Karatasi ya usawa ya kifedha iliyojumuishwa. Jedwali lako la Mizani Inasemaje Mbinu za Upangaji wa Fedha
Usawa wa kifedha uliojumuishwa ni usawa wa rasilimali za kifedha iliyoundwa na kutumika katika jimbo au katika eneo fulani. Salio lililounganishwa la kifedha linajumuisha fedha kutoka kwa bajeti zote, fedha za amana za ziada za bajeti na makampuni ya biashara yaliyo katika eneo husika.
Katika nchi yetu, mizani ya kifedha iliyojumuishwa katika kiwango cha kitaifa ilianza kukusanywa katika miaka ya 30. N.M. alitoa mchango mkubwa kwa nadharia na mbinu ya kuandaa mizani hiyo. Valuysky, V.A. Galanov, A.M. Lyando, N.S. Margolin, B.C. Pavlov, V.G. Panskov, G.Ya. Shakhova.
Kuchora karatasi iliyounganishwa ya usawa wa kifedha ni hatua ya maandalizi katika kuunda mpango wa kifedha unaolengwa, yaani, bajeti. Usawa wa kifedha ulioimarishwa wa serikali hufanya iwezekanavyo kuunganisha uwiano wa nyenzo na kifedha katika uchumi wa kitaifa, kuratibu viashiria vya sehemu zote za mfumo wa kifedha na mikopo; kuhakikisha kwamba utabiri wa maendeleo ya kiuchumi na kijamii ya serikali ni uwiano, na kuamua vyanzo vya fedha kwa ajili ya shughuli zilizoainishwa katika utabiri huu; kutambua akiba ya rasilimali za ziada za kifedha; kufanya mahesabu ya utabiri wa kifedha; kuendeleza maelekezo ya sera ya fedha.
Usawa wa kifedha ulioimarishwa wa serikali unatengenezwa na Wizara ya Uchumi ya Shirikisho la Urusi kwa ushiriki wa Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi kwa misingi ya viashiria vya uchumi mkuu. Mchoro wa viashirio vikuu vya mizania ya fedha iliyojumuishwa katika ngazi ya kitaifa imeonyeshwa katika Jedwali 1.
Jedwali 1 Muundo wa salio shirikishi la fedha (ngazi ya kitaifa)
Jumla ya mapato |
Jumla ya gharama |
Upangaji wa fedha uliojumuishwa wa eneo. Ikiwa mipango iliyojumuishwa ya kifedha katika ngazi ya kitaifa inategemea mbinu iliyotengenezwa katika nchi yetu na uzoefu wa miaka mingi, basi mkusanyiko wa usawa wa kifedha wa wilaya ulianza hivi karibuni. Ingawa majaribio ya kwanza ya kuandaa mizani iliyojumuishwa ya kifedha katika jamhuri za Muungano wa USSR yalifanywa nyuma katika miaka ya 30, mizani ya kifedha iliyokuzwa ndani yao ilifunika tu rasilimali za kifedha iliyoundwa na kutumika katika uchumi chini ya mamlaka kuu ya jamhuri.
Swali la kuunda karatasi iliyojumuishwa ya usawa wa kifedha, inayoonyesha harakati za rasilimali zote za kifedha katika eneo hilo, ilianza kukuzwa na wachumi katika miaka ya 70 tu. Mchango mkubwa katika uundaji wa mbinu ya kukuza mizani ya kifedha ya jamhuri za Muungano ulifanywa na I.A. Avetisyan, O.D. Vasilik, T.T. Tulebaev.
Hali ilikuwa ngumu zaidi kwa maendeleo ya usawa wa kifedha uliounganishwa katika ngazi ya mkoa, jiji, na wilaya. Katikati ya miaka ya 70, katika Taasisi ya Utafiti wa Kisayansi ya Wizara ya Fedha ya USSR, G. B. Polyak alianza kukuza msingi wa kimbinu wa kuunda usawa kama huo. Mapendekezo ya kimbinu ya kuunda karatasi iliyojumuishwa ya usawa wa kifedha wa jiji, iliyoandaliwa na yeye kwa mara ya kwanza katika nchi yetu, ilijaribiwa kwa majaribio katika miji ya kibinafsi na ilitumika kama msingi wa kuandaa mizani kama hiyo kwa viwango vya mkoa na wilaya. Katikati ya miaka ya 80, mizani kama hiyo ilianza kukusanywa katika jamhuri zote za uhuru, wilaya, mikoa na miji mikubwa ya USSR.
Haja ya kukuza mizani ya kifedha iliyojumuishwa ya eneo ni kwa sababu ya mambo kadhaa:
- 1) maendeleo ya mipango ambayo hutoa umoja wa juhudi za mamlaka ya eneo na biashara ziko kwenye eneo lao kwa maendeleo ya kiuchumi na kijamii;
- 2) gharama kubwa za kifedha kwa utekelezaji wa programu hizo. Ili kutoa rasilimali za kifedha kwa shughuli zilizopangwa na programu hizi, uratibu na mkusanyiko wa fedha kutoka kwa mfumo wa bajeti, fedha kutoka kwa idara na makampuni ya biashara ni muhimu. Hii, kwa upande wake, inahitaji maendeleo ya mizania ya kifedha iliyounganishwa kwa kanda;
- 3) hitaji la kuleta pamoja aina tofauti za mipango ya kifedha: mipango ya kifedha ya biashara na mashirika ya kiuchumi, bajeti ya eneo, fedha za ziada za bajeti, n.k., kuonyesha mambo ya mtu binafsi na hatua za usambazaji na ugawaji wa mapato ya kitaifa iliyoundwa na kutumika katika hali fulani. eneo. Hii inakuwezesha kuwa na picha kamili ya malezi na matumizi ya rasilimali zote za kifedha za kitengo cha utawala-eneo;
Kazi kuu ya usawa wa kifedha uliojumuishwa wa eneo ni kuamua kiasi cha rasilimali za kifedha iliyoundwa, kupokewa na kutumika katika mkoa (zote mbili, zilizokusanywa na kusambazwa tena na bajeti za wilaya, na kugawanywa, i.e. rasilimali za biashara, mashirika na fedha za ziada za bajeti. )
Upangaji wa rasilimali fedha unaambatana na uchambuzi wa kiwango kilichofikiwa cha uhamasishaji na matumizi ya rasilimali fedha katika kanda, kubainisha kiwango ambacho kiwango hiki kinalingana na mahitaji ya maendeleo ya kanda.
