Thamani ya uhasibu wa fedha katika mashirika ya bajeti

Ufafanuzi 1

Uhasibu wa fedha katika mashirika ya bajeti ni onyesho la kupokea fedha zote na matumizi yao kulingana na bajeti iliyotangazwa.

Kwa kuzingatia kwamba fedha katika mashirika ya kibajeti kwa kawaida hutoka kwa fedha za kibajeti, uhasibu wao hupewa kipaumbele tofauti na kuongezeka, kwa kuwa matumizi mabaya ya mamlaka rasmi katika suala la mzunguko haramu wa fedha za bajeti huhusisha dhima ya uhalifu.

Upekee wa kurekodi shughuli za pesa taslimu

Katika uhasibu wa makampuni ya biashara ya bajeti, chati ya akaunti hutumiwa, ambapo akaunti 0 201 00 000 "Fedha ya taasisi" hutumiwa kuhesabu shughuli zote. Akaunti hii ina akaunti ndogo kadhaa, ambapo miamala mbalimbali huhesabiwa kivyake.

Kwa mfano, akaunti 1 201 01 000 hutumiwa wakati wa uhasibu wa harakati za fedha kwenye akaunti za makazi ya makampuni ya bajeti, ikiwa uingiaji wa fedha unafanywa kutoka kwa vyanzo vya mapato ya shirika hili. Pia, akaunti hii inazingatia fedha kwenye akaunti ambazo zinafunguliwa na makampuni ya mikopo.

Akaunti 2 201 01 000, 3 201 01 000 hutumiwa kwa fedha hizo ambazo zilipokelewa kutoka kwa vyanzo vingine (bajeti ya ziada). Shughuli zote ambazo shirika la bajeti hupokea pesa hurekodiwa kama mauzo ya malipo ya akaunti zinazohusika za uhasibu. Na zinapotupwa, maingizo yanafanywa kwa mkopo wa akaunti zinazolingana. Mawasiliano ya akaunti kwa ajili ya mapato na utokaji wa fedha lazima yazingatie:

• chanzo cha mapato ya fedha;
• mpokeaji wa fedha.

Maoni 1

Ni muhimu kwamba mawasiliano ya hesabu za fedha yanahusiana na bajeti za matumizi ya fedha hizo, yaani, kwamba kuna kufuata na utekelezaji wa bajeti kwa shirika hili.

Kwa mfano, ikiwa shirika la bajeti lilipokea fedha kutoka kwa bajeti ya ukarabati wa majengo, basi matumizi ya fedha hizo lazima yalingane kabisa na makadirio ya awali ya gharama hizo.

Kipengele cha uhasibu wa fedha katika mashirika ya bajeti ni tafakari ya wakati mmoja ya mtiririko wa fedha katika akaunti zisizo na usawa. Kwa hivyo, mapato yote ya fedha yanaonyeshwa katika akaunti ya 17, na utokaji wote wa fedha hizo unaonyeshwa katika akaunti 18.

Mashirika ya kibajeti yanaweza kupokea fedha kwa matumizi ya muda. Kuhesabu fedha hizo, akaunti 0 201 02 000 inatumika. Hizi zinaweza kuwa fedha:

• ambazo zilikamatwa (wakati wa uchunguzi, uchunguzi, nk);
• ambazo zilitumwa kwa shirika la bajeti kwa uhifadhi.

Kwa kila shirika la mtu binafsi, Hazina huweka kikomo fulani, juu ya ambayo fedha haziwezi kufanyika huko.

Upekee wa kuweka kumbukumbu za shughuli za pesa taslimu

Kila shughuli ya mtiririko wa pesa katika shirika la bajeti lazima itekelezwe kwa usahihi na aina zinazofaa za hati.

Kwa mfano, shughuli zote za uhamishaji wa fedha kwenye akaunti za shirika zinapaswa kuonyeshwa katika Jarida la shughuli na fedha zisizo za fedha. Maingizo yanafanywa kwa misingi ya nyaraka hizi, ambazo zimeunganishwa na taarifa za benki. Hiyo ni, habari katika jarida hili lazima ilingane na taarifa kutoka kwa taarifa za benki za shirika.

Fedha katika mashirika ya bajeti hutolewa kulingana na sheria za kufanya shughuli za fedha. Hiyo ni, nyaraka za msingi za fedha zinajazwa kwa kila operesheni.

Kwa mfano, baada ya kupokea fedha, maingizo yanaundwa katika risiti na maagizo ya fedha zinazoingia. Watu walioidhinishwa mwishoni mwa kila siku ya kazi hukabidhi pesa taslimu pamoja na Rejesta iliyokamilika ya Uwasilishaji wa Hati pamoja na nakala za risiti zilizotolewa.

Wakati wa kutumia fedha, maingizo yanafanywa katika Kitabu cha Hesabu iliyotolewa kwa wasambazaji wa fedha kwa ajili ya malipo ya mishahara, posho kwa wafanyakazi wa kijeshi na masomo.

Kwa kuongeza, kwa kila utoaji wa fedha, amri ya fedha ya matumizi hutolewa, na shughuli zote za fedha zimeandikwa katika kitabu cha fedha cha shirika la bajeti.

Maoni 2

Katika baadhi ya mashirika, kuna miamala na fedha taslimu kwa fedha za kigeni. Ili kuhesabu fedha hizo, kurasa tofauti za Kitabu cha Fedha hujazwa kulingana na aina ya sarafu.

Uhasibu wa bajeti ya fedha za taasisi inapaswa kuhakikisha nyaraka sahihi na kutafakari kwa wakati katika rejista za uhasibu za kupokea na uondoaji wa mali za kifedha, udhibiti wa usalama wao na matumizi sahihi.

Akaunti 020100000 "Fedha ya taasisi" imekusudiwa kwa uhasibu na taasisi ya harakati ya fedha katika akaunti za benki, kwenye dawati la fedha, na pia kwa uhasibu kwa harakati za nyaraka za fedha.

Akaunti zifuatazo hutumiwa kurekodi miamala ya mtiririko wa pesa:

• 020101000 "Fedha za Taasisi katika akaunti za benki";
• 020102000 "Fedha za Taasisi katika ovyo ya muda";
• 020103000 "Fedha za taasisi ziko njiani";
• 020104000 "Cashier";
• 020105000 "Nyaraka za pesa";
• 020106000 "Barua za mkopo";
• 020107000 "Fedha za taasisi kwa fedha za kigeni".

Uendeshaji kwenye akaunti 020101000 "Fedha za Taasisi katika akaunti za benki" zinaweza kugawanywa katika vikundi viwili:

• 1) shughuli za mtiririko wa fedha, wakati taasisi haina akaunti ya kibinafsi katika hazina, na ufadhili unafanywa kwa kuhamisha fedha kwenye akaunti ya benki;
• 2) miamala na fedha zilizopokelewa kutokana na shughuli za kuzalisha mapato.

Kutoka kwa maandishi ya Maagizo ya 25n, inafuata kwamba kwenye akaunti 020101000, shughuli na fedha zilizopokelewa kutoka kwa shughuli za ujasiriamali zinazingatiwa, hata ikiwa taasisi ina akaunti maalum ya kibinafsi katika hazina.

Upokeaji na uandishi wa fedha kutoka kwa akaunti 020101000 "Fedha za taasisi katika akaunti za benki" zinaonyeshwa kwenye dondoo kutoka kwa akaunti ya kibinafsi, ambayo ni rejista kuu ya uhasibu kwa akaunti hii. Taarifa hiyo inaonyesha shughuli za siku ya uendeshaji na:

• - zinazoingia mwanzoni mwa siku na zinazotoka mwishoni mwa siku mizani ya fedha za ziada;
• - kiasi cha fedha za ziada za bajeti zilizopokelewa kwa siku fulani ya biashara kwa kila operesheni;
• - kiasi cha matumizi ya fedha na urejeshaji wake kwa siku fulani ya uendeshaji kwa kila shughuli kulingana na viashiria muhimu vya uainishaji wa kiuchumi wa matumizi ya bajeti ya Shirikisho la Urusi;
• malipo mengine (malipo ya ushuru na ada kwa bajeti ya viwango mbalimbali kwa mujibu wa uainishaji wa mapato ya bajeti ya Shirikisho la Urusi na uhamisho mwingine unaotolewa na kibali na si kuhusiana na gharama);
• - nambari na tarehe za malipo, pesa taslimu na hati za malipo zinazohusiana na shughuli zilizoainishwa.

Taarifa kutoka kwa akaunti ya kibinafsi na viambatisho kwao hutolewa dhidi ya kupokelewa kwa watu wanaostahili saini ya kwanza au ya pili kwenye akaunti hii, au kwa mtu mwingine anayefanya kazi chini ya mamlaka ya wakili.

MBUK MTsRDK, kulingana na Mkataba, hufanya shughuli kwa kutumia fedha zinazopokelewa kutokana na shughuli za kuzalisha mapato.

Fedha hizi zinaweza kugawanywa katika vikundi viwili:

Pesa zilizopokelewa kutoka kwa shughuli za ujasiriamali, ambayo ni, pesa zilizopokelewa kwa uuzaji wa bidhaa zilizomalizika, kazi iliyofanywa na huduma zinazotolewa.

MBUK MTsRDK inapokea pesa kutoka kwa utoaji wa huduma za ziada zinazolipwa. Fedha hizi ni fedha za ziada.

Utaratibu wa kupata vibali vya kufungua akaunti za kibinafsi kwa uhasibu wa fedha kutoka kwa shughuli za ujasiriamali umewekwa na amri ya Wizara ya Fedha ya Urusi tarehe 21 Juni 2001 No. 46n. Sababu za kufungua akaunti za kibinafsi ni:

• - vibali vya jumla vya kufungua akaunti za kibinafsi katika miili ya eneo la Hazina ya Shirikisho kwa msimamizi mkuu wa fedha za bajeti ya shirikisho na taasisi zilizo chini yake, iliyotolewa na Hazina ya Shirikisho kwa wasimamizi wakuu wa fedha za bajeti ya shirikisho;
• - vibali vya kufungua akaunti za kibinafsi katika miili ya eneo la Hazina ya Shirikisho, iliyotolewa kwa mujibu wa vibali vya jumla na wasimamizi wakuu na wasimamizi wa fedha za bajeti ya shirikisho kwa wapokeaji wa fedha.

Ili kuhakikisha uhasibu wa kuaminika wa shughuli za kiuchumi za taasisi za kitamaduni za Wilaya ya Lopatinsky na kuandaa huduma za uhasibu na wafanyikazi waliohitimu, na pia kuimarisha udhibiti wa utumiaji wa mali ya kitamaduni ya serikali na fedha za bajeti ya Wilaya ya Lopatinsky, uamuzi ulifanywa. kufanywa kuweka uhasibu wa taasisi zilizo chini na kuhamisha mamlaka ya kuandaa uhasibu kwa idara kuu ya uhasibu.

Kwa hivyo, meneja mkuu wa fedha za bajeti ya shirikisho MBUK MTsRDK Wilaya ya Lopatinsky ni chombo cha kifedha cha utawala wa wilaya ya Lopatinsky.

Akaunti ya kibinafsi ya kurekodi pesa za ziada za bajeti MBUK MTsRDK pia inafunguliwa katika Hazina ya Shirikisho, ambapo akaunti ya kibinafsi inafunguliwa ili kurekodi shughuli na fedha za bajeti ya shirikisho.

Makadirio yaliyoidhinishwa ya mapato na matumizi ya fedha za ziada katika mwaka wa fedha yanaweza kusasishwa kwa njia iliyowekwa na msimamizi mkuu wa fedha.

Shirika la Hazina ya Shirikisho linakubali hati za malipo kutoka kwa mteja kwa ajili ya utekelezaji. Fedha za ziada za bajeti zilizopokelewa kwa akaunti ya shirika la Hazina ya Shirikisho kwa misingi ya malipo na hati za fedha za walipaji zinaonyeshwa katika akaunti za kibinafsi za wateja kwa mujibu wa uainishaji wa mapato. ya bajeti ya Shirikisho la Urusi.

mtiririko wa pesa tu ndani ya mipaka ya salio la bure la fedha lililoonyeshwa katika akaunti yake ya kibinafsi kwa kurekodi fedha za ziada za bajeti. Uhasibu wa shughuli juu ya harakati za fedha kwenye akaunti 020101000 unafanywa katika Jarida la shughuli na fedha zisizo za fedha kwa misingi ya nyaraka zilizounganishwa na taarifa za benki.

Uendeshaji wakati wa kupokea pesa hurekodiwa katika maingizo yafuatayo ya hesabu:

mapokezi ya fedha na meneja mkuu, meneja, mpokeaji kwa ajili ya kufanya malipo kwa mujibu wa orodha ya bajeti inaonekana katika debit ya akaunti 020101510 "Risiti za fedha za taasisi kwa akaunti za benki" na mkopo wa akaunti zinazofanana za uhasibu wa uchambuzi. ya akaunti 030404000 "Makazi ya ndani kati ya wasimamizi wakuu (wasimamizi) na fedha za wapokeaji";

kupokea fedha zinazohusiana na kurudi kwa mikopo ya bajeti kunaonyeshwa katika debit ya akaunti 020101510 "Risiti za fedha za taasisi kwa akaunti za benki" na mikopo ya akaunti 020701640 "Kupungua kwa deni kwa mikopo ya bajeti, vyombo vya kisheria na watu binafsi, wakazi ya Shirikisho la Urusi", 020702640 "Kupungua kwa deni kwa mikopo ya bajeti, bajeti nyingine za mfumo wa bajeti ya Shirikisho la Urusi", 020703640 "Kupunguza deni kwa mikopo ya serikali kwa serikali za kigeni", 020704640 "Kupunguza deni kwa mikopo ya serikali kwa kigeni vyombo vya kisheria", 020705640 "Kupunguza deni kwa mikopo ya serikali kwa mashirika ya kifedha ya kimataifa";

kupokea fedha zinazohusiana na kuibuka kwa majukumu ya madeni ni yalijitokeza katika debit ya akaunti 020101510 "Risiti ya fedha ya taasisi kwa akaunti ya benki" na mikopo ya akaunti 030101710 "Ongezeko la deni juu ya wajibu wa madeni ya ndani", 030102720 "Ongeza katika deni kwa majukumu ya deni la nje";

kupokea fedha katika mwaka wa taarifa kwa ajili ya marejesho ya gharama za kulipa receivables inaonekana katika debit ya akaunti 020101510 "Risiti za fedha za taasisi kwa akaunti ya benki" na mikopo ya akaunti sambamba ya uhasibu wa uchambuzi wa akaunti 040101200 "Gharama za taasisi", akaunti 020104610 "Utupaji kutoka kwa dawati la pesa", akaunti sambamba za uhasibu wa akaunti 020600000 "Mahesabu ya malipo ya juu" 8660, 020619660, 020620660, 0620620621 , 020624660), akaunti zinazolingana za uchanganuzi uhasibu wa akaunti 020900000 "Makazi kwa uhaba" (020901660, 020902660, 020903660, 020904660, 020905660), akaunti 021003660 "Kupungua kwa marejesho ya akaunti ya fedha taslimu" ya uhasibu wa uchambuzi wa akaunti 030300000 "Makazi juu ya malipo ya bajeti" (030301730, 030302730, 030303730, 030304730, 030305730, 030306730);

kupokea fedha zinazohusiana na uhamisho wa mapato unaosimamiwa na taasisi huonyeshwa katika debit ya akaunti 020101510 "Risiti za fedha za taasisi kwa akaunti za benki" na mikopo ya akaunti za uchambuzi zinazofanana za akaunti 020500000 "Makazi na wadeni juu ya mapato " (020501660, 020502660, 020503660, 0205046 60, 020505660 .

Taasisi ya bajeti hutumia pesa kulingana na makadirio ya mapato na matumizi.

Fedha za taasisi zinaweza kutumika kwa madhumuni yafuatayo:

• - uhamisho wa maendeleo kwa mujibu wa mikataba iliyohitimishwa kwa ununuzi wa bidhaa (kazi, huduma);
• - uhamisho wa fedha za kulipa ankara za wauzaji kwa mali ya nyenzo iliyotolewa (kazi iliyofanywa, huduma zinazotolewa);
• - malipo mengine yaliyotolewa na taasisi (uhamisho wa kodi, utoaji wa barua ya mkopo, uhamisho chini ya maagizo ya utekelezaji, nk).

Shughuli za uondoaji wa fedha kutoka kwa akaunti hufanywa na maingizo yafuatayo ya uhasibu:

uhamisho wa fedha kwa taasisi chini ya mamlaka ya meneja mkuu (meneja) ni yalijitokeza katika mikopo ya akaunti 020101610 "Utupaji wa fedha za taasisi kutoka akaunti ya benki" na debit ya sambamba akaunti za uchambuzi wa akaunti 030404000 "Makazi ya ndani kati ya kuu wasimamizi (wasimamizi) na wapokeaji wa fedha";

uhamisho wa malipo ya mapema kwa mujibu wa mikataba iliyohitimishwa kwa ajili ya upatikanaji wa mali ya nyenzo, utendaji wa kazi, huduma, malipo mengine yanaonyeshwa katika mkopo wa akaunti 020101610 "Utupaji wa fedha za taasisi kutoka kwa akaunti za benki" na debit ya akaunti zinazofanana. ya uhasibu wa uchanganuzi wa akaunti 020600000 "Makazi kwa malipo ya juu" ( 020604660 020605660 020606660 020607660 020608660 020609660 02060605606 02060605660 619660 020621660, 020622660, 020623660, 020624660);

uhamisho wa fedha kwa malipo ya ankara za wauzaji kwa maadili ya nyenzo iliyotolewa, huduma zinazotolewa zinaonyeshwa katika mkopo wa akaunti 020101610 "Utupaji wa fedha za taasisi kutoka kwa akaunti za benki" na debit ya akaunti zinazofanana za uhasibu wa uchambuzi wa akaunti 030200000 "Makazi with suppliers and contractors" (030204830, 030205830, 030206830, 030207830 030208830 030209830 030210830 030211830 030212830 030213830 030214830 030215830 030216830 030217830 030218830, 030219830, 030220830, 030221830, 030222830, 030223830, 030224830);

utoaji wa mikopo ya bajeti ni yalijitokeza katika mikopo ya akaunti 020101610 "Ovyo ya fedha ya taasisi kutoka akaunti ya benki" na debit ya sambamba akaunti za uchambuzi wa akaunti 020700000 "Makazi na wadeni juu ya mikopo ya bajeti" (020701540, 02037022070,02070252070,0207025070, 0207025070, 020702070 akaunti ya akaunti ya mikopo ya mikopo ya mikopo" 020704540, 02070 5540);

uhamisho wa kiasi chini ya dhamana ya serikali na manispaa, ambayo madai sawa yanatoka kwa mdhamini dhidi ya mdaiwa, inaonekana katika mkopo wa akaunti 020101610 "Utupaji wa fedha za taasisi kutoka kwa akaunti za benki" na debit ya akaunti sambamba ya uhasibu wa uchambuzi. ya akaunti 020700000 "Makazi na wadeni kwenye mikopo ya bajeti" ( 020701540, 020702540, 020703540, 020704540, 020705540);

ulipaji wa majukumu ya deni ni yalijitokeza katika mikopo ya akaunti 020101610 "Utupaji wa fedha za taasisi kutoka akaunti ya benki" na debit ya akaunti za uchambuzi sambamba ya akaunti 030100000 "Suluhu na wadai juu ya wajibu wa madeni" (030101810, 2030);

malipo mengine yaliyotolewa na taasisi yanaonyeshwa katika mikopo ya akaunti 020101610 "Utupaji wa fedha za taasisi kutoka kwa akaunti ya benki" na debit ya akaunti 020106510 "Risiti kwa barua ya akaunti ya mikopo", 020401550 "Risiti kwa akaunti ya amana", ya akaunti sambamba ya uhasibu uchambuzi wa akaunti 040101100 "Mapato ya taasisi" sambamba akaunti ya uhasibu uchambuzi wa akaunti 030300000 "Makazi juu ya malipo ya bajeti" (030301830, 030302830, 0303030380304,30303uhasibu uhasibu uhasibu uhasibu hesabu uhasibu uhasibu hesabu 0306830), akaunti 030403830 "Kupunguzwa kwa akaunti zinazolipwa kwa makato ya mshahara";

upokeaji wa fedha katika dawati la fedha la taasisi unaonyeshwa katika mkopo wa akaunti 020101610 "Utupaji wa fedha za taasisi kutoka kwa akaunti za benki" na debit ya akaunti 020104510 "Mapato kwa dawati la fedha";

uhamishaji kwa bajeti ya fedha zilizopokelewa kwa fidia kwa uharibifu uliosababishwa kwa taasisi kwa akaunti ya kibinafsi, kwa shughuli na pesa zilizopokelewa kutoka kwa shughuli za uzalishaji, iliyofunguliwa na shirika linalotoa huduma za pesa taslimu kwa utekelezaji wa bajeti, au kwa akaunti ya kurekodi bajeti. fedha kufunguliwa na taasisi ya mikopo, yalijitokeza katika debit ya akaunti husika ya uhasibu uchambuzi wa akaunti 021002000 "Makazi juu ya mapato ya bajeti na miili kuandaa utekelezaji wa bajeti" (021002410, 021002420, 021002430,20202020202020202020202, 30 (wakati wa kurejesha pesa kiasi cha kulipa fidia kwa uhaba wa fedha), 040101100 "Mapato ya taasisi" na mkopo wa akaunti 020101610 "Utupaji wa fedha za taasisi kutoka kwa akaunti za benki".

Fedha zilizopokelewa kutoka kwa utoaji wa huduma za ziada za kulipwa zinafanywa awali kwa dawati la fedha la taasisi, na kisha tu kuhamishiwa kwenye akaunti za benki. Wakati huo huo, mawasiliano yanajumuishwa katika uhasibu wa taasisi hii:

Kupokea fedha kwa ajili ya kufanya matukio ya kulipwa kwenye dawati la fedha la taasisi;

Fedha kutoka kwa hafla zilizolipwa zilihamishiwa kwa akaunti ya kibinafsi ya taasisi.

Uhasibu wa uchambuzi kwenye akaunti 020101000 "Fedha za taasisi katika akaunti za benki" katika MBUK MTsRDK inafanywa katika kadi ya Multigraph (Kiambatisho No. 3).

Uhasibu wa shughuli za uhamisho wa fedha kwenye akaunti huwekwa katika Jarida la Uendeshaji wa Akaunti ya Benki kwa misingi ya nyaraka zilizounganishwa na taarifa za akaunti.

Pesa katika usafirishaji ni pesa inayohamishiwa kwa taasisi, lakini inapokelewa nayo mwezi ujao, pamoja na pesa zilizohamishwa kutoka akaunti moja ya benki hadi nyingine. Kiasi hicho kinazingatiwa kwenye akaunti 020103000 "Fedha ya taasisi njiani."

Uhasibu wa shughuli za uhamishaji wa fedha kwenye akaunti huwekwa kwenye Jarida la Uendeshaji wa Akaunti ya Benki.

Akaunti 020104000 "Cashier" imekusudiwa kuhesabu pesa kwenye dawati la pesa la taasisi.

Wakati wa kusajili na uhasibu kwa shughuli za fedha, taasisi zinaongozwa na Utaratibu wa Kufanya Shughuli za Fedha katika Shirikisho la Urusi (iliyoidhinishwa na uamuzi wa Bodi ya Wakurugenzi wa Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi la Septemba 22, 1993 No. 40), kwa kuzingatia vipengele vifuatavyo.

