katika Kanuni ya Ushuru - kwa mfano, idadi ya wafanyakazi, idadi ya abiria waliosafirishwa, eneo la duka au kura ya maegesho, nk. . Kulingana na habari hii, mlipa kodi lazima atambue thamani yake mwenyewe na kuitumia katika hesabu.

Utaratibu wa kuhesabu ushuru

Ushuru mmoja kwa mapato yaliyowekwa huamuliwa na fomula ifuatayo:

Kodi ya UTII = (BD x P x K1 x K2) x ST, wapi

BD ni mazao ya msingi ya UTII;

P - aina ya kiashiria cha kimwili;

K1 ni kipunguzo cha kipunguzi kinachotolewa kwa kila mwaka na serikali. Mgawo wa K1 wa UTII wa 2017 haujabadilika ikilinganishwa na mwaka uliopita.

K2 ni mgawo wa deflator, ambayo hutolewa na kila manispaa kulingana na sifa za kikanda za shughuli zake. Mgawo unaweza kutofautiana kutoka 0.005 hadi 1, na kwa kawaida huwa juu katika manispaa kubwa na chini katika makazi madogo.

Makini! Mgawo wa K1 wa UTII wa 2017 ni 1.798. Mgawo wa K2 umewekwa kwa kila eneo katika kiwango cha ndani. Kwa mfano, unaweza kuangalia tovuti ya kodi. Kwa mikoa mingine, unahitaji kuchagua ru yako ya kodi juu ya tovuti.

Kiwango cha ST - UTII, ambacho sasa ni 15%. (lakini katika baadhi ya mikoa inaweza kuwa kidogo).

Ushuru wa robo = Kodi M1 + Kodi M2 + Kodi M3, ambapo M1, M2, M3 ni miezi ya robo.

Sheria pia hukuruhusu kupunguza kiasi cha ushuru kwa kiasi cha malipo ya bima yaliyolipwa:

Kodi inayolipwa = Kodi ya robo - Michango ya robo

Kiasi kinacholipwa kwa mfuko wa pensheni na bima ya afya hukubaliwa kama michango. Ikiwa mjasiriamali anafanya kazi peke yake, basi kiasi chote cha michango iliyolipwa inaweza kuzingatiwa. Kwa makampuni na wajasiriamali binafsi na wafanyakazi, kiasi cha malipo kuchukuliwa katika akaunti ni mdogo kwa 50%.

Wakati wa kuhesabu UTII, nuances kadhaa zinapaswa kuzingatiwa:

Ikiwa shughuli haikufanyika kwa mwezi mzima kutokana na ufunguzi au kufungwa kwa shughuli juu ya kuingizwa, basi inawezekana kupunguza kiasi halisi cha kodi. Ili kufanya hivyo, thamani inayotokana lazima igawanywe na idadi ya siku katika mwezi wa hesabu na kuzidishwa na idadi ya siku zilizofanya kazi kweli.
Ikiwa chombo kinafanya aina kadhaa za shughuli juu ya malipo, basi kwanza unahitaji kuhesabu jumla ya kiasi cha kodi inayolipwa, na kisha tu kupunguza kwa malipo yaliyohamishwa kwa fedha.
Ili kuanzisha kiashiria cha kimwili, ni bora kuichukua kutoka kwa nyaraka rasmi. Kwa mfano, kwa nafasi ya rejareja au eneo la tovuti hii itakuwa makubaliano ya kukodisha au cheti cha umiliki.
Kwa aina fulani za shughuli, idadi ya wafanyikazi kwa mwezi hutumiwa kama kiashiria. Kiasi chao lazima kichukuliwe kutoka mwezi wa bili. Kwa kuongezea, ikiwa mfanyakazi alisajiliwa kwa kazi siku ya mwisho, bado anahitaji kuzingatiwa katika hesabu kamili. Kwa hiyo, kwa hali hiyo, ni bora kusubiri siku chache na kuomba kazi katika mwezi mpya.

Mfano wa kukokotoa kodi kwa UTII

Kwa mfano, hebu tuchukue biashara ya magari ya mjasiriamali. Katika mwezi wa kwanza wa robo, wafanyakazi ikiwa ni pamoja na mjasiriamali walikuwa na watu 3, katika pili ya 4, katika tatu - watu 6 (kiashiria kimwili). Mapato ya msingi ni rubles 12,000. Ushuru 28,456 ulihamishwa kutoka kwa mishahara ya wafanyikazi; mjasiriamali alilipa rubles 3,000 kwa ajili yake mwenyewe.

Utaratibu wa kuhesabu ushuru:

Kiasi cha ushuru kwa mwezi wa kwanza ni: 12000*3 (mtu)*1.798*0.9= 58255
Kiasi cha ushuru kwa mwezi wa pili ni: 12000*4 (watu)*1.798*0.9= 77674
Kiasi cha ushuru kwa mwezi wa tatu ni: 12000*6 (mtu)*1.798*0.9= 116510
Jumla ya kiasi cha robo: 58255+77674+116510=252439
Kiasi cha ushuru ni 252439*15% = 37866
Tunapunguza kiasi cha kodi kwa kiasi cha malipo ya bima kuhamishwa kwa kipindi hiki kwa wafanyakazi na wafanyabiashara, lakini si zaidi ya 50%. Kwa upande wetu, tunaweza kupunguza ushuru kwa si zaidi ya 37866/2=18933. Kwa kuwa kiasi cha michango kilikuwa 28456+3000=31456, ambayo ni zaidi ya 50%. Kisha kiasi cha kodi kinacholipwa kitakuwa 18933, basi tunachukua kiasi cha juu ambacho tunaweza kupunguza.

Kipindi kinachotozwa ushuru

Kanuni ya Ushuru inabainisha kuwa muda wa kodi kwa ajili ya malipo ni robo moja. Ni baada ya muda huu kwamba ushuru lazima uhesabiwe. Kipindi kama hicho pia kimewekwa kama kipindi cha kuripoti, ambayo inamaanisha kuwa wakati huo huo wa kulipa ushuru, unahitaji kuwasilisha tamko kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Utaratibu na tarehe za mwisho za malipo ya ushuru

Mwishoni mwa kila robo ya mwaka, huluki lazima ihesabu ushuru na kuituma kabla ya siku ya 25 ya mwezi unaofuata robo.

Ni lazima ikumbukwe kwamba UTII haiwezi kuwa na kipindi cha "sifuri", kwa kuwa sio halisi, lakini mapato yaliyowekwa ambayo yanakabiliwa na kodi. Kwa hiyo, ni muhimu kufanya mahesabu na malipo hata kama hakuna shughuli iliyofanywa wakati wote katika robo ya awali.

bukhprofi

Muhimu! Faini ya kutolipa au kulipa ushuru kwa wakati usiofaa imewekwa kwa 20% ya kiasi ambacho hakijalipwa. Ikiwa ofisi ya ushuru itathibitisha kuwa malipo yasiyo ya malipo yalifanywa kwa makusudi, kiasi chake kitaongezeka hadi 40%.

Kupunguzwa kwa ushuru kwa malipo ya bima inayolipwa

bukhprofi

Muhimu! Michango inayokubaliwa kupunguza ushuru na mashirika na wajasiriamali binafsi lazima ilipwe katika robo ile ile ambayo hesabu hufanywa. Haiwezekani, kwa mfano, kupunguza robo ya 2 kutokana na malipo yaliyolipwa katika robo ya 1, 3 au 4.