Msingi wa habari wa kukuza usawa wa kifedha wa mkoa ni: data kutoka kwa uchumi wa eneo, mashirika ya kifedha, takwimu, mgawanyiko wa kazi wa mamlaka ya eneo, viwango vya uchumi na mipaka ya viashiria kuu vya maendeleo ya mkoa, viashiria vya rasimu ya mipango ya kiuchumi na kijamii. maendeleo ya eneo, data kutoka kwa bajeti ya eneo, fedha za ziada za bajeti, mizani ya mapato na gharama za biashara na mashirika yote yaliyo kwenye eneo hilo, bila kujali utii wao wa idara.
Usawa wa kifedha ulioimarishwa katika ngazi ya eneo una muundo wa viashiria vifuatavyo (Kiambatisho 1).
Kuchora usawa wa kifedha uliojumuishwa wa eneo hukuruhusu:
- * kufikia umoja katika maendeleo ya kiuchumi na kijamii ya eneo;
- * kuamua kwa usahihi kiasi cha rasilimali za kifedha zinazopatikana katika mkoa na muhimu kutekeleza shughuli zinazotolewa na mpango wa eneo;
- * kusawazisha rasilimali za nyenzo na fedha zinazotumika katika kanda;
- * kuboresha ubora wa upangaji wa bajeti;
- * kuratibu utumiaji wa rasilimali za kifedha za miili ya wilaya na biashara zilizoko katika mkoa huo;
- * Kuzingatia rasilimali za kifedha kwenye maeneo muhimu zaidi ya maendeleo ya kiuchumi na kijamii ya eneo hilo katika kila kipindi maalum;
- * pata hifadhi za ndani ili kufadhili shughuli zilizopangwa na programu za eneo;
- * kutumia vyema fedha zilizotengwa na serikali kwa ajili ya maendeleo ya miundombinu ya uzalishaji, kijamii na viwanda katika kanda;
- * kuwa na udhibiti mzuri juu ya uhamasishaji na matumizi ya rasilimali za kifedha;
- * kuathiri kikamilifu uundaji wa sehemu zote za mpango wa eneo;
- * kufikia mchanganyiko wa maslahi ya eneo na idara.
Uratibu na mkusanyiko wa fedha katika kanda, kuongeza ufanisi wa matumizi yao kuwa na athari chanya katika mipango ya fedha na kusaidia kupunguza haja ya rasilimali fedha zilizotengwa kutoka bajeti.
ni utabiri wa malezi na matumizi ya rasilimali za kifedha za mamlaka ya serikali na serikali za mitaa, vyombo vya kiuchumi ndani ya kitengo maalum cha utawala-eneo la nchi, mkoa, manispaa. Madhumuni ya usawa huu ni kutoa rasilimali za kifedha kwa shughuli zilizotolewa katika utabiri wa maendeleo ya kijamii na kiuchumi na kuunda akiba ya kifedha.
Usawa wa rasilimali za kifedha umeundwa kwa mujibu wa Kanuni ya Bajeti ya Shirikisho la Urusi na hutumiwa katika kuandaa rasimu ya bajeti. Viashiria vya usawa wa rasilimali za kifedha huundwa kwa msingi wa utabiri wa maendeleo ya kijamii na kiuchumi na urari ulioripotiwa wa rasilimali za kifedha kwa mwaka uliopita. Utabiri huu wa kifedha umeandaliwa kwa mwaka mmoja wa kalenda.
Usawa wa rasilimali za kifedha ni muhtasari wa mapato na gharama zote za bajeti iliyojumuishwa, bajeti ya fedha za ziada za serikali, faida na gharama za kushuka kwa thamani ya vyombo vya biashara katika eneo la kitengo maalum cha utawala-eneo (nchi, somo la Urusi). Shirikisho, manispaa). Inashughulikia vyanzo vikuu vya fedha katika ovyo ya mashirika ya serikali na mashirika yaliyotengwa kwa ajili ya maendeleo ya uzalishaji (uwekezaji wa mitaji) na utekelezaji wa mipango ya kijamii, na haijumuishi fedha kutoka kwa idadi ya watu.
Kutoka kwa mtazamo wa mahusiano ya kati ya bajeti, usawa huu hufanya iwezekanavyo, katika hatua ya utabiri wa uchumi mkuu, kuamua uwezekano wa mapendekezo fulani na maamuzi yaliyotolewa na mamlaka ya serikali kuhusu usalama wa kifedha wa vyombo vya Shirikisho la Urusi na manispaa.
Mizania imeundwa kwa kutumia njia ya kuingiza mara mbili - mapato na gharama, ina sehemu mbili zinazoonyesha mtiririko wa mali ya kifedha.
rasilimali: Sehemu ya I - Mapato, Sehemu ya II - Gharama. Kwa hivyo, katika usawa wa rasilimali za kifedha, mapato yanalinganishwa na gharama: ziada ya gharama juu ya mapato (mapato juu ya gharama) huamua nakisi (ziada) ya usawa wa kifedha na inahitaji dalili ya vyanzo vya chanjo yake (maelekezo ya matumizi) . Mizani inarekodi mauzo ya kila mwaka ya rasilimali na haikusudiwa kuonyesha maadili ya mizani yao mwanzoni na mwisho wa mwaka;
Wakati wa kuhesabu viashiria vya Sehemu ya I ya urari wa rasilimali za kifedha, viashiria vya usawa wa kuripoti, utabiri wa maendeleo ya kijamii na kiuchumi, mabadiliko ya sheria ya ushuru na bajeti, utekelezaji wa hatua za kurekebisha deni la miaka iliyopita kwa malipo bajeti za viwango vyote na fedha za ziada za bajeti, na hali zingine ambazo zinaweza kuathiri kiasi cha rasilimali za kifedha huzingatiwa. Kwa kuongezea, vifungu vinavyohusiana na sera inayoendelea ya serikali katika uwanja wa uhusiano wa baina ya bajeti huzingatiwa, haswa wakati wa kuweka mipaka na kusambaza mapato kati ya viwango vya mfumo wa bajeti na kutoa msaada wa kifedha kwa bajeti za viwango vingine.
