Mizani iliyojumuishwa ya kifedha. Je, Mizani Yako Inasemaje Mbinu za Upangaji wa Fedha
Usawa wa kifedha uliojumuishwa ni usawa wa rasilimali za kifedha iliyoundwa na kutumika katika jimbo au eneo fulani. Salio lililounganishwa la kifedha linajumuisha fedha za bajeti zote, fedha za amana za ziada za bajeti na biashara zinazopatikana katika eneo husika.
Katika nchi yetu, karatasi zilizounganishwa za usawa wa kifedha katika ngazi ya kitaifa zilianza kutengenezwa katika miaka ya 1930. Mchango mkubwa katika nadharia na mbinu ya kuandaa mizani hiyo ulitolewa na N.M. Valuysky, V.A. Galanov, A.M. Lando, N.S. Margolin, B.C. Pavlov, V.G. Panskov, G.Ya. Shakhov.
Kuchora usawa wa kifedha ulioimarishwa ni hatua ya maandalizi kwa ajili ya maendeleo ya mpango wa kifedha unaolengwa, yaani, bajeti. Usawa wa kifedha ulioimarishwa wa serikali hufanya iwezekanavyo kuunganisha uwiano wa nyenzo na kifedha katika uchumi wa kitaifa, kuratibu viashiria vya viungo vyote katika mfumo wa fedha na mikopo; hakikisha ukaguzi wa usawa wa utabiri wa maendeleo ya kiuchumi na kijamii ya serikali, kuamua vyanzo vya ufadhili wa shughuli zilizoainishwa na utabiri huu; kutambua akiba ya rasilimali za ziada za kifedha; kufanya mahesabu ya kifedha ya utabiri; kuunda miongozo ya sera ya kifedha.
Usawa wa kifedha ulioimarishwa wa serikali unatengenezwa na Wizara ya Uchumi ya Shirikisho la Urusi kwa ushiriki wa Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi kwa misingi ya viashiria vya uchumi mkuu. Jedwali la 1 linaonyesha mpango wa viashiria kuu vya usawa wa kifedha uliojumuishwa katika ngazi ya kitaifa.
Jedwali 1 Muundo wa salio shirikishi la fedha (ngazi ya nchi nzima)
Jumla ya mapato |
Jumla ya gharama |
Upangaji wa fedha uliojumuishwa wa eneo. Ikiwa mipango iliyojumuishwa ya kifedha katika ngazi ya kitaifa inategemea mbinu iliyotengenezwa katika nchi yetu na uzoefu wa miaka mingi, basi mkusanyiko wa usawa wa kifedha wa wilaya ulianza hivi karibuni. Ingawa majaribio ya kwanza ya kuandaa karatasi zilizounganishwa za usawa wa kifedha katika jamhuri za Muungano wa USSR zilifanywa mapema miaka ya 1930, karatasi za usawa wa kifedha zilizotengenezwa ndani yake zilifunika tu rasilimali za kifedha iliyoundwa na kutumika katika uchumi chini ya mamlaka kuu ya jamhuri.
Swali la kukuza usawa wa kifedha uliojumuishwa, unaoonyesha harakati za rasilimali zote za kifedha katika eneo hilo, lilianza kukuzwa na wachumi katika miaka ya 70 tu. I.A. Avetisyan, O.D. Vasilik, T.T. Tulebaev.
Jambo gumu zaidi lilikuwa utayarishaji wa mizania iliyounganishwa ya fedha katika ngazi ya mkoa, jiji na wilaya. Tu katikati ya miaka ya 1970, katika NIFI ya Wizara ya Fedha ya USSR, G. B. Polyak alianza kuendeleza misingi ya mbinu ya kuandaa usawa huo. Iliyotayarishwa na yeye kwa mara ya kwanza katika nchi yetu, Miongozo ya kuandaa usawa wa kifedha wa jiji ilijaribiwa kwa majaribio katika miji binafsi na ilitumika kama msingi wa kuandaa mizani kama hiyo kwa viwango vya mkoa na wilaya. Katikati ya miaka ya 1980, mizani kama hiyo ilianza kutengenezwa katika jamhuri zote zinazojitegemea, wilaya, mikoa na miji mikubwa ya USSR.
Haja ya kukuza mizani ya kifedha iliyojumuishwa ya eneo ni kwa sababu ya sababu kadhaa:
- 1) maendeleo ya mipango ambayo hutoa umoja wa juhudi za mamlaka ya eneo na makampuni ya biashara yaliyo kwenye eneo lao kwa maendeleo ya kiuchumi na kijamii;
- 2) gharama kubwa za kifedha kwa utekelezaji wa programu hizo. Ili kutoa rasilimali za kifedha kwa shughuli zilizoainishwa na programu hizi, ni muhimu kuratibu na kuzingatia fedha za mfumo wa bajeti, fedha za idara na makampuni ya biashara. Hii, kwa upande wake, inahitaji maendeleo ya usawa wa kifedha ulioimarishwa katika kanda;
- 3) hitaji la kuleta pamoja aina mbali mbali za mipango ya kifedha: mipango ya kifedha ya biashara na mashirika ya kiuchumi, bajeti ya eneo, fedha za ziada za bajeti, n.k., kuonyesha mambo ya mtu binafsi na hatua za usambazaji na ugawaji wa mapato ya kitaifa iliyoundwa na kutumika katika eneo fulani. Hii inakuwezesha kuwa na picha kamili ya malezi na matumizi ya rasilimali zote za kifedha za kitengo cha utawala-eneo;
Kazi kuu ya usawa wa kifedha uliojumuishwa wa eneo ni kuamua kiasi cha rasilimali za kifedha iliyoundwa, kupokea na kutumika katika mkoa (zote mbili, zilizokusanywa na kusambazwa tena na bajeti za wilaya, na kugawanywa, i.e., rasilimali za biashara, mashirika na bajeti ya ziada. fedha).
Upangaji wa rasilimali za kifedha unaambatana na uchambuzi wa kiwango kilichopatikana cha uhamasishaji na utumiaji wa rasilimali za kifedha za mkoa, utambuzi wa kiwango cha kufuata kwa kiwango hiki na mahitaji ya maendeleo ya mkoa.