Kupunguza UTII kwa LLC na wajasiriamali binafsi walio na wafanyikazi

Makampuni na wajasiriamali ambao wameajiri wafanyikazi wanaweza kupunguza kiwango cha ushuru kilichoamuliwa kwa robo kwa si zaidi ya 50% ya kiasi cha malipo ya bima. Wakati wa kuhesabu kiasi cha mchango, michango kwa mfuko wa pensheni na bima ya afya huzingatiwa.

Hadi 2017, mjasiriamali na wafanyikazi hawakuwa na haki ya kupunguza kiwango cha ushuru kwa michango ambayo alihamisha mwenyewe. Walakini, wataalam waliamini kuwa hii inamweka mjasiriamali binafsi katika nafasi mbaya zaidi kuliko mjasiriamali aliyerahisishwa.

Kama matokeo, marekebisho ya Nambari ya Ushuru yalipitishwa, na tangu 2017, mjasiriamali anaweza, wakati wa kuamua ushuru wa ushuru, kuzingatia kiasi cha michango iliyolipwa mwenyewe. Walakini, sharti kwamba angalau 50% ya ushuru lazima ilipwe kwa hali yoyote bado inatumika.

Kupunguza UTII kwa wajasiriamali binafsi bila wafanyakazi

Ikiwa mjasiriamali binafsi anafanya shughuli peke yake, bila kuajiri wafanyakazi wa ziada, basi anaweza kupunguza kiasi cha kodi iliyohesabiwa kwa robo kwa 100% kwa kiasi chote cha michango ambayo ililipwa katika robo hiyo hiyo. Mfuko wa pensheni na kiasi cha bima ya afya huzingatiwa.

Kodi iliyopokelewa inaweza kupunguzwa hadi sifuri. Katika kesi hii, kiasi cha faida ambacho bado kinabaki hakiwezi kutumika katika kipindi kijacho.

Kwa hiyo, chaguo bora ni kugawanya kiasi cha malipo ya lazima katika sehemu nne sawa na kulipa kila mmoja wao madhubuti katika robo fulani. Hii itafanya iwezekanavyo kupunguza hatua kwa hatua kodi kwa thamani ya juu.

Makini! Kiasi cha malipo ya bima ya hiari hakiwezi kupunguza kiasi cha ushuru wa UTII.

Taarifa kuhusu UTII

Ripoti kuu ni Inawasilishwa, kama sheria, mahali pa shughuli. Walakini, kuna tofauti - kwa usafirishaji wa mizigo, usafirishaji wa abiria, biashara ya usambazaji na usambazaji na aina zingine, ripoti lazima iwasilishwe mahali pa usajili au mahali.

Tamko lazima liwasilishwe mwishoni mwa kila robo ya mwaka kabla ya siku ya 20 ya mwezi. Hii inaweza kufanywa kibinafsi, kupitia mwakilishi, kwa posta au kwa kutumia mtiririko wa hati kupitia mtandao.

Wajasiriamali wasio na wafanyikazi walioajiriwa lazima wawasilishe ripoti hii pekee.

Mashirika na wajasiriamali walio na wafanyikazi, pamoja na tamko hilo, pia wanatakiwa kuwasilisha ripoti za wafanyakazi kwa UTII:

Fomu ya 4-FSS - kila robo mwaka;
kila mwaka na robo mwaka;
- mara moja kwa mwaka;
Mfuko wa pensheni umekodishwa kwa makampuni;
kwa wajasiriamali.

Usajili wa LLC kwenye UTII lazima ufanyike katika eneo hilo, na kama mjasiriamali binafsi - kwa usajili au makazi. Lakini ikiwa aina hiyo hiyo imepangwa kufanyika kwenye eneo la mikoa kadhaa au manispaa mara moja, si lazima kujiandikisha mara moja katika mamlaka yote ya kodi ambayo yanahusiana nao.

Inaruhusiwa kubadili kwa imputation kutoka kwa utawala mwingine ikiwa masharti mapya yanageuka kuwa ya manufaa zaidi kwa somo.

bukhprofi

Muhimu! Ikiwa tarehe za mwisho za usajili hazijafikiwa, faini ya rubles elfu 10 inaweza kuwekwa.

Je, inawezekana kuchanganya ushuru uliowekwa na mifumo mingine ya kodi?

Kodi moja ya mapato yaliyowekwa inaweza kuunganishwa na taratibu nyingine za kodi, kwa kuwa inatumika kwa aina fulani za shughuli pekee. Unaweza kuichanganya na (OSNO), (USN) na ushuru wa kilimo (Kodi ya Kilimo Iliyounganishwa). Lakini wakati huo huo, ili kuzuia ushuru mara mbili, ni muhimu kutekeleza uhasibu tofauti kwa kila serikali.

Pia, wakati wa kuchanganya, unahitaji kuzingatia nuances ya uhasibu huo. Ikiwa shirika la biashara pia litatumia sheria ya jumla ambayo kodi ya mali inalipwa, basi mali yote ambayo inahusiana na uendeshaji wa shughuli chini ya UTII itahitaji kuondolewa kutoka kwa hesabu.

Utaratibu wa kufuta usajili wa mlipaji UTII

Operesheni hii inafanywa tu wakati maombi yanayohitajika yanawasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, ambapo mhusika amesajiliwa kama mtu aliyewekwa. Bila hivyo, ataendelea kuorodheshwa kwenye mfumo huu, hata ikiwa hajafanya shughuli maalum kwa muda mrefu.

Sababu kwa nini unaweza kuondoka kwenye UTII zimeonyeshwa katika Kanuni ya Ushuru:

Shughuli ambazo zilikuwa chini ya ushawishi zimesitishwa;
Mhusika aliamua kubadili mfumo mwingine ambao ulikuwa wa manufaa zaidi kwake;
Kutofuata mahitaji ya lazima kumegunduliwa.

Maombi ya kuondolewa kutoka kwa uandikishaji lazima yatumwe kwa ofisi ya ushuru ndani ya siku tano baada ya kukamilika kwa shughuli:

Makampuni yanapaswa kutumia.
Wajasiriamali -.

Makini! Ni lazima ikumbukwe kwamba unaweza kubadili kwa baadhi ya serikali kutoka imputation tu mwanzoni mwa mwaka wa kalenda. Kesi hii inajumuisha, kwa mfano, kurahisisha. Ikiwa unaomba mpito katikati ya mwaka, basi tangu unapokataa UTII hadi mwisho wa mwaka, shirika la biashara litalazimika kutumia utawala wa jumla.

Nchini Urusi kuna mifumo mitatu maarufu ya ushuru - jumla (OSN), kilichorahisishwa (USN), pamoja na ushuru mmoja kwa mapato yaliyowekwa (UTII). Katika muktadha mwingine, neno tunalozungumza linatumika mara chache sana nchini Urusi (haswa kuelezea tabia fulani ya kiuchumi ya nchi za kigeni). Je, ni sifa gani tofauti za UTII? Katika hali gani inaweza kutumika? Kodi inahesabiwaje kwa usahihi? Mjasiriamali anahitaji kuripoti lini kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho?

UTII ni nini?