Mapato ya urari wa rasilimali za kifedha, iliyohesabiwa kwa kila mtu, huamua usalama wa kifedha wa chombo cha Shirikisho la Urusi, chombo cha manispaa, ambacho kinaweza kutumika kama kiashiria cha kutathmini hitaji la kweli la rasilimali za ziada za kifedha, zilizoelekezwa kwa mtiririko huo kutoka bajeti ya shirikisho au kikanda.
Sehemu ya II ya usawa wa rasilimali za kifedha inaonyesha gharama, utabiri ambao unafanywa kwa misingi ya mahesabu ya mradi wa vitu vya mapato ya karatasi ya usawa, kwa kuzingatia haja ya kupunguza upungufu wa rasilimali za kifedha. Upande wa matumizi wa karatasi ya usawa unaonyesha gharama zinazotumika katika maeneo ya vitengo vya usimamizi-maeneo kutoka vyanzo vyote vya fedha. Muundo wa viashiria vya matumizi ya bajeti imedhamiriwa kwa mujibu wa uainishaji wa kazi wa matumizi ya bajeti ya Shirikisho la Urusi, iliyoidhinishwa na Sheria ya Shirikisho "Katika Uainishaji wa Bajeti ya Shirikisho la Urusi". Wakati wa kuamua kiasi na maelekezo ya matumizi, utaratibu unaoweka majukumu fulani (mamlaka) kwa kiwango maalum cha serikali au serikali huzingatiwa.
serikali za mitaa kwa mujibu wa sheria ya sasa.
Katika viashiria vya msingi vya kuhesabu gharama, makadirio yanayotarajiwa kwa kipindi kinacholingana yanazingatiwa, viashiria vya utabiri wa mfumuko wa bei unaowezekana na indexation ya mishahara na gharama za nyenzo huzingatiwa.
Usawa wa rasilimali za kifedha katika ngazi ya shirikisho imeundwa kwa namna ya karatasi iliyounganishwa ya usawa wa kifedha. Viashiria vyake kuu vinahesabiwa kwa kuzingatia haja ya kutekeleza masharti makuu ya Hotuba ya Bajeti ya kila mwaka ya Rais wa Shirikisho la Urusi. Muundo wa vifungu vya usawa wa kifedha wa Shirikisho la Urusi umeonyeshwa kwenye jedwali. 4.2.
Jedwali 4.2
Mpango wa usawa wa kifedha uliojumuishwa wa Faida ya Gharama za Mapato ya Shirikisho la Urusi
Kushuka kwa thamani
Mapato ya ushuru
Ushuru wa kijamii wa umoja
Mapato yasiyo ya kodi
Fedha za bajeti inayolengwa
Uhamisho wa bure
Fedha kutoka kwa fedha za ziada za serikali
Jumla ya mapato
Ziada ya mapato juu ya gharama Fedha zilizobaki katika matumizi ya mashirika
Gharama za uwekezaji wa umma
Utafiti wa kimsingi na usaidizi kwa maendeleo ya kisayansi na kiufundi
Gharama za hafla za kijamii na kitamaduni
Matumizi ya ulinzi wa taifa
Gharama za mageuzi ya kijeshi
Gharama za utekelezaji wa sheria na usalama wa serikali
Matumizi ya mahakama
Gharama za matengenezo ya mamlaka za serikali na serikali za mitaa
Gharama za shughuli za kimataifa
Kuhudumia deni la serikali na manispaa
Msaada wa kifedha kwa bajeti za viwango vingine
Fedha za bajeti inayolengwa
gharama zingine
Jumla ya gharama
Kuchora usawa wa rasilimali za kifedha inaweza kuchukuliwa kuwa hatua ya maandalizi ya mipango ya kifedha inayolengwa, i.e. kuandaa bajeti. Salio la salio hutumika kama hakikisho kwamba usawa wa bajeti utahakikishwa wakati wa mchakato wa kupanga bajeti.
Vyombo vya biashara huamua kwa uhuru juu ya ushauri wa kuandaa utabiri wa kifedha. Hasa, mashirika yasiyo ya faida, kama sheria, hayatoi, lakini mashirika ya kibiashara yanawaendeleza kwa fomu sawa na mfumo wa mpango wao wa kifedha. Mbinu hii inaruhusu mwendelezo wa mipango ya kifedha na utabiri wa kifedha. Kwa kuongezea, mashirika ya kibiashara yanaweza kuandaa utabiri wa faida na hasara, utabiri wa mtiririko wa pesa, na utabiri wa mali na dhima.
Tunaweza kuhitimisha kuwa utabiri wa kifedha, kwa upande mmoja, unatangulia mipango ya kifedha, na kwa upande mwingine, ni sehemu yake muhimu, kwani maendeleo ya mipango ya kifedha inategemea viashiria vya utabiri wa kifedha.
Rasilimali za kifedha za Shirikisho la Urusi
Usambazaji na ugawaji wa thamani kwa kutumia fedha unaambatana na harakati za fedha, ambazo huchukua fomu maalum rasilimali fedha. Rasilimali za kifedha ni mfano halisi wa mahusiano ya kifedha.
Rasilimali za kifedha - hii ni seti ya fedha zinazolengwa za fedha, i.e. Hii ni jumla ya mapato na risiti zinazotolewa na mashirika ya biashara.
Dhana za fedha na rasilimali si dhana zinazofanana. Fedha ni mahusiano, rasilimali fedha ni mfano wao.
Rasilimali za kifedha zinaundwa kwa masomo yote ya uhusiano wa kifedha: serikali, vyombo vya kiuchumi, idadi ya watu. Malezi yao hutokea kwa gharama ya aina mbalimbali za mapato ya fedha na hutumiwa kukidhi mahitaji ya vyombo hivi na kutimiza wajibu wao.