Msingi wa habari katika ukuzaji wa usawa wa kifedha uliojumuishwa wa mkoa ni: data kutoka kwa mashirika ya kiuchumi, kifedha, takwimu, mgawanyiko wa utendaji wa mamlaka ya eneo, viwango vya uchumi na mipaka juu ya viashiria kuu vya maendeleo ya mkoa, viashiria vya rasimu. mipango ya maendeleo ya kiuchumi na kijamii ya eneo hilo, data kutoka kwa bajeti ya eneo, fedha za ziada za bajeti, mizani ya mapato na gharama za biashara na mashirika yote yaliyo katika eneo hilo, bila kujali utii wao wa idara.
Usawa wa kifedha ulioimarishwa katika ngazi ya eneo una muundo wa viashiria vifuatavyo (Kiambatisho 1).
Kuchora usawa wa kifedha uliojumuishwa wa eneo hukuruhusu:
- * kufikia umoja katika maendeleo ya kiuchumi na kijamii ya eneo;
- * kuamua kwa usahihi kiasi cha rasilimali za kifedha zinazopatikana katika kanda na muhimu kwa utekelezaji wa shughuli zinazotolewa na mpango wa eneo;
- * kusawazisha rasilimali za nyenzo na fedha zinazotumika katika kanda;
- * kuboresha ubora wa upangaji wa bajeti;
- * kuratibu utumiaji wa rasilimali za kifedha za miili ya wilaya na biashara zilizoko katika mkoa huo;
- * Kuzingatia rasilimali za kifedha kwa mwelekeo muhimu zaidi wa maendeleo ya kiuchumi na kijamii ya eneo hilo katika kila kipindi maalum;
- * tafuta hifadhi za kikanda ili kufadhili shughuli zilizoainishwa na programu za eneo;
- * matumizi bora zaidi ya fedha zilizotengwa na serikali kwa maendeleo ya miundombinu ya uzalishaji, kijamii na viwanda katika mkoa;
- * kuwa na udhibiti mzuri juu ya uhamasishaji na matumizi ya rasilimali za kifedha;
- * kuathiri kikamilifu uundaji wa sehemu zote za mpango wa eneo;
- * tafuta mchanganyiko wa maslahi ya eneo na idara.
Uratibu na mkusanyiko wa fedha katika kanda, kuongeza ufanisi wa matumizi yao kuwa na athari chanya katika mipango ya fedha, kusaidia kupunguza haja ya rasilimali za fedha zilizotengwa kutoka bajeti.
inawakilisha utabiri wa malezi na matumizi ya rasilimali za kifedha za mamlaka ya umma na serikali za mitaa, vyombo vya biashara ndani ya kitengo maalum cha utawala-eneo la nchi, mkoa, manispaa. Madhumuni ya usawa huu ni kutoa rasilimali za kifedha kwa hatua zinazotolewa na utabiri wa maendeleo ya kijamii na kiuchumi, uundaji wa akiba ya kifedha.
Usawa wa rasilimali za kifedha umeundwa kwa mujibu wa Kanuni ya Bajeti ya Shirikisho la Urusi na hutumiwa katika kuandaa bajeti. Viashiria vya usawa wa rasilimali za kifedha huundwa kwa msingi wa utabiri wa maendeleo ya kijamii na kiuchumi na usawa wa rasilimali za kifedha kwa mwaka uliopita. Utabiri huu wa kifedha unafanywa kwa mwaka mmoja wa kalenda.
Usawa wa rasilimali za kifedha ni muhtasari wa mapato na gharama zote za bajeti iliyojumuishwa, bajeti ya fedha za nje ya bajeti ya serikali, faida na makato ya kushuka kwa thamani ya vyombo vya biashara katika eneo la kitengo fulani cha utawala-eneo (nchi, somo la Urusi). Shirikisho, manispaa). Inashughulikia vyanzo vikuu vya fedha zilizotengwa kwa maendeleo ya uzalishaji (uwekezaji wa mitaji) na utekelezaji wa programu za kijamii ambazo ziko mikononi mwa mashirika na mashirika ya serikali, na haijumuishi pesa za idadi ya watu.
Kutoka kwa mtazamo wa mahusiano ya interbudgetary, karatasi hizi za usawa hufanya iwezekanavyo, katika hatua ya utabiri wa uchumi mkuu, kuamua uwezekano wa mapendekezo fulani na maamuzi yaliyotolewa na mamlaka ya serikali kuhusu usalama wa kifedha wa masomo ya Shirikisho la Urusi, manispaa.
Mizania imeundwa kwa kutumia mbinu ya kuingiza mara mbili - mapato na matumizi, ina sehemu mbili zinazoakisi mtiririko wa fedha upya.
rasilimali: I sehemu - Mapato, II sehemu - Gharama. Kwa hivyo, katika usawa wa rasilimali za kifedha, mapato yanalinganishwa na gharama: ziada ya gharama juu ya mapato (mapato juu ya gharama) huamua nakisi (ziada) ya usawa wa kifedha na inahitaji dalili ya vyanzo vya chanjo yake (maelekezo ya matumizi. ) Karatasi ya usawa inarekodi tu mauzo ya kila mwaka ya rasilimali na haikusudiwa kuonyesha maadili ya mizani yao mwanzoni na mwisho wa mwaka, imeundwa kwa bei za sasa.
Wakati wa kuhesabu viashiria vya sehemu ya I ya urari wa rasilimali za kifedha, viashiria vya usawa wa kuripoti, utabiri wa maendeleo ya kijamii na kiuchumi, mabadiliko ya sheria ya ushuru na bajeti, utekelezaji wa hatua za kurekebisha deni la miaka iliyopita kwa malipo ya bajeti. ya viwango vyote na fedha za ziada za bajeti, hali zingine ambazo zinaweza kuathiri kiasi cha mapato ya mashirika ya biashara na taasisi za serikali katika kipindi cha utabiri. Kwa kuongezea, vifungu vinavyohusiana na sera ya serikali inayoendelea katika uwanja wa uhusiano wa bajeti huzingatiwa, haswa, wakati wa kuweka mipaka na kusambaza mapato kwa viwango vya mfumo wa bajeti, kutoa msaada wa kifedha kwa bajeti za viwango vingine.