Pesa inakubaliwa kwenye dawati la pesa kwa kutumia hati zifuatazo:

• - Risiti (f. 0504510);
• - Agizo la fedha zinazoingia (f. 0310001).

Stakabadhi hutumika pale fedha taslimu zinapokubaliwa kwa njia iliyoagizwa na watu binafsi bila kutumia rejista za fedha. Ikiwa hii inafanywa na watu walioidhinishwa na taasisi, lazima kila siku wamkabidhi mtunza fedha pesa zilizopokelewa, zilizoandaliwa na Daftari la Uwasilishaji wa Hati, pamoja na risiti (nakala) zilizoambatanishwa.

Ikiwa pesa hutolewa kutoka kwa dawati la fedha chini ya akaunti ya watu kadhaa, badala ya Maagizo ya Pesa binafsi (f. 0310002), Taarifa ya kutoa pesa kutoka kwa dawati la fedha kwa watu wanaowajibika (f. 0504501) hutumiwa. Taarifa kama hizo zinaweza kutayarishwa kando kwa mishahara, gharama za kaya na mahitaji mengine. Kila taarifa iliyokamilishwa imeundwa kama hati ya pesa ya gharama.

Uhasibu wa miamala ya pesa taslimu unafanywa katika Kitabu cha Fedha (f. 0504514). Inatumika kuhesabu pesa taslimu.

Uhasibu wa miamala ya pesa taslimu katika MBUK MTsRDK kwa mujibu wa Sheria zilizowekwa kwa ujumla za kufanya miamala ya pesa taslimu. Wakati huo huo, risiti na utoaji wa fedha zimeandikwa, kwa mtiririko huo, na shughuli za fedha zinazoingia na zinazotoka (Kiambatisho No. 4, 5). Kwa misingi ya nyaraka za msingi za fedha, Kitabu cha Fedha kinaundwa (Kiambatisho Na. 6). Uhasibu wa shughuli husika pia unafanywa katika Jarida la shughuli kwenye akaunti "Cashier" kwa misingi ya ripoti za fedha.

Fedha zilizopokelewa na taasisi kutoka benki hutumiwa kwa madhumuni yaliyoonyeshwa kwenye hundi.

MTsRDK inawasilisha ombi la pesa taslimu kwa robo ijayo katika nakala moja ndani ya muda uliowekwa na Hazina ya Shirikisho.

Sambamba na maombi, MBUK MTsRDK huwasilisha hundi iliyokamilika ya pesa taslimu kwa Hazina ya Shirikisho.

Mfanyikazi aliyeidhinishwa wa Hazina ya Shirikisho huangalia usahihi wa kujaza ombi na hundi. Kwenye upande wa mbele wa hundi, muhuri na saini za watu waliojumuishwa kwenye kadi ya saini ya shirika la Hazina ya Shirikisho zimebandikwa. Baada ya hapo, hundi inarudi kwa mpokeaji wa fedha.

Kulingana na hundi hii, mfanyakazi aliyeidhinishwa wa taasisi ya bajeti hupokea fedha kutoka kwa dawati la fedha la benki.

Kulingana na utaratibu wa kupata fedha, kuna pengo la muda kati ya kufungua maombi na maandalizi ya hundi ya fedha na kutuma moja kwa moja ya fedha kwenye dawati la fedha la taasisi. Kwa mujibu wa Maagizo No. 25n, katika kesi hii ni muhimu kutumia akaunti 021003000 "Makazi kwa ajili ya shughuli za fedha za mpokeaji wa fedha za bajeti."

Akaunti 21003000 ni mpya.

Akaunti 21003000 ina akaunti zifuatazo:

• 21003560 - ongezeko la mapato kutoka kwa shughuli za fedha za mpokeaji wa fedha za bajeti;
• 21003660 - kupunguzwa kwa akaunti zinazopatikana kwenye shughuli na fedha za fedha za mpokeaji wa fedha za bajeti.

Ikiwa shughuli za kupokea fedha zinahusiana na shughuli za ujasiriamali za taasisi ya bajeti na zinafanywa kupitia akaunti ya kibinafsi ya uhasibu wa fedha za ziada katika hazina ya shirikisho, basi maingizo ya uhasibu yatakuwa tofauti kidogo. Kwanza, msimbo wa shughuli utabadilika. Pili, badala ya akaunti 030405000 "Makazi juu ya malipo kutoka kwa bajeti na miili inayoandaa utekelezaji wa bajeti" akaunti 020101000 "Fedha za Taasisi katika akaunti za benki" zitatumika.

Pesa inaweza kutumika kutoka kwa dawati la fedha la taasisi kwa njia zifuatazo:

• - kuweka fedha katika akaunti ya benki ya taasisi;
• - kuweka pesa taslimu na taasisi ambayo ina akaunti ya kibinafsi na shirika linalotoa huduma za pesa taslimu kwa ajili ya utekelezaji wa bajeti (hazina);
• - utoaji wa fedha chini ya ripoti;
• - utoaji wa mishahara na posho ya fedha;
• - utoaji wa mishahara kwa watu ambao sio wafanyakazi wa taasisi, chini ya mikataba ya sheria za kiraia;
• - utoaji wa deni la amana.

MBUK MTsRDK hulipa pesa taslimu kwenye dawati la pesa la benki kwa misingi ya Tangazo kwa mchango wa pesa taslimu.

Pesa inayokubaliwa na benki inawekwa kwenye akaunti ya Hazina ya Shirikisho, na taasisi inapewa risiti ya Tangazo kwa mchango wa pesa taslimu.

Wakati wa kurejesha fedha ambazo hazijatumiwa, pengo la muda pia linaundwa kati ya kurudi kwa fedha kwa benki na kutafakari kwa kurudi kwa akaunti ya kibinafsi katika hazina. Unapoangazia shughuli hii, unapaswa pia kutumia akaunti 021003000 "Suluhu za malipo ya pesa taslimu ya mpokeaji wa fedha za bajeti."

MBUK MTsRDK, ambayo, kwa mujibu wa Sheria ya Shirikisho ya Mei 22, 2003 No. 54-FZ, haitumii rejista za fedha, hii inaonekana katika sehemu ya shirika na kiufundi ya sera ya uhasibu.

Utaratibu wa kuidhinisha fomu za fomu za taarifa kali zinazofanana na hundi za cashier, pamoja na utaratibu wa uhasibu, uhifadhi na uharibifu wao, umeanzishwa na Amri ya Serikali ya Shirikisho la Urusi ya Machi 31, 2005 No. 171.

Shughuli za upokeaji wa pesa taslimu kwenye dawati la pesa la MBUK MTsRDK hufanywa na maingizo ya uhasibu:

Debit 120104510 "Risiti kwenye dawati la pesa"

Mkopo 220503660 "Kupunguzwa kwa akaunti zinazopokelewa kwa mapato kutoka kwa mauzo ya soko la bidhaa za kumaliza, kazi, huduma"

Kupokea fedha kwa ajili ya kufanya madarasa ya kulipwa kwenye dawati la fedha la taasisi;

Debit 120104510 "Risiti kwenye dawati la pesa"

Mikopo 130405000 "Makazi ya malipo kutoka kwa bajeti na miili inayoandaa utekelezaji wa bajeti" (130405211, 130405212, 130405213, 130405221, 130405223, 23040)

Debit 120104510 "Risiti kwenye dawati la pesa"

Mkopo 120900000 "Mahesabu ya uhaba" (120901660, 120902660, 120903660, 120904660, 12905660)

Kupokea pesa taslimu kwa sababu ya uhaba;

Debit 120104510 "Risiti kwenye dawati la pesa"

Mkopo 120800000 "Makazi na watu wanaowajibika" 120815660, 120816660, 120817660, 120818660, 120819660, 120820660, 1208206602, 1208206602,120820660202682

Imepokea pesa kutoka kwa mtu anayewajibika.

Uendeshaji wa utupaji wa pesa kutoka kwa dawati la pesa la MBUK MTsRDK hufanywa na maingizo yafuatayo ya hesabu:

Debit 220101510 "Risiti za fedha za taasisi kwa akaunti za benki"

Mkopo 120104610 "Utupaji kutoka kwa dawati la pesa"

Fedha kutoka kwa huduma zilizolipwa zilihamishiwa kwenye akaunti za kibinafsi za taasisi.

Debit 120800000 "Makazi na watu wanaowajibika" 120815660, 120816660, 120817660, 120818660, 120819660, 120820660, 120816660, 120817660, 120818660, 120819660, 120820660, 120862062082

Mkopo 120104610 "Utupaji kutoka kwa dawati la pesa".

Nyaraka za fedha - kuponi zilizolipwa kwa petroli, chakula, nk, kupokea taarifa za maagizo ya posta, mihuri ya posta na mihuri ya ushuru wa serikali, nk. - kuzingatia kwenye akaunti 020105000 "Nyaraka za fedha". Hifadhi hati za pesa kwenye dawati la pesa la taasisi.

Kupokea kwenye dawati la fedha na utoaji wa nyaraka hizo kutoka kwa dawati la fedha hufanywa na risiti za fedha na maagizo ya debit. Wamesajiliwa katika Jarida la usajili wa hati za pesa zinazoingia na zinazotoka (f. 0310003) tofauti na shughuli za pesa taslimu.

Uhasibu wa uchambuzi wa hati za fedha unafanywa kulingana na aina zao katika Kadi ya Uhasibu wa Fedha na Makazi. Uhasibu wa miamala na hati za pesa huwekwa kwenye Jarida kwa miamala mingine.

Kupokea hati za fedha kwenye dawati la fedha hufanywa na maingizo ya uhasibu kwenye debit ya akaunti 020105510 "Risiti za hati za fedha" na kwa mkopo wa akaunti zinazofanana za uhasibu wa uchambuzi wa akaunti 030200000 "Makazi na wauzaji na makandarasi" ( 030203730, 030204730, 030205730, 030209730, 0302157 30, 030216730, 030217730, 030218730, 030222730, 030222730).

Utoaji wa nyaraka za fedha kutoka kwa dawati la fedha huonyeshwa kwenye debit ya akaunti za uchambuzi zinazofanana za akaunti 020800000 "Makazi na watu wanaowajibika" 818560, 020822560) na mkopo wa akaunti 020105610 "Ondo la nyaraka za fedha".

Shirika la Shirikisho la Elimu

Chuo Kikuu cha Ufundi cha Jimbo la Ulyanovsk

KAZI YA WAHITIMU

Mada: Uhasibu wa fedha

katika shirika la bajeti

(kwa mfano wa UPF katika mkoa wa Ulyanovsk)

Mwanafunzi Savicheva Marina Konstantinovna ____________________

(Sahihi)

Mkuu Romanova Irina Borisovna ___________________________________

( Sahihi)

Mkaguzi Kamalova Ravilya Fatklislamovna ___________________________________

(Sahihi)

Kubali kwa ulinzi wa SAC

Mkuu wa Idara

____________________

(JINA KAMILI.)

"____" ___________2006

Ulyanovsk 2006

Utangulizi
Sura ya 1 Misingi ya Kinadharia ya Uhasibu na Udhibiti wa Fedha Taslimu
1.2 Njia kuu za malipo ya pesa taslimu na yasiyo ya pesa katika mashirika ya bajeti
1.3 Malengo na malengo ya uhasibu na udhibiti wa fedha katika shirika
Sura ya 2 Shirika la uhasibu wa fedha katika mashirika ya bajeti
2.1 Uhasibu kwa miamala ya pesa taslimu
2.2 Uhasibu kwa miamala kwenye akaunti ya sasa
2.3 Uhasibu wa makazi na watu wanaowajibika
Sura ya 3 Ukaguzi na ukaguzi wa fedha katika mashirika ya kibajeti
3.1 Aina na aina za udhibiti katika mashirika
3.2 Kupanga na kutekeleza ukaguzi na ukaguzi
3.3 Usajili wa matokeo ya ukaguzi na ukaguzi
Hitimisho
Orodha ya vyanzo vilivyotumika
Maombi

Utangulizi

Katika hatua ya sasa ya maendeleo ya uchumi wa soko, fedha hufanya kazi ya ubadilishanaji wa jumla, kuruhusu makampuni ya biashara na mashirika kulipa mishahara kwa wafanyakazi, kutatua akaunti na wenzao, kufanya malipo kwa bajeti na kufanya shughuli nyingine za biashara.

Katika muktadha wa kupunguzwa kwa ufadhili wa bajeti, jukumu la uhasibu na udhibiti katika kutoa rasilimali za kifedha kwa mashirika ya bajeti inakua, na shida ya matumizi yao ya busara inazidishwa.

Lengo kuu la thesis ni kusoma mfumo wa uhasibu wa shirika la bajeti na udhibiti wa pesa. Kulingana na lengo, kazi zifuatazo ziliwekwa na kutatuliwa:

Utaratibu wa kuweka kumbukumbu za shughuli za pesa taslimu, miamala kwenye akaunti ya sasa, makazi na watu wanaowajibika ilisomwa;

Nadharia na mbinu ya uhasibu, marekebisho na ukaguzi wa fedha za biashara ya bajeti imesomwa;

Uchambuzi wa matokeo ya hesabu ya fedha na makazi;

Mada ya utafiti ni mahusiano ya shirika na kiuchumi yanayohusiana na uhifadhi wa nyaraka na uhasibu wa shughuli za fedha za shirika la bajeti.

Kitu cha utafiti ni Utawala wa Mfuko wa Pensheni (taasisi ya serikali) ya Shirikisho la Urusi. Idara hutumia fedha za umma, kwa kuzingatia kwa makini madhumuni yaliyokusudiwa kwa mujibu wa makadirio yaliyoidhinishwa, nidhamu ya fedha na bajeti na akiba ya juu katika maadili ya nyenzo na fedha.

Uhasibu katika Idara unahakikishwa na ufuatiliaji wa utaratibu wa utekelezaji wa makadirio ya gharama, hali ya makazi na makampuni ya biashara, mashirika, taasisi na watu binafsi, usalama wa fedha na maadili ya nyenzo. Shirika la uhasibu wa fedha lina jukumu muhimu katika mfumo wa jumla wa uhasibu na kuhakikisha uhalali na ufanisi wa mzunguko wa fedha katika biashara.

Karatasi inatoa uchambuzi wa mfumo wa uhasibu wa bajeti katika umoja wake, muundo wa utaratibu wa kuandaa taarifa za kifedha, huweka sheria za kutumia Chati ya Hesabu, utekelezaji wa makadirio ya gharama. Inaelezea uhasibu wa uchambuzi na synthetic wa fedha na makazi, fedha za kusudi maalum. Aina, madhumuni, muundo wa taarifa za fedha na kanuni za maandalizi yake ni sifa.

Sehemu zote za thesis zina vifaa maalum juu ya uhasibu, pamoja na orodha ya maingizo ya msingi ya uhasibu. Orodha ya hati za kawaida zimeambatishwa.

Msingi wa kinadharia na mbinu ya utafiti huo ulikuwa utafiti wa kazi za wanasayansi wa ndani na nje juu ya matatizo ya kuandaa uhasibu wa fedha, kanuni za miili ya serikali.

Msingi wa habari huundwa kwa msingi wa ripoti za kila mwaka, hati za msingi, rejista zilizojumuishwa za Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi kwa 2005.

Mbinu zifuatazo zilitumika katika mchakato wa utafiti: dialectical, monographic, deductive, abstract-mantiki, kiuchumi-takwimu, uchambuzi linganishi, kufata, mbinu ya kulinganisha ukweli homogeneous, uchambuzi, awali.

Sura ya 1 Misingi ya Kinadharia ya Uhasibu na Udhibiti

Pesa

1.1 Fedha kama kitengo cha kiuchumi

Pesa ni bidhaa inayofanya kazi kama kitu sawa, inayoakisi thamani ya bidhaa nyingine zote.

Suala la karatasi na pesa za mkopo liligeuka kuhodhiwa na serikali katika hali ya kisasa. Benki kuu, inayomilikiwa na serikali, wakati mwingine inajaribu kufidia ukosefu wa akiba ya pesa kwa kuongeza usambazaji wa pesa, kutoa tokeni za ziada za thamani. Ugavi wa pesa ni seti ya pesa taslimu na ununuzi na malipo isiyo ya pesa ambayo inahakikisha mzunguko wa bidhaa na huduma katika uchumi wa kitaifa, ambao unamilikiwa na watu binafsi, wamiliki wa taasisi na serikali.

HUDUMA YA PESA

pesa taslimu isiyo ya pesa

Maana Njia

angalia mabadiliko ya karatasi ya mkopo

amana kadi sarafu ya fedha

thamani ya elektroniki

fedha metali, ingots

Kielelezo 1 - Aina za usambazaji wa pesa

Sehemu ya fedha za karatasi katika utoaji wa fedha ni ndogo sana (chini ya 25%), na wingi wa shughuli kati ya wafanyabiashara na mashirika hufanywa katika uchumi wa soko ulioendelea kupitia matumizi ya akaunti za benki. Matokeo yake, zama za fedha za benki, hundi, kadi za mkopo, "fedha za elektroniki" zimekuja, ambazo, kwa njia ya uendeshaji wa kompyuta, zinaweza kutumika kuhamisha kutoka akaunti moja hadi nyingine. Zana hizi za makazi zinakuwezesha kusimamia amana za fedha, i.e. fedha zisizo za fedha. Makazi yasiyo ya fedha - makazi yaliyofanywa kati ya watu binafsi na vyombo vya kisheria bila matumizi ya fedha kwa kuhamisha fedha kupitia benki kutoka kwa akaunti ya sasa ya mlipaji hadi kwa akaunti ya mpokeaji.

Kwa hivyo, tumezingatia kategoria kuu za kiuchumi ndani ya mfumo wa somo la utafiti, na tumetoa ufafanuzi wa kiini cha fedha. Hebu tufanye muhtasari wa matokeo ya utafiti na kuzingatia vipengele vya udhibiti wa kisheria wa mfumo wa fedha katika Shirikisho la Urusi.

Kwa hiyo, tumegundua kwamba fedha, kupitia mali zake za kipekee, zinaweza kutatua matatizo mengi ya shirika na kiuchumi katika ngazi ya nchi na biashara ya mtu binafsi.

Jukumu la pesa linaonyeshwa kimsingi katika matokeo ya ushiriki wa pesa katika kupanga bei ya bidhaa. Bei ya bidhaa huathiriwa na uwiano wa mahitaji ya usambazaji na ushindani, ambayo inafanya uwezekano wa kupunguza bei ya bidhaa. Hata hivyo, gharama za chini zinaweza kuruhusiwa na wazalishaji na gharama za chini. Kinyume chake, wazalishaji walio na viwango vya juu vya gharama wanalazimika ama kufikia punguzo la gharama au kupunguza au kusitisha uzalishaji wa bidhaa kama hizo. Utaratibu wa bei unalenga, kwa hiyo, kuongeza ufanisi wa uzalishaji, kupunguza kiwango cha gharama.

Fedha ni muhimu sana katika mchakato wa mzunguko wa fedha, wakati hufanya kazi ya mzunguko wa mzunguko au njia ya malipo. Wakati wa kulipia thamani au huduma zinazotolewa, mnunuzi hudhibiti kiwango cha bei na ubora wa bidhaa na huduma, ambayo huwalazimu watengenezaji kupunguza bei na kuboresha ubora wa bidhaa zao. Matokeo yake, hii inalenga kuongeza ufanisi wa uzalishaji.

Fedha ina jukumu muhimu katika shughuli za kiuchumi za makampuni ya biashara, utendaji wa vyombo vya serikali, katika kuimarisha maslahi ya watu katika maendeleo na uboreshaji wa ufanisi wa uzalishaji, na matumizi ya kiuchumi ya rasilimali. Kwa msaada wa pesa, inawezekana kuamua sio tu gharama ya jumla ya uzalishaji wa kila aina ya bidhaa na kiasi chao cha jumla, lakini pia matokeo ya uzalishaji kupitia bei ya aina za bidhaa, kiasi chao chote, kiasi cha bidhaa. faida iliyopokelewa.

Katika kiwango cha biashara ya mtu binafsi, fedha ni za sehemu muhimu zaidi ya mali - mtaji wa kufanya kazi wa kioevu sana. Wanaruhusu kuhakikisha uhusiano kati ya biashara na watu binafsi nchini Urusi na nje ya nchi kuhusu upatikanaji na uuzaji wa bidhaa, kazi na huduma na kuhakikisha faida. Pesa ndio chanzo kikuu cha makazi na wenzao, wafanyikazi wa biashara.

Jukumu maalum linachezwa na pesa taslimu, ambayo hufanya kama chanzo cha kujaza tena mtaji wa kufanya kazi kupitia watu wanaowajibika, wakati wa kukamatwa kwa akaunti za shirika kwa ombi la mamlaka ya fedha.

Kwa hivyo, tunazingatia pesa kama kitengo muhimu cha kiuchumi. Katika suala hili, maslahi fulani kwa ajili ya utafiti ni udhibiti wa udhibiti wa fedha nchini Urusi na nje ya nchi, iliyotolewa katika sehemu inayofuata ya kazi.

Kiungo muhimu katika mfumo wa fedha ni fedha za ziada za kibajeti za serikali. Hii ni seti ya rasilimali za kifedha ambazo ziko mikononi mwa serikali kuu au za mitaa kwa madhumuni maalum. Utaratibu wa malezi na matumizi yao umewekwa na sheria ya kifedha.

Fedha za ziada za bajeti ni mojawapo ya mbinu za ugawaji upya wa mapato ya kitaifa ya serikali kwa ajili ya makundi fulani ya kijamii ya idadi ya watu. Jimbo hukusanya sehemu ya mapato ya watu kuwa fedha za kufadhili shughuli zake. Fedha zilizounganishwa na fedha za ziada hutumiwa kwa mchakato wa uzazi. Fedha za ziada za bajeti kutatua kazi mbili muhimu: kutoa fedha za ziada kwa maeneo ya kipaumbele ya uchumi na kupanua huduma za kijamii kwa idadi ya watu.

Hapo awali, fedha za nje ya bajeti zilionekana kwa njia ya fedha maalum na akaunti maalum muda mrefu kabla ya kuibuka kwa bajeti. Pamoja na upanuzi wa shughuli zake, mamlaka ya serikali ilihitaji gharama zaidi na zaidi, zikihitaji fedha zaidi na zaidi ili kujikimu. Fedha hizi zilijilimbikizia katika fedha maalum zilizokusudiwa kwa madhumuni maalum. Fedha kama hizo zilikuwa, kama sheria, za muda. Kwa utekelezaji wa hatua zilizopangwa na serikali, walimaliza uwepo wao. Katika suala hili, idadi ya fedha ilikuwa ikibadilika kila mara, lakini kwa ujumla, kulikuwa na tabia ya kuongeza idadi na kiasi cha fedha. Kwa kuimarishwa kwa serikali kuu, kipindi cha kuunganishwa kwa fedha maalum huanza. Kulingana na kuunganishwa kwa fedha mbalimbali, bajeti ya serikali iliundwa.