Ushuru wa umoja wa mapato yaliyowekwa (UTII) ni ada, kiasi ambacho haitegemei mapato halisi ya shirika. Thamani yake "imehesabiwa" na serikali kulingana na viashiria vilivyohesabiwa. Kusudi kuu, kulingana na idadi ya wataalam, ambayo serikali ilianzisha dhana kama vile UTII na kuamua viwango vya ushuru kwa mapato yanayodaiwa ni kuongeza ukusanyaji wa ada kutoka kwa aina hizo za shughuli za biashara ambapo ni ngumu kudhibiti mauzo ya kweli. fedha.

Njia hii ya ushuru inavutia, kwa kweli, sio tu kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, bali pia kwa wajasiriamali. Kwa sababu unaweza kupata pesa nyingi, lakini ulipe kiasi fulani kwa hazina, na katika hali nyingi chini ya kama kodi za kawaida zililipwa. Wakati huo huo, ikiwa hakuna mapato au ni ndogo, bado unapaswa kulipa UTII.

Ikiwa kampuni inalipa ushuru mmoja kwa mapato yaliyowekwa kwa hazina, basi haihusiani na aina zingine za ada. Kama vile, kwa mfano, ushuru wa mapato (na ikiwa biashara inaendeshwa na mjasiriamali binafsi, basi ushuru wa mapato ya kibinafsi), kwenye mali, na vile vile VAT (tu ikiwa hatuzungumzii juu ya uingizaji wa bidhaa nchini Urusi). Wakati huo huo, wajasiriamali huhifadhi majukumu ya kulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa wafanyikazi na kuhamisha michango kwa pesa za serikali kwao (na wao wenyewe). Ushuru wa usafiri, maji na ardhi pia hulipwa kwenye hazina - ikiwa aina inayolingana ya biashara inafanywa. Walakini, hakuna haja ya kulipa ushuru wa mali.

Aina za biashara ambapo UTII inaweza kutumika

Ushuru mmoja kwa mapato yaliyowekwa inaweza kutumika tu ikiwa biashara inafanywa katika tasnia zifuatazo:

huduma za mifugo, huduma za kaya;
ukarabati, matengenezo, kuosha, maegesho;
huduma za usafiri;
upishi wa umma;
rejareja;
matangazo kwenye mabango ya nje, magari;
utoaji wa nyumba kwa kukodisha;
matumizi ya kibiashara ya maeneo ya rejareja (ikiwa ni pamoja na viwanja vya ardhi).

Nuance muhimu zaidi: ikiwa mjasiriamali binafsi au LLC anafanya kazi katika maeneo kadhaa, basi kodi moja ya mapato yaliyowekwa hulipwa kwa kila mmoja wao. Maeneo ya shughuli za ujasiriamali yanaonyeshwa wakati wa kusajili biashara katika nyaraka husika (au kuongezwa wakati shughuli inaendelea).

Zaidi kuhusu aina za biashara

Hebu tuzingatie kwa undani zaidi kipengele kinachohusu aina za shughuli zinazoangukia chini ya UTII.

Jambo la kwanza tuliloonyesha hapo juu ni utoaji wa huduma za kaya kwa watu binafsi - sehemu ya B2C. Eneo hili ni pamoja na anuwai ya huduma:

kushona (pamoja na kutengeneza) nguo (ikiwa ni pamoja na manyoya), viatu;
uzalishaji wa bidhaa za haberdashery kutoka kwa chuma;
huduma za mazishi, utengenezaji wa taji za maua, makaburi, ua;
uzalishaji wa madirisha na milango, vipofu vya ghorofa (pamoja na ufungaji wao);
usindikaji wa kioo;
ukarabati wa vifaa vya elektroniki vya kaya;
uzalishaji wa toys na bodi (sio kompyuta) michezo;
kuandaa mkusanyiko wa vyombo vya kioo na recyclables mbalimbali (isipokuwa chuma chakavu);
glazing ya madirisha na milango;
huduma za upelelezi;
ujenzi na ukarabati wa nyumba;
mandhari;
kufundisha taaluma za michezo;
huduma za mafunzo;
utekelezaji wa miradi ya kubuni;
kusafisha majengo;
kutunza watoto na watu wanaohitaji;
kazi inayohusiana na kulehemu, kusanyiko, ufungaji wa mabomba;
huduma za nywele, huduma za kuoga, saluni za masaji, vyoo vya kulipia;
huduma za mifugo;
uzalishaji wa bidhaa za chakula za asili ya kilimo;
utoaji wa huduma za matibabu katika kliniki za kibinafsi, uzalishaji wa dawa;
usalama, kusindikiza salama;
usafirishaji wa mizigo katika vituo vya uwanja wa ndege, na pia katika vituo vya treni;
huduma za warsha ya picha, studio za kurekodi sauti, utengenezaji wa video;
huduma za uchapishaji, kufunga vitabu, kuchonga, kunakili.

Bidhaa inayofuata ni matengenezo ya gari. Kila kitu ni rahisi hapa - matengenezo ya gari na kuosha hufanyika. Lakini hii pia inajumuisha huduma za ukaguzi wa kiufundi.

Ifuatayo ni huduma za usafiri. Hii ni pamoja na usafirishaji wa abiria na mizigo - kwa watu binafsi na malipo yasiyo ya fedha na fedha taslimu, kwa vyombo vya kisheria - tu kwa "uhamisho wa benki". Wakati huo huo, biashara lazima iwe na vitengo zaidi ya 20 vya vifaa. Kazi na wakandarasi wa kigeni pia iko chini ya UTII.

Hatua inayofuata ni utoaji wa nyumba kwa ajili ya kodi. Sifa kuu hapa ni kwamba unaweza kukodisha mali isiyohamishika ambayo ni ya kampuni na iliyotolewa na vyombo vingine vya kisheria au hata watu binafsi. Wakati huo huo, vyumba vya kulala katika kila mali ya kukodisha haipaswi kuwa kubwa kuliko 500 sq.m.

Huduma za upishi zinaweza kutolewa katika vituo vilivyo na ukumbi wa huduma ya wateja na bila moja - lakini tu ikiwa kuna hali ambapo wageni wanaweza kutumia bidhaa zilizonunuliwa. Kwa mfano, ikiwa buns safi zimeoka kwa wageni kwenye sinema au "mahakama ya chakula" ya kituo cha ununuzi.

Kuhusu rejareja, kizuizi muhimu hapa ni eneo la duka, ambalo halipaswi kuwa zaidi ya mita za mraba 150. m. Hii ni pamoja na mauzo ya simu (usambazaji), uuzaji (biashara kupitia mashine maalumu). Wateja wa wauzaji reja reja pia wanaweza kuwa kampuni zinazomilikiwa na serikali.

Uhesabuji wa UTII

Mapato yaliyowekwa huhesabiwa kwa kutumia fomula maalum. Inajumuisha vipengele vinne kuu. Hii ni mavuno ya msingi, kinachojulikana kama "kiashiria cha kimwili", pamoja na mambo mawili ya marekebisho - kuu na mfumuko wa bei. Nambari za kila sehemu huzidishwa kati yao - hii ndio jinsi kiasi cha mapato kilichowekwa kinapatikana. Kwa upande wake, UTII kama hivyo, kulingana na malipo kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, ni 15% yake, ikizidishwa na 3 (kwani ushuru huhesabiwa kila robo mwaka).

Kama mtu angetarajia, UTII mnamo 2017 kwa wajasiriamali binafsi inapitia mabadiliko kadhaa.

Haziathiri tu ukubwa wa coefficients, lakini pia utaratibu wa malipo ya kodi.