Mapato ya usawa wa rasilimali za kifedha, iliyohesabiwa kwa kila mtu, huamua usalama wa kifedha wa chombo cha Shirikisho la Urusi, manispaa, ambayo inaweza kutumika kama kiashiria cha kutathmini hitaji la kweli la rasilimali za ziada za kifedha zilizotengwa kutoka kwa shirikisho au kikanda. bajeti, kwa mtiririko huo.
Sehemu ya II ya usawa wa rasilimali za kifedha inaonyesha gharama, utabiri ambao unafanywa kwa misingi ya mahesabu ya mradi wa vitu vya usawa wa mapato, kwa kuzingatia haja ya kupunguza upungufu wa rasilimali za kifedha. Sehemu ya matumizi ya salio huonyesha matumizi yaliyofanywa katika maeneo ya vitengo vya utawala-maeneo kutoka vyanzo vyote vya fedha. Muundo wa viashiria vya bajeti ya matumizi imedhamiriwa kwa mujibu wa uainishaji wa kazi wa matumizi ya bajeti ya Shirikisho la Urusi, iliyoidhinishwa na Sheria ya Shirikisho "Katika Uainishaji wa Bajeti ya Shirikisho la Urusi". Wakati wa kuamua kiasi na maagizo ya matumizi, utaratibu unazingatiwa ambao unapeana majukumu fulani (mamlaka) kwa kiwango fulani cha serikali au.
serikali za mitaa kwa mujibu wa sheria husika.
Katika viashiria vya msingi vya kuhesabu gharama, makadirio yanayotarajiwa kwa kipindi kinacholingana yanazingatiwa, viashiria vya utabiri wa mfumuko wa bei unaowezekana na indexation ya mishahara na gharama za nyenzo huzingatiwa.
Usawa wa rasilimali za kifedha katika ngazi ya shirikisho imeundwa kwa namna ya usawa wa kifedha uliounganishwa. Viashiria vyake kuu vinahesabiwa kwa kuzingatia haja ya kutekeleza masharti makuu ya Ujumbe wa Bajeti wa kila mwaka wa Rais wa Shirikisho la Urusi. Muundo wa vifungu vya usawa wa kifedha wa Shirikisho la Urusi umeonyeshwa kwenye Jedwali. 4.2.
Jedwali 4.2
Mpango wa usawa wa kifedha uliojumuishwa wa Faida ya Gharama za Mapato ya Shirikisho la Urusi
Kushuka kwa thamani
mapato ya kodi
Ushuru wa kijamii wa umoja
Mapato yasiyo ya kodi
Fedha za bajeti inayolengwa
Uhamisho wa bure
Fedha za serikali zisizo za kibajeti
Jumla ya mapato
Ziada ya mapato juu ya gharama Fedha zilizobaki katika matumizi ya mashirika
Gharama za uwekezaji wa umma
Utafiti wa kimsingi na ukuzaji wa maendeleo ya kisayansi na kiufundi
Matumizi kwa hafla za kijamii na kitamaduni
Matumizi ya ulinzi wa taifa
Matumizi ya mageuzi ya kijeshi
Matumizi kwa utekelezaji wa sheria na usalama wa serikali
Gharama kwa mahakama
Gharama za matengenezo ya mamlaka za umma na serikali za mitaa
Gharama za shughuli za kimataifa
Kuhudumia deni la serikali na manispaa
Msaada wa kifedha kwa bajeti za viwango vingine
Fedha za bajeti inayolengwa
gharama zingine
Jumla ya gharama
Kuchora usawa wa rasilimali za kifedha inaweza kuchukuliwa kuwa hatua ya maandalizi ya mipango ya kifedha inayolengwa, i.e. kuandaa bajeti. Usawa wa salio hutumika kama hakikisho kwamba katika mchakato wa kupanga bajeti usawa wa bajeti utahakikishwa.
Vyombo vya biashara huamua kwa uhuru juu ya kufaa kwa kufanya utabiri wa kifedha. Hasa, mashirika yasiyo ya faida, kama sheria, hayatoi, lakini mashirika ya kibiashara yanawaendeleza kwa fomu sawa na mfumo wa mpango wao wa kifedha. Mbinu hii inaruhusu kuhakikisha mwendelezo wa mipango ya kifedha na utabiri wa kifedha. Kwa kuongezea, mashirika ya kibiashara yanaweza kutengeneza utabiri wa faida na hasara, utabiri wa mtiririko wa pesa, na utabiri wa mali na dhima.
Inaweza kuhitimishwa kuwa utabiri wa kifedha, kwa upande mmoja, unatangulia mipango ya kifedha, na kwa upande mwingine, ni sehemu yake muhimu, kwani maendeleo ya mipango ya kifedha inategemea viashiria vya utabiri wa kifedha.
Rasilimali za kifedha za Shirikisho la Urusi
Usambazaji na ugawaji wa thamani kwa kutumia fedha unaambatana na harakati za fedha, ambazo huchukua fomu maalum. rasilimali fedha. Rasilimali za kifedha ni mfano halisi wa mahusiano ya kifedha.
Rasilimali za kifedha - ni seti ya fedha za uaminifu za fedha, i.e. hii ni jumla ya mapato na risiti zinazotolewa na mashirika ya biashara.
Dhana za fedha na rasilimali fedha si dhana zinazofanana. Fedha ni mahusiano, rasilimali fedha ni mfano wao.
Rasilimali za kifedha zinaundwa kwa masomo yote ya uhusiano wa kifedha: serikali, vyombo vya biashara, idadi ya watu. Malezi yao hutokea kwa gharama ya aina mbalimbali za mapato ya fedha na hutumiwa kukidhi mahitaji ya vyombo hivi na kutimiza wajibu wao.
Jumla ya rasilimali za kifedha za serikali na taasisi za kiuchumi rasilimali za kifedha za eneo fulani au serikali kwa ujumla. Kuamua thamani hii ni muhimu sana, kwani hukuruhusu kujua ni fursa gani hii au eneo hilo linayo.