Mpito wa soko ulibadilisha yaliyomo katika utaratibu wa kiuchumi nchini, muundo wa shirika wa sehemu zake za kibinafsi, pamoja na uboreshaji wa mfumo wa kifedha. Mabadiliko ya uchumi wa Urusi kutoka mfumo wa utawala-amri hadi soko yalisababisha ugatuaji na kudhoofisha jukumu la serikali, dhihirisho lake ambalo lilikuwa mageuzi ya mfumo wa ufadhili wa serikali. Moja baada ya nyingine, fedha za ziada za kibajeti ziliibuka na kutenganishwa na mfumo wa kibajeti, ambazo baadhi yake ziliunganishwa tena katika bajeti katika mfumo wa fedha lengwa.

Mfumo wa uchumi uliokuwepo hapo awali ulikusanya rasilimali zote za kifedha za serikali katika bajeti ya Serikali. Kiwango cha juu cha mkusanyiko na ujumuishaji wa fedha ulikuwa na faida zake, kuu ambayo ilikuwa uwezekano wa kuhamasisha rasilimali kubwa za kifedha ili kutatua shida za kitaifa za kimataifa ndani ya maeneo fulani, nyanja, tasnia au sehemu za sekta. Walakini, ubaya wa ujumuishaji kama huo wa rasilimali za kifedha ilikuwa matumizi yao duni kwa kiwango cha mfumo mzima wa uchumi na vitu vya kibinafsi vya ufadhili.

Katika mabadiliko ya kihistoria kutoka kwa mfumo mmoja wa kiuchumi hadi mwingine, Urusi iliguswa na matukio mengi ya shida ambayo yanaweka masharti kila mmoja. Migogoro ya kiuchumi na kifedha ilisababisha kushuka kwa kasi kwa hali ya maisha ya idadi kubwa ya watu, ukosefu wa ajira. Pamoja na uchovu wa mamlaka ya serikali nchini, matukio kama vile kutolipa mishahara, pensheni na faida zingine za kijamii kwa miezi mingi zilizingatiwa, ambayo inaendelea hadi leo.

Chini ya masharti haya, kwa upande mmoja, kuna haja ya mkusanyiko wa rasilimali ndogo za kifedha katika ngazi ya serikali ili kukidhi mahitaji ya haraka ya kiuchumi ya jumla ya kijamii. Kwa upande mwingine, katika muktadha wa msukosuko wa kifedha uliosababisha uhaba wa rasilimali fedha, serikali kuu inahitaji kupanga mahitaji ya kijamii kwa umuhimu na kukidhi mahitaji ya haraka zaidi ya kuunda mifuko yote ya fedha, na hivyo kulinda mahitaji haya. mahitaji kutoka kwa ufadhili mdogo. Hatua hii ni sawa na ugawaji wa vitu vilivyolindwa katika bajeti.

Fedha zisizo za bajeti za Shirikisho la Urusi ziliundwa kwa mujibu wa sheria za RSFSR "Juu ya Misingi ya Muundo wa Bajeti na Mchakato wa Bajeti katika RSFSR" ya Oktoba 10, 1991, "Juu ya Serikali ya Mitaa katika RSFSR" ya. Juni 6, 1991; "Juu ya Misingi ya Muundo wa Bajeti na Mchakato wa Bajeti katika RSFSR" ya tarehe 17 Oktoba 1991. Sheria za Shirikisho la Urusi "Katika Misingi ya Haki za Bajeti na Haki za Kuunda na Kutumia Fedha za Ziada, Mwakilishi na Mashirika ya Utendaji ya Nguvu ya Jimbo, Jamhuri ndani ya Shirikisho la Urusi, Mkoa wa Uhuru, Wilaya zinazojiendesha, wilaya, mikoa, miji ya Moscow na Shirikisho la St. "ya tarehe 23 Septemba 1997.

Uamuzi juu ya malezi ya fedha za serikali zisizo za bajeti hufanywa na Bunge la Shirikisho la Shirikisho la Urusi, pamoja na miili ya uwakilishi wa vyombo vya Shirikisho na serikali za mitaa. Muundo wa fedha za serikali zisizo za bajeti Nambari ya Bajeti ya Shirikisho la Urusi inatafsiri anwani kikomo, kama fedha za fedha zinazotolewa nje ya bajeti na zinazokusudiwa kutekeleza haki za kikatiba za raia kwa pensheni, bima ya kijamii, usalama wa kijamii ikiwa ukosefu wa ajira, ulinzi wa afya na huduma za matibabu. Kifungu cha 144 cha Nambari ya Bajeti ya Shirikisho la Urusi ni pamoja na Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi tu, Mfuko wa Bima ya Jamii ya Shirikisho la Urusi, Mfuko wa Bima ya Bima ya Matibabu ya Shirikisho, licha ya ukweli kwamba idadi ya fedha zingine huundwa na mamlaka ya shirikisho. , zinasimamiwa na wao na kuwa na fedha za bajeti kama sehemu ya mapato yao.

Fedha kama hizo za ziada za bajeti ziko haswa katika jimbo, lakini zinajitegemea, zina madhumuni maalum na zimeundwa kwa programu maalum za umuhimu wa kitaifa, kikanda au wa ndani, kwa utekelezaji ambao fedha za bajeti hazitoshi na rasilimali za ziada za kifedha. zinahitajika, kuhamasishwa katika kanda na nje yake.

Fedha za serikali zisizo za bajeti zinaundwa kwa misingi ya vitendo vinavyofaa vya mamlaka ya juu, ambayo hudhibiti shughuli zao, kuonyesha vyanzo vya malezi, kuamua utaratibu na mwelekeo wa matumizi ya fedha za fedha.

Mifuko ya kijamii ya ziada ya bajeti, kuwa sehemu muhimu ya mfumo wa kifedha wa Shirikisho la Urusi, ina sifa kadhaa:

Rasimu ya bajeti ya fedha za nje ya bajeti ya serikali inawasilishwa kwa wakati mmoja na rasimu ya bajeti husika kwa mwaka ujao wa fedha;

Bajeti za fedha za serikali zisizo na bajeti huzingatiwa na kuidhinishwa kwa njia ya sheria za shirikisho wakati huo huo na kupitishwa kwa sheria ya shirikisho juu ya bajeti ya shirikisho kwa mwaka ujao wa fedha;

Fedha za ziada zina mwelekeo mkali wa lengo; matumizi yao yanaweza kufanywa tu kwa madhumuni yaliyowekwa na sheria ya Shirikisho la Urusi, kwa mujibu wa bajeti za fedha zilizoidhinishwa na sheria za shirikisho au sheria za vyombo vya Shirikisho la Urusi;

Mapato ya fedha za serikali zisizo za bajeti huundwa kwa gharama ya kupunguzwa kwa lazima, pamoja na michango ya hiari kutoka kwa watu binafsi na vyombo vya kisheria;

Michango ya bima kwa fedha na mahusiano yanayotokana na malipo yao ni ya asili ya kodi. Viwango vya michango vimewekwa na serikali na ni lazima;

Rasilimali za fedha ni za serikali; hazijajumuishwa katika muundo wa bajeti, pamoja na fedha zingine na hazijatolewa kwa madhumuni yoyote ambayo hayajatolewa wazi na sheria;

Matumizi ya fedha kutoka kwa fedha zisizo za bajeti hufanywa kwa amri ya Serikali au chombo kilichoidhinishwa maalum (bodi ya mfuko).

Mifuko ya kijamii isiyo ya bajeti ya serikali ya Shirikisho la Urusi hukusanya fedha kwa ajili ya utekelezaji wa dhamana muhimu zaidi ya pensheni ya serikali, utoaji wa huduma ya bure ya matibabu na usaidizi wa kijamii katika kesi ya ulemavu, wakati wa kuondoka kwa uzazi, huduma za sanatorium, nk.

Fedha za mifuko ya kijamii isiyo na bajeti ya serikali ni ya serikali. Chanzo chao kikuu ni malipo ya lazima. Hali ya lazima ya malipo kwa fedha za serikali zisizo za bajeti, uanzishwaji wa kisheria wa ushuru na aina za walipaji husababisha ukweli kwamba malipo haya yanatambuliwa na kodi.

1.2 Njia kuu za malipo ya pesa taslimu na yasiyo ya pesa katika mashirika ya bajeti

Matawi ya Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi katika mikoa huundwa na Azimio la Bodi ya Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi kwa utekelezaji wa usimamizi wa kifedha wa serikali wa utoaji wa pensheni.

Matawi ni vyombo vya kisheria, yana mali ya shirikisho katika usimamizi wa uendeshaji, karatasi ya usawa ya kujitegemea, akaunti za sasa na nyingine za benki, zinaweza kupata na kutekeleza haki za mali na zisizo za mali, kubeba majukumu, kuwa mdai na mshtakiwa mahakamani.

Matawi ya Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi yana muhuri na picha ya Nembo ya Jimbo la Shirikisho la Urusi na jina lao, pamoja na barua, mihuri.

Katika shughuli zao, Matawi ya Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi yanaongozwa na Katiba ya Shirikisho la Urusi, sheria ya sasa ya Shirikisho la Urusi, vitendo vya kisheria vya Shirikisho la Urusi, maamuzi ya Bodi ya Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi. Shirikisho la Urusi na Kurugenzi Mtendaji wa Mfuko wa Pensheni wa Urusi, Kanuni hizi.

Matawi ya Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi hufanya shughuli zao kwa mujibu wa sheria ya Shirikisho la Urusi na Kanuni za Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi, iliyoidhinishwa na Amri ya Baraza Kuu la Shirikisho la Urusi la tarehe 27 Desemba, 1991 Nambari 2122-1. Bajeti ya PFR inaidhinishwa kila mwaka na sheria ya shirikisho kwenye bajeti ya PFR.

Nyaraka kuu ambazo kwa sasa zinasimamia mzunguko wa fedha katika Shirikisho la Urusi ni Kanuni ya sheria za kuandaa mzunguko wa fedha katika Shirikisho la Urusi tarehe 05 Januari 1998 No. 14-P (ambayo inajulikana kama Kanuni) na Utaratibu wa kufanya fedha. shughuli katika Shirikisho la Urusi, iliyoidhinishwa na Benki Kuu ya RF ya Septemba 22, 1993 No. 40 (hapa inajulikana kama Utaratibu). Kumbuka kwamba Kanuni na Utaratibu ni lazima kwa mashirika, makampuni ya biashara na taasisi kwenye eneo la Shirikisho la Urusi.

Ili kufanya malipo ya fedha, kila shirika lazima liwe na dawati la fedha. Madawati ya fedha ya makampuni ya biashara yanaweza kuweka fedha ndani ya mipaka iliyowekwa na taasisi za benki zinazowahudumia kwa makubaliano na wakuu wa makampuni haya.

Kikomo cha usawa wa fedha katika rejista ya fedha huwekwa kila mwaka na taasisi za benki kwa makampuni yote ya biashara, bila kujali fomu ya shirika na kisheria na uwanja wa shughuli, ambao wana dawati la fedha na kufanya makazi ya fedha.

Shughuli zote za fedha zinazofanywa na mashirika lazima zimeandikwa katika nyaraka za msingi. Amri ya Kamati ya Takwimu ya Jimbo la Urusi ya Agosti 18, 1998 No. 88 "Kwa idhini ya fomu za umoja wa nyaraka za uhasibu wa msingi kwa uhasibu wa shughuli za fedha, kwa uhasibu wa matokeo ya hesabu" hutoa fomu za umoja kwa uhasibu kwa shughuli za fedha.

Imeanzishwa kuwa kwa misingi ya barua ya Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi ya Mei 16, 2003 No. 23 "Ujumla wa mazoezi ya kutumia kanuni za Benki ya Urusi juu ya masuala ya udhibiti wa fedha" ili kuhesabu shughuli. kwa fedha taslimu za kigeni zinazofanywa kupitia dawati la pesa la shirika wakati wa kusuluhisha wasafiri wa biashara, shirika linaweza kurekodi shughuli za utoaji na kukubalika kwa pesa taslimu za kigeni zilizopokelewa kutoka kwa akaunti ya benki ili kulipia gharama za usafiri.

Kwa mujibu wa Udhibiti wa Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi la Juni 25, 1997 No 62 "Katika utaratibu wa ununuzi na utoaji wa fedha za kigeni kwa malipo ya gharama za usafiri", barua hii inatumika kwa kuzingatia vipengele vilivyoanzishwa. na Maagizo ya Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi la Oktoba 20, 1998 No 383-U "Katika utaratibu wa kufanya watu wa kisheria - wakazi wa shughuli za ununuzi na uuzaji wa fedha za kigeni katika soko la ndani la Shirikisho la Urusi", kwa mlinganisho na utaratibu wa uhasibu kwa shughuli za pesa za ruble kwenye kitabu cha pesa. Wakati huo huo, uhasibu wa shughuli za fedha na fedha za kigeni kwa fedha zinapaswa kufanyika katika kitabu tofauti cha fedha.

Kwa hiyo, tumezingatia udhibiti wa kawaida wa mtiririko wa fedha wa makampuni ya biashara na mashirika kwa misingi ya maazimio, barua na nyaraka zingine za utawala za Benki Kuu, Kamati ya Takwimu ya Serikali ya Shirikisho la Urusi.

Imeanzishwa kuwa udhibiti wa fedha unahusishwa hasa na haja ya kuhakikisha usalama wa kiuchumi wa serikali, tamaa ya kupunguza mazoezi ya kutumia fedha katika uchumi wa kivuli wa Shirikisho la Urusi.

Katika hatua hii ya utafiti, uchambuzi wa idadi kubwa ya kanuni ulifanyika. Walakini, hati hizi hudhibiti maswala ya jumla tu ya somo la utafiti. Kwa sababu hii, ni muhimu kujifunza nyaraka za udhibiti zinazosimamia utaratibu wa uhasibu na udhibiti wa fedha, ili kuamua malengo na malengo yanayokabili idara husika za biashara.

Fedha zilizopokelewa kwenye akaunti za makazi ya Ofisi ya Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi katika eneo la Ulyanovsk ni mali ya shirikisho, hazijumuishwa katika bajeti, fedha nyingine na hazipatikani uondoaji.

Kwa mujibu wa sheria ya sasa, Matawi huweka fedha za bure kwa muda (isipokuwa kwa fedha kwa mkono ndani ya kikomo kilichowekwa) katika benki.

Akaunti ya sasa inapaswa kufunguliwa na benki mahali pa usajili wa taasisi, fedha za bajeti kwa ajili ya matengenezo ya taasisi hukusanywa kwenye akaunti hii.

Uhusiano kati ya Matawi na benki unarasimishwa na makubaliano ya sasa ya akaunti. Chini ya makubaliano haya, benki inajitolea kufungua akaunti ya sasa na akaunti zingine, kutoa mkopo kwa kiasi kilichopokelewa na mteja kwao na, kwa niaba ya mteja, kufuta kiasi kinacholingana cha usimamizi kwa kuziweka kwa akaunti za wadai, kukubali pesa taslimu. kutoka kwa mteja na kumpa, nk Akaunti ya kwanza ya sasa hutumikia kuhakikisha fedha za malipo ya pensheni ya serikali na viashiria vilivyopangwa kwa ajili ya ukusanyaji wa malipo ya bima, na akaunti ya pili ya sasa inatumika kufadhili UPF RF kwa utekelezaji wa mapato na makadirio ya matumizi.

Mapokezi ya fedha kutoka kwa bajeti yanarekodiwa kwenye akaunti ya sasa katika idara ya uhasibu ya Tawi na kuonyeshwa katika akaunti ndogo inayotumika 201.01 "Akaunti ya Malipo" katika debit na kuingizwa kwenye akaunti 304.04 "Makazi ya ndani kati ya meneja mkuu na mpokeaji wa fedha za bajeti".

Mkopo wa akaunti hii ndogo huonyesha shughuli zinazohusiana na malipo mbalimbali, utoaji na uhamisho wa fedha, kwa mawasiliano na debit ya akaunti 201.04 "Cashier", 302.00 "Suluhu na wauzaji na mkandarasi", 303.02 "Makazi na Mfuko wa Bima ya Jamii ya Shirikisho la Urusi", "Makazi na Mfuko wa Bima ya Matibabu ya Lazima ya Shirikisho la Urusi", "Makazi na Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi". Kutoka kwa akaunti, fedha zinafanywa kwa malipo na nyaraka zingine za makazi zilizoundwa kwa mujibu wa mahitaji ya Kanuni hii, ndani ya mipaka ya fedha zinazopatikana kwenye akaunti. Uhasibu wa shughuli za harakati kwenye akaunti ya sasa huhifadhiwa katika taarifa ya kusanyiko kwa jarida la shughuli No. Baada ya kukamilika, matokeo huhamishiwa kwa Jarida - Kitabu cha Nyumbani. Matawi yana haki ya kuhamisha malipo kwa mashirika mengine chini ya mikataba. Mikataba inapaswa kuwa na kifungu cha malipo mwanzoni mwa malipo ya awali ya 30%, na baada ya huduma zinazotolewa, malipo kamili ya sehemu iliyobaki ya 70%. Malipo yote ya mapema yanaonyeshwa kwenye debiti ya akaunti ndogo ya 302.00 ya mkopo 201.01.

Matawi hufanya makazi yote na wauzaji wa bidhaa zilizopokelewa na huduma zinazotolewa, kama sheria, kwa njia isiyo na pesa kulingana na hati za makazi kupitia taasisi za benki. Benki Kuu imeweka kiasi cha juu cha malipo ya fedha kati ya vyombo vya kisheria kwa rubles 10,000.

Njia za malipo zimedhamiriwa katika makubaliano ya wahusika kwa mujibu wa Sheria ya Shirikisho la Urusi. Wafanyakazi wa idara ya uhasibu wanapaswa kuzingatia kwa usahihi na kwa wakati na kudhibiti madhubuti shughuli zote za makazi, kuchukua hatua za kuharakisha makazi, na kuzuia ukiukwaji wa nidhamu ya makazi. Ni muhimu kwa usahihi na kwa haraka kuteka hati za makazi, kuziwasilisha kwa benki kwa wakati kwa ajili ya makazi, kufuatilia ukamilifu na wakati wa malipo.

Agizo la malipo linachukuliwa kuwa hati ya malipo - hii ni agizo kutoka kwa mlipaji kwa benki kuandika kiasi fulani kutoka kwa akaunti hadi kwa akaunti ya mpokeaji ili kulipa majukumu yao. Pia, maombi ya malipo - maagizo kutoka kwa muuzaji kwa mnunuzi kulipa kwa misingi ya hati za malipo zilizotumwa kwa benki inayohudumia mlipaji, gharama ya huduma zinazotolewa chini ya mkataba au kazi iliyofanywa. Inakubaliwa ikiwa mlipaji hajakataa kulipa, "Kukubalika", ambayo ina maana ya ridhaa ya mlipaji kulipa hati za malipo kwa bidhaa na mali ya nyenzo na huduma. Shughuli zote za makazi zinasimamiwa na kanuni za Benki ya Urusi, ambayo huamua utaratibu wa kubadilishana nyaraka za elektroniki kwa kutumia zana za usalama wa habari. Kuna idara ya ulinzi wa habari katika Tawi, ambayo jukumu lake ni kudhibiti taarifa zinazoingia na taarifa zinazotoka, zote hudungwa na Anti-Virus.

Idara zilitayarisha hati za malipo kwenye karatasi - haya yalikuwa maagizo ya malipo, ambayo yalichapishwa kiatomati kwa fonti nyeusi. Saini kwenye hati za makazi zilibandikwa na kalamu na kuweka au wino nyeusi, bluu au zambarau. Wakati wa kuandaa hati, tahadhari maalum ililipwa kwa ukweli kwamba hisia ya muhuri na alama ya muhuri kwenye nyaraka za makazi zilikuwa wazi kila wakati, maneno yote kwenye muhuri yalisomwa vizuri. Pia, umakini ulilipwa kwa kujaza maelezo, kwa madhumuni ya malipo, ambayo akaunti ilionyeshwa lazima, au makubaliano yakiwa msingi wa kuhamisha kiasi cha pesa kutoka kwa akaunti hadi kwa akaunti ya mpokeaji, agizo la malipo. ilionyeshwa kwa mujibu wa sheria zilizoidhinishwa na azimio la Benki, kwa mfano, kodi - kipaumbele cha 3, malipo ya huduma - 6 kipaumbele. Utoaji wa pesa kutoka kwa akaunti za sasa ulifanyika ndani ya siku 3. Ilikuwa ni lazima kwa mjumbe kuchukua hati za malipo na siku inayofuata tu katika taarifa ya Benki itawezekana kuona ikiwa pesa zilitolewa kutoka kwa akaunti, lakini hii haimaanishi kuwa pesa tayari ziko kwenye akaunti ya mpokeaji. Bado walikwenda kwa muda mrefu ili kufikia akaunti ya mpokeaji, pesa kutoka kwa Buck huenda kwenye akaunti ya Sberbank, na tu baada ya hayo, siku ya 3, huhesabiwa kwa akaunti ya mpokeaji. Hati za malipo zilikubaliwa na kukubaliwa na benki kwa ajili ya utekelezaji, bila kujali kiasi chao. Ikiwa benki inatambua ukiukwaji wakati wa kujaza nyaraka za malipo, kwa mujibu wa mahitaji yaliyowekwa ya sheria za uhasibu na sehemu hii ya Kanuni, watarejeshwa na malipo yao hayatafanywa. Maagizo ni halali kwa siku kumi tangu tarehe ya kutolewa (siku ya suala haijazingatiwa). Ufadhili wa PFR hutoa kwa wakati unaofaa. Idara ya Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi haifanyi malipo kupitia baraza la mawaziri la faili la akaunti isiyo ya usawa, katika kesi hii, malipo hayajachelewa. Benki hufuta pesa kwa bidhaa zinazowasilishwa, kazi iliyofanywa, huduma zinazotolewa ndani ya muda uliowekwa.

Hadi sasa, katika matawi ya mfuko wa PF RF, makazi yanafanywa na wenzao kwa kutumia programu ya "Benki-Mteja". Mpango huu uliandaliwa na waandaaji programu wa Benki. Watu maalum wanapata kufanya kazi na benki, kwa mujibu wa maagizo, hali zote muhimu za kutumia funguo za siri za programu hii hutolewa. Yote hii husaidia haraka na kwa ufanisi kukabiliana na kazi za kufadhili pensheni na malipo yote ya sasa. Masharti ya kufuta pesa kutoka kwa akaunti ya malipo kwenda kwa akaunti ya malipo ya mpokeaji yanapunguzwa, leo ni siku 1 tu. Kupunguza mtiririko wa kazi, gharama ndogo za uhamishaji. Matawi yenyewe hudhibiti taarifa ya benki, ambayo nyaraka zote za msingi za malipo zimeunganishwa, huhesabu gharama kulingana na mizani kwenye akaunti ya sasa. Hata hivyo, mjumbe bado anapokea dondoo kutoka kwa Benki ili kuthibitisha salio. Mahitaji sawa yalibaki kwa ajili ya utekelezaji wa nyaraka za malipo, licha ya ukweli kwamba hutumwa kwa umeme. "Benki - mteja" innovation ni rahisi sana, kisasa na kiuchumi katika mambo yote.

1.3 Malengo na malengo ya uhasibu na udhibiti wa fedha katika shirika

Mahitaji kuu ya uhasibu yanaonyeshwa katika kanuni kadhaa. Kwa mfano, sehemu ya masharti ya sheria ya shirikisho "Juu ya Uhasibu" inaweza kuhusishwa na uhasibu kwa harakati za fedha.

Kwa hivyo, uhasibu wa mali, madeni na shughuli za biashara za mashirika hufanyika kwa sarafu ya Shirikisho la Urusi - kwa rubles.