Mpito kwa mfumo huu unafanywa kwa kutuma maombi. Hata hivyo, ili kufanya hivyo, kampuni lazima kufikia idadi ya masharti.

Mpango wa ushuru wa UTII

UTII (Kodi Iliyounganishwa kwa Mapato Yanayoidhinishwa) inamwondolea mjasiriamali kutoka kwa wajibu wa kuweka rekodi za kodi.

Chini ya utaratibu huu wa utozaji ushuru, mchango hukokotolewa kwa msingi wa kudaiwa (yaani, makadirio) badala ya mapato halisi.

Hati kuu ya kuripoti mnamo 2017 ni tamko la.

Mfumo huu unahusisha malipo ya kodi moja, ambayo inachukua nafasi ya malipo yafuatayo:

(bila kujumuisha uagizaji);
(bila kuhesabu vitu ambapo msingi wa ushuru unachukuliwa kuwa wao).

Uhesabuji wa UTII kwa wajasiriamali binafsi mnamo 2017 unafanywa kulingana na formula ifuatayo:

Faida ya msingi imewekwa katika Kanuni ya Ushuru kwa aina fulani za shughuli.
Mgawo wa deflation (ambao wakati mwingine huteuliwa kama K1) huidhinishwa na agizo la Wizara ya Maendeleo ya Kiuchumi ya Shirikisho la Urusi na huingizwa kwenye kikokotoo cha UTII.
Sababu ya kusahihisha (au K2) imedhamiriwa na sheria za kikanda, na thamani yake inaweza kutofautiana katika mikoa tofauti.
Kiashiria cha kimwili kinatambuliwa na aina ya shughuli. Kulingana na huduma zinazotolewa, inaweza kuonyesha idadi ya wafanyikazi, eneo la kituo au idadi ya magari.
Kiwango cha UTII mwaka 2017 ni 15%.

Utaratibu wa kulipa malipo ya bima

Mbali na ushuru wa UTII, mlipaji huhamisha malipo ya bima kwa ajili yake na wafanyakazi wake (ikiwa wapo).

Usajili wenyewe kama mjasiriamali binafsi unamaanisha wajibu wa kufanya malipo ya bima.

Muhimu: Malipo ya bima yanahitajika kuhamishwa bila kujali kama shughuli za biashara zilitekelezwa wakati wa kipindi cha kuripoti.

Ikiwa mjasiriamali binafsi amesajiliwa bila wafanyakazi, malipo ya bima huhamishiwa yeye tu.

Ikiwa kuna wafanyikazi wa wafanyikazi, ushuru wa mapato ya kibinafsi hukatwa kutoka kwa mishahara yao, na malipo ya bima pia hulipwa.

Mlipaji wa UTII ana haki ya kupunguza mchango wa ushuru kwa kiasi alicholipa kwa mifuko ya kijamii kwa wafanyikazi wake.

Masharti mawili yanatumika hapa: mchango wa ushuru unaweza kupunguzwa kwa si zaidi ya 50%, na wafanyikazi lazima washiriki katika shughuli ambayo UTII inalipwa.

Kuanzia 2017, mjasiriamali aliye na wafanyikazi anaweza kupunguza kiwango cha ushuru mmoja kwenye malipo ya kijamii kwao wenyewe. Hapo awali hakuwa na fursa kama hiyo.

Ikiwa mjasiriamali binafsi hana wafanyikazi, basi kiasi cha malipo ya ushuru mmoja kinaweza kupunguzwa kwa kiasi cha malipo ya kijamii kwa mtu mwenyewe bila kikomo cha 50%.

Tamko linawasilishwa lini?

Hati kuu ambayo mjasiriamali anahitaji kujaza mwaka wa 2017 ni Azimio la UTII la Mjasiriamali binafsi.

Sampuli iliyoidhinishwa ya kujaza UTII ina sehemu kadhaa.

Ukurasa wa kichwa.
Karatasi ya 1, ambapo kiasi cha mchango wa kodi kinaonyeshwa.
Karatasi ya 2 inaonyesha hesabu ya ushuru kwa maeneo mahususi ya shughuli.
Jedwali la 3 lina hesabu ya mchango kwa kipindi cha kodi.

Hata kama mlipa kodi hafanyi biashara wakati wa kuripoti, hana haki ya kuwasilisha tamko la sifuri.

Kulingana na aya ya 2 ya Kifungu cha 346.29, na mwaka wa 2017, mapato yaliyowekwa hutumiwa kuhesabu UTII kwa wajasiriamali binafsi.

Kwa hiyo, kufungua tamko la sifuri la wajasiriamali binafsi kwa UTII haitolewa na sheria.

Fomu iliyojazwa lazima iwasilishwe kwa ofisi ya ushuru kila robo mwaka.

Mnamo 2017, tamko la mjasiriamali binafsi la UTII linawasilishwa kabla ya siku ya 20 ya mwezi unaofuata kipindi cha kuripoti.

Malipo lazima yafanywe kabla ya siku ya 25 ya mwezi unaofuata robo.

Muhimu: Tarehe 25 ifikapo wikendi, siku ya mwisho ya kazi ya kuhamisha mchango inakuwa siku ya kazi iliyo karibu zaidi na tarehe hii.

Utaratibu wa kuhesabu mgawo

Kuamua kodi moja, coefficients mbili hutumiwa. Wanaathiri kiashiria cha msingi cha faida.

Kipunguzo cha kipunguzi (K1) kinakokotolewa kwa wajasiriamali wote wanaoripoti chini ya mfumo wa UTII. Imeidhinishwa kwa mwaka wa kalenda. Kiashiria hiki kinaonyesha mwenendo wa bei za rejareja kwa huduma na bidhaa katika mwaka uliotangulia mwaka huu. Imedhamiriwa na K1 kwa agizo la Wizara ya Maendeleo ya Kiuchumi ya Shirikisho la Urusi, iliyochapishwa kabla ya Novemba 20 ya mwaka uliotangulia kipindi cha kuripoti. Kwa 2017, thamani yake itakuwa 1.891.
Mgawo wa marekebisho (K2) huonyesha jumla ya kiasi cha mapato, saa za kazi, na aina mbalimbali za bidhaa na huduma zinazotolewa. Imedhamiriwa na mamlaka ya kikanda na inafanya kazi kwenye eneo la manispaa maalum. Thamani yake imewekwa kwa kipindi kisichopungua mwaka wa kalenda.

K2 imeanzishwa na mamlaka za mitaa kwa kipindi chochote (lakini si chini ya mwaka 1). Pia imeingizwa kwenye kikokotoo cha UTII kwa mahesabu.

Jinsi ya kubadili UTI kwa ?

Kwa mujibu wa Kifungu cha 346.28 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, wafanyabiashara hubadilisha UTII kwa hiari.

Kwa kufanya hivyo, maombi sambamba yanawasilishwa. Wakati mjasiriamali anaanza kufanya shughuli zinazoanguka chini ya utawala wa UTII, hati lazima ipelekwe ndani ya siku 5 za kazi.

Kando na maombi, hutahitaji kuwasilisha hati nyingine yoyote kwa ajili ya usajili.

Kuondolewa kwa mjasiriamali binafsi kutoka kwa usajili wa mjasiriamali binafsi kwenye UTII pia hutokea baada ya kuwasilisha maombi.

Inawasilishwa ndani ya siku 5 za kazi kutoka tarehe ya kusimamishwa kwa shughuli.