Hivi sasa, katika mahesabu ya kifedha, wakati wa kuamua rasilimali za kifedha za eneo hilo, fedha za idadi ya watu hazizingatiwi!
Rasilimali za kifedha za eneo hilo zinaundwa na vikundi 3 vya vyanzo:
1 Rasilimali za kifedha za mashirika ya aina mbalimbali za umiliki (faida, kushuka kwa thamani).
2 Rasilimali za kifedha za mfumo wa bajeti (mapato mbalimbali ya kodi na yasiyo ya kodi).
3 Rasilimali za fedha za fedha zisizo na bajeti (fedha za mifuko ya kiuchumi na kijamii isiyo na bajeti).
Sawa na vyanzo rasilimali fedha zinatumika kufadhili matumizi yanayotokana na mfumo wa bajeti, fedha za ziada za bajeti na fedha za kampuni yenyewe.
Ili kuwa na picha kamili ya rasilimali fedha za eneo lolote, mamlaka za fedha za eneo husika kila mwaka hukusanya. mpango wa kifedha (urari madhubuti wa rasilimali fedha au urari wa fedha uliounganishwa). Kwa mfano, Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi kila mwaka huunda usawa ulioimarishwa wa rasilimali za kifedha za Shirikisho la Urusi; Wizara ya Fedha ya Jamhuri ya Belarusi, ipasavyo, huunda usawa uliojumuishwa wa rasilimali za kifedha za Jamhuri ya Belarusi, nk.
Mizani iliyojumuishwa ya kifedha ni seti ya mapato na gharama za mashirika ya serikali na mashirika ya aina zote za umiliki zilizo katika eneo husika. Mapato na gharama za idadi ya watu hazijumuishwa katika mpango wa usawa wa kifedha ulioimarishwa!
Kusudi la usawa wa kifedha Inajumuisha kuamua matokeo ya kifedha ya mchakato wa uzazi katika eneo fulani (mapato ya ziada na maelekezo ya matumizi yao). Jukumu muhimu linatolewa kwake wakati wa kutabiri usalama wa kifedha wa kanda.
Usawa uliojumuishwa wa rasilimali za kifedha za Shirikisho la Urusi inajumuisha mapato na sehemu za matumizi. Zinafunua vyanzo maalum vya mapato na maeneo maalum ya matumizi ya pesa.
Sehemu ya mapato inaangazia kiasi cha rasilimali za kifedha ambazo eneo linayo kwa madhumuni ya maendeleo ya kijamii na kiuchumi. Kiasi cha rasilimali za kifedha iliyoundwa huhesabiwa kwa kuzingatia usawa wa uhusiano wa kifedha na viwango vya serikali ya shirikisho na jamhuri.
Sehemu ya matumizi huakisi kiasi cha rasilimali fedha zinazotumika kugharamia uundaji mtaji, matumizi ya pamoja na kukidhi mahitaji ya kijamii.
Ikiwa usawa umepunguzwa kwa upungufu, i.e. kuna usawa mbaya wa usawa wa kifedha, basi hii inaonyeshwa katika sehemu 3 katika kiashiria kifuatacho - Kuzidi kwa gharama juu ya mapato- nakisi (imeonyeshwa kwa rubles na kama asilimia ya Pato la Taifa).
Sehemu ya nne inaitwa Vyanzo vya ufadhili wa upungufu. Inaweza kuwa mikopo kutoka Benki Kuu, mapato kutokana na uendeshaji na dhamana za serikali, kukopa nje.
Hasara za karatasi iliyojumuishwa ya usawa wa rasilimali za kifedha:
- ukosefu wa mapato na matumizi ya idadi ya watu katika mpango wa usawa wa kifedha;
- Ukosefu wa uhasibu kwa gharama za makampuni ya biashara kwa gharama ya fedha zilizokopwa.
- ukosefu wa uhasibu kwa mahali pa matumizi ya faida.
Upungufu huu hauruhusu kutumia usawa wa kifedha wa eneo katika hali yake ya sasa kama zana ya kuunda mkakati wa maendeleo na kusimamia utekelezaji wake, kwa manispaa, masomo ya Shirikisho la Urusi, na kwa Shirikisho la Urusi kwa ujumla.
Uchambuzi wa madeni hufanya iwezekanavyo kutambua mienendo ya vyanzo vya kibinafsi vya rasilimali za kifedha, kwa suala la thamani na kushiriki katika muundo wa jumla wa madeni.
Takwimu za uchambuzi wa rasilimali za kifedha zinapaswa kuonekana kama hii:
| Viashiria | Kwa mwanzo wa mwaka | Mwishoni mwa mwaka | Badilisha kwa mwaka | |||
| rubles elfu. | % | rubles elfu. | % | rubles elfu. | % | |
| 1. Fedha mwenyewe | 27370 | 74,8 | 33310 | 74,5 | +5940 | +21,7 |
| 1.1. Mtaji ulioidhinishwa | 320 | 0,9 | 320 | 0,7 | — | — |
| 1.2. Mtaji wa ziada | 25110 | 68,6 | 29920 | 66,9 | +4810 | +19,1 |
| 1.3. Hifadhi mtaji | 250 | 0,7 | 315 | 0,7 | +65 | +26 |
| 1.4. mapato yaliyobaki | 500 | 1,4 | 1175 | 2,6 | +675 | +135 |
| 1.5. mapato ya vipindi vijavyo | 1190 | 3,2 | 1580 | 3,6 | +390 | +32,8 |
| 2. Fedha zilizokopwa | 9230 | 25,2 | 11390 | 25,5 | +2160 | +23,4 |
| 2.1. Mikopo ya muda mrefu na mikopo | 1500 | 4,1 | 2400 | 5,4 | +900 | +60 |
| 2.2. Mikopo na mikopo ya muda mfupi | 2900 | 7,9 | 3880 | 8,7 | +980 | +33,8 |
| 2.3. Hesabu zinazolipwa | 4830 | 13,2 | 5110 | 11,4 | +280 | +5,8 |
| Ukosefu | 36600 | 100 | 44700 | 100 | +8100 | +22,1 |
Kuamua mabadiliko katika muundo wa rasilimali za kifedha kwa maneno kamili, unahitaji kupata tofauti kati ya matokeo mwishoni na mwanzoni mwa kipindi.