Shirika huhifadhi rekodi za uhasibu za mali, dhima na miamala ya biashara kwa kuingiza mara mbili akaunti za uhasibu zinazohusiana zilizojumuishwa kwenye chati ya kazi ya akaunti za uhasibu.

Data ya uchanganuzi ya uhasibu lazima ilingane na mauzo na salio la akaunti za uhasibu sanisi.

Kifungu cha 9, Sura ya II ya sheria ya shirikisho juu ya uhasibu inaelezea hasa mahitaji ya utekelezaji wa nyaraka za msingi za uhasibu.

Ili kutafakari katika uhasibu wa shughuli za biashara zinazohusiana na harakati za fedha, kwa mujibu wa amri ya Wizara ya Fedha ya Oktoba 31, 2000, No. 94n, akaunti 201.00 "Cashier" ilifunguliwa. Akaunti imeundwa ili kutoa muhtasari wa habari juu ya upatikanaji na harakati za fedha kwenye madawati ya fedha ya shirika.

Kwa akaunti 201.00 "Cashier" akaunti ndogo inaweza kufunguliwa:

201.04 "Dawati la Fedha la shirika",

201.05 "Nyaraka za pesa", nk.

Kifungu cha 9 cha Sehemu ya II ya udhibiti wa uhasibu na utoaji wa taarifa za kifedha katika Shirikisho la Urusi kinasema kwamba mashirika huweka rekodi za uhasibu za mali, madeni na shughuli za biashara (ukweli wa shughuli za kiuchumi) kwa kuingiza mara mbili akaunti za uhasibu zinazohusiana zilizojumuishwa katika chati ya kazi ya akaunti. uhasibu.

Hivyo, tumesoma nadharia na mbinu ya uhasibu na udhibiti wa fedha. Imeanzishwa kuwa pesa ina jukumu muhimu katika shughuli za kiuchumi za biashara na inaruhusu kujumuishwa katika mchakato wa jumla wa kubadilishana bidhaa na huduma. Serikali, kwa upande wake, inatafuta kudhibiti madhubuti eneo hili la mahusiano ya kiuchumi, na kwa hili ina sababu za kusudi.

Uhasibu wa fedha umeelezewa kikamilifu katika vitendo vya kisheria. Kuna aina zilizounganishwa za uandikaji wa msingi, rejista za uchanganuzi na sintetiki. Akaunti maalum ya usawa hutolewa kwa uhasibu kwa shughuli za fedha, na utaratibu wa hesabu unaelezwa. Ikumbukwe ni uthibitisho huru wa uhalali wa shughuli za biashara kulingana na ukaguzi.

Wakati huo huo, ili kujifunza jinsi kanuni hizi zinatekelezwa katika mazoezi, ni muhimu kujifunza uzoefu wa kuandaa uhasibu katika biashara fulani, ambayo itafanyika katika sura inayofuata.

Vipengele vya ripoti ya Idara ni mfumo wa viashiria vinavyoonyesha hali na matokeo ya kazi kwa muda fulani. Kuripoti ni hatua ya mwisho ya mchakato wa uhasibu. Inaundwa kulingana na uhasibu, takwimu na uhasibu wa uendeshaji. Hii hukuruhusu kujumuisha katika yaliyomo katika kuripoti sio tu gharama, lakini pia viashiria vya asili vya kutathmini na muhtasari wa sifa za upimaji na ubora.

Katika viwango vya kimataifa vya uhasibu, hatua nne zinatambuliwa katika mchakato mmoja wa uhasibu: kuandika shughuli za biashara, kuleta pamoja data ya uhasibu ya mtu binafsi kulingana na akaunti za uhasibu za synthetic na uchambuzi; uundaji wa fomu za kuripoti kwa uchambuzi wa shughuli za shirika.

Taarifa za fedha zinaonyesha kwa misingi ya ziada mali na hali ya kifedha ya taasisi, matokeo ya shughuli za kiuchumi kwa kipindi cha kuripoti. Taasisi na mashirika, pamoja na idara za uhasibu za serikali kuu zinazohudumia taasisi zisizo za uzalishaji ambazo ziko kwenye bajeti ya jamhuri ya Shirikisho la Urusi, vyombo vya bajeti ya kitaifa na kiutawala ya Shirikisho la Urusi huandaa ripoti za uhasibu za kila mwaka, robo mwaka na kila mwezi. utekelezaji wa makadirio ya gharama.

Wakati wa kukusanya na kuwasilisha taarifa za kifedha, Idara inaongozwa na Sheria ya Shirikisho Na. 129-FZ ya Novemba 21, 1996 "Katika Uhasibu" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 1996, No. 48, Art. 5369), kanuni za uhasibu "Taarifa za Uhasibu" ya Shirika" PBU 4/99 na masharti mengine ya uhasibu. Chati ya hesabu za uhasibu katika mashirika ya bajeti, maagizo ya maombi yake yaliyoidhinishwa na Agizo la Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi la Oktoba 31, 2000 N 94n (kulingana na hitimisho la Wizara ya Sheria ya Shirikisho la Urusi la Novemba 9. , 2000 N 9558-YUD, Agizo hili halihitaji usajili wa serikali).

Wakati wa kutafakari data katika taarifa za fedha, inapaswa kukumbushwa katika akili kwamba ikiwa, kwa mujibu wa nyaraka za udhibiti juu ya uhasibu, kiashiria lazima kiondolewe kutoka kwa viashiria husika (data) wakati wa kuhesabu data husika (muda, mwisho, nk. ) au ina thamani hasi, basi katika ripoti ya uhasibu, kiashiria hiki kinaonyeshwa kwenye mabano (gharama za uendeshaji, mtiririko wa fedha, utupaji wa mali zisizohamishika, nk).

Mwaka wa kuripoti kwa biashara, taasisi na mashirika yote ni kipindi cha kuanzia Januari 1 hadi Desemba 31 pamoja. Ripoti za kila mwaka zinatayarishwa kuanzia Januari 1, ripoti za robo mwaka - Julai 1 na Oktoba 1, ripoti za kila mwezi - siku ya kwanza ya mwezi unaofuata mwezi wa kuripoti. Mwaka wa kwanza wa taarifa kwa taasisi mpya zilizoundwa ni kipindi cha kuanzia tarehe ya usajili wa serikali, i.e. upatikanaji wa haki za chombo cha kisheria, hadi Desemba 31 ikiwa ni pamoja na, na kwa makampuni yaliyoanzishwa baada ya Oktoba 1 - hadi Desemba 31 ya mwaka ujao ikiwa ni pamoja.

Sheria za kuandaa na kuwasilisha ripoti zinasimamiwa na Kanuni za Uhasibu na Uhasibu katika Shirikisho la Urusi tarehe 29 Julai 1998 No. 34n; Udhibiti juu ya uhasibu "Taarifa za Uhasibu wa mashirika" (PBU No. 4/96), iliyoidhinishwa na Amri ya Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi tarehe 8 Februari 1996 No. 10, pamoja na barua kutoka Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi "Katika utaratibu wa kuandaa taarifa za fedha za kila mwaka, robo mwaka na kila mwezi taasisi na mashirika ambayo ni juu ya bajeti "ya Februari 15, 1993 No. 12 (kama ilivyorekebishwa Agosti 3, 1993, Julai 25, 1994, Juni 27, 1993). 1995, Agosti 26, 1997)

Sampuli za fomu za ripoti za kila mwaka, robo mwaka na kila mwezi kwa Ofisi na yaliyomo ndani yake huanzishwa na Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi, na kujazwa kwa ukali kulingana na viashiria vinavyotolewa ndani yao. Ripoti za kila mwaka, robo mwaka na kila mwezi zinaweza kuwasilishwa kwa njia ya fomu za kiotomatiki.

Viashiria vya makadirio ya fomu za ripoti za kila mwaka, robo mwaka na mwezi lazima zizingatie makadirio ya gharama iliyoidhinishwa, makadirio ya mapato na matumizi, kwa kuzingatia mabadiliko yaliyofanywa katika kipindi cha kuripoti, iliyoundwa kwa njia iliyoanzishwa na Wizara ya Fedha ya Urusi. Shirikisho.

Ripoti ya mwaka ya Idara inajumuisha fomu zifuatazo:

0503130 "Mizani ya utekelezaji wa bajeti ya meneja mkuu, mpokeaji wa fedha za bajeti";

0503125 "Msaada juu ya mahesabu ya ndani";

0503126 "Taarifa juu ya mizani ya fedha katika akaunti ya benki ya wapokeaji wa fedha za bajeti";

0503121 "Taarifa ya utendaji wa kifedha"

0503127 "Ripoti juu ya utekelezaji wa bajeti ya meneja mkuu, mpokeaji, mpokeaji wa fedha za bajeti";

0503169 "Taarifa juu ya receivable na kulipwa";

0503130 "Rejea kwenye mizania" kwenye hitimisho la hesabu za uhasibu wa bajeti ya mwaka wa fedha wa kuripoti;

050168 "Habari juu ya harakati za mali zisizo za kifedha";

0503174 "Taarifa juu ya matokeo ya kifedha ya taasisi";

0503176 "Taarifa kuhusu uhaba na wizi wa fedha."

Taarifa za fedha za Idara ni pamoja na viashirio vya utendaji si vyake pekee, bali pia vya mgawanyiko wa kimuundo.

Idara hutoa taarifa za kifedha za kila mwezi, robo mwaka na mwaka za shirika kuu kwa Mfuko wa Pensheni wa Mkoa wa jiji la Ulyanovsk, kwa wakati.

Taarifa za uhasibu zilizo na viashirio vilivyoainishwa kama siri za serikali chini ya sheria ya sasa zinawasilishwa kwa kuzingatia mahitaji ya sheria hii.

Mhasibu mkuu huwasilisha muhtasari, robo mwaka, taarifa za fedha za kila mwaka juu ya utekelezaji wa makadirio ya mapato na gharama za taasisi, ndani ya mipaka ya muda iliyowekwa. Taarifa za fedha zilizojumuishwa hutiwa saini na mkuu na mhasibu mkuu.

Wajibu wa watu waliotia saini taarifa za fedha zilizounganishwa huamuliwa kwa mujibu wa sheria ya sasa. Katika Idara, uhasibu ni wa kiotomatiki na, kwa mujibu wa hili, uhasibu unategemea mchakato mmoja uliounganishwa, wa kiteknolojia wa usindikaji wa nyaraka kwa sehemu zote za uhasibu na utayarishaji wa karatasi ya usawa kwa mujibu wa Chati ya Hesabu iliyotolewa na hii. Maagizo, na suluhu za muundo wa kawaida za otomatiki iliyojumuishwa ya uhasibu. Kwa hivyo, data ya uhasibu wa synthetic na uchambuzi huundwa katika hifadhidata ya kifurushi cha programu inayotumiwa na huonyeshwa kila mwezi kwenye karatasi - fomu za pato la hati (maagizo ya ukumbusho, kadi, taarifa, leja ya jumla, ripoti, nk). Wakati huo huo, maudhui ya viashiria katika fomu za pato za nyaraka lazima zizingatie mahitaji yaliyotolewa na Maagizo haya kwa rejista za uhasibu.

Ikiwa makosa yanapatikana katika taarifa za fedha, ni muhimu kufanya marekebisho katika hifadhidata husika na kupata fomu za matokeo, kwa kuzingatia urekebishaji wa makosa. Bila makaratasi kuthibitisha masahihisho yoyote, data mpya haijaingizwa kwenye fomu.

Ujumbe wa maelezo unapaswa kutoa maelezo mafupi ya shughuli za shirika (shughuli za kawaida; shughuli za sasa, uwekezaji na kifedha), viashiria kuu vya utendaji na mambo yaliyoathiri matokeo ya kifedha ya shughuli za shirika katika mwaka wa kuripoti, pamoja na maamuzi kulingana na matokeo ya kuzingatia taarifa za fedha za kila mwaka, i.e. e. habari muhimu muhimu kwa kupata picha kamili na yenye lengo la hali ya kifedha ya shirika, utendaji wa kifedha wa shirika kwa kipindi cha kuripoti na mabadiliko katika hali yake ya kifedha.

Wakati wa kuwasilisha katika maelezo ya maelezo viashiria kuu vya utendaji vinavyoonyesha mabadiliko ya ubora katika mali na hali ya kifedha, sababu zao, ikiwa ni lazima, utaratibu unaokubalika wa kuhesabu viashiria vya uchambuzi unapaswa kuonyeshwa.

Wakati wa kuashiria hali ya utulivu, tahadhari inapaswa kulipwa kwa viashiria kama vile upatikanaji wa fedha katika akaunti za benki, kwenye dawati la fedha la shirika.

Uhasibu ni muhimu kwa shirika sahihi la mzunguko wa fedha, katika matumizi bora ya rasilimali za kifedha. Usambazaji wa ustadi wa fedha yenyewe unaweza kuleta mapato ya ziada kwa shirika. Kwa hiyo, unahitaji daima kufikiri juu ya uwekezaji wa busara wa fedha za bure kwa muda.

Shirika la uhasibu katika Taasisi ya Serikali - Ofisi ya Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi katika mkoa wa Ulyanovsk unafanywa kwa mujibu wa hati za kimsingi za udhibiti wa uhasibu, hizi ni:

Kanuni ya Bajeti ya Shirikisho la Urusi tarehe 12.08.98;

Sheria ya Shirikisho ya Shirikisho la Urusi tarehe 21 Novemba 1996 No. 129 - FZ "Katika Uhasibu";

Kanuni za Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi tarehe 27 Desemba 1991, 2122-1;

Maagizo juu ya Uhasibu katika Mashirika ya Bajeti" iliyoidhinishwa na Amri ya Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi tarehe 30 Desemba 1999 No. 107 n.

Udhibiti wa uhasibu na taarifa za kifedha katika Shirikisho la Urusi tarehe 27 Julai 1998, 34 n.

Kanuni za nyaraka na mtiririko wa kazi katika uhasibu, iliyoidhinishwa na Wizara ya Fedha ya USSR ya Julai 29, 1983, 105;

Miongozo ya hesabu ya mali na majukumu ya kifedha, iliyoidhinishwa na amri ya Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi la 13.06.95, 49;

Maagizo ya Uhasibu na Taarifa juu ya Utekelezaji wa Bajeti ya PFR, iliyoidhinishwa na Azimio la Bodi ya PFR ya tarehe 01/30/95 18, uratibu na Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi;

Utaratibu wa kufanya shughuli za fedha katika Shirikisho la Urusi, iliyoidhinishwa na uamuzi wa Bodi ya Wakurugenzi wa Benki ya Urusi ya Machi 22, 1993 40;

Kanuni za idara ya uhasibu wa kupokea na matumizi ya fedha kutoka kwa tawi la kikanda la Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi, iliyoidhinishwa na Azimio la Bodi ya Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi Januari 15, 1992 11;

Nyenzo zingine za sasa za kufundisha na za kiufundi za Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi.

Maagizo haya yanaweka utaratibu wa uhasibu wa umoja katika taasisi za bajeti. Maagizo yanahusu dhana zifuatazo:

Taasisi ya bajeti ni shirika linaloundwa na mamlaka ya serikali ya Shirikisho la Urusi, mamlaka ya serikali ya vyombo vya Shirikisho la Urusi, serikali za mitaa kwa ajili ya utekelezaji wa usimamizi, kijamii na kiutamaduni, kisayansi-kiufundi na kazi nyingine za mashirika yasiyo ya kibiashara. asili, nafasi ambayo inafadhiliwa kutoka kwa bajeti husika au bajeti ya mfuko wa serikali isiyo ya bajeti kwa misingi ya makadirio ya mapato na gharama;

Msimamizi mkuu wa fedha za bajeti (hapa anajulikana kama meneja mkuu) ni mamlaka ya serikali ya Shirikisho la Urusi, mamlaka ya serikali ya chombo cha Shirikisho la Urusi, chombo cha serikali ya mitaa au mpokeaji mwingine wa moja kwa moja wa fedha za bajeti zilizoamuliwa na sheria husika (kitendo cha kisheria) kwenye bajeti ya mwaka ujao wa fedha na kuwa na haki ya kusambaza mafungu katika maeneo yaliyowekwa na sheria hii (kitendo cha kisheria), kulingana na wasimamizi na wapokeaji wa fedha za bajeti chini ya mamlaka yake;

Ukomo wa majukumu ya bajeti - kiwango cha juu cha haki za mpokeaji kukubali majukumu ya kifedha yanayolipwa kutoka kwa fedha za bajeti husika;

Kukubalika kwa majukumu ya kifedha kwa gharama ya fedha za bajeti - hitimisho na mpokeaji wa mikataba (makubaliano, vitendo) kwa utendaji (wa huduma) na watendaji wa kazi (huduma) ndani ya mipaka ya majukumu ya bajeti;

Kiasi cha ufadhili wa gharama - kiasi cha haki za mpokeaji kulipa pesa na majukumu mengine yaliyochukuliwa kwa njia iliyowekwa kwa gharama ya bajeti, ambayo miili inayotekeleza bajeti hufanya gharama za pesa kwa niaba ya mpokeaji;

Matumizi ya fedha - operesheni ya kufuta fedha kutoka kwa akaunti ya shirika la hazina au katika taasisi ya mikopo kwa malipo ya majukumu yaliyokubaliwa kwa njia iliyowekwa na mpokeaji, inayolipwa kwa gharama ya bajeti husika;

Akaunti ya kibinafsi - rejista ya uhasibu wa uchambuzi wa shirika la hazina, iliyoundwa kutafakari katika mipaka ya uhasibu ya majukumu ya bajeti, majukumu ya fedha yaliyokubaliwa, kiasi cha fedha na matumizi ya fedha ambayo hutekeleza bajeti na wasimamizi wakuu, mameneja na wapokeaji;

Taasisi hufanya uhasibu kwa ajili ya utekelezaji wa makadirio ya mapato na gharama kwa fedha za bajeti na fedha zilizopokelewa kutoka kwa vyanzo vya ziada, kwa mujibu wa Sheria ya Shirikisho "Juu ya Uhasibu" (Sheria iliyokusanywa ya Shirikisho la Urusi, 1996 No. 48, Art. 5369; 1998, No. 30, Art. 3619) na Maagizo haya.

Utaratibu wa kufanya uhasibu katika taasisi, ulioanzishwa na Maagizo haya, hutoa:

· chati ya hesabu za uhasibu katika taasisi;

fomu ya jarida la uhasibu;

· Mbinu ya kutumia akaunti ndogo za Chati ya Hesabu ili kuonyesha shughuli za utekelezaji wa makadirio ya mapato na matumizi ya fedha za bajeti na fedha zilizopokelewa kutoka kwa vyanzo vya ziada vya bajeti;

Fomu za nyaraka za msingi za uhasibu na rejista za uhasibu;

· Mbinu za uthamini wa mali na madeni;

Mawasiliano ya akaunti ndogo kwenye shughuli kuu za uhasibu;

masuala mengine ya shirika la uhasibu.

Usimamizi wa Idara unafanywa na mkuu, ambaye ameteuliwa kwa nafasi hiyo na Bodi ya PFR kwa makubaliano na utawala wa mkoa wa Ulyanovsk.

Idara ya Hazina ni mgawanyiko wa kimuundo wa Idara ya kikanda ya Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi na iko chini ya moja kwa moja kwa mkuu wa Kurugenzi Kuu - UPF RF katika mkoa wa Ulyanovsk.

Idara katika kazi yake inaongozwa na Katiba ya Shirikisho la Urusi, sheria za shirikisho, sheria ya Shirikisho la Urusi juu ya uhasibu, kanuni za Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi na miili ambayo imepewa haki ya kudhibiti uhasibu na sheria za shirikisho. Kanuni za Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi, maazimio ya Bodi ya PFR na Kurugenzi Mtendaji wa PFR, sheria, maagizo na kanuni zilizotengenezwa na Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi, maagizo na maagizo ya mkuu wa Shirikisho la Urusi. Idara, pamoja na Kanuni hii.

Idara ya Hazina ina vikundi vifuatavyo:

Kikundi cha kifedha;

Kikundi cha uhasibu kwa ajili ya utekelezaji wa makadirio ya mapato na matumizi ya Ofisi;

Kikundi kwa seti ya taarifa za kifedha juu ya gharama za kulipa pensheni na makadirio ya mapato na gharama kwa ajili ya matengenezo ya miili ya PFR;

Kikundi cha utabiri wa risiti za pesa taslimu.

Idara inaongozwa na Mhasibu Mkuu - Mkuu wa Idara ya Hazina, ambaye ameteuliwa na kufukuzwa kazi na Mwenyekiti wa Bodi ya Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi.

Kazi za Idara ya Hazina hujengwa kwa mujibu wa mpango kazi wa robo mwaka na Kanuni ya Idara ya Hazina, iliyoidhinishwa na Mkuu wa Idara.

Maelezo ya kazi kwa wataalam wa idara ya hazina yanaundwa na mhasibu mkuu kwa mujibu wa mapendekezo ya mbinu ya Baraza la Methodological la idara za kikanda kwa uhasibu wa mapokezi na matumizi ya fedha, yaliyowekwa katika barua kutoka kwa PFR ya tarehe 10/20. /1997. Nambari ya EB - 03 - 11 / 7470-IN.

Mhasibu mkuu, kama hati zinapokelewa kutoka kwa FIU, hufanya madarasa na wafanyikazi wa uhasibu kusoma hati za kufundisha na za udhibiti.

Ili kusoma kwa wakati mabadiliko ya hati za kisheria, wafanyikazi wa Idara ya Hazina katika kazi zao za vitendo hutumia programu ya Mshauri Plus, habari kutoka kwa majarida ya Uhasibu katika Mashirika ya Bajeti na Biashara, Glavbukh, na gazeti la Uchumi na Maisha.

Sura ya 2 Shirika la uhasibu wa fedha katika mashirika ya bajeti

2.1 Uhasibu kwa miamala ya pesa taslimu

Kwa mujibu wa Sheria ya Shirikisho la Urusi ya Septemba 25, 1992 N 3537-1 "Katika Mfumo wa Fedha wa Shirikisho la Urusi" (Kifungu cha 15), Bodi ya Wakurugenzi ya Benki Kuu ya Urusi kwa uamuzi wa Septemba 22, 1993 N. 40 iliidhinisha "Utaratibu wa kufanya shughuli za fedha katika Shirikisho la Urusi" .

Kwa amri ya mkuu wa Idara ya Mfuko wa Pensheni katika mkoa wa Ulyanovsk tarehe 05 Julai 2000 No. 37, Kanuni za sera ya uhasibu wa Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi katika eneo la Ulyanovsk ziliidhinishwa. Kifungu "Kanuni za Jumla" huweka msingi wa kuunda na kufichua sera ya uhasibu ya Ofisi ya Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi katika mkoa wa Ulyanovsk, Ofisi iliundwa kutekeleza usimamizi wa serikali wa fedha za utoaji wa pensheni. Mkoa wa Ulyanovsk.