Inawezekana kubadili UTII kutoka kwa mfumo mwingine wa ushuru. Walakini, ili hii ifanyike, masharti kadhaa lazima yatimizwe.

Aina ya shughuli lazima iwe chini ya UTII.
Mfumo wa ushuru lazima uidhinishwe na sheria za mitaa.
Idadi ya wafanyikazi haipaswi kuwa zaidi ya watu 100.

Muhimu:ikiwa aina ya shughuli au hali nyingine haijafikiwa, mjasiriamali binafsi hawezi kubadili UTII.

Ili kulipa kodi moja, unahitaji kuwasilisha maombi katika fomu No. UTII-2. Kwa kufuta usajili, fomu No. UTII-4 imetolewa.

Je, ni wakati gani unaweza kuweka rekodi tofauti?

Kanuni ya Ushuru (Sura ya 26.3) inatoa uhasibu tofauti. Sababu za hii inaweza kuwa zifuatazo:

kufanya shughuli katika maeneo mbalimbali yanayoangukia kwenye UTII;
kufanya aina kadhaa za shughuli, wakati mmoja au baadhi yao wanatozwa ushuru chini ya mfumo tofauti;
kufanya shughuli katika mikoa mbalimbali;
kufanya shughuli katika hali ambapo vipengele tofauti vya marekebisho vinatumika.

Utaratibu wa uhasibu tofauti unatengenezwa na walipa kodi mwenyewe. Imeandikwa na hati iliyothibitishwa na saini ya mjasiriamali.

Mabadiliko kuu mnamo 2017

Mabadiliko katika hesabu ya UTII kwa wajasiriamali binafsi mwaka 2017 itaathiri wajasiriamali ambao wana wafanyakazi.

Sasa wanaweza kupunguza kiasi cha malipo ya ushuru kwa malipo ya bima na malipo ya ulemavu wa muda kwa wafanyikazi na wao wenyewe.

Walakini, kikomo bado hakijabadilika. Saizi ya ushuru mmoja inaweza kupunguzwa kwa kiwango cha juu cha 50%.

Ripoti za wajasiriamali binafsi kuhusu UTII kuhusu malipo ya bima sasa ziko chini ya mamlaka ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Katika suala hili, kutakuwa na mabadiliko kwa BCC kwa michango ya kijamii. Ili kulipa ushuru mmoja KBK 182 1 05 02010 02 1000 110.

Walakini, usajili utaanza kutoka Februari 1. Data kutoka kwao itatumwa kwa huduma ya ushuru; kwa ombi, itatolewa kwa wateja.

Hesabu ya UTII kwa wajasiriamali binafsi haikupitia mabadiliko yoyote muhimu mnamo 2017.

Thamani ya mgawo wa deflator imeongezeka, na utaratibu wa kupunguza msingi wa kodi umebadilika.

Mpito kwa utawala huu bado unafanywa kwa kutuma maombi.

UTII itaongezwa kwa miaka mitatu

Mfanyabiashara yeyote daima anavutiwa na swali la jinsi ya kupata faida zaidi na kulipa kodi kidogo. Unaweza kupunguza ushuru kisheria kwa kuchagua mfumo sahihi wa ushuru wakati wa kufanya shughuli fulani ya biashara. Jimbo linajaribu kusaidia biashara ndogo ndogo, na kwa hivyo ushuru kwa wajasiriamali binafsi ulipunguzwa sana mnamo 2019, ambayo hurahisisha kazi ya wajasiriamali.

Maudhui ya ukurasa

Kwanza, ni muhimu kueleza mfumo wa ushuru ni nini na kwa nini unahitaji kulipa kodi.

Ukweli ni kwamba serikali inafadhili mashirika mengi ya bajeti, kuanzia kindergartens hadi mashirika ya kijamii kwa malipo ya faida. Ili kusaidia mashirika haya yote yasiyo ya faida, rasilimali za kifedha zinahitajika. Rasilimali hizi za kifedha zinapatikana kwa usahihi kupitia ushuru wa watu wanaofanya kazi na wajasiriamali.

Kwa hivyo, mfumo wa ushuru ni jumla ya ushuru na ada zote zinazotozwa kwa mujibu wa utaratibu uliowekwa na sheria kutoka kwa washiriki katika shughuli za kibiashara.

Mfumo wa ushuru wa nchi yetu umewekwa na Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Wahusika wa Urusi wana haki ya kufanya marekebisho kadhaa yanayoruhusiwa na sheria ya msingi ya Shirikisho la Urusi. Kwa hivyo, wakati wa kuchagua mfumo wa ushuru, ni muhimu kujijulisha na sheria ya Ushuru ya mkoa wako.

Aina za ushuru kwa wajasiriamali binafsi mnamo 2019

Nchini Urusi kuna taratibu tano za ushuru ambazo zinaweza kutumika. Mjasiriamali anaweza kuchagua njia yenye faida zaidi kwake, au kutumia njia kadhaa maalum mara moja.

Utaratibu wa ushuru wa jumla

Fursa ya kwenda likizo ya ushuru hutolewa kwa wajasiriamali wapya waliosajiliwa au wajasiriamali binafsi ambao wanabadilisha mfumo wa ushuru uliorahisishwa kutoka kwa serikali nyingine. Sehemu kuu za shughuli zinazokuruhusu kwenda likizo ya ushuru ni uzalishaji, kijamii, kisayansi na nyanja ya kutoa huduma za kaya.

Kiwango tofauti cha "mapato".

Hapo awali, mamlaka za kikanda zilikuwa na haki ya kupunguza kiwango cha "mapato minus gharama" kutoka 15% hadi 5% kwa hiari yao.

Sasa vyombo vya Shirikisho la Urusi vina haki ya kupunguza kiwango cha ushuru kwa "mapato" kutoka 6% hadi 1% kwa hiari yao.

Kikomo cha mapato kwa mfumo uliorahisishwa wa ushuru kimebadilishwa.

Ili usipoteze fursa ya kufanya biashara chini ya utaratibu rahisi wa ushuru, mapato ya kila mwaka hayapaswi kuwa zaidi ya rubles milioni 79.740 (mwaka 2015 kikomo kilikuwa rubles milioni 68.820 kwa mwaka).

Kwa kuongezea, ili kuwa na haki ya kufanya kazi chini ya mfumo rahisi wa ushuru mnamo 2019, kiasi cha mapato kwa miezi 9 mnamo 2019 haipaswi kuzidi rubles milioni 59.805.

Aina mbalimbali za walipa kodi wanaoweza kutumia mfumo wa kodi uliorahisishwa zimepanuliwa.

Tangu 2019, mashirika ambayo yana ofisi za uwakilishi katika maeneo mengine yana haki ya kufanya kazi chini ya utaratibu wa kodi uliorahisishwa. Ubunifu huu hautumiki kwa mashirika yanayofanya kazi katika mikoa mingine ya Shirikisho la Urusi.

Aina mpya ya tamko la mfumo rahisi wa ushuru.

Kuanzia Aprili 10, 2019, mtu mpya ataanza kutuma maombi. Mabadiliko katika fomu yanahusiana zaidi na uwezo wa kuweka viwango tofauti vya ushuru. Itazingatia uwezekano wa kutumia kiwango cha 0%, na pia katika kila kipindi cha kuripoti mlipa kodi mwenyewe ataonyesha kiwango cha ushuru kwenye msingi wa "mapato" katika fomu (hapo awali nambari 6 iliingizwa kwenye uwanja).