Ili kuhesabu mabadiliko ya asilimia, pata uwiano wa tofauti inayotokana na matokeo mwanzoni mwa kipindi.
Hiyo ni, kwa mfano, mienendo ya ukuaji wa rasilimali za kifedha imehesabiwa kama ifuatavyo: 5940 / 27370 * 100% = 21.7%.
Kwa kuongeza tathmini ya moja kwa moja ya muundo wa rasilimali za kifedha, uchambuzi kama huo hukuruhusu kufanya mahesabu kadhaa ya ziada haraka:
- Thamani ya mali iliongezeka kwa 22.1%. Hii ilitokea kama matokeo ya ukuaji wa rasilimali za kifedha za kampuni kwa 21.7%, na rasilimali zilizokopwa - kwa 23.4%. Kwa sababu ya ukweli kwamba kiwango cha ongezeko la fedha zilizokopwa ni kubwa zaidi kuliko ile ya fedha mwenyewe, sehemu ya mwisho katika jumla ya kiasi ilipungua - hata hivyo, badala ya maana, kwa 0.3% tu.
- Vyanzo vya malezi ya rasilimali fedha mwaka huu kwa 73.3% (5940 / 8100 * 100%) vinajumuisha fedha zao wenyewe na 26.7% - ya fedha zilizokopwa.
- Kiasi cha fedha zilizokopwa kiliongezeka katika nafasi zote. Wakati huo huo, ukuaji mkubwa zaidi ulitokea katika mikopo ya muda mrefu, sasa sehemu yao katika madeni ya jumla ni 21.1% (2400 / 11,390 * 100%), ambayo ni 4.8% zaidi kuliko mwanzoni mwa mwaka. Sehemu ya mikopo ya muda mfupi pia iliongezeka - kwa 2.7%; sasa ni 34.1%.
Katika mfano hapo juu, chanzo kikuu cha rasilimali za kifedha zilizokopwa ni akaunti zinazolipwa, kwa hivyo itakuwa muhimu kusoma muundo wake kando.
Inafaa kuzingatia ukweli kwamba akaunti zinazolipwa zimebadilika chini ya rasilimali zao za kifedha. Katika kesi ya makampuni ya biashara yanayohusika katika utengenezaji au uuzaji wa bidhaa yoyote, uwiano huo unaweza kuonyesha kwamba ongezeko la usawa halihusiani na ukuaji au uzalishaji. Mabadiliko kama haya katika muundo wa rasilimali za kifedha, hata hivyo, yenyewe haionyeshi kuzorota au uboreshaji wa hali - umuhimu wao hutegemea malengo ya shughuli za kifedha za kampuni.
Mbali na kusoma mienendo, kwa msingi wa dhima ya usawa, hitimisho pia linaweza kutolewa juu ya uendelevu wa biashara - kwa hili, coefficients kadhaa hutumiwa ambayo ni sifa ya muundo wa rasilimali za kifedha.
Uwiano wa mtaji inaonyesha uwiano wa rasilimali za fedha zilizokopwa na zinazomilikiwa na kampuni. Inahesabiwa kama ifuatavyo:
Uwiano wa mtaji = Fedha zilizokopwa / Usawa
Kwa kampuni kutoka kwa mfano, ni sawa na 11390 / 33310 = 0.34, yaani, 0.34 akaunti zilizokopwa kwa ruble 1 ya fedha mwenyewe.
Thamani hii ya uwiano wa mtaji inaonyesha kuwa sehemu kuu ya mtaji huundwa na rasilimali zake za kifedha. Kwa upande mmoja, hii inaonyesha kiwango cha juu cha utulivu, na kwa upande mwingine, kwamba kampuni inaweza kupoteza faida kubwa kwa kukataa kukopa.
Walakini, thamani ya kiashiria hiki peke yake hairuhusu kutathmini ufanisi wa kifedha wa biashara; katika kesi hii, viwango vinategemea sana tasnia na hatua ya maendeleo ya biashara.
Uwiano wa Uhuru wa Kifedha hukuruhusu kuamua sehemu ya usawa katika jumla ya vyanzo vyote vya rasilimali za kifedha. Kuamua, formula hutumiwa:
Uwiano wa Uhuru wa Kifedha = Sarafu ya Usawa / Salio
Kwa kampuni ya mfano, inaonekana kama hii: 33310 / 44700 = 0.75.
Thamani ya juu ya mgawo huu ni 1, na matokeo ya juu, utulivu mkubwa wa kampuni. Lakini, tena, thamani ya juu inaweza kuonyesha ufanisi mdogo katika matumizi ya rasilimali za kifedha.
Na mwishowe, ya mwisho - uwiano wa utulivu wa kifedha. Inaonyesha ni sehemu gani ya mtaji ni vyanzo endelevu vya rasilimali za kifedha - ambayo ni, zile ambazo kampuni inaweza kutumia kwa muda mrefu. Hesabu inafanywa kulingana na formula ifuatayo:
Uwiano wa uthabiti wa kifedha = (Equity + Madeni ya muda mrefu) / Mizania
Kwa kampuni kutoka kwa mfano, matokeo ni: (33310 + 2400) / 44700 = 0.8.
Ikiwa thamani iko katika safu ya 0.8 - 0.9, nafasi ya kampuni inaweza kuitwa kwa usalama. Hata hivyo, haiwezekani kutathmini ufanisi wa kifedha kwa kutumia kiashiria hiki - kwa hili ni muhimu kuzingatia tofauti uwiano wa fedha zako kwa madeni ya muda mrefu.
Rasilimali za kifedha: viashiria vya utendaji wa kifedha
Viashiria kuu vya utendaji wa kifedha ni pamoja na:
- Faida (hasara) mwishoni mwa mwaka wa kuripoti ni kiasi cha faida (hasara) kutokana na mauzo ya mali zisizohamishika, bidhaa, kazi, huduma na mapato halisi kutoka kwa shughuli zisizo za mauzo. Inafunuliwa kwa misingi ya uhasibu wa shughuli za kifedha.