Kama ilivyoelezwa hapo awali katika aya ya 1.1.2, Idara ni chombo huru cha kisheria kinachofanya kazi kwa mujibu wa sheria ya Shirikisho la Urusi na Kanuni za Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi, iliyoidhinishwa na uamuzi wa Baraza Kuu la Shirikisho la Urusi. Shirikisho, lililoidhinishwa na uamuzi wa Baraza Kuu la Shirikisho la Urusi la Desemba 27, 1991 2122-1, Kanuni ya Bajeti ya Shirikisho la Urusi tarehe 08/12/1998. Katika shughuli zake, GU - UPF RF katika eneo la Ulyanovsk, ni chini ya Mfuko wa Pensheni wa Mkoa wa Shirikisho la Urusi huko Ulyanovsk. Idara hutoa matumizi yaliyokusudiwa na mkusanyiko wa malipo ya bima, pamoja na ufadhili wa gharama za malipo ya pensheni na mafao ya serikali, kwa ufadhili na msaada wa nyenzo na kiufundi wa shughuli za sasa za Idara, kwa shughuli zingine zinazohusiana na shughuli za Idara. Idara.

Uhasibu katika GU - UPF RF katika mkoa wa Ulyanovsk unafanywa kulingana na fomu ya jarida la uhasibu kwa mujibu wa Maagizo. Hati za msingi za uhasibu zilizokaguliwa na kukubaliwa kwa uhasibu zimepangwa na tarehe za shughuli (kwa mpangilio) na hutolewa katika majarida tofauti kwa shughuli kwa gharama ya fedha za bajeti zilizopokelewa kutoka kwa vyanzo vya ziada vya bajeti, ambazo hupewa nambari zifuatazo za kudumu:

Jarida la Uendeshaji Nambari 1 - taarifa ya jumla ya pesa taslimu

shughuli;

Jarida la shughuli No 2 - taarifa ya kusanyiko juu ya harakati za fedha;

Jarida la Uendeshaji Nambari 4 - taarifa ya kusanyiko kwa ajili ya makazi na wadeni wengine-wadai;

Jarida la shughuli No 6 - taarifa ya kusanyiko juu ya mshahara;

Jarida la Uendeshaji Nambari 3 - taarifa ya mkusanyiko kwa ajili ya makazi na watu wanaowajibika;

Jarida la Uendeshaji Nambari 7 - taarifa ya jumla ya utupaji na usafirishaji wa mali zisizohamishika.

Uhasibu wote wa kifedha katika Idara ni otomatiki kwa kutumia programu "1-C Enterprise". Hii, kwa upande wake, inawezesha kazi ya mhasibu, usindikaji wa wakati wa nyaraka zote za msingi unafanywa: ripoti za mapema juu ya gharama za kaya, gharama za usafiri, posta, mwakilishi kwa mtu maalum wa kifedha au mfanyakazi wa Idara.

Kuchapisha kwa rejista ya pesa pia hufanywa kila siku ya pesa taslimu. Wakati wa kusajili na uhasibu kwa shughuli za fedha, GU - UPF RF katika eneo la Ulyanovsk inaongozwa na utaratibu wa kufanya shughuli za fedha zilizoanzishwa na Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi. Maagizo yote yanayoingia na kutoka hutolewa kiotomatiki, na sio kwa mikono kama ilivyokuwa hapo awali. Katika maagizo ya mkopo na debit KO - 1 (0310001) na KO -2 (0310002), msingi wa maandalizi yao umeonyeshwa na nyaraka zilizounganishwa nao zimeorodheshwa. Amri zinazoingia na zinazotoka zinasajiliwa na mfanyakazi wa uhasibu katika rejista ya amri zinazoingia na zinazotoka f KO -3. (0310003) kabla ya uhamisho wao kwa ajili ya utekelezaji kwenye dawati la fedha.

Kumbukumbu za uendeshaji zinatiwa saini na mhasibu mkuu au naibu. Kisha kumbukumbu zote za miamala huwasilishwa mwishoni mwa mwezi, pamoja na hati zilizochaguliwa kwa mpangilio wa matukio. Ikiwa hakuna hati nyingi, basi unaweza kuifungua kwa miezi 3 mara moja. Kwenye jalada kuna rekodi ya kipindi kinacholingana cha ripoti. Nyaraka zote zimehifadhiwa kwa miaka mitano kwa mujibu wa sheria za shirika la kumbukumbu za serikali. Baada ya kumalizika kwa muda uliopangwa, kesi zinaharibiwa kwa njia iliyowekwa.

Taasisi ya serikali - Ofisi ya Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi katika eneo la Ulyanovsk inalazimika kuweka fedha za bure katika taasisi za benki. Idara inahudumiwa katika OSB 8588 huko Ulyanovsk, ambapo hufanya makazi kwa majukumu yake na biashara zingine, kama sheria, kwa njia isiyo na pesa au tunatumia njia ya malipo ya pesa taslimu, sheria hizi zimeanzishwa na Benki kwa mujibu wa sheria. wa Shirikisho la Urusi. Kwa malipo ya pesa taslimu.

Menejimenti ina dawati la pesa na ina daftari la pesa katika fomu iliyowekwa. Sheria za kuhifadhi risiti na matumizi ya fedha zimedhamiriwa na "Utaratibu wa kufanya shughuli za fedha katika Shirikisho la Urusi", iliyoidhinishwa na Azimio la Bodi ya Wakurugenzi ya Benki ya Urusi ya tarehe 04.10.93 No. 18. Tangu Idara ina uhasibu wa kiotomatiki, uendeshaji wa shughuli za pesa unahakikishwa kwa kufuata sheria zilizowekwa za kufanya kitabu cha pesa. Kitabu hicho kimefungwa, kuhesabiwa na kufungwa kwa muhuri wa wax (mastic), kila kitu kinathibitishwa na saini za mkuu wa taasisi na mhasibu mkuu kwa robo mwaka.

Maingizo kwenye kitabu cha pesa hufanywa mara tu baada ya kupokea au kutoa pesa kwa kila agizo la pesa taslimu au hati nyingine inayoibadilisha.

Kukubalika kwa pesa

Idara inapokea pesa taslimu kwa kutumia oda za pesa zinazoingia. Jina la ukoo linaonyeshwa katika agizo la risiti, ikiwa mfanyakazi hulipa kwa dawati la pesa taslimu, na kitu ambacho gharama hulipwa. Kiasi hicho kimeandikwa kwa maneno na tarehe ya kupokea pesa. Agizo lenyewe, pamoja na risiti ya kubomoa, hutiwa saini na mhasibu mkuu au mtu aliyeidhinishwa naye, muhuri hubandikwa, na kusainiwa na mtunza fedha. Data zote katika agizo la stakabadhi lazima zilingane kimahesabu na kiasi kilichotumwa kwenye kitabu cha fedha. Stakabadhi ya kufutwa kazi hupewa mfanyakazi wa Ofisi, na kutokana na agizo la risiti kutoka kwa Benki, hundi huambatishwa na usimbaji fiche kwa taarifa ya benki.

Pesa taslimu kutoka kwa akaunti ya sasa inapokelewa na kitabu cha hundi. Inatolewa kama inavyotumiwa na Benki kwa mteja. Maombi ya kibali cha kupokea kitabu cha hundi yamejazwa, yanatiwa saini na Mkuu wa Idara na mhasibu mkuu. Vitabu vya hundi vilivyotumika huhifadhiwa kwenye sefu ya keshia, hukunjwa kwa mpangilio wa mwaka na mwezi kwa miaka mitano. Pesa zilizopokelewa na dawati la fedha la Ofisi zimerekodiwa kwenye akaunti inayotumika 201 "Cashier" kwenye akaunti ndogo 201.04 kulingana na Chati ya Hesabu za uhasibu katika mashirika ya bajeti. Debit inaonyesha kiasi cha fedha kilichopokelewa kwenye dawati la fedha la Ofisi, mkopo unaonyesha kiasi cha fedha kilichotolewa. Kila siku, keshia huandika katika Jarida la Operesheni Nambari 1.

Pesa zilizopokelewa na wafanyabiashara hutumiwa kwa madhumuni yaliyoonyeshwa kwenye hundi. Dawati la fedha huhifadhi kitabu cha akaunti kwa ajili ya uhasibu wa uchambuzi wa fedha, ambapo cashier anaelezea kwa undani kwa madhumuni gani fedha zilipokelewa na ambazo zilitumiwa. Hii, kwa upande wake, inadhibiti kwamba hakuna kikomo na ni rahisi kwa cashier mwenyewe, kwa kuwa yeye mwenyewe anadhibiti gharama na usawa mwishoni mwa siku ya fedha. Mwishoni mwa robo, kusiwe na salio la fedha, sheria hii inatekelezwa katika Ofisi. Biashara inaweza kuwa na pesa taslimu katika madawati yake ya fedha ndani ya kikomo kilichowekwa na Benki, kwa makubaliano na Mkuu wa Idara. Ikiwa ni lazima, mipaka ya mizani ya fedha inapitiwa upya. Kuna kikomo cha pesa taslimu cha rubles 4,500 kwenye dawati la pesa la Idara, iliyothibitishwa na kuidhinishwa na Benki ambapo Idara inahudumiwa. Imehesabiwa kama ifuatavyo: gharama zote kwa miezi mitatu zinaongezwa kwa hesabu na kugawanywa na idadi ya wastani ya siku za kazi, mgawo wa wastani unaonyeshwa, ambayo ni kiashiria cha kikomo. Gharama zote zinadhibitiwa na KRO ya Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi. Ikiwa ni lazima, mipaka hii inaweza kurekebishwa.

Cheki ya kiasi cha fedha imejazwa na kalamu ya mpira katika wino wa bluu, kwa uzuri, kwa uwazi bila makosa. Cheki imesainiwa na Mkuu na mhasibu mkuu au manaibu ambao wana haki ya saini ya pili. Saini za sampuli zinaidhinishwa na ofisi kuu ya Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi na tu baada ya uthibitisho kuwasilishwa kwa Benki kwa uthibitisho wa saini kwenye hati za malipo. Katika hundi ya upande wa nyuma, decoding ya kiasi kilichoonyeshwa upande wa mbele wa hundi imejazwa. Hizi zinaweza kuwa safari za biashara, biashara au madhumuni mengine, bonasi, faida za likizo ya ugonjwa, mishahara, malipo ya mapema, n.k. Kisha nguzo zinajazwa katika kuonyesha hati ya utambulisho kupokea kiasi kwenye hundi.

Wakati pesa zinapokelewa kwenye dawati la pesa kutoka kwa akaunti ya sasa, kiingilio cha uhasibu kinafanywa:

D-201.04 K-201.01

Utoaji chini ya ripoti ya mafuta na vilainishi

D 105.03.1 Kt 208.22.1 Σ 212692-13

Keshia wa Idara analazimika kukabidhi benki pesa zote zinazotoka kwa mtu binafsi, haswa ikiwa salio hizi ni zaidi ya mipaka iliyowekwa. Ana haki tu ya kuweka pesa kwenye dawati lake la pesa, zaidi ya mipaka iliyowekwa kwa mishahara, faida za likizo ya ugonjwa kwa si zaidi ya siku 3 za kazi, pamoja na siku ambayo pesa inapokelewa benki.

Utoaji wa fedha dhidi ya ripoti ya gharama za kiuchumi na uendeshaji, usafiri, posta, gharama za mwakilishi hutokea kwa misingi ya amri au maombi ya fedha. Malipo ya mishahara, malipo ya likizo hutokea kulingana na taarifa, ambayo imeundwa na calculator. Maagizo yote ya mikopo na benki yamesajiliwa katika vitabu vya usajili f. JO 2

Akaunti ndogo ya 302.01 inazingatia malipo na wafanyikazi wa taasisi ambao wako kwenye orodha ya malipo ya kila aina ya mishahara, bonasi, faida za ulemavu wa muda, ujauzito na kuzaa, wakati wa kuzaliwa kwa mtoto, kwa kumtunza mtoto hadi afikie umri. ya miaka 1.5, na hivyo au aina zingine za mapato yaliyokusanywa.

Mshahara na marupurupu huhesabiwa mara moja kwa mwezi na huonyeshwa katika uhasibu siku ya mwisho ya mwezi.

Nyaraka za malipo ya mishahara ni: amri ya mkuu wa taasisi juu ya uandikishaji, kufukuzwa na uhamisho wa wafanyakazi kwa mujibu wa stampu zilizoidhinishwa na viwango vya mishahara, ratiba ya matumizi ya muda wa kazi na malipo, na nyaraka zingine.

Kulingana na orodha ya malipo, jarida la shughuli No. 6 linaundwa. Nyaraka zote ambazo zilitumika kama msingi wa kuhesabu mishahara (karatasi, dondoo kutoka kwa maagizo ya accrual, kufukuzwa, nk) lazima ziambatanishwe kwenye jarida.

Pesa iliyopokelewa kutoka kwa akaunti ili kulipa deni zote (mshahara) kwa pesa taslimu, kiingilio cha uhasibu kinafanywa kwa cashier:

D-302.01 "Malipo"

K-201.04 "Mtunza fedha"

Pesa hutolewa kutoka kwa dawati la pesa kulipa likizo ya ugonjwa, mawasiliano ya akaunti hutumiwa:

Kila siku mwishoni mwa siku ya kufanya kazi, mtunza fedha huhesabu matokeo ya shughuli za siku hiyo, anaonyesha salio la pesa kwenye rejista ya pesa kwenye tarehe inayofuata na kutuma karatasi za pili za majani (nakala za maingizo kwenye kitabu cha pesa. kwa siku) na stakabadhi na hati za matumizi dhidi ya kupokelewa kwenye daftari la fedha kwa idara ya uhasibu kama ripoti ya keshia.

Miamala yote ya pesa taslimu imeonyeshwa kwenye Jarida la Uendeshaji Nambari 1, ambalo hukuruhusu kudhibiti mtiririko wote wa pesa.

Ripoti ya fedha iliyowasilishwa inakaguliwa na idara ya uhasibu, na kwa msingi wake, kiingilio kinafanywa kila siku katika taarifa ya kusanyiko kwa shughuli za pesa na rejista zingine za uhasibu. Wakati wa kurekodi katika kitabu "Journal - kuu" jarida la shughuli Nambari 1, jumla ya mauzo ya mwezi haijumuishi mauzo ya fedha zilizopokelewa kwa fedha kutoka kwa akaunti zilizofunguliwa na taasisi za mikopo.

Mbali na pesa, akaunti ya cashier inaweza kujumuisha vocha za nyumba za kupumzika, vitabu vya kazi, i.e. fomu kali za kuripoti. Uhasibu wa fomu na vocha huwekwa kwenye akaunti 201.05 "Aina za taarifa kali", "Ziara".

Akaunti 201.05 "Nyaraka za pesa" huzingatia hati mbalimbali za fedha, kama vile: kuponi zilizolipwa za petroli na mafuta, chakula, nk, vocha zilizolipwa kwa nyumba za kupumzika, sanatoriums, maeneo ya kambi, kupokea arifa za maagizo ya posta, mihuri ya posta na hali ya mihuri. wajibu, fomu za vitabu vya kazi na kuingiza kwao.

Ili kudhibiti usalama na matumizi ya fedha katika Ofisi, ukaguzi wa ghafla wa dawati la fedha unafanywa. Muda wa ukaguzi wa dawati la fedha huamuliwa na Mkuu wa Idara. Mazoezi yanaonyesha kuwa ukaguzi ambao haujatangazwa unapaswa kufanywa angalau mara moja kwa mwezi. Ukaguzi wa dawati la fedha unafanywa na tume iliyoteuliwa na amri ya Mkuu wa Idara. Utaratibu wa kufanya miamala ya pesa hutoa ukaguzi wa ghafla wa rejista ya pesa na hesabu kamili ya karatasi kwa karatasi ya pesa zote na uhakiki wa vitu vingine vya thamani kwenye rejista ya pesa.

Tume huchota kitendo ambacho mizani halisi ya pesa inalinganishwa na data ya uhasibu, uhaba au ziada ya fedha imedhamiriwa. Kitendo hicho kinaundwa siku ya ukaguzi wa dawati la pesa na kusainiwa na wajumbe wa tume. Tume lazima idai kutoka kwa keshia maelezo ya maandishi ya sababu za upungufu au ziada iliyotambuliwa.

Kuna kikomo cha usawa wa fedha katika dawati la fedha, ambayo imethibitishwa na Benki ambapo Idara inahudumiwa.

2. 2 Uhasibu kwa shughuli kwenye akaunti ya sasa

Shirika na matengenezo ya uhasibu wa makazi na wadeni wengine na wadai hufanyika kwa misingi ya Sheria ya Shirikisho la Shirikisho la Urusi "Katika Uhasibu" No. 129 FZ ya tarehe 21 Novemba 1996 na kwa mujibu wa Maagizo ya Uhasibu katika Taasisi. na Mashirika yaliyo kwenye bajeti, iliyoidhinishwa kwa amri ya Wizara RF tarehe 26 Agosti 2004 No. 70-n.

Katika mchakato wa kutekeleza makadirio ya gharama kwa ajili ya matengenezo ya vifaa vya idara, shughuli za makazi zinafanywa kuhusiana na uhamisho wa fedha kwa mashirika mbalimbali: makazi ya vifaa vya wakati mmoja wa vitu vya hesabu, kwa utendaji wa kazi na huduma. inayotolewa, kulipwa kwa maagizo ya malipo, nk.

Kwa mujibu wa Kanuni za shirika la ununuzi wa bidhaa, kazi na huduma kwa mahitaji ya serikali (iliyoidhinishwa na Amri ya Rais wa Shirikisho la Urusi la Aprili 08, 1997 No. 305), njia kuu ya ununuzi wa bidhaa kwa mahitaji ya serikali ni. fungua zabuni ya ushindani. Lakini kwa umuhimu na umuhimu wao wote wa kuhakikisha ufanisi wa matumizi ya fedha za bajeti, mtu hawezi kushindwa kuona hasara fulani za njia hii ya ununuzi. Hizi ni pamoja na, kwanza kabisa, zifuatazo: muda wa taratibu za ushindani wa zabuni;

Gharama kubwa za mteja kwa ajili ya kupanga zabuni, kuandaa nyaraka za zabuni, kuzingatia mapendekezo ya zabuni na kumtambua mshindi;

Gharama kubwa za washiriki kwa ajili ya maandalizi ya zabuni, gharama zao za moja kwa moja za kifedha zinazohusiana na ununuzi wa nyaraka za zabuni na kupata dhamana muhimu, ambayo benki za biashara nchini Urusi zinatoza ada inayoonekana kabisa.

Uhasibu wa makazi katika Idara huwekwa kwenye akaunti 302.00 "Makazi na wasambazaji, wakandarasi na wateja kwa kazi iliyofanywa na huduma zinazotolewa", na akaunti ndogo 302.00 "Makazi na wasambazaji na makandarasi", 302.02 "Makazi na wanunuzi na wateja kwa kazi iliyofanywa". na huduma zinazotolewa”. Akaunti ndogo 302.00 "Makazi na wauzaji na makandarasi" inazingatia makazi na wauzaji wa vifaa vya ujenzi, miundo na sehemu, vifaa vya ufungaji, nk, kununuliwa kwa gharama ya fedha za bajeti, fedha zinazolengwa na risiti za bure, mahesabu ya ujenzi mkuu. . Kwa malipo na wauzaji, malipo ya akaunti 302.00 hurekodi kiasi cha ankara zilizolipwa za vifaa vya ujenzi, miundo, sehemu, wakati akaunti ndogo ya 201.01 inawekwa. Akaunti ndogo 105.00 au 302.00 hutozwa kwa thamani ya vitu vya thamani vilivyopokelewa kutoka kwa wauzaji hadi ghala, ikiwa vitu vya thamani vinahamishiwa kwa mkandarasi, kupita ghala, na akaunti ndogo 302.00 zinawekwa. Kwa makazi na wakandarasi, debit ya akaunti ndogo 302.00 inarekodi kiasi kilichohamishwa kwa kazi iliyokamilishwa ya ujenzi na ufungaji, na gharama ya miundo na sehemu zilizohamishwa kwa mkandarasi, vifaa vya ujenzi kwa kazi ya ujenzi, wakati akaunti ndogo ya 201.01 inadaiwa. Kwa kiasi cha kazi za ujenzi na ufungaji zilizofanywa na mkandarasi, maingizo yanafanywa katika debit ya akaunti ndogo 401.00 na mkopo 302.01.

Bajeti ya Ofisi ya mwaka huu imeidhinishwa na Bodi ya Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi. Gharama za matengenezo ya ofisi ya Utawala katika mkoa wa Ulyanovsk zinajumuishwa katika sehemu ya matumizi ya bajeti ya Utawala katika mkoa wa Ulyanovsk. Taasisi ya bajeti inayosimamiwa na FIU na ina haki ya kupokea mgawo. Fedha zote zilizopokelewa kutoka kwa bajeti hukusanywa kwa akaunti 304.00 "Makazi ya ndani ya Wizara kwa ufadhili kutoka kwa bajeti", yanayotokana na mchakato wa ufadhili kati ya wasimamizi wakuu, wasimamizi na wapokeaji chini ya mamlaka yao, pamoja na shughuli za harakati za ufadhili. mpokeaji kulingana na makadirio yake ya mapato na matumizi.

Katika malipo ya akaunti ndogo 304.00, ifuatayo imeandikwa:

- meneja mkuu, meneja ana kiasi cha fedha zilizosambazwa;

- kwa mpokeaji - kiasi cha gharama zilizopatikana wakati wa mwaka, pamoja na kiasi cha upungufu uliotambuliwa ikiwa haiwezekani kukusanya kwa namna iliyoagizwa na kufuta nyingine iliyokubaliwa kwa gharama ya taasisi, uondoaji wa fedha;

Katika mkopo wa akaunti ndogo 304.00, zifuatazo zimerekodiwa:

- kutoka kwa meneja mkuu, meneja - kiasi cha gharama zilizopatikana wakati wa mwaka na taasisi zilizo chini ya mamlaka yao, kwa misingi ya ripoti zilizowasilishwa, uondoaji wa fedha kwa taasisi zilizo chini ya mamlaka yao;

- kwa wapokeaji, na vile vile kwa meneja mkuu, kama mpokeaji - ufadhili wa gharama zake, kiasi cha shughuli zingine zinazoongeza ufadhili.

Wakati wa kuandaa mizania iliyojumuishwa, salio kwenye akaunti ndogo 304.00 kwenye salio la mali ya meneja mkuu, meneja na kwenye akaunti hizi ndogo katika upande wa dhima wa karatasi ya usawa ya taasisi iliyo chini ya usimamizi wao imetengwa kwa pande zote.

Kulingana na Maagizo ya uhasibu katika mashirika ya bajeti, iliyoidhinishwa na agizo la Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi la Desemba 30, 1999 No. 107-n, Kanuni za Tawi la PFR ya 08.02.1991 1; Kanuni za uhasibu na taarifa za kifedha katika Shirikisho la Urusi tarehe 27 Julai 1998, 34-n; Sheria ya Shirikisho la Shirikisho la Urusi la Januari 21, 1996 No. 129 - FZ "Katika Uhasibu"; Kanuni ya Bajeti ya Shirikisho la Urusi ya Agosti 12, 1998, ambayo Idara inaongozwa na.

"Suluhu na wadeni tofauti na wadai" imegawanywa katika akaunti ndogo zifuatazo:

209.00 "Mahesabu ya uhaba"

303.04 "Kodi ya Ongezeko la Thamani"

302.07 "Suluhu na wadeni wengine na wadai"

Akaunti ndogo ya 302.07 "Suluhu na wadeni na wadai wengine" hurekodi malipo na wadaiwa wengine na wadai, ikijumuisha malipo na wasambazaji kwa bidhaa zinazowasilishwa na huduma zinazotolewa.