VAT haitazingatiwa wakati wa kuhesabu ushuru unaolipwa.

Tangu 2019, wajasiriamali binafsi wanaruhusiwa kutozingatia VAT katika mapato yao katika ripoti zao. Pia, VAT haizingatiwi wakati wa kuhesabu ushuru. Hapo awali, kiasi cha VAT kilionyeshwa kwenye ankara na kilikuwa cha lazima kwa malipo ya bajeti, pamoja na kiasi sawa kilijumuishwa katika kiasi cha mapato na kutozwa ushuru kwa kiwango kinachofaa. Kwa hivyo, ushuru wa VAT mara mbili umeondolewa tangu 2019.

Kodi ya umoja kwa mapato yaliyowekwa (UTII)

Wakati wa kufanya kazi chini ya serikali, mjasiriamali binafsi hulipa ushuru mmoja uliowekwa, ambao umeanzishwa na serikali kwa aina fulani za shughuli. Kwa kweli, chini ya utawala huu, kiasi cha kodi haitegemei kiasi cha mapato. Kwa hiyo, utawala huu ni wa manufaa kwa wajasiriamali hao ambao kwa kweli wana mapato makubwa kabisa.

Kiwango cha ushuru kwa UTII ni 15%. Kodi inakokotolewa kwa kutumia mgawo wa deflator ambao hubadilika kila mwaka.

Kwa mfano, hebu sema kuna ushuru uliowekwa wa rubles 120,000 kwa aina ya shughuli unayofanya. Mapato yako halisi yalifikia rubles milioni 6. Ikiwa ulikuwa kwenye mfumo rahisi wa ushuru na ulipa ushuru wa "mapato minus gharama" ya 15%, basi kiasi kinacholipwa kingekuwa kikubwa zaidi, ambayo ni, rubles 900,000.

Kuripoti kwa UTII sio ngumu, inawasilishwa mara moja kwa robo.

Mjasiriamali binafsi kwenye UTII ana haki ya kukataa kuitumia na kuifungua. Idadi ya wafanyikazi haipaswi kuzidi watu 100.

Makala haya yanazungumzia njia za kawaida za kutatua masuala ya kisheria, lakini kila kesi ni ya mtu binafsi. Ikiwa unataka kujua jinsi ya kutatua shida yako, wasiliana na mshauri wetu BURE kabisa!

Kwa hivyo, mfumo huu wa ushuru ni mzuri kutumika wakati mapato ni ya juu sana, kwani kiasi cha ushuru kimewekwa na haitegemei faida iliyopokelewa.

Mabadiliko ya UTII katika 2019.

Kupunguza kiwango cha ushuru katika vyombo vya Shirikisho la Urusi.
Mamlaka za mikoa zilipewa fursa ya kupunguza kiwango cha ushuru wa UTII kutoka 15% hadi 7.5% kwa hiari yao.
Imebadilishwa hadi kukokotoa UTII.
Kodi moja ya mapato yaliyowekwa huhesabiwa kwa kutumia vipunguzi vya kipunguzi K1 na K2. Mnamo 2019, mgawo wa K1 ni 1.798 na ni wa kawaida kwa Shirikisho la Urusi nzima (mgawo huo ulipangwa awali kuwa 2.083, lakini mamlaka iliamua kuiacha sawa). Mikoa ina haki ya kuweka mgawo wa K2 kwa hiari yao wenyewe.
Aina mpya ya tamko la UTII.
Mnamo 2019, fomu mpya ya tamko la UTII itatumika. Mabadiliko hayo yanahusishwa na uwezekano wa kupunguza kiwango cha ushuru kutoka 15% hadi 7.5%.

Kodi ya Umoja wa Kilimo (USAT)

Wajasiriamali binafsi wanaofanya kazi katika uwanja wa kilimo, ambayo ni, kuzalisha, kusindika na kuuza bidhaa za kilimo, wanaweza kutumia utaratibu wa Ushuru wa Kilimo wa Umoja. Mashirika ya uvuvi pia yana haki ya kutumia Kodi Iliyounganishwa ya Kilimo.

Kiwango cha Ushuru wa Umoja wa Kilimo ni 6% ya mapato ukiondoa gharama.

Ushuru hulipwa mara mbili kwa mwaka, na kuripoti hufanywa kulingana na mpango uliorahisishwa zaidi na huwasilishwa mara moja kwa mwaka mwishoni mwa kipindi cha ushuru.

Moja ya masharti ya uwezekano wa kutumia ushuru wa umoja wa kilimo ni kwamba mapato kutoka kwa shughuli za kilimo lazima iwe angalau 70% ya mapato yote.

Mabadiliko kwenye Kodi ya Umoja wa Kilimo katika 2019.

VAT haitaathiri mahesabu ya kodi.

Tangu 2019, wakati wa kuripoti wajasiriamali binafsi, inaruhusiwa kutozingatia VAT katika mapato. Pia, VAT haijajumuishwa katika gharama wakati wa kukokotoa Ushuru wa Pamoja wa Kilimo. Hapo awali, kiasi cha VAT kilionyeshwa kwenye ankara na kilitakiwa kulipwa kwa bajeti, pamoja na kiasi sawa kilijumuishwa katika kiasi cha mapato na kilitozwa ushuru kwa 6%. Kwa hivyo, ushuru wa VAT mara mbili umeondolewa tangu 2019.

Mfumo wa ushuru wa patent

Mfumo wa ushuru wa hataza unaweza kutumika kwa madhumuni machache tu, ambayo yameanzishwa na sheria.

Kiini cha utawala huu ni kwamba mjasiriamali binafsi hununua patent kwa muda fulani (kutoka mwezi hadi mwaka) na amesamehewa kulipa kodi yoyote na kufungua ripoti za kodi. Hali pekee ni kulipa patent kwa wakati. Gharama ya hataza huhesabiwa na mamlaka ya kikanda kulingana na faida inayoweza kupatikana kutokana na kufanya aina fulani ya shughuli.

Bila shaka, na utawala huu wa ushuru kuna vikwazo: idadi ya wafanyakazi sio zaidi ya watu 15, kiasi cha juu cha faida kwa mwaka kinawekwa na mamlaka za mitaa. Matumizi ya rejista ya fedha sio lazima, lakini unahitaji kuweka kitabu cha mapato na gharama. Ili uweze kufanya kazi katika mikoa mingine, unahitaji kununua patent tofauti.

Mabadiliko katika mfumo wa ushuru wa hataza mnamo 2019.

Likizo za ushuru hadi miaka 2.
Kwa wale wanaojiandikisha kama mjasiriamali binafsi kwa mara ya kwanza na wanaotaka kufanya shughuli za biashara chini ya mfumo wa ushuru wa patent, au kwa wajasiriamali binafsi ambao wanaamua kubadili mfumo huu, serikali imetoa fursa ya kwenda likizo ya ushuru. hadi miaka 2. Kama ilivyo kwa mfumo wa kodi uliorahisishwa, orodha ya aina za shughuli na muda wa likizo ya kodi huanzishwa na mamlaka za kikanda kwa hiari yao wenyewe.
Orodha ya shughuli za kutumia hataza imepanuliwa.
Tangu 2019, orodha ya aina za shughuli za biashara ambayo mfumo wa hataza unaweza kutumika imepanuliwa. Orodha hiyo imeongezewa aina 16 za shughuli za ujasiriamali. Aya mpya zinaanzia aya ya 48.
Mgawo wa deflator umebadilishwa.
Mgawo wa kipunguzio uliotumika kukokotoa ushuru kwenye PSN ni 1.329 mwaka wa 2019 (mwaka wa 2015 mgawo ulikuwa 1.147).
Fomu mpya ya maombi ya kubadilisha hadi PSN.
Kuanzia 2019, fomu mpya ya maombi itaanzishwa kwa ajili ya mpito hadi mfumo wa ushuru wa hataza.