- Faida ni uwiano wa faida na gharama kwa uzalishaji na bidhaa
- mtaji wa kufanya kazi
- Mauzo ya mtaji wa kufanya kazi - kadiri mauzo yanavyoongezeka haraka, ndivyo pengo la muda kati ya gharama za uzalishaji na upokeaji wa mapato na faida linavyopungua.
- Risiti za fedha - pesa kutokana na mauzo ya bidhaa, utendaji wa kazi na utoaji wa huduma.
- Akaunti zinazolipwa - madeni kwa wasambazaji, wakandarasi, noti za ahadi, mishahara, malipo ya bajeti na ziada ya bajeti, n.k.
- Akaunti zinazopokelewa - deni la bidhaa na huduma zinazouzwa kutoka kwa wateja, deni kwa shughuli na bajeti, watu wanaowajibika, n.k.
- Malimbikizo - madeni ambayo hayajalipwa kwa wakati uliowekwa.
Jukumu muhimu katika uendeshaji wa sera ya fedha ni la maendeleo na utekelezaji wa mipango ya kifedha. Zinakubaliwa katika viwango tofauti: kitaifa, jamhuri, mitaa, biashara na taasisi na masomo mengine ya shughuli za kifedha. Kwa msaada wa mipango ya kifedha, maendeleo ya kifedha ya kitu yanatabiriwa. Mipango iliyopitishwa na kupitishwa inachukuliwa kuwa hati elekezi, ambayo ni msingi wa upangaji wa kifedha wa kanda.
Mchanganyiko wa sheria za uchumi wa soko na vipengele vya kupanga katika uwanja wa usimamizi wa rasilimali za kifedha za kanda inapaswa kuwa ya usawa, kwa kuzingatia mbinu jumuishi, kwa kuzingatia maslahi ya maendeleo yake ya kijamii na kiuchumi. Maendeleo endelevu ya mfumo wa uzalishaji wa kanda na kufikiwa kwa malengo na viashiria fulani katika uchumi wa soko vinaweza kuhakikishwa kwa kupanga idadi na vyanzo vya asili, pamoja na harakati za rasilimali za kifedha. Hata hivyo, ikumbukwe kwamba upangaji wa rasilimali za kifedha katika uchumi wa utawala wa amri na upangaji wa harakati za rasilimali za kifedha katika uchumi wa soko unaosimamiwa sio dhana zinazofanana.
Kwa hivyo, katika uchumi wa amri-utawala, mchakato wa kupanga kiasi cha rasilimali za kifedha uliwakilisha upangaji wa bajeti ya kikanda. Kwa upande mwingine, mipango kama hiyo katika uchumi wa soko inalenga kujenga uwezo wa kifedha wa kanda ili kuunda muundo wa usawa wa uwezo wa uzalishaji, kuongeza ufanisi wa jumla wa uchumi wa kikanda na kushughulikia masuala muhimu ya kijamii.
Mpango wa kifedha wa kanda ni kazi ya kuunda, usambazaji na matumizi ya rasilimali za kifedha, iliyopitishwa kwa muda fulani ili kuhakikisha maendeleo ya kijamii na kiuchumi ya kanda.
Mpango wa fedha una kazi za kuamua kiasi na vyanzo vya mapato, mwelekeo wa usambazaji wao, muundo wa gharama, kiasi na vyanzo vya sera ya uwekezaji, uundaji na matumizi ya fedha za akiba, nk. Mpango wa kifedha unaandaliwa katika fomu ya usawa wa mapato na gharama na ina sehemu kadhaa: risiti ya fedha na muundo wa mapato; gharama na makato ya rasilimali za kifedha, matokeo ya kifedha (usawa wa mapato na matumizi).
Upangaji wa kifedha ni shughuli ya masomo ya kukuza miradi ya malezi, usambazaji na matumizi ya rasilimali za kifedha ili kutatua kazi zilizowekwa. Sehemu kuu za mipango ya kifedha ni pamoja na: kuamua vyanzo na ujazo wa uhamasishaji wa rasilimali za kifedha ili kuhakikisha shughuli zilizopangwa; maendeleo ya chaguzi za usambazaji wa fedha zinazovutia katika maeneo mbalimbali; kuanzishwa kwa matumizi ya busara na ufanisi ya rasilimali zilizopokelewa. Kama sheria, mipango ya kifedha inaambatana na ukuzaji wa mfumo wa usimamizi kwa madhumuni ya kuhamasisha, kutenga na kutumia rasilimali, pamoja na ufuatiliaji wa utekelezaji wa mipango.
Mbinu mbalimbali hutumiwa katika mchakato wa kupanga fedha. Ya kuu ni: njia ya kawaida, njia ya usawa, njia ya uchambuzi, njia ya utabiri. Njia ya usawa inafanya uwezekano wa kuzingatia uwiano kati ya mali na vyanzo vya malezi yao. Njia ya kawaida hukuruhusu kuhesabu mipango kulingana na kanuni na viwango vilivyoidhinishwa. Njia za uchambuzi wa sababu hutumiwa katika mchakato wa kuamua ushawishi wa mambo fulani juu ya uwezekano wa maendeleo ya kitu. Maendeleo ya mipango ya kifedha inategemea matumizi ya utabiri, kuamua chaguo iwezekanavyo kwa matukio ya baadaye kwa kuhesabu mifano ya maendeleo iwezekanavyo.
Upangaji wa kifedha unafanywa kwa njia tofauti. Ya kuu ni: mipango ya kimkakati, mipango ya sasa, mipango ya uendeshaji.
Usawa wa rasilimali fedha na gharama za kanda ni mpango wa kupokea rasilimali fedha na matumizi yake katika sekta zote za uchumi wa kanda. Inaonyesha mfumo wa viashiria kwenye vyanzo vya elimu, kiasi, maelekezo ya usambazaji, ugawaji na matumizi ya rasilimali za kifedha za kanda. Imekusanywa kwa lengo la kuendeleza utabiri wa maendeleo ya kiuchumi na kijamii, na ni msingi wa maendeleo ya mipango na programu nyingi za maendeleo ya kikanda. Hizi ni pamoja na, hasa, bajeti ya kanda, usawa wa mapato ya fedha na matumizi ya idadi ya watu, nk.