Uhasibu wa uchambuzi wa malipo kwenye akaunti ndogo ya 302.07 huhifadhiwa katika taarifa ya kusanyiko kwa ajili ya malipo na wadeni wengine na wadai (jarida la shughuli No. 4), ambalo kwa kila mdaiwa au mdaiwa huonyeshwa katika uendeshaji ndani ya mwezi.

Maingizo ndani yake yanaundwa kwa kila hati kwa utaratibu ufuatao. Mwanzoni mwa kila mwezi, kutoka kwa taarifa ya kusanyiko ya mwezi uliopita, kwa kila mdaiwa na mkopeshaji, data ya akaunti hurekodiwa ambayo maadili ya nyenzo hayakupokelewa au huduma hazikutolewa.

Kwa vile ankara za msambazaji hulipwa kwa msingi wa agizo la malipo, hufanywa kwa kila mdaiwa au mdai.

Kwa vile ankara za msambazaji hulipwa kwa msingi wa agizo la malipo, hufanywa kwa kila mdaiwa au mdai. Maingizo yanafanywa kwa kiasi cha malipo yaliyohamishwa kwa mujibu wa makubaliano. Kiasi cha mali iliyopokelewa na huduma zinazotolewa zimeandikwa kwenye salio la akaunti 302.07 kwenye mstari sawa na deni, na katika malipo ya akaunti zinazolingana. Mwishoni mwa mwezi, matokeo yanahesabiwa na kurekodi katika kitabu "Journal - kuu".

Kwa kila nafasi, mizani mwishoni mwa mwezi huonyeshwa. Uhasibu wa malipo na wadeni wengine na wadai unaweza kuwekwa kwenye kadi.

Pesa zilihamishwa kutoka kwa akaunti ya sasa kwa huduma zinazotolewa. Ununuzi unafanywa, kiingilio cha uhasibu kinafanywa:

Bidhaa huwekwa kwenye ghala na kusakinishwa:

Ili kupokea vitu vya hesabu, nguvu ya wakili wa fomu ya kawaida No M -2a inatolewa kwa mfanyakazi wa idara.

Kutoa mamlaka ya wakili kwa watu wasiofanya kazi katika idara hii hairuhusiwi. Nguvu isiyotumiwa ya wakili lazima irejeshwe kwa idara ya uhasibu siku ya pili baada ya kumalizika kwa nguvu ya wakili, maelezo yanafanywa katika Daftari la mamlaka iliyotolewa ya wakili.

Mwishoni mwa mwezi, jumla huhesabiwa na data imeandikwa katika kitabu "Journal - kuu" katika safu "Kiasi kwa amri".

Shughuli zote zilizo na akaunti ya sasa zinaonyeshwa kwenye taarifa ya benki siku inayofuata baada ya muamala. Malipo na wauzaji yanaweza kufanywa kwa uhamishaji wa benki na kwa pesa taslimu. Idara inapokea ankara ya malipo, inaidhinishwa na Mkuu, kisha fedha zilizo na kiasi maalum huhamishwa kutoka kwa akaunti kwa amri ya malipo kwa akaunti ya malipo ya muuzaji. Baada ya kutoa kiasi hicho, muuzaji hutuma bidhaa na hati ya ankara, ambayo inaonyesha jina la bidhaa na wingi wake, kiasi kwa kila kitengo. Kwa msingi wa hati hii ya malipo, upokeaji wa bidhaa umewekwa kwenye ghala na tayari umeondolewa kwenye ghala kulingana na marudio yake.

Ili kuhesabu malipo ya michango kwa fedha zote za ziada za bajeti na za bajeti, akaunti ndogo hutumiwa:

303.02,303.06 "Makazi na Mfuko wa Bima ya Jamii ya Shirikisho la Urusi"

303.02 "Makazi na Mfuko wa Bima ya Matibabu ya Lazima ya Shirikisho la Urusi"

303.02 "Makazi ya malipo ya bima na Mifuko ya Pensheni ya Shirikisho la Urusi"

Ongezeko la kiasi kwa Fedha hutozwa kwa akaunti hizo ambazo mishahara iliyokusanywa imekabidhiwa, na kwa mkopo wa akaunti 303.02. Hii inaunda kiingilio kifuatacho cha hesabu:

Akaunti ya deni 401.01 "Gharama za Bajeti kwa matengenezo ya taasisi na shughuli zingine"

Sehemu ya kiasi kinachopatikana kwa Mfuko wa Bima ya Jamii na Mfuko wa Pensheni hutumiwa na shirika kwa mfanyakazi, faida zinazofaa kwa ulemavu wa muda, ujauzito na uzazi, mtoto na mtoto, nk Kwa mujibu wa Sura ya 24 "Ushuru wa Pamoja wa Jamii" (mchango) wa Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi (sehemu ya pili), iliyopewa fedha za ziada za bajeti - Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi, Mfuko wa Bima ya Jamii ya Shirikisho la Urusi na fedha za lazima za bima ya matibabu ya Shirikisho la Urusi. . UPF ya Shirikisho la Urusi katika mkoa wa Ulyanovsk inatoa michango kwa fedha za nje ya bajeti ya UST - 26.2% (PFR - 20.0%, FSS ya Shirikisho la Urusi - 2.9%, MHIF - 1.1%, Mfuko wa Territorial wa MHIF 2.0% na mshahara. o) Ushuru wa kibinafsi - 13%, Ajali - 0.2%. (picha 2)

Kielelezo 2 - Muundo wa malipo ya ushuru kwa UST

Malipo hufanywa na uhamishaji wa benki kwa kutumia akaunti ya kufadhili gharama kulingana na makadirio ya matengenezo ya kifaa na hati za malipo.

Mkusanyiko wa faida hizi kwa wafanyikazi wa shirika hufanywa na kiingilio kifuatacho:

Debit ya akaunti ndogo 302.13;

Mkopo wa akaunti 302.01 "Makazi na wafanyikazi na wafanyikazi".

Kiasi kilichobaki cha michango ya bima ya kijamii huhamishiwa kwa Mfuko wa Bima ya Jamii, michango kwa Mfuko wa Pensheni - kwa mfuko maalum, na michango kwa mifuko ya bima ya afya - kwa mifuko husika.

Uhamisho unafanywa kama ifuatavyo:

Akaunti ndogo ya 303.02;

Uhasibu wa pesa taslimu wa akaunti ya mkopo 302.01.

2. 3 Uhasibu wa makazi na watu wanaowajibika

Kulingana na "Utaratibu wa usambazaji wa matumizi kulingana na vitu vinavyohusika na vitu vidogo vya uainishaji wa kiuchumi wa matumizi ya bajeti ya Shirikisho la Urusi", matumizi ya bajeti na matumizi kutoka kwa vyanzo vya ziada vya bajeti huwekwa kama ya sasa na ya mtaji. matumizi, pamoja na matumizi yanayohusiana na utoaji (malipo) ya mikopo ya bajeti (mikopo ya bajeti) .

Kiasi kilichotolewa katika ripoti hiyo ndogo ni pamoja na gharama za: ununuzi wa mafuta na vilainishi (petroli, mafuta, n.k.).

Pia ni pamoja na gharama za ununuzi: samani, hesabu, vipofu, meza na vyombo vya jikoni, zana, nk, vifaa na vifaa, ikiwa ni pamoja na gharama za ufungaji na marekebisho yao; njia ya kinga ya mtu binafsi ya kupumua na ngozi, vizima moto; gharama za ununuzi wa vipuri kwa aina zote za usafiri, vifaa, taratibu, vyombo, vifaa, vifaa, njia za mawasiliano, kompyuta na vifaa vya shirika. Vifaa vya maandishi, vifaa vya kuandikia, karatasi za faksi, kopi, vichapishi, karatasi za kazi ya uchapishaji, fomu za sera za uhasibu na nyaraka za kuripoti: vitabu, kadi, fomu, folda maalum, masanduku ya kuhifadhi nyenzo za kumbukumbu, diski, cartridges, toner, dawa, nk. Ugavi. Njia za kemikali za nyumbani, vitu na njia za usafi wa kibinafsi. Gharama za malipo: uzalishaji wa mihuri; vipeperushi na kufunga nyaraka.

Pamoja na kiasi kinachowajibika ni pamoja na gharama za safari za biashara, wakati wa kuhamisha wafanyakazi (nauli, per diem, ghorofa, kuinua), posho za usafiri kwa wafanyakazi, posho za kuinua na posho za kila siku wakati wa kusonga kupitia huduma.

Gharama za usafiri wa biashara ni pamoja na:

Gharama za kulipia safari za biashara ndani ya nchi na nje ya nchi kwa mujibu wa sheria ya Shirikisho la Urusi (gharama za majengo ya makazi, malipo ya kusafiri kwenda mahali pa safari ya biashara na kurudi mahali pa kazi ya kudumu, malipo ya huduma kwa mapema. uuzaji wa hati za kusafiria (ada ya kamisheni), posho za kila siku, ulipaji wa gharama za matumizi ya treni zilizo na matandiko, malipo ya malipo ya bima kwa bima ya lazima ya abiria kwa usafirishaji)

Katika vikao, congresses, mikutano, mikutano, kusafiri kwa madhumuni ya kisayansi; kwa safari za biashara za wafanyikazi wa taasisi za utafiti zinazohusiana na upimaji wa mashine, vyombo, gharama za kutoa pasipoti za kigeni na hati zingine za visa wakati wa kusafiri kwa safari za biashara.

"Malipo ya huduma za mawasiliano" Bidhaa hii ya gharama ni pamoja na gharama za taasisi na mashirika yanayofadhiliwa kulingana na makadirio ya mapato na gharama za malipo ya:

kwa utoaji wa matumizi ya njia za mawasiliano ya simu na telegraph, njia za kusambaza data za habari); kukodisha kwa njia za kiufundi za simu, mawasiliano ya hati (telegraph, maambukizi ya data na huduma za telepathic), kuunganisha, mistari maalum na ya moja kwa moja ya mawasiliano; simu za mkononi, INTERNET, pamoja na ada ya usajili kwa matumizi; mawasiliano ya umbali mrefu, kutoa upatikanaji wa mtandao wa simu (ufungaji wa simu za ofisi) na ufungaji wa njia nyingine za mawasiliano; uhusiano wa ndani; telefaksi, telegramu; usambazaji wa vitu vya posta, courier na mawasiliano maalum, uhamisho wa fedha za posta; masanduku ya barua; radiograms; pointi za redio.

"Gharama za uwakilishi" Hizi ni gharama zilizojumuishwa katika "Gharama zingine za sasa". Kipengele hiki kidogo kinajumuisha gharama za kulipia kandarasi kwa usalama usio wa idara; shirika la matukio ndani ya mfumo wa Mpango wa Jimbo; kuondoa majanga ya asili; malipo ya matangazo; bima ya maisha na mali; gharama kwa ajili ya shirika la maonyesho ya muda ya sanaa; ada ya masomo kwa kozi za elimu zinazoendelea.

Wakati wa kufanya suluhu na watu wanaowajibika, Idara hutumia maelekezo ya baadhi ya masuala ya kihasibu yaliyotolewa na Mpango kazi wa 1998, ambayo inaeleza kuwa masuluhisho na wahusika yanafanyika kwa mujibu wa Maagizo ya Uhasibu katika Taasisi na Mashirika bajeti, iliyoidhinishwa na agizo la Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi la Agosti 26, 2004 No. 70n.

Wafanyikazi wa Ofisi wanaweza kupewa pesa taslimu (malipo ya mapema) kutoka kwa dawati la pesa dhidi ya ripoti ya gharama za kaya, mafuta na vilainishi, ukarimu, gharama za posta. Idara hutoa fedha taslimu dhidi ya ripoti katika kiasi na masharti yaliyoamuliwa na Mkuu kwa makubaliano na benki inayotoa huduma zake za fedha. Katika kesi hiyo, mtu anapaswa kuongozwa na Utaratibu wa kufanya shughuli za fedha katika Shirikisho la Urusi, iliyoidhinishwa na Barua ya juu ya Benki ya Urusi kwa Mkoa wa Ulyanovsk. Ulyanovsk.

Akaunti inayotumika 208.00 "Suluhu na watu wanaowajibika" huweka hesabu za malipo na watu wanaowajibika juu ya malipo yaliyotolewa kwao kwa malipo ya gharama ambazo haziwezi kufanywa kwa pesa taslimu.

Agizo hilo huamua muundo wa watu wanaowajibika na ni watu hawa tu wanaofanya kazi katika Idara wanapewa pesa dhidi ya ripoti ya gharama za posta, kaya, mwakilishi, mafuta na vilainishi.

Maendeleo chini ya ripoti hutolewa kwa amri ya Mkuu wa Idara kwa misingi ya maombi ya maandishi kutoka kwa mfanyakazi inayoonyesha madhumuni ya mapema (kwa ajili ya usafiri, biashara - uendeshaji, mahitaji ya mwakilishi). Kwenye maombi ya utoaji wa kiasi chini ya ripoti, kanuni ya uainishaji wa bajeti ambayo gharama inapaswa kuhusishwa nayo imebandikwa. dokezo kwamba mtu anayewajibika hana deni kwa malipo ya awali.

Kiasi cha malipo ya mapema yaliyotolewa dhidi ya ripoti huamuliwa kwa msingi wa hesabu ya awali ya gharama ya usafiri, per diem, nyumba na gharama nyinginezo.

Pesa iliyotolewa chini ya ripoti inaweza kutumika tu kwa madhumuni yale ambayo hutolewa wakati zinatolewa. Juu ya matumizi ya kiasi cha awali, watu wanaowajibika huwasilisha ripoti ya mapema f. 286 pamoja na kiambatisho cha hati zinazothibitisha gharama zilizotumika. Nyaraka zilizoambatanishwa na ripoti ya mapema zinahesabiwa na mtu anayewajibika kwa utaratibu ambao zimerekodiwa katika ripoti.

Katika idara ya uhasibu, ripoti za mapema zinaangaliwa kwa hesabu, na usahihi wa makaratasi na matumizi ya fedha kwa madhumuni yaliyokusudiwa pia huangaliwa. Rekodi inafanywa ya matokeo ya hundi ya ripoti ya mapema inayoonyesha kiasi cha kuidhinishwa. Ripoti ya mapema imeidhinishwa na Mkuu wa Idara. Hakikisha kulipa kwa muhuri "Imekombolewa".

Watu waliopokea fedha kwa akaunti, kwa mujibu wa aya ya 11 ya Utaratibu wa kufanya shughuli za fedha katika Shirikisho la Urusi, iliyoidhinishwa na uamuzi wa Bodi ya Wakurugenzi wa Benki Kuu ya Urusi ya Oktoba 22, 1993 No. 40, wanalazimika. si zaidi ya siku 3 za kazi baada ya kumalizika kwa muda uliotolewa, au kutoka siku ya kurudi kutoka kwa safari ya kikazi, wasilisha ripoti juu ya kiasi kilichotumiwa kwa idara ya uhasibu ya Idara na kufanya malipo ya mwisho juu yao. . Utoaji wa malipo mapya kwa mtu anayewajibika inaweza kufanywa kulingana na ulipaji wa mapema iliyotolewa hapo awali.

Ikiwa mtu anayewajibika hatawasilisha ripoti ya mapema kwa idara ya uhasibu ya taasisi ndani ya muda uliowekwa au hatarejesha pesa ambazo hazikutumika, basi Meneja ana haki ya kuzuia deni hili kutoka kwa mshahara wa mtu aliyepokea pesa chini ya ripoti.

Sehemu muhimu zaidi ya kiasi cha masurufu ni gharama za usafiri. Barua ya Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi ya Mei 27, 1996 Nambari 48 ya Juni 1, 1996. Kanuni zifuatazo za ulipaji wa gharama zinazohusiana na safari ya biashara kwa wafanyakazi wa mashirika yaliyo kwenye eneo la Shirikisho la Urusi zinaanzishwa. :

Malipo ya kukodisha makao - kulingana na gharama halisi, iliyothibitishwa na nyaraka husika, lakini si zaidi ya 800 rubles. kwa siku, na kwa kukosekana kwa hati zinazothibitisha gharama - kwa kiasi cha rubles 12. kwa siku;

Posho ya kila siku - rubles 100. kwa kila siku ya kusafiri.

Gharama za kusafiri mahali pa safari ya biashara na nyuma hulipwa kulingana na gharama halisi, iliyothibitishwa na nyaraka husika (kwa kuzingatia mashirika yaliyoanzishwa kwa matumizi ya usafiri unaofaa).

Mkuu wa Idara inaruhusu, isipokuwa, kufanya malipo ya ziada yanayohusiana na safari za biashara zaidi ya nambari iliyoanzishwa Na. Wakati huo huo, inapaswa kukumbushwa katika akili kwamba gharama za usafiri zinazolipwa zaidi ya kanuni zilizowekwa zinajumuishwa katika mapato ya wafanyakazi, chini ya kodi ya mapato ya kibinafsi.

Akaunti ndogo ya 208.00 inatozwa kwa kiasi kinachotolewa kwa watu wanaowajibika na akaunti ndogo ya 201.04 inawekwa kwenye rehani.

Kiasi kilichotumika cha malipo ya awali na masalio yaliyorejeshwa ya kiasi kinachowajibika yameandikwa katika salio la akaunti ndogo ya 208.00 na malipo ya akaunti ndogo zinazolingana 105.00, 106.00, 401.00.

Salio la mkopo kwenye akaunti ndogo ya 208.00 "Suluhu na watu wanaowajibika" zimeonyeshwa katika upande wa madeni wa karatasi ya mizania chini ya kipengele "Suluhu na wadai wengine".

Kwa ombi, mfanyakazi wa Ofisi alipewa pesa kwa ajili ya gharama za usafiri, kwa kutumia mawasiliano ya akaunti:

D- 208.00

K -201.04

Salio la fedha kwa ajili ya gharama za usafiri hurejeshwa kwenye dawati la fedha, na kisha kurejeshwa kwa akaunti ya malipo ya Ofisi, ingizo la uhasibu linafanywa:

D - 201.04

K - 208.00

D-201.04

K - 208.00

Shughuli hizi zinaakisiwa katika Kumbukumbu ya Uendeshaji Na. 3"Suluhu na watu wanaowajibika". Mizani ya akaunti ndogo ya 208.00 "Suluhu na watu wanaowajibika" imeonyeshwa katika kitabu "Journal - main" katika mizania ya utekelezaji wa makadirio ya gharama iliyopanuliwa: debit - katika mali iliyo chini ya jina "Malipo na wadaiwa wengine", na wadai. - katika dhima chini ya jina "Makazi na wadai wengine". Makazi na wadeni yanapaswa kukamilika mwishoni mwa mwaka. Akaunti zinazopokelewa lazima zikusanywe kikamilifu, akaunti zinazolipwa lazima zilipwe.

Kulingana na taarifa hiyo, pesa taslimu zilitolewa kwa madereva kwa mafuta na mafuta, madereva walipokea pesa kila mmoja kwa kiasi kilichotangazwa, kiingilio cha uhasibu kinafanywa:

D 208.00

Kufikia 201.04

Akaunti ndogo ya 208.14 - mafuta na mafuta, fedha zilizopokelewa kutoka kwa dawati la pesa chini ya ripoti ya 201.04 (Cashier), kulingana na taarifa iliyokusanywa, malipo hufanywa kwa kila mtu anayewajibika kifedha (dereva) kwa muda fulani, bili za malipo, ripoti za mapema zinawasilishwa kwa mhasibu mwishoni mwa wiki ya kazi. Madereva hawana haki ya kupokea pesa tena ikiwa hawajaripoti pesa zilizopokelewa hapo awali.

Kwa mahitaji ya kiuchumi, mtu anayewajibika kifedha hupokea pesa kutoka kwa dawati la pesa baada ya kujaza ombi. Maombi haya yameidhinishwa na Mkuu wa Idara, mhasibu anaandika salio (ikiwa kuna pesa haijaripotiwa) na tu baada ya kuwa mtunza fedha anaagiza pesa kwa benki. Ikiwa mtu anayewajibika alinunua mali kwenye soko, kutoka kwa idadi ya watu, basi kitendo (cheti) kilichoundwa kwa njia ya kiholela kinaweza kutumika kama msingi wa ripoti. Sheria (cheti) inaweka bei na wingi wa bidhaa. Sheria lazima pia ionyeshe data ya pasipoti ya muuzaji, sahani ya leseni ya serikali ya gari na data nyingine ambayo ingeruhusu maafisa wa ushuru kuthibitisha ukweli wa uwasilishaji wa hati. Kitendo hicho kinaidhinishwa na mkuu wa taasisi.

Fedha hizo zilitolewa kama akaunti ya mahitaji ya kiuchumi, mtu anayewajibika kifedha alipokea pesa kutoka kwa dawati la pesa kwa mahitaji ya kiuchumi:

D 208.00

Kufikia 201.04

Ikiwa fedha hazijatumiwa kikamilifu, basi mtu anayewajibika, wakati wa kuandaa ripoti ya mapema, anaonyesha hesabu ya usawa na kulipa kwa dawati la fedha, iliyoripotiwa na salio la fedha, katika kesi hii, ingizo la uhasibu linafanywa:

D 201.04

Ifikapo 208.00

Fedha zilizotumika vibaya kutoka kwa mtu anayewajibika (208.00) zilirejeshwa kwenye dawati la pesa (201.04)

Halafu, kulingana na Maagizo, cashier analazimika kurudisha pesa ambazo hazijatumiwa kwa Benki kwa kujaza "Tangazo", cashier huhamisha pesa kutoka kwa dawati la pesa kwenda benki, katika kesi hii kiingilio cha uhasibu kinafanywa:

D 201.01

Kufikia 201.04

Gharama za fedha kutoka kwa dawati la fedha (201.04) zilirejeshwa kwenye akaunti ya sasa (201.04).

Pesa ilitolewa kutoka kwa dawati la pesa dhidi ya ripoti ya posta, kiingilio cha uhasibu kinafanywa:

D 208.00

Kufikia 201.04

Kwa kiasi cha gharama halisi zinazotumiwa na watu wanaowajibika kwa mujibu wa ripoti za gharama zilizoidhinishwa, ingizo lifuatalo linafanywa:

Debit 401.00 "Gharama za Bajeti kwa matengenezo ya taasisi na shughuli zingine" au akaunti inayolingana 208.00

Mkopo wa akaunti 208.00 "Makazi na watu wanaowajibika"

Uhasibu wa uchambuzi wa makazi na watu wanaowajibika hufanyika kwa kila mtu anayewajibika, kiasi cha malipo ya mapema yaliyotolewa na kiasi cha gharama zilizopatikana, pamoja na maendeleo yasiyotumiwa katika jarida la shughuli namba 3 - taarifa za kusanyiko kwa ajili ya makazi na watu wanaowajibika. . Kama ilivyoelezwa hapo juu, katika Idara yetu, usindikaji unafanywa moja kwa moja na hii husaidia kushughulikia haraka karatasi za mauzo kwa kila mtu anayewajibika. Mfanyikazi wa Idara amepewa nambari ya kudumu - nambari ya serial inayofuata ya Idara. Kisha, baada ya kuingia data kutoka kwa ripoti ya mapema, logi ya manunuzi Nambari 3 inaundwa kulingana na matokeo na gharama halisi na za fedha zinapatanishwa.