Jumla ya rasilimali za kifedha za serikali na vyombo vya kiuchumi rasilimali za kifedha za eneo fulani au serikali kwa ujumla. Kuamua thamani hii ni muhimu sana, kwani hukuruhusu kujua ni fursa gani eneo fulani linayo.
Hivi sasa, katika mahesabu ya kifedha wakati wa kuamua rasilimali za kifedha za eneo, fedha za idadi ya watu hazizingatiwi!
Rasilimali za kifedha za wilaya zinajumuisha vikundi 3 vya vyanzo:
1 Rasilimali za kifedha za mashirika ya aina mbalimbali za umiliki (faida, kushuka kwa thamani).
2 Rasilimali za kifedha za mfumo wa bajeti (mapato mbalimbali ya kodi na yasiyo ya kodi).
3 Rasilimali za kifedha za fedha za ziada za bajeti (fedha kutoka kwa mifuko ya ziada ya bajeti ya kiuchumi na kijamii).
Sawa na vyanzo rasilimali fedha zinatumika kufadhili gharama kutoka kwa mfumo wa bajeti, fedha za ziada za bajeti na fedha za biashara yenyewe.
Ili kuwa na picha kamili ya rasilimali za kifedha za eneo lolote, mashirika ya kifedha ya eneo husika kila mwaka hukusanya. mpango wa kifedha (mizania iliyojumuishwa ya rasilimali fedha au mizania iliyojumuishwa ya fedha). Kwa mfano, Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi kila mwaka huunda usawa ulioimarishwa wa rasilimali za kifedha za Shirikisho la Urusi; Wizara ya Fedha ya Jamhuri ya Belarusi, ipasavyo, huunda usawa uliojumuishwa wa rasilimali za kifedha za Jamhuri ya Belarusi, nk.
Mizani iliyojumuishwa ya kifedha ni muhtasari wa mapato na matumizi ya mashirika ya serikali na mashirika ya aina zote za umiliki zilizo katika eneo husika. Mapato na gharama za idadi ya watu hazijajumuishwa kwenye mizania ya kifedha iliyojumuishwa!
Kusudi la usawa wa kifedha Inajumuisha kuamua matokeo ya kifedha ya mchakato wa uzazi katika eneo fulani (mapato ya ziada na maelekezo ya matumizi yao). Ina jukumu muhimu katika kutabiri usalama wa kifedha wa kanda.
Usawa uliojumuishwa wa rasilimali za kifedha za Shirikisho la Urusi inajumuisha sehemu za mapato na matumizi. Yanaonyesha vyanzo maalum vya mapato na maeneo maalum ya matumizi ya fedha.
Sehemu ya mapato inaangazia kiasi cha rasilimali za kifedha zinazopatikana kwa eneo kwa madhumuni ya maendeleo ya kijamii na kiuchumi. Kiasi cha rasilimali za kifedha iliyoundwa huhesabiwa kwa kuzingatia usawa wa uhusiano wa kifedha na viwango vya serikali ya shirikisho na jamhuri.
Sehemu ya matumizi huakisi kiasi cha rasilimali fedha zinazotumika kugharamia malezi ya mtaji, matumizi ya pamoja na kutosheleza mahitaji ya kijamii.
Ikiwa usawa umepunguzwa kwa upungufu, i.e. kuna usawa mbaya wa kifedha, hii inaonyeshwa katika sehemu ya 3 katika kiashiria kifuatacho - Kuzidi kwa gharama juu ya mapato- nakisi (imeonyeshwa kwa rubles na kama asilimia ya Pato la Taifa).
Sehemu ya nne inaitwa - Vyanzo vya Ufadhili wa Nakisi. Inaweza kuwa mikopo kutoka Benki Kuu, mapato kutokana na miamala na dhamana za serikali, na mikopo kutoka nje.
Hasara za urari uliojumuishwa wa rasilimali za kifedha:
- ukosefu wa mapato na matumizi ya idadi ya watu katika mizania ya kifedha;
- ukosefu wa uhasibu kwa gharama za biashara kwa kutumia fedha zilizokopwa.
- ukosefu wa uhasibu wa mahali ambapo faida inatumika.
Mapungufu haya hayaruhusu kutumia usawa wa kifedha wa eneo katika hali yake ya sasa kama zana ya kuunda mkakati wa maendeleo na kusimamia utekelezaji wake, kwa manispaa, vyombo vya Shirikisho la Urusi, na Shirikisho la Urusi kwa ujumla.
Uchambuzi wa madeni huturuhusu kutambua mienendo ya vyanzo vya kibinafsi vya rasilimali za kifedha, kwa thamani na kwa kushiriki katika muundo wa jumla wa madeni.
Data ya kuchambua rasilimali za kifedha inapaswa kuonekana kama hii:
| Viashiria | Kwa mwanzo wa mwaka | Mwishoni mwa mwaka | Badilisha kwa mwaka | |||
| rubles elfu. | % | rubles elfu. | % | rubles elfu. | % | |
| 1. Fedha mwenyewe | 27370 | 74,8 | 33310 | 74,5 | +5940 | +21,7 |
| 1.1. Mtaji ulioidhinishwa | 320 | 0,9 | 320 | 0,7 | — | — |
| 1.2. Mtaji wa ziada | 25110 | 68,6 | 29920 | 66,9 | +4810 | +19,1 |
| 1.3. Hifadhi mtaji | 250 | 0,7 | 315 | 0,7 | +65 | +26 |
| 1.4. mapato yaliyobaki | 500 | 1,4 | 1175 | 2,6 | +675 | +135 |
| 1.5. mapato ya vipindi vijavyo | 1190 | 3,2 | 1580 | 3,6 | +390 | +32,8 |
| 2. Fedha zilizokopwa | 9230 | 25,2 | 11390 | 25,5 | +2160 | +23,4 |
| 2.1. Mikopo ya muda mrefu na mikopo | 1500 | 4,1 | 2400 | 5,4 | +900 | +60 |
| 2.2. Mikopo ya muda mfupi na mikopo | 2900 | 7,9 | 3880 | 8,7 | +980 | +33,8 |
| 2.3. Hesabu zinazolipwa | 4830 | 13,2 | 5110 | 11,4 | +280 | +5,8 |
| Pasipo | 36600 | 100 | 44700 | 100 | +8100 | +22,1 |
Kuamua mabadiliko katika muundo wa rasilimali za kifedha kwa maadili kamili, unahitaji kupata tofauti kati ya matokeo mwishoni na mwanzoni mwa kipindi.