Uwiano wa rasilimali fedha na matumizi huandaliwa katika ngazi ya kitaifa na kikanda. Kwa mfano, fikiria muundo wa usawa wa rasilimali za kifedha na gharama za kanda. Sehemu ya kwanza ya salio inaonyesha rasilimali za kifedha zilizoundwa katika kanda na upokeaji wa fedha katika eneo kutoka kwa vyombo vingine. Hasa, hii ni pamoja na mapato ya bajeti za mkoa, rasilimali za kifedha za miundo ya kiuchumi, fedha kutoka kwa fedha za uaminifu za serikali kuu na zilizowekwa madarakani, rasilimali za mkopo za benki za biashara, pamoja na fedha zinazovutia kwa masharti ya mkopo. Sehemu ya pili ya karatasi ya usawa inaonyesha gharama zinazotokana na mashirika mbalimbali ya kifedha: bajeti za ndani, bajeti ya Serikali, mashirika ya biashara, fedha za uaminifu za serikali, nk.
Muundo wa urari wa rasilimali za kifedha na gharama za mkoa ni pamoja na sehemu zifuatazo:
1.1. Faida.
1.2. Kodi, ada, michango ya lazima ya vyombo vya kisheria na watu binafsi kwa bajeti ya Serikali na fedha za uaminifu za serikali.
1.3. Makato ya uchakavu.
1.4. Amana za muda mrefu za idadi ya watu.
1.5. Mikopo ya nje na risiti.
1.6. Kupokea fedha kutoka kwa bajeti ya Serikali.
1.7. Kipato kingine.
2. Gharama
2.1. Gharama za maendeleo ya uchumi (uwekezaji wa mtaji kutoka kwa vyanzo vyote vya ufadhili).
2.2. Ruzuku za serikali na malipo ya tofauti ya bei.
2.3. Gharama ya dhamana ya kijamii kwa idadi ya watu.
2.4. Matumizi kwa hafla za kijamii na kitamaduni.
2.5. Pensheni na usaidizi.
2.6. Gharama za usimamizi.
2.7. Gharama kwa gharama ya fedha za uaminifu wa serikali.
2.8. Gharama za miundo ya kiuchumi kwa hafla za kijamii.
2.9. Gharama zingine za miundo ya kiuchumi.
2.10. Gharama zingine za bajeti.
2.11. Uhamisho wa fedha kwenye bajeti ya Serikali. Mizani.
Gharama za maendeleo ya uchumi ni pamoja na uwekezaji wa mitaji kutoka kwa vyanzo vyote vya ufadhili. Gharama kama hizo, haswa, ni pamoja na uwekezaji wa mtaji wa mashirika ya biashara, gharama za ukuzaji wa bajeti ya mkoa, bajeti ya serikali, fedha za uaminifu wa serikali; uwekezaji mkuu wa miundo ya kiuchumi, gharama za muda mrefu zinazofanyika kwa gharama ya mikopo ya benki. Ruzuku ya serikali na malipo ya tofauti ya bei ni mgao kutoka kwa bajeti ya ndani kwa malipo ya tofauti ya bei ya gesi, mafuta dhabiti (wakati inauzwa kwa idadi ya watu), mashirika ya matengenezo ya nyumba na huduma, usafiri wa umma, canteens za shule, taasisi za matibabu. , na kadhalika.
Gharama za dhamana ya kijamii kwa idadi ya watu ni pamoja na ufadhili (kutoka bajeti ya ndani) ya malipo ya usaidizi kwa watoto walio chini ya umri wa miaka 16; wananchi wenye kipato kidogo, ruzuku ya nyumba (kwa ajili ya umeme, gesi, mafuta imara na huduma za makazi na jumuiya), wahamiaji, mama wasio na waume, walemavu, maveterani, nk. Mgao wa fedha kutoka kwa bajeti ya ndani kwa ajili ya matengenezo ya shughuli za shule ya mapema, shule; gharama za maendeleo utamaduni, mafunzo na mafunzo upya ya wafanyakazi, huduma za afya, elimu ya kimwili, nk - Hizi ni gharama za matukio ya kijamii na kiutamaduni.
Pensheni na posho ni pamoja na matumizi yanayofadhiliwa kutoka Mfuko wa Pensheni wa Ukraine na Mfuko wa Bima ya Jamii, na pia kutoka kwa bajeti za ndani. Posho hulipwa kwa wastaafu, walemavu kwa muda na aina zingine za idadi ya watu. Gharama za miundo ya kiuchumi kwa shughuli za kijamii ni pamoja na gharama za motisha ya nyenzo, kuboresha hali ya maisha ya wafanyikazi, na kuandaa burudani na matibabu. Gharama kama hizo zinafadhiliwa kutoka kwa faida ya biashara na taasisi. Gharama nyingine za miundo ya kiuchumi ni gharama kwa ajili ya kuundwa kwa fedha za hifadhi, kwa ajili ya matukio ya misaada, nk Gharama nyingine za bajeti ni pamoja na fedha za ulinzi wa raia, kuundwa kwa fedha za hifadhi, ulinzi wa mazingira, uhamisho wa fedha kwa bajeti za ngazi za chini, nk.
Kwa hivyo, viashiria vya usawa wa rasilimali za kifedha na gharama za kanda hufunika rasilimali zote za kifedha zinazoundwa, kusambazwa, kusambazwa tena na kutumika katika kanda kwa kipindi fulani. Jumla ya kiasi cha risiti lazima iwe sawa na jumla ya kiasi cha gharama. Wakati huo huo, sehemu ya mapato yaliyopokelewa katika kanda huhamishiwa nje ya mipaka yake: kodi na punguzo kwa bajeti ya Serikali, kwa fedha za uaminifu wa serikali, nk Kwa upande mwingine, kiasi fulani cha mapato hutolewa na uhamisho kutoka kwa vyanzo. nje ya kanda: kutoka kwa bajeti ya Serikali, rasilimali za mikopo kutoka mikoa mingine na risiti kutoka nchi za kigeni, nk.