Sura ya 3 Ukaguzi na ukaguzi wa fedha katika mashirika ya kibajeti

3.1 Aina na aina za udhibiti katika mashirika

Katika uchumi wa soko, kazi ya udhibiti inakuwa inayoongoza katika utawala wa umma. Baada ya kupata uhuru mpana wa kiuchumi, kuamua juu ya vyanzo vya kuvutia rasilimali za kifedha na kusambaza mapato yaliyopokelewa, vyombo vya kiuchumi vinawajibika kwa uhalali wa shughuli zao na tafakari ya kuaminika ya matokeo yao ya kifedha katika taarifa za uhasibu (fedha).

Serikali na vyombo vyake vya udhibiti, vinavyotumia udhibiti wa shughuli za vyombo vya kiuchumi, vinahakikisha ulinzi wa raia wao kutokana na vitendo haramu vya wafanyabiashara na wasimamizi; hali inahakikisha usalama wa mali ya raia na utimilifu wa majukumu ambayo wamiliki wanadhani kuhusiana na wafanyakazi, na vyombo vya kiuchumi kuhusiana na serikali na kila mmoja.

Udhibiti unaweza kuwa wa kisheria, asili ya kiutawala; Udhibiti wa kiufundi, uchumi na uchumi wa jumla ni muhimu sana. Udhibiti wa kifedha unachukua nafasi maalum katika mfumo wa kazi za udhibiti.

Ili kuelewa kiini cha udhibiti wa kifedha, ni muhimu kuonyesha sifa za vipengele vyake vinavyohusika, ambayo ingewezesha kuanzisha umoja wake na kuamua jukumu na nafasi kati ya dhana nyingine zinazohusiana.

Neno "udhibiti" katika shughuli za kisayansi na vitendo hutumiwa mara nyingi. Watafiti wengi wa matatizo ya usimamizi wa kijamii na sheria hushughulikia maswala ya kuandaa na kudhibiti, kwa kiasi fulani kufunika malengo, malengo, kazi, utaratibu wa udhibiti, na maeneo ya uwezo wa miili ya udhibiti.

Udhibiti hufafanuliwa kwa njia tofauti: kama njia, sababu, fomu, kipengele, kazi, aina ya shughuli, mfumo, maoni, hali, mdhibiti, mdhamini, jambo, taasisi, mbinu, mamlaka, sifa, nk.

Wataalam katika nadharia ya usimamizi, wakionyesha hatua tatu za shughuli za usimamizi (kubuni na kufafanua lengo; shirika la utekelezaji wa uamuzi uliofanywa; udhibiti wa utekelezaji), hutafsiri udhibiti kama hatua maalum ya mzunguko wa usimamizi. E. A. Kocherin anabainisha kuwa mtazamo wa udhibiti kama hatua ya mwisho ya shughuli za usimamizi, ambayo inaruhusu kulinganisha matokeo yaliyopatikana na yaliyopangwa, ni maoni yaliyothibitishwa vizuri katika fasihi ya kisayansi.

Wanasayansi wengine huonyesha udhibiti kama mchakato wa kujitegemea. Kwa hivyo, N. P. Efimova anaamini kuwa kwa maana pana, udhibiti ni mchakato ambao unahakikisha utendakazi wa kitu kulingana na maamuzi yaliyopitishwa ya usimamizi yenye lengo la kufanikiwa kwa malengo. N. D. Poghosyan anafafanua udhibiti kama seti ya michakato ya mara kwa mara na inayoendelea ambayo washiriki wao katika fomu halali wanahakikisha utendakazi mzuri wa sekta ya umma, pamoja na shughuli za mashirika mengine ya kiuchumi, bila kujali umiliki.

udhibiti wa fedha- hii ni hundi ya miili iliyoidhinishwa maalum ya kufuata na washiriki katika fedha, fedha, mikopo, shughuli za fedha za kigeni na mahitaji ya sheria ya kanuni na sheria zilizoanzishwa na serikali na wamiliki. Kwa hivyo, udhibiti wa kifedha wa serikali ni udhibiti wa kifedha unaofanywa na mashirika ya serikali au kwa niaba ya serikali ili kuhakikisha sera ya kifedha ya serikali na masilahi ya kifedha ya serikali na raia wake. Kanuni za jumla za udhibiti wa kifedha: uhalali, uhuru, utangazaji.

Kusudi kuu la kazi ya udhibiti wa kifedha, unaofanywa kwa masilahi ya jamii, ni udhibiti wa utekelezaji wa bajeti, kwani mwisho ni aina ya uundaji na matumizi ya fedha za umma ili kuhakikisha shughuli za mamlaka ya kufanya shughuli za kifedha za umoja. , sera ya mikopo na fedha nchini, ili kulinda maslahi ya kifedha ya Shirikisho la Urusi.

Mfumo wa bajeti wa Shirikisho la Urusi lina bajeti za aina tofauti za umiliki. Kwa hivyo, bajeti ya shirikisho na bajeti za vyombo vya Shirikisho la Urusi ni mali ya serikali.

Kuhusiana na mgawanyiko wa bajeti kulingana na aina za umiliki, udhibiti wa kifedha juu ya utekelezaji wao umegawanywa katika udhibiti wa serikali, unaofanywa kwa kiwango cha Shirikisho la Urusi na katika kila somo la Shirikisho la Urusi, na udhibiti wa kifedha wa manispaa. katika ngazi ya serikali za mitaa.

Katika Shirikisho la Urusi, kiini cha udhibiti wa serikali na manispaa haijafafanuliwa kisheria. Maudhui na masuala ya kuandaa udhibiti wa kifedha wa serikali katika Shirikisho la Urusi yanafunuliwa katika Amri ya Rais wa Shirikisho la Urusi tarehe 25 Julai 1996 No. 1095 "Katika hatua za kuhakikisha udhibiti wa kifedha wa serikali katika Shirikisho la Urusi". Kwa mujibu wa hati hii, katika Shirikisho la Urusi, udhibiti wa serikali ni pamoja na udhibiti wa utekelezaji wa bajeti ya shirikisho na fedha za nje ya bajeti, shirika la mzunguko wa fedha, matumizi ya rasilimali za mikopo, hali ya deni la ndani na nje la serikali; hifadhi ya serikali, utoaji wa faida na faida za kifedha na kodi. Yote hii ni orodha ya kazi kuu za udhibiti wa kifedha wa serikali, ambayo, bila shaka, haitoshi kufunua kiini chake.

Hivyo, udhibiti wa serikali- Huu ni udhibiti unaotekeleza haki za serikali kwa njia za kisheria za kulinda masilahi yake ya kifedha na masilahi ya kifedha ya raia wake kupitia mfumo wa hatua za kisheria, shirika, kiutawala na utekelezaji wa sheria.

Udhibiti wa serikali kwa mujibu wa uwekaji mipaka ya kazi na mamlaka iliyoanzishwa na sheria ya Shirikisho la Urusi, Chumba cha Hesabu cha Shirikisho la Urusi, Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi, Kurugenzi Kuu ya Udhibiti wa Rais wa Shirikisho la Urusi, Wizara ya Fedha. ya Shirikisho la Urusi na mgawanyiko wake wa kimuundo (Kurugenzi Kuu ya Hazina ya Shirikisho, Idara ya Udhibiti wa Fedha na Ukaguzi wa Jimbo na vyombo vyao vya eneo), Wizara ya Ushuru na Wajibu wa Shirikisho la Urusi, Kamati ya Forodha ya Jimbo la Shirikisho la Urusi. , Huduma ya Shirikisho ya Urusi kwa Udhibiti wa Sarafu na Uuzaji Nje.

Mnamo 2000, Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi iliidhinisha Maagizo ya kufanya ukaguzi na ukaguzi na miili ya udhibiti na ukaguzi wa Wizara ya Shirikisho, ambayo inafafanua dhana, madhumuni na malengo ya ukaguzi, utaratibu wa kufanya ukaguzi, utekelezaji wao na utekelezaji wa matokeo ya ukaguzi.

Udhibiti wa kifedha wa serikali na manispaa umegawanywa ndani na nje.

Udhibiti wa fedha wa nje inayofanywa na vyombo maalum vilivyoundwa na kufanya kazi bila tawi la mtendaji.

Fedha ya ndani udhibiti unafanywa na mamlaka za utendaji zilizoundwa na mamlaka zenyewe. Inaweza pia kujumuisha udhibiti wa idara, unaofanywa na idara za udhibiti na ukaguzi za wizara na idara katika mashirika na taasisi zilizo chini ili kudhibiti matumizi ya fedha za bajeti zilizotengwa kulingana na msingi wa mamlaka ya uainishaji wa bajeti, pamoja na matumizi ya aina mbalimbali za misaada ya kifedha kutoka kwenye bajeti.

Dhana za ukaguzi na ukaguzi zimetolewa katika Maagizo "Juu ya utaratibu wa ukaguzi na ukaguzi na miili ya udhibiti na ukaguzi wa Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi", iliyoidhinishwa na agizo la Wizara ya Fedha ya Urusi ya Aprili 14, 2000 Nambari 42n.

Kulingana na hati hii, ukaguzi una hatua moja ya udhibiti au uchunguzi wa hali ya mambo katika eneo fulani la shughuli za shirika lililokaguliwa. Uthibitishaji pia unaweza kueleweka kama tukio linalojumuisha ukusanyaji na tathmini ya taarifa zinazohusiana na mada zinazodhibitiwa.

Ukaguzi ni mfumo wa vitendo vya udhibiti wa lazima kwa uthibitisho wa maandishi na ukweli wa uhalali na uhalali wa shughuli za biashara na kifedha zilizofanywa katika kipindi kilichokaguliwa na shirika lililokaguliwa, usahihi wa kutafakari kwao katika uhasibu na kuripoti, pamoja na uhalali wa vitendo vya mkuu na mhasibu mkuu na watu wengine ambao kwa mujibu wa sheria ya Shirikisho la Urusi na vitendo vya kawaida, wajibu wa utekelezaji wao umeanzishwa.

Mchanganuo huo unajumuisha kusoma michakato ya kiuchumi ya vitu vya kudhibiti katika unganisho, kutegemeana na kutegemeana, ufanisi wa kijamii na kiuchumi na matokeo ya mwisho ya kifedha ya shughuli za vitu hivi, ambavyo huundwa chini ya ushawishi wa ukweli wa kusudi na wa kibinafsi ambao unaonyeshwa kupitia. mfumo wa habari za kiuchumi.

Udhibiti wa kifedha wa kujitegemea unafanywa na wakaguzi wa kujitegemea na makampuni ya ukaguzi.

Inahakikisha upatikanaji wa taarifa za kuaminika, na hivyo kuboresha ufanisi wa soko la mitaji na inafanya uwezekano wa kutathmini na kutabiri matokeo ya maamuzi mbalimbali ya kiuchumi, hii imeandikwa katika Sheria ya Shirikisho ya Agosti 07, 2001 No. 119-FZ "Katika Ukaguzi". Madhumuni ya ukaguzi ni kutoa maoni ya taasisi zilizokaguliwa na kufuata utaratibu wa uhasibu na sheria ya Shirikisho la Urusi.

Kawaida ya kazi, njia za udhibiti, vyanzo vya habari na, kwa sababu hiyo, mbinu na mbinu za udhibiti zinashuhudia kuendelea kwa mbinu za mbinu kwa shirika lake.

UDHIBITI WA FEDHA

Kielelezo 3 - Uainishaji wa udhibiti wa fedha

3.2 Kupanga na kutekeleza ukaguzi na ukaguzi

Ukaguzi unategemea mbinu na mbinu maalum za kutambua hasi na muhtasari wa vipengele vyema vya uendeshaji.

Wakati wa ukaguzi, shughuli za biashara zilizokamilishwa tu zinasomwa kwa msingi wa habari iliyorekodiwa.

Kiini cha ukaguzi ni uthibitishaji (kwa kutumia ujuzi maalum) kulingana na uhasibu wa kumbukumbu na habari za kiuchumi za masuala kadhaa yanayodhibitiwa bila kushindwa na usimamizi, wamiliki wa taasisi ya kiuchumi au mamlaka ya juu.

Kazi za ukaguzi:

Kuangalia usalama wa mali na ufanisi wa matumizi yake katika shughuli za kiuchumi za shirika;

Utambulisho wa ukiukwaji, masharti ya kutokea kwao na maendeleo ya hatua za kuzuia unyanyasaji;

Kuangalia kurugenzi kuu na kutathmini ufanisi wa wafanyikazi wa usimamizi wa shirika;

· Utafiti wa mfumo wa udhibiti wa ndani, kutambua vikwazo vyake na kuboresha ufanisi wa utendaji wake.

Sheria za ukaguzi:

1. Mshangao. Mkaguzi lazima atumie njia na mbinu ambazo hazitarajiwa kwa watu wanaodhibitiwa ili kuangalia matendo yao. Hali muhimu zaidi ya kufikia ghafla ya ukaguzi ni kutofichuliwa kwa hatua za maandalizi yake na kuanza. Kama kuangalia rejista ya pesa katika Tawi letu.

2. Shughuli. Mkaguzi lazima aonyeshe juhudi katika kutafuta mbinu na njia za uthibitishaji, ufanisi wa hali ya juu katika kazi, na azingatie makataa ya uthibitishaji. Upole katika ukaguzi katika baadhi ya matukio inakuwezesha kuficha ukiukwaji (chora nyaraka zinazokosekana, kuleta na kuchukua vitu vya thamani, ingiza bila kuhesabiwa, nk) .).

3. Mwendelezo. Wakaguzi hawawezi kuondoka kwenye shirika lililokaguliwa kwa siku kadhaa. Shughuli za ukaguzi zilizoanzishwa zinapaswa kufanyika kikamilifu na kwa kuendelea hadi ukweli uliogunduliwa uelezewe kikamilifu, uharibifu uliotambuliwa hulipwa, wahalifu wanawajibishwa, i.e. hadi kukamilika kwa kazi zilizoainishwa katika programu.

4. Uhalali. Ukweli uliofunuliwa na mahitimisho ya ukaguzi lazima yameandikwa, ambayo inamaanisha uthibitisho wa ziada wa ukweli wowote uliotajwa na wahusika wanaohusika katika utetezi wao. Haiwezekani kuzungumza juu ya uhalali wa ukaguzi ikiwa maombi ya wahusika wanaovutiwa kufanya vitendo vyovyote vya ukaguzi, kama matokeo ambayo hali muhimu zinaweza kuanzishwa, haswa, data zinazohalalisha wahusika, hazizingatiwi. Upendeleo na kuhusishwa kwa upande mmoja wa marekebisho husababisha ukweli kwamba ukiukwaji wa mtu binafsi bado haujafafanuliwa kikamilifu. Kushindwa kuzingatia sheria ya uhalali ni sababu ya ukaguzi wa mara kwa mara na wa ziada, utaalamu wa uhasibu, kurudi kwa vifaa vya ukaguzi na mamlaka ya uchunguzi.

5. Utangazaji. Ukaguzi unapaswa kutangazwa kwa upana. Kuanzia wakati ukaguzi unapoanza, wakaguzi huanzisha mawasiliano na wafanyikazi wa vitengo vyote vya kimuundo vya shirika. Tangaza mawasiliano na wafanyikazi wa vitengo vyote vya kimuundo vya shirika, tangaza mahali na wakati wa mapokezi ya watu wanaotaka kuzungumza juu ya maswala yanayohusiana na ukaguzi. Hapo awali, matokeo ya ukaguzi yanajadiliwa na usimamizi wa shirika lililokaguliwa, basi mteja wa kazi hii (mmiliki, usimamizi wa shirika la juu) anaarifiwa juu yao moja kwa moja. Kanuni ya utangazaji wa ukaguzi husaidia kuondoa makosa yoyote yanayofanywa na wakaguzi na kuwaelekeza kwenye tathmini ya malengo ya nyenzo.

Ofisi hufanya ukaguzi wa ghafla wa daftari la fedha. Inafanywa na watu walioteuliwa na kupitishwa kwa amri. Kawaida hufanyika kila mwezi. Baada ya ukaguzi, kitendo kinaundwa ambapo ziada au uhaba wote huzingatiwa, ikiwa kuna kupatikana. Kitendo cha ukaguzi kinasainiwa na wanachama wote wa ukaguzi na keshia mwenyewe.

Pia, ukaguzi unaweza kutoka Benki. Imeidhinishwa, Idara ya Mikopo ya GRCC ya Kurugenzi Kuu ya Benki ya Urusi kwa Mkoa wa Ulyanovsk. Jiji la Ulyanovsk, ambako Idara inahudumiwa, hufanya ukaguzi uliopangwa wa fedha zilizopokelewa na kutumiwa na Idara. Wakati wa ukaguzi, mtu aliyeidhinishwa anatumia jarida la uendeshaji Nambari 1, na pia huangalia nidhamu ya fedha katika miezi mitatu iliyopita.

Kulingana na mpango wa ukaguzi, washiriki wa timu ya ukaguzi (mdhibiti - mkaguzi) huamua hitaji na uwezekano wa kutumia vitendo fulani vya ukaguzi, njia na njia za kupata habari, taratibu za uchambuzi, saizi ya sampuli ya data kutoka kwa watu waliokaguliwa. , kutoa fursa ya kuaminika ya kukusanya taarifa na ushahidi unaohitajika.

Matokeo ya ukaguzi yameandikwa kwa kitendo ambacho kinasainiwa na mkuu wa kikundi cha ukaguzi (mdhibiti - mkaguzi), na, ikiwa ni lazima, wanachama wa kikundi cha ukaguzi, mkuu na mhasibu mkuu (mhasibu) wa shirika lililokaguliwa.

Nakala moja ya ripoti ya ukaguzi iliyokamilishwa, iliyosainiwa na mkuu wa kikundi cha ukaguzi (mdhibiti - mkaguzi), hukabidhiwa kwa mkuu wa shirika lililokaguliwa au mtu aliyeidhinishwa naye, dhidi ya saini ya kupokea, akionyesha tarehe ya kupokea.

Kwa ombi la mkuu na (au) mhasibu mkuu (mhasibu) wa shirika lililokaguliwa, kwa makubaliano na mkuu wa kikundi cha ukaguzi (mdhibiti-mkaguzi), kipindi cha hadi siku 5 za kazi kinaweza kuwekwa kwa ukaguzi wa ukaguzi. ripoti na kutia saini.

Ikiwa kuna pingamizi au maoni juu ya kitendo hicho, maafisa wa kusaini wa shirika lililokaguliwa wanahifadhi juu ya hili kabla ya saini yao na wakati huo huo kuwasilisha kwa mkuu wa kikundi cha ukaguzi (mdhibiti - mkaguzi) pingamizi zilizoandikwa au maoni ambayo yameambatanishwa. kwa nyenzo za ukaguzi na ni sehemu yao muhimu.

Mkuu wa kikundi cha ukaguzi (mdhibiti-mkaguzi), ndani ya muda wa hadi siku 5 za kazi, analazimika kuthibitisha uhalali wa pingamizi au maoni yaliyotajwa na kutoa maoni ya maandishi juu yao, ambayo, baada ya kuzingatia na kupitishwa na mkuu. ya shirika la udhibiti na ukaguzi au mtu aliyeidhinishwa naye, hutumwa kwa shirika lililokaguliwa na kushikamana na vifaa vya ukaguzi.

Ikiwa haiwezekani kuunda maoni ya busara, mkuu wa shirika la udhibiti na ukaguzi au naibu wake anatuma ombi la ufafanuzi kwa mgawanyiko husika wa Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi au mashirika ambayo uwezo wake unajumuisha masuala haya.

Hitimisho lililoandikwa hukabidhiwa na mkuu wa kikundi cha ukaguzi (mdhibiti - mkaguzi) kwa njia iliyowekwa na Maagizo haya kwa utoaji wa ripoti ya ukaguzi.

Ikiwa maafisa wa shirika lililokaguliwa wanakataa kutia saini au kupokea ripoti ya ukaguzi, mkuu wa kikundi cha ukaguzi (mdhibiti - mkaguzi) mwishoni mwa ripoti hiyo hufanya rekodi ya kufahamiana kwao na ripoti hiyo na kukataa kusaini au kupokea ripoti hiyo. .

Katika kesi hii, cheti cha ukaguzi kinaweza kutumwa kwa shirika lililokaguliwa kwa barua au kwa njia nyingine inayoonyesha tarehe ya kupokea. Wakati huo huo, nyaraka zinazothibitisha ukweli wa kupeleka au njia nyingine ya uhamisho wa kitendo zimeunganishwa na nakala ya kitendo kilichobaki katika hifadhi katika mwili wa udhibiti na ukaguzi.

Tendo la marekebisho lina sehemu za utangulizi na maelezo.

Sehemu ya utangulizi ya ripoti ya ukaguzi inapaswa kuwa na habari ifuatayo:

jina la mada ya marekebisho;

tarehe na mahali pa kuandaa kitendo cha ukaguzi;

Nani na kwa msingi gani uliofanywa ukaguzi (idadi na tarehe ya cheti, pamoja na dalili ya hali iliyopangwa ya ukaguzi au kiungo cha kazi);

muda wa ukaguzi na muda wa ukaguzi;

jina kamili na maelezo ya shirika, nambari ya kitambulisho cha walipa kodi (TIN);

Ushirikiano wa idara na jina la shirika kuu;

habari kuhusu waanzilishi;

malengo kuu na shughuli za shirika;

shirika lina leseni za kufanya aina fulani za shughuli;

· orodha na maelezo ya akaunti zote katika taasisi za mikopo, ikiwa ni pamoja na akaunti za amana, pamoja na akaunti za kibinafsi zilizofunguliwa na mashirika ya hazina ya shirikisho;

ambaye katika kipindi kinachoangaziwa alikuwa na haki ya kusainiwa kwanza katika shirika na ambaye alikuwa mhasibu mkuu (mhasibu);

Nani na wakati ulifanyika ukaguzi uliopita, ni nini kimefanyika katika shirika katika kipindi cha nyuma ili kuondoa mapungufu na ukiukwaji uliotambuliwa.

Sehemu ya utangulizi ya ripoti ya ukaguzi inaweza kuwa na taarifa nyingine muhimu zinazohusiana na mada ya ukaguzi.

Sehemu ya maelezo ya ripoti ya ukaguzi inapaswa kuwa na sehemu kulingana na masuala yaliyoainishwa katika programu ya ukaguzi.

Katika kitendo cha marekebisho, wakaguzi lazima waangalie usawa na uhalali, uwazi, ufupi, ufikiaji na uthabiti wa uwasilishaji.

Matokeo ya ukaguzi yanasemwa katika kitendo kwa msingi wa data na ukweli uliothibitishwa, uliothibitishwa na hati zinazopatikana katika ukaguzi na mashirika mengine, matokeo ya ukaguzi na taratibu halisi za udhibiti, vitendo vingine vya ukaguzi, hitimisho la wataalam na. wataalam, maelezo ya viongozi na watu wanaowajibika kifedha.

Maelezo ya ukweli wa ukiukwaji uliotambuliwa wakati wa ukaguzi lazima iwe na taarifa zifuatazo za lazima: ni sheria gani, vitendo vingine vya kisheria vya udhibiti au masharti yao ya kibinafsi yamekiukwa, na nani, kwa muda gani, lini na kwa namna gani ukiukwaji huo ulionyeshwa, kiasi cha uharibifu ulioandikwa na matokeo mengine ya ukiukaji huu.

Katika kitendo cha ukaguzi, hairuhusiwi kujumuisha aina mbalimbali za hitimisho, dhana na ukweli ambao haujathibitishwa na hati au matokeo ya ukaguzi, habari kutoka kwa nyenzo za vyombo vya kutekeleza sheria na marejeleo ya ushuhuda uliotolewa kwa mamlaka ya uchunguzi.