Ili kuhesabu mabadiliko ya asilimia, pata uwiano wa tofauti inayotokana na matokeo mwanzoni mwa kipindi.
Hiyo ni, kwa mfano, mienendo ya ukuaji wa rasilimali za kifedha imehesabiwa kama ifuatavyo: 5940 / 27370 * 100% = 21.7%.
Mbali na kutathmini moja kwa moja muundo wa rasilimali za kifedha, uchambuzi kama huo hukuruhusu kufanya mahesabu kadhaa ya ziada haraka:
- Thamani ya mali iliongezeka kwa 22.1%. Hii ilitokea kama matokeo ya kuongezeka kwa rasilimali za kifedha za kampuni kwa 21.7%, na rasilimali ilikopa kwa 23.4%. Kwa sababu ya ukweli kwamba kiwango cha ongezeko la fedha zilizokopwa ni kubwa kidogo kuliko ile ya fedha mwenyewe, sehemu ya mwisho kwa jumla ilipungua - hata hivyo, kwa kiasi kikubwa, kwa 0.3% tu.
- Vyanzo vya rasilimali fedha mwaka huu vinajumuisha 73.3% (5940 / 8100 * 100%) kutoka kwa fedha zao wenyewe na 26.7% kutoka kwa fedha zilizokopwa.
- Kiasi cha fedha zilizokopwa kiliongezeka katika nafasi zote. Wakati huo huo, ukuaji mkubwa zaidi ulitokea katika mikopo ya muda mrefu, sasa sehemu yao katika madeni ya jumla ni 21.1% (2400 / 11,390 * 100%) - hii ni 4.8% zaidi kuliko mwanzoni mwa mwaka. Sehemu ya mikopo ya muda mfupi pia iliongezeka - kwa 2.7%; sasa ni 34.1%.
Katika mfano hapo juu, chanzo kikuu cha rasilimali za kifedha zilizokopwa ni akaunti zinazolipwa, kwa hivyo itakuwa muhimu kusoma muundo wake kando.
Inafaa pia kuzingatia ukweli kwamba akaunti zinazolipwa zilibadilika chini ya rasilimali za kifedha. Katika kesi ya makampuni ya biashara yanayohusika katika utengenezaji au uuzaji wa bidhaa yoyote, uwiano huo unaweza kuonyesha kwamba ongezeko la mtaji wa usawa hauhusiani na ukuaji au uzalishaji. Mabadiliko kama haya katika muundo wa rasilimali za kifedha, hata hivyo, yenyewe haionyeshi kuzorota au uboreshaji wa hali - umuhimu wao unategemea kabisa malengo ya shughuli za kifedha za kampuni.
Mbali na kujifunza mienendo, kwa kuzingatia madeni ya usawa, mtu anaweza kufikia hitimisho kuhusu uendelevu wa biashara - kwa hili, coefficients kadhaa hutumiwa ambayo ina sifa ya muundo wa rasilimali za kifedha.
Kiwango cha mtaji inaonyesha uwiano wa rasilimali za kifedha zilizokopwa na zinazomilikiwa na kampuni. Inahesabiwa kama ifuatavyo:
Uwiano wa Mtaji = Deni / Usawa
Kwa kampuni kutoka kwa mfano, ni sawa na 11390 / 33310 = 0.34, yaani, kwa ruble 1 ya fedha zake kuna 0.34 fedha zilizokopwa.
Thamani hii ya uwiano wa mtaji inaonyesha kuwa sehemu kuu ya mtaji ina rasilimali za kifedha. Kwa upande mmoja, hii inaonyesha kiwango cha juu cha utulivu, na kwa upande mwingine, inaonyesha kwamba kampuni inaweza kukosa faida kubwa kwa kukataa kukopa.
Walakini, thamani ya kiashiria hiki yenyewe hairuhusu kutathmini ufanisi wa kifedha wa biashara katika kesi hii, viwango vinategemea sana tasnia na hatua ya maendeleo ya biashara.
Uwiano wa Uhuru wa Kifedha hukuruhusu kuamua sehemu ya mtaji wa usawa katika jumla ya vyanzo vyote vya rasilimali za kifedha. Kuamua, formula hutumiwa:
Uwiano wa uhuru wa kifedha = Pesa zako mwenyewe / Sarafu ya salio
Kwa kampuni kutoka kwa mfano, inaonekana kama hii: 33310 / 44700 = 0.75.
Thamani ya juu ya mgawo huu ni 1, na matokeo ya juu, utulivu mkubwa wa kampuni. Lakini, tena, thamani ya juu inaweza kuonyesha ufanisi mdogo katika matumizi ya rasilimali za kifedha.
Na mwishowe, ya mwisho - uwiano wa utulivu wa kifedha. Inaonyesha ni sehemu gani ya mtaji iliyo na vyanzo endelevu vya rasilimali za kifedha - ambayo ni, zile ambazo biashara inaweza kutumia kwa muda mrefu. Hesabu inafanywa kwa kutumia formula ifuatayo:
Uwiano wa uthabiti wa kifedha = (Equity + Madeni ya muda mrefu) / Sarafu ya karatasi ya salio
Kwa kampuni katika mfano, matokeo ni: (33310 + 2400) / 44700 = 0.8.
Ikiwa thamani iko katika anuwai ya 0.8 - 0.9, msimamo wa biashara unaweza kuitwa kwa ujasiri. Hata hivyo, haiwezekani kutathmini utendaji wa kifedha kwa kutumia kiashiria hiki - kwa hili ni muhimu kuzingatia tofauti uwiano wa usawa na madeni ya muda mrefu.
Rasilimali za kifedha: viashiria vya utendaji wa kifedha
Viashiria muhimu vya utendaji wa kifedha ni pamoja na vifuatavyo:
- Faida (hasara) mwishoni mwa mwaka wa kuripoti ni kiasi cha faida (hasara) kutokana na mauzo ya mali zisizohamishika, bidhaa, kazi, huduma na mapato halisi kutokana na shughuli zisizo za uendeshaji. Kutambuliwa kwa misingi ya uhasibu wa shughuli za kifedha.