Usawa wa rasilimali za kifedha na gharama za mkoa ndio msingi wa ukuzaji wa programu za maendeleo ya kijamii na kiuchumi ya mkoa, utayarishaji na upitishaji wa bajeti za mitaa, programu zinazolengwa na hafla zingine za umuhimu wa kikanda. Mizania yenyewe hufanya kama mpango wa kifedha. Walakini, sio kazi ya lazima ya haraka kwa serikali za mitaa. Lakini kwa kuwa mipango muhimu zaidi ya kifedha inaundwa kwa misingi yake, mizania ina jukumu muhimu katika uendeshaji wa sera ya kifedha katika kanda.
V. Stolyarov anasema kuwa mpaka tujifunze jinsi ya kufanya mizani ya rasilimali za fedha, kuanzia kanda na kuishia na serikali, hakutakuwa na uratibu wa michakato ya uzazi wa kikanda na kitaifa. Mwanasayansi anakuja kumalizia kwamba katika uchumi wa soko kunapaswa kuwa na taratibu za udhibiti na usimamizi wa serikali ambazo zinaweza kufanya kazi kwa uhuru chini ya udhibiti wa serikali za mitaa katika ngazi ya kikanda, kwa kuzingatia sera ya fedha ya nchi nzima.
Ili kuhakikisha utekelezaji wa mipango ya maendeleo ya kiuchumi na kijamii, uanzishwaji wa maelekezo bora kwa usambazaji na matumizi yao nchini Ukraine, uwiano wa rasilimali za kifedha unatengenezwa. Maendeleo yake yanafanywa na Wizara ya Uchumi wa Ukraine, Wizara ya Fedha na Kamati ya Takwimu ya Jimbo la Ukraine katika kutekeleza Azimio la Baraza la Mawaziri la Mawaziri la Ukraine nambari 471 la tarehe 28 Juni 95 na kwa mujibu wa mahitaji. ya miongozo ya mbinu kwa ajili ya maandalizi yake, iliyoidhinishwa na utaratibu wa pamoja wa idara hizi OT Aprili 18, 1996 No. 49 / 76/117.
Katika hati za udhibiti, usawa wa rasilimali za kifedha hufafanuliwa kama hesabu ya kina ya utabiri, ambayo inaonyesha kiasi cha rasilimali za kifedha zilizoundwa na matumizi yao katika sekta zote za uchumi wa serikali. Ni msingi wa kufanya maamuzi ya usimamizi juu ya ufanisi wa matumizi ya kila aina ya rasilimali za kifedha, kuvutia vyanzo vya ziada vya uwekezaji, hutumika kama msingi wa habari na uchambuzi wa kukuza na kudhibitisha sera ya kifedha ya serikali.
Mizani ya rasilimali za kifedha imejumuishwa katika fomu iliyowekwa na inajumuisha sehemu kuu zifuatazo:
Kwa mapato:
1. Rasilimali za bajeti.
2. Rasilimali za mikopo ya muda mrefu kwa maendeleo ya uchumi wa taifa.
3. Rasilimali za makampuni ya biashara na mashirika.
4. Rasilimali kutoka kwa fedha zisizo za bajeti hazielekezwi kwa bajeti ya serikali.
5. Fedha za wawekezaji kutoka nje kwa maendeleo ya uchumi wa taifa
6. Vyanzo vingine vinavyoelekezwa kufidia nakisi ya bajeti (mikopo ya Benki ya Taifa, utoaji wa dhamana, usaidizi wa kifedha kutoka kwa mashirika ya fedha ya kimataifa, nk).
Kwa gharama:
1. Matumizi ya Bajeti.
2. Gharama za utekelezaji wa programu za kitaifa za maendeleo ya uchumi wa taifa kupitia mikopo ya muda mrefu.
3. Gharama za makampuni ya biashara na mashirika kwa gharama ya rasilimali zao wenyewe.
4. Matumizi ya fedha za nje ya bajeti (bila fedha za bajeti). Viashiria vya mizania vinakokotolewa kwa uhusiano wa karibu na viashirio vya jumla ya pato la taifa, mapato ya taifa, hazina ya mishahara, fahirisi za mabadiliko ya bei, mkusanyiko na fedha za matumizi. Katika baadhi ya matukio, viashiria vya usawa vinatambuliwa kwa misingi ya tathmini za wataalam.
Wakati wa kuandaa mizani ya rasilimali za kifedha kama sehemu ya mipango ya maendeleo ya kijamii na kiuchumi ya mikoa, Wizara ya Uchumi ya Ukraine ilipendekeza aina ya usawa (Jedwali 3.1.), ambayo huamua wakati huo huo muundo wa rasilimali.
Picha kamili ya rasilimali za kifedha ambazo zimekusanywa katika eneo hilo, inatoa uchambuzi wa usawa wa kifedha wa kanda. Mizania kama hiyo ina habari juu ya upokeaji, uundaji, ugawaji upya na matumizi katika eneo la rasilimali zote za kifedha kutoka kwa vyanzo vya serikali kuu na vilivyogawanywa, pamoja na uhamishaji wao nje ya mkoa.
Usawa wa kifedha hutoa taarifa muhimu kuhusu uwezo wa kifedha wa kanda. Taarifa hizo zinahitajika ili kuendeleza hatua za kuboresha ufanisi wa matumizi ya fedha.
Jedwali 3.1. Usawa wa rasilimali za kifedha za mkoa (mfano) (milioni UAH)
Msingi wa habari wa kuandaa usawa wa kifedha uliojumuishwa ni data kutoka kwa eneo la fedha, mkopo, mamlaka ya takwimu, vitengo vya kazi vya serikali za mitaa, viwango vya uchumi na mipaka juu ya viashiria kuu vya maendeleo ya mkoa, viashiria vya utabiri wa maendeleo ya kijamii na kiuchumi. ya mkoa, data kutoka kwa bajeti ya ndani, mizani ya mapato na gharama za biashara na mashirika yote yaliyo kwenye eneo hilo, usawa wa mapato ya pesa na matumizi ya idadi ya watu.