Mabadiliko ya jumla katika mfumo wa ushuru kwa wajasiriamali binafsi mnamo 2019

Kwa hivyo, mnamo 2019, wajasiriamali binafsi wanaweza kufanya shughuli zao chini ya moja ya serikali tano za ushuru: , Ushuru wa Pamoja wa Kilimo, PSN. Kila mfumo wa ushuru una faida na hasara zake, na uchaguzi lazima ushughulikiwe kwa uangalifu ili usilipe ushuru wa ziada baadaye. Mnamo mwaka wa 2019, serikali ilianzisha mabadiliko katika mfumo wa ushuru, haswa kuhusiana na kupunguzwa kwa viwango vya ushuru na utoaji wa likizo za ushuru ili kusaidia biashara ndogo ndogo. Wakati huo huo, mabadiliko makubwa yameanzishwa kuhusu adhabu kwa kushindwa kutoa taarifa kuhusu wafanyakazi walioajiriwa. Hasa, kwa udhibiti bora, fomu mpya ya kuripoti 6-NDFL imeanzishwa, ambayo inapaswa kuwasilishwa kila mwezi, na kiasi kikubwa cha faini kimeanzishwa kwa ucheleweshaji au kukwepa kutoa taarifa muhimu. Mjasiriamali binafsi anayeanza anapaswa kusoma kwa uangalifu uwezekano wa kila serikali ya ushuru, akizingatia uvumbuzi, na kufanya chaguo sahihi.

Wajasiriamali binafsi wanaofanya kazi kwa UTII lazima wajue jinsi ya kuhesabu kwa usahihi kiasi cha ushuru kinacholipwa kwa bajeti. Wacha tuamue ni sheria gani zitatumika mnamo 2019.

Wasomaji wapendwa! Nakala hiyo inazungumza juu ya njia za kawaida za kutatua maswala ya kisheria, lakini kila kesi ni ya mtu binafsi. Ukitaka kujua jinsi gani suluhisha shida yako haswa- wasiliana na mshauri:

MAOMBI NA SIMU ZINAKUBALIWA 24/7 na siku 7 kwa wiki.

Ni haraka na KWA BURE!

Wajasiriamali wengi huchagua mfumo wa ushuru kama vile UTII. Hali hii inafaa tu kwa aina fulani za shughuli ambazo zimetajwa katika nyaraka za udhibiti.

Na unapaswa kujua kwamba inaweza kutumika katika kila wilaya ya wilaya ya Urusi. Lakini wajasiriamali wanajiamini kuwa watapata mapato mazuri kwa kutumia imputation.

Mahesabu ya ushuru hufanywa kwa kuzingatia sio mapato halisi, lakini viashiria vya takriban, ambavyo huitwa imputed. Lakini jinsi ya kuhesabu kwa usahihi kiasi cha kulipwa mwenyewe?

Nyakati za msingi

Kila taasisi ya kisheria na wafanyabiashara ambao wana biashara zao lazima watoe michango kutoka kwa mapato kwa hazina ya serikali.

Kodi na ada zinalipwa. Lakini kila mtu ana haki ya kujichagulia mpango bora wa malipo.

Mashirika na wajasiriamali wana haki ya kufanya kazi chini ya mojawapo ya mifumo ya kodi iliyopo.

Ni nini

Mfumo wa ushuru ni seti ya ushuru na ada zinazotozwa kwa mujibu wa sheria. Misingi ya mifumo ambayo ni halali sasa iliwekwa mnamo 1992.

Baada ya kupitishwa kwa hati kadhaa za udhibiti. Kulingana na mfumo uliochaguliwa wa ushuru, mtu lazima alipe pesa kutoka kwa faida anayopokea kwa hazina.

Ikiwa unachagua mode kwa busara, unaweza kulipa chini ya kiasi.

Ushuru huanzishwa wakati wa kuamua mlipaji na mambo ya ushuru:

kitu kwa namna ya faida au sifa nyingine;
misingi ya ushuru;
kipindi cha ushuru;
kiwango cha ushuru;
sheria za kuhesabu malipo ya ushuru;
sheria na tarehe za mwisho za kulipa kiasi kinachohitajika.

Mifumo ya ushuru ni nini?

Kuna mifumo kadhaa ya ushuru katika Shirikisho la Urusi:

Vipengele vya modes:

Kigezo	Inaporahisishwa	UTII	Ushuru wa kilimo wa umoja	Hati miliki	MSINGI
Ni nini kinachotozwa ushuru	Mapato au mapato kuondoa gharama	Imetolewa faida ya mlipaji	Faida ambayo inapunguzwa na gharama	Faida ambayo inaweza kupatikana kwa mwaka	Kwa kodi ya mapato - mapato ambayo yanapunguzwa na gharama Kulingana na ushuru wa mapato ya kibinafsi - faida iliyopokelewa na raia Kwa VAT - faida kutokana na mauzo
Kipindi kinachotozwa ushuru	Mwaka	Malipo hufanywa kila robo mwaka	Mwaka	Mwaka au kipindi ambacho hataza ni halali	Mwaka au robo (kulingana na aina ya malipo)
Zabuni	Hadi 6% chini ya mfumo rahisi wa ushuru Mapato hadi 15 - mfumo wa ushuru uliorahisishwa Mapato ukiondoa gharama	asilimia 15	asilimia 6	asilimia 6	Kodi ya mapato - kutoka 0 hadi 30% Ushuru wa mapato ya kibinafsi - 13 - 30% – 0, 10, 18% – 2,2%

Msingi wa kawaida

Nuances ya kutumia UTII yameandikwa ndani. Ni muhimu kujua ni nini hasa kinachoweza kuwa mlipaji wa ushuru huu.

Vyombo vya kisheria na wajasiriamali binafsi wana haki hii, isipokuwa kwa wale ambao wako katika aina zifuatazo:

walipa kodi kubwa sana;
chombo ambacho hutoa huduma za upishi katika elimu ya jumla au taasisi ya matibabu;
kampuni ambayo ni mshiriki wa usawa katika taasisi ya tatu na hisa ni zaidi ya 25%;
kampuni yenye wafanyakazi zaidi ya 100;
, kwamba alikodisha kituo cha mafuta, kituo cha mafuta.

Jinsi ya kuhesabu ushuru wa UTII kwa wajasiriamali binafsi mnamo 2019

Sheria ya Shirikisho la Urusi inataja sheria zote za kuhesabu ushuru wa UTII. Unapaswa kujua nini?

Unahitaji kulipa lini?

Kiasi cha ushuru kitakachohesabiwa na mlipaji lazima kilipwe kabla ya siku ya 25 ya mwezi wa kwanza baada ya mwisho wa kipindi cha ushuru.

Sharti hili limeanzishwa. Tarehe ya mwisho ya malipo inaweza kuwa siku isiyo ya kazi. Kisha fedha huhamishiwa kwa hazina siku ya pili ya biashara ().