- Faida ni uwiano wa faida na gharama za uzalishaji na bidhaa
- Mtaji wa kufanya kazi
- Mauzo ya mtaji wa kufanya kazi - kadiri mauzo yanavyoongezeka haraka, ndivyo pengo la wakati kati ya gharama za uzalishaji na upokeaji wa mapato na faida linavyopungua.
- Stakabadhi za fedha - pesa kutokana na mauzo ya bidhaa, utendaji wa kazi na utoaji wa huduma.
- Akaunti zinazolipwa - madeni kwa wauzaji, wakandarasi, bili za kubadilishana, mishahara, malipo ya bajeti na ziada ya bajeti, nk.
- Akaunti zinazopokelewa - deni la bidhaa na huduma zinazouzwa kutoka kwa wanunuzi, deni la shughuli na bajeti, watu wanaowajibika, n.k.
– Deni lililopitwa na wakati – madeni ambayo hayarejeshwi kwa wakati.
Jukumu muhimu katika utekelezaji wa sera ya fedha ni la maendeleo na utekelezaji wa mipango ya kifedha. Zinakubaliwa katika viwango tofauti: kitaifa, jamhuri, mitaa, biashara na taasisi na masomo mengine ya shughuli za kifedha. Kwa msaada wa mipango ya kifedha, maendeleo ya kifedha ya kitu yanatabiriwa. Mipango iliyopitishwa na kuidhinishwa inachukuliwa kuwa hati zinazosimamia ambazo hutumika kama msingi wa upangaji wa kifedha wa mkoa.
Mchanganyiko wa sheria za uchumi wa soko na vipengele vya kupanga katika uwanja wa usimamizi wa rasilimali za kifedha za kanda inapaswa kuwa ya usawa na kwa kuzingatia mbinu jumuishi, kwa kuzingatia maslahi ya maendeleo yake ya kijamii na kiuchumi. Maendeleo endelevu ya mfumo wa uzalishaji wa kanda na kufikiwa kwa malengo na viashiria fulani katika uchumi wa soko kunaweza kuhakikishwa kupitia kupanga idadi na vyanzo vya asili, pamoja na harakati za rasilimali za kifedha. Hata hivyo, ikumbukwe kwamba kupanga rasilimali za kifedha katika uchumi wa utawala-amri na kupanga harakati za rasilimali za kifedha katika uchumi wa soko unaosimamiwa sio dhana zinazofanana.
Kwa hivyo, katika uchumi wa utawala wa amri, mchakato wa kupanga kiasi cha rasilimali za kifedha ulikuwa wa kupanga bajeti ya kanda. Kwa upande mwingine, mipango kama hiyo katika uchumi wa soko inalenga kujenga uwezo wa kifedha wa kanda ili kuunda muundo wa usawa wa uwezo wa uzalishaji, kuongeza ufanisi wa jumla wa uchumi wa kikanda na kutatua masuala muhimu ya kijamii.
Mpango wa kifedha wa kikanda ni kazi ya kuunda, usambazaji na matumizi ya rasilimali za kifedha, iliyopitishwa kwa muda fulani ili kuhakikisha maendeleo ya kijamii na kiuchumi ya kanda.
Mpango wa fedha una kazi za kuamua kiasi na vyanzo vya mapato, mwelekeo wa usambazaji wao, muundo wa gharama, kiasi na vyanzo vya sera ya uwekezaji, uundaji na matumizi ya fedha za hifadhi, nk. Mpango wa kifedha unatengenezwa kwa namna ya usawa wa mapato na gharama na ina sehemu kadhaa: risiti ya fedha na muundo wa mapato; gharama na mgao wa rasilimali za kifedha, matokeo ya kifedha (usawa wa mapato na gharama).
Upangaji wa kifedha ni shughuli ya masomo ya kukuza miradi ya malezi, usambazaji na matumizi ya rasilimali za kifedha ili kutatua shida walizopewa. Sehemu kuu za mipango ya kifedha ni pamoja na: kuamua vyanzo na ujazo wa uhamasishaji wa rasilimali za kifedha ili kuhakikisha shughuli zilizopangwa; maendeleo ya chaguzi za kusambaza fedha zilizopatikana katika maeneo mbalimbali; kuanzishwa kwa matumizi ya busara na ya ufanisi ya rasilimali zilizopokelewa. Kama kanuni, mipango ya kifedha inaambatana na maendeleo ya mfumo wa usimamizi kwa madhumuni ya kuhamasisha, kusambaza na kutumia rasilimali, pamoja na ufuatiliaji wa utekelezaji wa mipango.
Mbinu mbalimbali hutumiwa katika mchakato wa kupanga fedha. Ya kuu ni pamoja na: njia ya kawaida, njia ya usawa, njia ya uchambuzi, njia ya utabiri. Njia ya usawa inakuwezesha kuzingatia uhusiano kati ya mali na vyanzo vya malezi yao. Njia ya kawaida hukuruhusu kuhesabu mipango kulingana na kanuni na viwango vilivyoidhinishwa. Njia za uchambuzi wa sababu hutumiwa katika mchakato wa kuamua ushawishi wa mambo fulani juu ya uwezekano wa maendeleo ya kitu. Maendeleo ya mipango ya kifedha inategemea matumizi ya utabiri, kuamua chaguo iwezekanavyo kwa matukio ya baadaye kwa kufanya mahesabu ya mifano ya maendeleo iwezekanavyo.
Upangaji wa kifedha huja kwa njia tofauti. Ya kuu ni pamoja na: mipango ya kimkakati, mipango ya sasa, mipango ya uendeshaji.
Usawa wa rasilimali za kifedha na gharama za mkoa ni mpango wa kupokea rasilimali za kifedha na matumizi yao katika sekta zote za uchumi wa mkoa. Inaakisi mfumo wa viashirio vya vyanzo vya elimu, wingi, maelekezo ya usambazaji, ugawaji na matumizi ya rasilimali fedha katika kanda. Imeundwa kwa madhumuni ya kukuza utabiri wa maendeleo ya kiuchumi na kijamii na ndio msingi wa maendeleo ya mipango na programu nyingi za maendeleo ya kikanda. Hizi, hasa, ni pamoja na: bajeti ya kikanda, usawa wa mapato ya fedha na matumizi ya idadi ya watu, nk.
Usawa wa rasilimali na gharama za kifedha unakusanywa katika ngazi ya kitaifa na kikanda. Kwa mfano, fikiria muundo wa usawa wa rasilimali za kifedha na gharama za kanda. Sehemu ya kwanza ya mizania inaonyesha rasilimali za kifedha zilizoundwa katika eneo na upokeaji wa fedha katika eneo kutoka kwa vyombo vingine. Hasa, hii inajumuisha mapato ya bajeti ya kikanda, rasilimali za kifedha za miundo ya kiuchumi, fedha kutoka kwa fedha za uaminifu za serikali kuu na zilizogawanyika, rasilimali za mikopo kutoka kwa benki za biashara, pamoja na fedha zilizotolewa kwa masharti ya mkopo. Sehemu ya pili ya jedwali la usawa huonyesha gharama zinazotokana na mashirika mbalimbali ya kifedha: bajeti za ndani, bajeti ya Serikali, mashirika ya biashara, fedha za uaminifu za serikali, n.k.
Muundo wa urari wa rasilimali za kifedha na gharama za mkoa ni pamoja na sehemu zifuatazo:
1.1. Faida.
1.2. Kodi, ada, michango ya lazima ya vyombo vya kisheria na watu binafsi kwa bajeti ya Serikali na fedha za uaminifu za serikali.
1.3. Makato ya uchakavu.
1.4. Amana za muda mrefu za idadi ya watu.
1.5. Mikopo ya nje na risiti.
1.6. Kupokea fedha kutoka kwa bajeti ya Serikali.
1.7. Kipato kingine.
2. Gharama
2.1. Gharama za maendeleo ya kiuchumi (uwekezaji wa mitaji kutoka kwa vyanzo vyote vya ufadhili).
2.2. Ruzuku za serikali na malipo ya tofauti ya bei.
2.3. Matumizi ya dhamana ya kijamii kwa idadi ya watu.
2.4. Gharama za hafla za kijamii na kitamaduni.
2.5. Pensheni na usaidizi.
2.6. Gharama za usimamizi.
2.7. Matumizi kutoka kwa hazina ya dhamana ya serikali.
2.8. Matumizi ya miundo ya biashara kwenye hafla za kijamii.
2.9. Gharama zingine za miundo ya biashara.
2.10. Gharama zingine za bajeti.
2.11. Uhamisho wa fedha kwenye Bajeti ya Serikali. Mizani.
Matumizi ya maendeleo ya kiuchumi yanajumuisha uwekezaji wa mitaji kutoka kwa vyanzo vyote vya ufadhili. Gharama kama hizo, haswa, ni pamoja na uwekezaji wa mtaji wa mashirika ya biashara, gharama za maendeleo ya bajeti ya mkoa, bajeti ya serikali, fedha za uaminifu za serikali; uwekezaji mkuu wa miundo ya kiuchumi, gharama za muda mrefu zinazofanywa kupitia mikopo ya benki. Ruzuku ya serikali na malipo ya tofauti ya bei ni mgao kutoka kwa bajeti ya ndani kulipa tofauti katika bei ya gesi, mafuta imara (wakati kuuzwa kwa idadi ya watu), mashirika ya matengenezo ya nyumba na huduma, usafiri wa umma, canteens za shule, taasisi za matibabu, nk.
Matumizi ya dhamana ya kijamii kwa idadi ya watu ni pamoja na ufadhili (kutoka bajeti ya ndani) malipo ya usaidizi kwa watoto walio chini ya umri wa miaka 16; wananchi wenye kipato kidogo, ruzuku ya nyumba (kwa ajili ya malipo ya umeme, gesi, mafuta imara na huduma za makazi na jumuiya), watu waliohamishwa, akina mama wasio na wenzi, walemavu, askari wastaafu, nk. Mgao wa fedha kutoka kwa bajeti ya ndani kwa ajili ya matengenezo ya shule ya mapema. shughuli, shule, gharama za maendeleo utamaduni, mafunzo na mafunzo upya ya wafanyakazi, huduma ya afya, elimu ya kimwili, nk - Hizi ni gharama kwa ajili ya matukio ya kijamii na kiutamaduni.
Pensheni na marupurupu ni pamoja na gharama zinazofadhiliwa kutoka kwa Mfuko wa Pensheni wa Ukraine na Mfuko wa Bima ya Jamii, na pia kutoka kwa bajeti za ndani. Faida hulipwa kwa wastaafu, walemavu kwa muda na aina zingine za idadi ya watu. Matumizi ya miundo ya kiuchumi kwenye hafla za kijamii ni pamoja na gharama za motisha ya nyenzo, kuboresha hali ya maisha ya wafanyikazi, na kuandaa burudani na matibabu. Gharama kama hizo zinafadhiliwa kutoka kwa faida ya biashara na taasisi. Gharama nyingine za miundo ya kiuchumi ni gharama kwa ajili ya kuundwa kwa fedha za hifadhi, kwa ajili ya matukio ya misaada, nk Gharama nyingine za bajeti ni pamoja na fedha za ulinzi wa raia, kuundwa kwa fedha za hifadhi, ulinzi wa mazingira, uhamisho wa fedha kwa bajeti za ngazi za chini, nk.
Kwa hivyo, viashiria vya urari wa rasilimali fedha na matumizi ya kanda hujumuisha rasilimali zote za kifedha zinazozalishwa, kusambazwa, kusambazwa tena na kutumika katika kanda katika kipindi fulani. Jumla ya mapato lazima yalingane na gharama zote. Wakati huo huo, sehemu ya mapato yaliyopokelewa katika kanda huhamishwa zaidi ya mipaka yake: kodi na michango kwa bajeti ya Serikali, kwa fedha za uaminifu wa serikali, nk Kwa upande mwingine, kiasi fulani cha mapato hutolewa kwa uhamisho kutoka kwa vyanzo. nje ya eneo: kutoka kwa bajeti ya Serikali, rasilimali za mikopo kutoka mikoa mingine na mapato kutoka nchi za kigeni, nk.