Tutakuonyesha wakati unahitaji kulipa UTII katika 2019:

Malipo hufanywa kulingana na maelezo ya huduma ya ushuru katika eneo ambalo mjasiriamali anafanya kazi. Na lazima isajiliwe kama mlipaji wa malipo.

Lakini kuna aina kadhaa za shughuli ambazo sheria hii haitumiki. Hii inatumika kwa:

biashara ya utoaji na usambazaji;
matangazo ya usafiri;
utoaji wa usafiri wa abiria na mizigo.

Wajasiriamali binafsi wanaojihusisha na shughuli kama hizo sio lazima wajiandikishe katika maeneo yao ya biashara. Kodi inalipwa kulingana na eneo la ofisi kuu.

Ikiwa malipo ya ushuru hayatafanywa kwa wakati, mjasiriamali atafikishwa mahakamani. Labda:

Kwa kila siku ya kucheleweshwa kwa malipo, na inatozwa.

Utaratibu wa kuhesabu

Faida ya imputation ni urahisi wa uhasibu kwa kila kiashiria kimwili. Si vigumu kuhesabu kiasi cha malipo ikilinganishwa na taratibu nyingine za kodi.

Tumia fomula hii:
Kuamua msingi wa ushuru (kiasi cha faida iliyohesabiwa), tumia fomula ifuatayo:

Karibu kila kiashiria kinaanzishwa na vitendo vya kisheria. Saizi ya faida ya msingi kwa aina yoyote ya shughuli za biashara imeonyeshwa ndani.

Video: mfano wa kukokotoa biashara ya UTII kwa wajasiriamali binafsi

Kwa mfano, kwa usafirishaji wa mizigo ni elfu 6, na kwa mauzo ya rejareja - elfu 4.5. Thamani ya kiashiria cha kimwili inaweza kuonekana katika safu ya pili ya meza ya makala sawa.

Kwa mfano, ikiwa shughuli hiyo inahusisha utoaji wa huduma za kaya, basi idadi ya wafanyakazi na mjasiriamali mwenyewe huzingatiwa.

Kiashiria cha kimwili - idadi ya wafanyakazi, eneo la sakafu ya mauzo, idadi ya maeneo ya biashara, nk Kiashiria cha kimwili kinajumuishwa katika vitengo vyote.

Ikiwa kiashiria ni chini ya 0.5, basi haijazingatiwa, lakini ikiwa ni zaidi, ni mviringo hadi 1. Coefficients zifuatazo pia hutumiwa katika mahesabu:

Mgawo wa deflator K1	Ni moja ya viashiria vya faida ambayo mjasiriamali anatarajia kupata. Ukubwa wa athari za idadi ya masharti kwenye shughuli za kiuchumi za walipa kodi wa UTII huonyeshwa na hutumika wakati wa kubainisha kiasi cha kodi. Mnamo 2019, kiashiria cha zamani ni halali - 1.798 9 (kulingana na). K1 hutumiwa bila kuzungusha
Uwiano wa msingi wa kurudi	Ambayo ni kurekebisha (K2). Imewekwa na mamlaka ya kikanda, lakini lazima iwe chini ya 0.005 na si zaidi ya 1. K2 inapunguza faida ya msingi au kuiacha kwa kiwango sawa. Mgawo unaweza kuzingatia nuances ya aina fulani ya shughuli, faida, viashiria vya msimu, na njia za utekelezaji. Kiashiria kinawekwa mara moja kwa mwaka, na kinaweza kuzungushwa hadi sehemu 3 za desimali

Jambo kuu la kuzingatia ni kwamba utawala huu hauwezi kutumiwa na walipa kodi kubwa na wajasiriamali binafsi wanaofanya kazi katika uwanja wa huduma za afya na usalama wa kijamii.

Kwa aina nyingine za shughuli za biashara, mahesabu yatakuwa tofauti kidogo. Hebu tutoe mifano michache.

Mfano 1

mjasiriamali binafsi maeneo na hutoa makazi katika mji wa Sevastopol. Chumba chenye eneo la mita 280 hutumiwa.
Shughuli zinafanywa kwa muda wa miezi 3 kamili - Aprili, Mei na Juni.
UTII kwa robo ya pili itakuwa 90,619 (msingi wa kodi * asilimia 15). Mjasiriamali ana haki ya kupunguza ushuru wa malipo ya bima, wakati walipaji hawana fursa hii.

Mfano 2

Eneo la chumba - 10 m2. Iko katika kituo cha ununuzi ambacho kina maeneo maalum ya mauzo ya rejareja.

Wacha tubadilishe viashiria kwenye fomula:
Hii ni kiasi cha mwezi 1. Hii ina maana kwamba matokeo yanapaswa kuzidishwa na 3. Matokeo ni 14563.8.

Mfano 3

Mfano unaofuata utaonyesha jinsi ya kuhesabu UTII kwa wajasiriamali binafsi (huduma za kaya). Mjasiriamali ana karakana ambapo viatu vinatengenezwa.

Hesabu itakuwa kama hii:

Mfano 4

Tutahesabu ushuru kwa mjasiriamali binafsi ambaye husafirisha mizigo. Wakala una magari 3 na hufanya kazi katika eneo lote. Haijalishi ni aina gani ya magari.

Pia haizingatii ikiwa mashine inaendeshwa na wafanyikazi au bila ya usafirishaji. Data ya awali:

Hesabu ni:
Kwa miezi 3, mjasiriamali binafsi atalipa rubles 14,563.8.

Mfano 5

Wacha tubadilishe data kwenye fomula:
Ikiwa una ugumu wa kufanya mahesabu mwenyewe, unaweza kutumia vikokotoo vya mtandaoni.

Waendelezaji hutoa kuchagua viashiria muhimu kutoka kwa wale waliopendekezwa, na pia ingiza maadili yako mwenyewe. Ifuatayo, mfumo utafanya hesabu yenyewe.

Ikiwa kwa robo isiyo kamili

Mjasiriamali huwa hafanyi kazi kwa robo kamili. Hii ina maana kwamba hii inapaswa kuzingatiwa wakati wa kufanya mahesabu. Wacha tuangalie nuances kwa kutumia mfano.

Mfanyabiashara huyo alijiandikisha kama mjasiriamali binafsi mnamo Februari 11, 2014. Mara moja niliwasiliana na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho na maombi ya kutumia UTII.

Mjasiriamali huyo alianza kufanya kazi mnamo Machi mwaka huo huo, akihitimisha mkataba. Februari inapaswa kuzingatiwa wakati wa kuhesabu kiasi cha malipo ya kodi?

Kwa kuwa shughuli haifanyiki kutoka Februari, lakini kutoka Machi, Machi inazingatiwa katika mahesabu.

Kama kanuni ya jumla, watu waliohamisha ushuru katikati ya robo lazima wabainishe kiasi cha ushuru tangu walipojiandikisha kuwa walipaji wa UTII.

Kwanza, msingi wa kodi huhesabiwa kwa mwezi ambapo mjasiriamali binafsi alianza kufanya kazi kwenye UTII. Formula inayotumika ni:

Kisha kiasi cha ushuru kwa miezi kamili imedhamiriwa na matokeo yanafupishwa. Kwa njia hii kiasi cha malipo cha robo nzima kitajulikana.

Na kwa njia, ikiwa katika moja ya miezi kiashiria cha kimwili kinaongezeka, basi wakati wa kuhesabu, unahitaji kuchukua maadili mapya. Hata kama mabadiliko hayakufanywa tangu mwanzo wa mwezi.