Usawa wa rasilimali za kifedha na gharama za mkoa ndio msingi wa ukuzaji wa programu za maendeleo ya kijamii na kiuchumi ya mkoa, utayarishaji na upitishaji wa bajeti za mitaa, programu lengwa na hafla zingine za umuhimu wa kikanda. Mizania yenyewe hufanya kama mpango wa kifedha. Walakini, sio kazi ya moja kwa moja ya lazima kwa serikali za mitaa. Lakini kwa kuwa mipango muhimu zaidi ya kifedha inaundwa kwa misingi yake, mizania ina jukumu muhimu katika uendeshaji wa sera ya kifedha katika kanda.
V. Stolyarov anasema kwamba mpaka tujifunze kufanya mizani ya rasilimali za kifedha, kuanzia kanda na kuishia na serikali, hakutakuwa na uratibu wa michakato ya uzazi wa kikanda na kitaifa. Mwanasayansi anakuja kumalizia kuwa katika uchumi wa soko lazima kuwe na taratibu za udhibiti na usimamizi wa serikali ambazo zinaweza kufanya kazi kwa uhuru chini ya udhibiti wa serikali za mitaa katika ngazi ya kikanda, kwa kuzingatia sera ya kifedha ya kitaifa.
Ili kuhakikisha utekelezaji wa mipango ya maendeleo ya kiuchumi na kijamii, kuanzisha maelekezo bora kwa usambazaji na matumizi yao nchini Ukraine, uwiano wa rasilimali za kifedha unatengenezwa. Maendeleo yake yanafanywa na Wizara ya Uchumi wa Ukraine, Wizara ya Fedha na Kamati ya Takwimu ya Jimbo la Ukraine katika kutekeleza azimio la Baraza la Mawaziri la Mawaziri la Ukraine nambari 471 la tarehe 28 Juni 95 na kwa mujibu wa mahitaji. ya maelekezo ya mbinu kwa ajili ya maandalizi yake, kupitishwa na utaratibu wa pamoja wa idara hizi tarehe 18 Aprili 1996 No. 49 / 76/117.
Katika hati za udhibiti, usawa wa rasilimali za kifedha hufafanuliwa kama hesabu ya kina ya utabiri, ambayo inaonyesha kiasi cha rasilimali za kifedha zilizoundwa na matumizi yao katika sekta zote za uchumi wa serikali. Ni msingi wa kufanya maamuzi ya usimamizi juu ya ufanisi wa kutumia aina zote za rasilimali za kifedha, kuvutia vyanzo vya ziada vya uwekezaji, na hutumika kama msingi wa habari na uchambuzi wa maendeleo na uhalali wa sera ya kifedha ya serikali.
Mizani ya rasilimali za kifedha imeundwa katika fomu iliyowekwa na inajumuisha sehemu kuu zifuatazo:
Kwa mapato:
1. Rasilimali za bajeti.
2. Rasilimali za mikopo ya muda mrefu kwa maendeleo ya uchumi wa taifa.
3. Rasilimali za makampuni ya biashara na mashirika.
4. Rasilimali kutoka kwa fedha za ziada za bajeti hazielekezwi kwa bajeti ya serikali.
5. Fedha kutoka kwa wawekezaji kutoka nje kwa maendeleo ya uchumi wa taifa
6. Vyanzo vingine vinavyotumika kufidia nakisi ya bajeti (mikopo kutoka Benki ya Taifa, suala la dhamana, usaidizi wa kifedha kutoka kwa mashirika ya fedha ya kimataifa, nk).
Kwa gharama:
1. Gharama za bajeti.
2. Gharama za utekelezaji wa programu za maendeleo ya uchumi wa taifa kupitia mikopo ya muda mrefu.
3. Gharama za biashara na mashirika kutoka kwa rasilimali zao wenyewe.
4. Gharama za fedha za ziada za bajeti (bila fedha za bajeti). Viashiria vya mizania vinakokotolewa kwa uhusiano wa karibu na viashiria vya pato la taifa, mapato ya taifa, mfuko wa mshahara, fahirisi za utabiri wa mabadiliko ya bei, akiba na fedha za matumizi. Katika baadhi ya matukio, viashiria vya usawa vinatambuliwa kulingana na tathmini za wataalam.
Wakati wa kuandaa mizani ya rasilimali za kifedha kama sehemu ya mipango ya maendeleo ya kijamii na kiuchumi ya kikanda, Wizara ya Uchumi ya Ukraine ilipendekeza aina ya usawa (Jedwali 3.1.), ambayo huamua wakati huo huo muundo wa rasilimali.
Picha kamili ya rasilimali za kifedha ambazo zimekusanywa katika eneo hilo hutolewa na uchambuzi wa usawa wa kifedha uliojumuishwa wa kanda. Usawa kama huo una habari kuhusu upokeaji, uundaji, ugawaji upya na matumizi katika eneo la rasilimali zote za kifedha kutoka kwa vyanzo vya serikali kuu na vilivyogawanywa, pamoja na uhamishaji wao nje ya mkoa.
Usawa wa kifedha hutoa taarifa muhimu kuhusu uwezo wa kifedha wa kanda. Taarifa hizo zinahitajika ili kuendeleza hatua za kuboresha ufanisi wa matumizi ya kifedha.
Jedwali 3.1. Usawa wa rasilimali za kifedha za mkoa (mfano) (milioni UAH)
Msingi wa habari wa kuandaa usawa wa kifedha uliojumuishwa ni data kutoka kwa fedha za eneo, mikopo, mamlaka ya takwimu, mgawanyiko wa kazi wa serikali za mitaa, viwango vya kiuchumi na mipaka juu ya viashiria kuu vya maendeleo ya kikanda, viashiria vya utabiri wa maendeleo ya kijamii na kiuchumi ya kanda, data kutoka kwa bajeti ya ndani, mizani ya mapato na gharama za biashara na mashirika yote yaliyo kwenye eneo hilo, usawa wa mapato ya fedha na gharama za idadi ya watu.