Kitendo cha ukaguzi haipaswi kutoa tathmini ya kisheria na ya kimaadili ya vitendo vya maafisa na watu wanaowajibika kifedha wa shirika lililokaguliwa ili kuhitimu vitendo, nia na malengo yao.

Kiasi cha ripoti ya ukaguzi sio mdogo, lakini wakaguzi wanapaswa kujitahidi kwa ufupi wa kuridhisha wa uwasilishaji, na tafakari ya lazima ndani yake ya majibu wazi na kamili kwa maswali yote ya programu ya ukaguzi.

Katika hali ambapo ukiukwaji uliotambuliwa unaweza kufichwa au ni muhimu kuchukua hatua za haraka kuziondoa au kuwaleta maafisa na (au) watu wanaowajibika kwa mali, kitendo tofauti (cha muda) kinaundwa wakati wa ukaguzi, na maandishi muhimu. hati zinaombwa kutoka kwa watu hawa.maelezo.

Kitendo cha muda kinatiwa saini na mjumbe wa timu ya ukaguzi inayohusika na kuangalia suala maalum la programu ya ukaguzi, na maafisa husika na watu wanaowajibika kifedha wa shirika lililokaguliwa.

Mambo yaliyoainishwa katika Sheria ya mpito yanajumuishwa katika Sheria ya Ukaguzi.

Nyenzo za ukaguzi zinajumuisha ripoti ya ukaguzi na viambatisho vilivyotekelezwa kwa usahihi, ambayo kuna viungo katika ripoti ya ukaguzi (nyaraka, nakala za hati, cheti cha muhtasari, maelezo ya maafisa na watu wanaowajibika kifedha, nk).

Nyenzo za ukaguzi huwasilishwa kwa mkuu wa shirika la ukaguzi kabla ya siku 3 za kazi baada ya kusainiwa katika shirika lililokaguliwa. Katika ukurasa wa mwisho wa ripoti ya ukaguzi, mkuu wa shirika la udhibiti na ukaguzi au mtu aliyeidhinishwa naye anaandika: "Nyenzo za ukaguzi zinakubaliwa", tarehe imeonyeshwa na anasaini.

Nyenzo za kila ukaguzi katika usimamizi wa rekodi za shirika la udhibiti na ukaguzi zinapaswa kuwa faili tofauti na faharisi inayofaa, nambari, jina na idadi ya juzuu za faili hii.

Kulingana na nyenzo za ukaguzi zilizowasilishwa, mkuu wa shirika la udhibiti na ukaguzi huamua utaratibu wa utekelezaji wa vifaa vya ukaguzi ndani ya muda usiozidi siku 10 za kalenda.

Kulingana na matokeo ya ukaguzi, mkuu wa shirika la udhibiti na ukaguzi hutuma wasilisho kwa mkuu wa shirika lililokaguliwa kwa kuchukua hatua za kuzuia ukiukwaji uliotambuliwa, kufidia uharibifu uliosababishwa na serikali na kuwafikisha wahusika kwenye vyombo vya sheria.

Kwa kuongezea, mkuu wa shirika la udhibiti na ukaguzi atawasilisha nyenzo za ukaguzi juu ya matumizi yaliyokusudiwa ya fedha za bajeti ya shirikisho kwa njia iliyowekwa kwa miili ya hazina ya shirikisho kwa kuandaa kazi juu ya utekelezaji wa nyenzo hizi.

Matokeo ya ukaguzi uliofanywa kwa mujibu wa Mpango wa masuala kuu ya kazi ya kiuchumi na udhibiti wa Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi, maamuzi ya bodi na maagizo ya Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi, maelekezo ya uongozi. ya Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi, ni muhtasari wa Idara ya Jimbo la Udhibiti na Ukaguzi wa Fedha na kuripotiwa kwa maandishi kwa usimamizi wa Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi pamoja na mapendekezo ya kuchukua hatua ndani ya uwezo wa Wizara ya Fedha. Fedha ya Shirikisho la Urusi yenye lengo la kuondoa ukiukwaji uliotambuliwa na kulipa fidia kwa uharibifu uliotambuliwa.

Matokeo ya ukaguzi uliofanywa kwa mujibu wa maazimio ya busara, mahitaji ya vyombo vya kutekeleza sheria au kwa ombi la mamlaka ya serikali ya vyombo vinavyohusika vya Shirikisho la Urusi au serikali za mitaa kwa mujibu wa aya ya 7 ya Maagizo haya yanaripotiwa kwa vyombo hivi. mkuu wa bodi ya udhibiti na ukaguzi pamoja na mapendekezo ya kuchukua hatua zinazolenga kuondoa ukiukwaji uliopatikana na fidia kwa uharibifu. Ikiwa ni lazima, nyenzo za ukaguzi pia zinatumwa kwa miili hii.

Nyenzo za ukaguzi uliofanywa kulingana na maamuzi yaliyofikiriwa, mahitaji ya vyombo vya kutekeleza sheria, huhamishiwa kwao kwa njia iliyowekwa. Wakati huo huo, nakala za ripoti ya ukaguzi, maelezo ya maafisa wa shirika lililokaguliwa na hatia ya ukiukwaji uliotambuliwa na ukaguzi, na hati zinazothibitisha ukiukwaji huu lazima ziachwe kwenye faili za shirika la udhibiti na ukaguzi.

Vyombo vya kutekeleza sheria vinaweza pia kutumwa vifaa vya ukaguzi uliofanywa bila maamuzi ya awali ya motisha iliyotolewa nao, wakati ambapo ukiukwaji wa nidhamu ya kifedha, uhaba wa fedha na mali ya nyenzo ulifunuliwa, ambayo, kwa mujibu wa sheria ya sasa ya Shirikisho la Urusi, ndio msingi wa utekelezaji wa nyenzo za ukaguzi kwa njia iliyowekwa.

Matokeo ya ukaguzi na mkuu wa shirika la udhibiti na ukaguzi, ikiwa ni lazima, yanaripotiwa kwa shirika la juu au kwa shirika linalotumia usimamizi wa jumla wa shughuli za shirika lililokaguliwa kwa kuchukua hatua.

Chombo cha udhibiti na ukaguzi kinahakikisha udhibiti wa utekelezaji wa vifaa vya ukaguzi na, ikiwa ni lazima, huchukua hatua nyingine zinazotolewa na sheria ya Shirikisho la Urusi ili kuondokana na ukiukwaji uliotambuliwa na kulipa fidia kwa uharibifu uliosababishwa.

Chombo cha udhibiti na ukaguzi kinasoma na kufanya muhtasari wa nyenzo za ukaguzi na, kwa msingi wa hii, ikiwa ni lazima, hutoa mapendekezo ya kuboresha mfumo wa udhibiti wa kifedha wa serikali, nyongeza, mabadiliko na marekebisho ya sheria na sheria zingine za kisheria zinazotumika. katika Shirikisho la Urusi.

Katika tukio la hali ambazo hazijadhibitiwa na Maagizo haya, wafanyikazi wa shirika la udhibiti na ukaguzi wanalazimika kuongozwa na sheria ya Shirikisho la Urusi na vitendo vingine vya kisheria vya kisheria.

Miili ya udhibiti wa ndani (idara) wa Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi hufanya udhibiti wa kifedha unaofuata juu ya shughuli za kifedha na kiuchumi za taasisi zinazodumishwa kwa gharama ya bajeti ya PFR, kupitia ukaguzi na ukaguzi.

Vyombo vya Tume ya Ukaguzi ya PFR hufanya:

Ukaguzi wa shughuli za kifedha na kiuchumi za Kurugenzi Mtendaji wa PFR, miili ya kikanda ya PFR na taasisi zilizo chini ya PFR mara kwa mara, na pia nje ya mpango kwa niaba ya Bodi ya PFR na kwa hiari yao wenyewe;

Hundi za masuala fulani ya shughuli za kifedha na kiuchumi za Kurugenzi Mtendaji wa PFR, mashirika ya kikanda ya PFR na taasisi zilizo chini ya PFR kwa niaba ya Bodi ya PFR na kwa hiari yao wenyewe. Idara za udhibiti na ukaguzi wa Matawi ya PFR hufanya:

Katika mikoa yenye Huduma ya Pensheni ya Umoja, ukaguzi wa shughuli za kifedha na kiuchumi za taasisi zilizo chini ya Idara na mgawanyiko wa utoaji wa pensheni na mafao kwa wastaafu mara kwa mara, na pia nje ya mpango kwa niaba ya meneja wa Idara. , RK PFR na kwa hiari yao wenyewe;

Katika mikoa yenye Huduma ya Pensheni ya Umoja, uthibitisho wa masuala fulani ya shughuli za kifedha na kiuchumi za taasisi zilizo chini ya Idara na mgawanyiko wa utoaji wa pensheni na faida kwa wastaafu kwa niaba ya meneja wa Idara, RK PFR na wao wenyewe. mpango;

Hundi za masuala fulani ya shughuli za kifedha na kiuchumi za Matawi ya PFR kwa niaba ya mkuu wa Tawi na PFR RC.

Ukaguzi ni mfumo wa vitendo vya udhibiti wa lazima kwa uthibitisho wa maandishi na halisi wa uhalali, uhalali na ufanisi wa shughuli za biashara na kifedha zinazofanywa na taasisi iliyokaguliwa katika kipindi cha ukaguzi, usahihi wa tafakari yao katika uhasibu, na vile vile uhalali na uhalali. usahihi wa vitendo vya viongozi katika utekelezaji wao.

Ukaguzi ni hatua ya udhibiti wa hali ya mambo katika eneo fulani la shughuli za taasisi iliyokaguliwa.

Madhumuni ya ukaguzi ni kudhibiti kufuata sheria na maslahi ya kifedha ya Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi wakati wa kutumia fedha za PFR kwa ajili ya matengenezo ya taasisi, uhalali na ufanisi wa gharama, upatikanaji na harakati za mali na wajibu, matumizi ya nyenzo na rasilimali za kazi kwa mujibu wa kanuni zilizoidhinishwa, viwango na makadirio.

Malengo makuu ya ukaguzi ni kuthibitisha uhalali wa mahesabu ya makadirio ya uteuzi, utekelezaji wa makadirio na malengo makuu, matumizi ya fedha kwa madhumuni yaliyokusudiwa, kuhakikisha matumizi ya kiuchumi na usalama wa fedha na mali ya nyenzo, kufuata fedha. nidhamu na usahihi wa uhasibu na utoaji taarifa.

3.3 Usajili wa matokeo ya ukaguzi na ukaguzi

Wakati wa ukaguzi wa shughuli za fedha, mtu anapaswa kuongozwa na Utaratibu wa Kufanya Shughuli za Fedha katika Shirikisho la Urusi, iliyoidhinishwa na Uamuzi Nambari 40 wa Bodi ya Wakurugenzi wa Benki ya Urusi ya Septemba 22, 1993, na mapendekezo ya Methodological ya kudumu. Baraza la Idara za Uhasibu na Matumizi za Mikoa chini ya Kurugenzi Mtendaji wa PFR.

Siku ya kwanza ya kuanza kwa ukaguzi, hesabu ya usawa wa fedha hufanyika, pamoja na hesabu ya nyaraka za fedha zilizofanyika kwenye dawati la fedha. Wakati wa kufanya hesabu, mtu anapaswa kuongozwa na "Miongozo ya hesabu ya mali na majukumu ya kifedha", iliyoidhinishwa na amri ya Wizara ya Fedha ya Urusi ya Juni 13, 1995 No.

Wakati wa kuchukua hesabu ya rejista ya pesa, unahitaji kuangalia:

Je, kuna amri ya kuteua cashier, kuna makubaliano na mtunza fedha na wasambazaji (ikiwa wapo) juu ya dhima kamili ya mtu binafsi ya fomu iliyowekwa;

Kuwa na masharti muhimu ili kuhakikisha usalama wa fedha wakati wa utoaji kutoka kwa benki na juu ya utoaji kwa benki kuundwa (usalama, magari, nk);

Ukamilifu na wakati wa kutuma pesa zilizopokelewa na hundi kutoka benki. Upatanisho unafanywa na taarifa za benki. Katika kesi ya kugundua masahihisho, ufutaji, nk katika dondoo ni muhimu kufanya hundi ya kukabiliana na benki (au kufanya ombi la maandishi kwa benki);

Kukamilika kwa utumaji wa risiti zingine. Upatanisho unafanywa kulingana na data ya uhasibu.

Usahihi wa usajili wa maagizo ya fedha zinazoingia na zinazotoka, kitabu cha fedha, jarida la usajili wa maagizo ya fedha zinazoingia na zinazotoka;

Ikiwa kuna saini katika kupokea pesa, kwa kuchagua (ikiwa ni lazima, kwa namna inayoendelea) angalia kufuata kwa saini kwa kupokea fedha katika maagizo ya matumizi na taarifa na saini katika hati nyingine (maombi ya ajira, mikataba ya ajira, nk). Uangalifu hasa unapaswa kulipwa kwa kufuata saini wakati wa kulipa kiasi kilichowekwa,

Usahihi wa kutunza daftari la fedha na salio za fedha zinazoonyeshwa ndani yake mwisho wa siku;

Je, risiti za fedha zinarejeshwa kwa muhuri wa “Zilizopokewa”, na hati za matumizi zenye muhuri wa “Zilizolipwa” unaoonyesha tarehe;

Usahihi wa hesabu ya jumla katika orodha ya malipo;

Usahihi wa karatasi wakati wa kuweka mishahara;

Ili kutambua "watu wa dummy", angalia kwa uangalifu mawasiliano ya majina kwenye orodha ya malipo na hati zingine (maagizo ya kuandikishwa kufanya kazi, makubaliano ya kazi, akaunti za malipo ya kibinafsi, karatasi za wakati, maagizo ya kazi, nk);

Usahihi wa utoaji wa pesa kwa wakala;

Je, kikomo cha kuweka pesa taslimu kwenye dawati la pesa kinachozingatiwa, pamoja na utaratibu wa malipo ya pesa taslimu na vyombo vya kisheria. Kikomo cha kuweka pesa kwenye dawati la pesa kimewekwa na taasisi ya benki ambayo biashara hiyo inahudumiwa.

Kwa kuongeza, ni lazima ikumbukwe kwamba Amri ya Rais wa Urusi Nambari 1006 ya Mei 23, 1994 inaweka wajibu wa makazi ya fedha na makampuni mengine ya biashara, taasisi, mashirika - kwa ziada ya kiasi kikubwa kilichoanzishwa. Kiasi cha juu cha malipo ya fedha kwa malipo moja kati ya vyombo vya kisheria vinaanzishwa: kutoka rubles 30.06.93 -500,000; kutoka 11/25/94 - rubles milioni 2; kutoka 29.09.97 - rubles milioni 3; kutoka 7.10.98 - 10,000 rubles. Amri ya Rais wa Urusi iliyotajwa hapo juu inaweka jukumu la biashara na wasimamizi wao kwa kutofuata masharti ya kufanya kazi na pesa taslimu na utaratibu wa kufanya shughuli za pesa:

Kwa ajili ya makazi ya fedha - na makampuni mengine ya biashara, taasisi na mashirika - zaidi ya kiasi cha kikomo kilichowekwa - faini ya mara 2 ya kiasi cha malipo yaliyofanywa;

Kwa kutopokea (mtaji usio kamili) wa fedha kwa dawati la fedha - faini kwa kiasi cha mara 3 kiasi cha fedha zilizotambuliwa ambazo hazijapokea;

Kwa kutofuata utaratibu wa sasa wa kuhifadhi fedha za bure, na pia kwa mkusanyiko wa fedha katika madawati ya fedha kwa ziada ya mipaka iliyowekwa - faini kwa kiasi cha mara 3 kiasi cha fedha za ziada zilizotambuliwa;

Faini ya utawala kwa kiasi cha mara 50 ya mshahara wa chini wa kila mwezi ulioanzishwa na sheria ya Shirikisho la Urusi imewekwa kwa mkuu wa biashara ambaye amefanya ukiukwaji huu.

Wakati wa ukaguzi wa shughuli za benki kwa maagizo ya malipo, uhalali na uhalali wa gharama zilizopatikana, ukweli wa gharama zisizo na tija na hasara huangaliwa.

Ukweli wa kukabiliana na walipaji wa malipo ya bima pia hufunuliwa. Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi ilianzisha hali ya kifedha pekee ya utimilifu wa majukumu ya kulipa ushuru, ada na malipo mengine ya lazima, na kwa hivyo, kukomesha ni ukiukaji wa sheria ya ushuru.

Unapaswa pia kuzingatia yafuatayo:

Je, kiasi cha taarifa za benki kinalingana na kiasi kilichoonyeshwa katika nyaraka za msingi zilizounganishwa nao;

Je, kuna muhuri wa benki kwenye hati za msingi zilizoambatanishwa na taarifa. Ikiwa nyaraka bila muhuri wa benki zinapatikana, ni muhimu kufanya hundi ya kukabiliana na benki (au kufanya ombi lililoandikwa) ili kuamua usahihi wa operesheni iliyofanywa;

Usahihi na ukamilifu wa uhamisho wa fedha zilizowekwa katika benki kwa fedha taslimu;

Uhalali wa uhamisho wa fedha kwa maagizo ya malipo yaliyokubaliwa kupitia ofisi za posta (mshahara uliowekwa, alimony, nk), pamoja na uaminifu wa anwani za barua za wapokeaji wa uhamisho ulioonyeshwa kwenye orodha;

Ukamilifu na uaminifu wa taarifa za benki na nyaraka zinazohusiana. Ukamilifu wa taarifa za benki imedhamiriwa na utaftaji wao na uhamishaji wa salio la fedha kwenye akaunti. Salio mwishoni mwa kipindi katika taarifa ya awali ya benki kwenye akaunti lazima liwe sawa na salio mwanzoni mwa kipindi katika taarifa inayofuata. Ikiwa masahihisho na ufutio usiojulikana hupatikana katika taarifa ya benki, hundi ya kaunta lazima ifanyike katika taasisi ya benki.

Inahitajika kuchambua hali ya kupokelewa na kulipwa kwa tarehe za kuripoti na kuanzishwa kwa muda na sababu za deni. Amua ikiwa upatanisho wa makazi ya pamoja na mashirika na taasisi unafanywa kwa wakati unaofaa. Ikumbukwe kwamba kwa mujibu wa Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi, muda wa kizuizi cha jumla ni miaka 3. Kipindi cha kizuizi kinaingiliwa ikiwa mdaiwa atafanya vitendo vinavyoonyesha utambuzi wa deni. Baada ya mapumziko, kipindi cha ukomo huanza upya. Kwa hivyo, ikiwa mdaiwa hajathibitisha na kulipa deni lake ndani ya miaka 3, taasisi inapoteza fursa ya kudai ulipaji wa majukumu yake na mdaiwa mahakamani.

Wakati wa ukaguzi, unahitaji kuzingatia ikiwa kulikuwa na kesi za kukomesha akaunti zinazolipwa, ambayo muda wa kizuizi umekwisha, katika ulipaji wa mapato kutoka kwa mashirika mengine, na pia kuhamisha deni kama hizo kwa akaunti za watu binafsi. Je, kiasi cha akaunti ambazo hazijadaiwa ambazo hazijadaiwa kulipwa zinahamishwa kwa bajeti ya PFR kwa wakati ufaao, ni busara kufuta akaunti zinazopokelewa kutoka kwa mizania ya taasisi.

Wakati wa kuangalia, kulipa kipaumbele maalum kwa usahihi wa kuandika kiasi cha deni ambazo hazipatikani kutokana na ufilisi wa wadeni. Deni isiyoweza kukusanywa inakabiliwa na kutafakari na uhasibu kwenye akaunti isiyo ya usawa ili kufuatilia uwezekano wa ukusanyaji wake katika tukio la mabadiliko katika hali ya mali ya mdaiwa.

Kwa akaunti ndogo 209.01 "Mahesabu ya uhaba" ni muhimu kuangalia kila kiasi. Nakala ya akaunti ndogo 209.01 inapaswa kuambatishwa kwenye cheti kwenye matokeo ya hundi. Tambua ni hatua gani zinachukuliwa kulipa upungufu huo. Je, nyenzo zote zimewasilishwa kwa mamlaka ya uchunguzi kwa ajili ya kufungua madai ya kiraia na ni aina gani ya mawasiliano inapatikana juu ya suala hili katika idara ya uhasibu.

Sheria za utoaji wa fedha kwa akaunti na malipo na watu wanaowajibika zinadhibitiwa na Utaratibu wa Uendeshaji wa Uendeshaji wa Fedha katika Shirikisho la Urusi, iliyoidhinishwa na uamuzi wa Bodi ya Wakurugenzi ya Benki ya Urusi ya Septemba 22, 1993 No. 40, Maelekezo ya Uhasibu katika Taasisi na Mashirika Iliyo Bajeti ya tarehe 26 Agosti, 2004 Na. 70n.

Wakati wa ukaguzi, ni muhimu kuthibitisha kufuata kwa utaratibu wa utoaji wa mapema, usahihi wa utayarishaji wa ripoti za mapema, uhalali wa gharama zilizotumiwa na hati za msingi, muda wa ulipaji wa salio la kiasi kinachowajibika; na matumizi yaliyokusudiwa ya maendeleo yaliyotolewa.

Utaratibu wa ulipaji wa gharama za usafiri umeanzishwa na maagizo ya Wizara ya Fedha ya USSR ya Aprili 7, 1988 No. 62. Viwango vya gharama za kulipa gharama za usafiri hupitiwa mara kwa mara na Wizara ya Fedha ya Urusi. Azimio la Bodi ya Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi la Desemba 29, 1995 No. 190 "juu ya kanuni za gharama za safari za biashara" hutoa, katika kesi za kipekee, kwa idhini ya uongozi wa Mfuko wa Pensheni, kulipa usafiri. gharama zinazozidi viwango vilivyowekwa. Azimio la Bodi ya Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi la Juni 8, 1999 No. 72, Mkurugenzi Mtendaji wa Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi na meneja wa matawi ya kikanda ya Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi, ndani ya kiasi kinachotolewa kwa ajili ya gharama za usafiri kulingana na makadirio, inaruhusiwa kutumia kanuni za ulipaji wa gharama za usafiri zilizoanzishwa na mamlaka za serikali za mitaa.

Malipo ya malazi katika hoteli hufanywa mbele ya ankara, na bila kutokuwepo, malipo yanafanywa kulingana na viwango vilivyoanzishwa kwa hili na Wizara ya Fedha ya Urusi.

Safari za biashara za wafanyikazi wa taasisi kwenda Moscow zinaweza kufanywa tu kwa idhini ya usimamizi wa PFR. Ripoti za mapema lazima ziwasilishwe kabla ya siku tatu baada ya kurudi kutoka kwa safari ya kikazi, pesa ambazo hazijatumika hurejeshwa ndani ya muda sawa.

Wakati wa ukaguzi, usalama wa vitu vya hesabu na mali zisizohamishika, usahihi wa makaratasi kwa mapato na matumizi, uhalali wa kufutwa kwao, wakati na usahihi wa hesabu za mali zisizohamishika na vitu vya hesabu huangaliwa. Hesabu ya kuchagua ya mali zisizohamishika na mali za nyenzo hufanyika, matokeo ambayo yameandikwa katika kitendo.

Inahitajika kuangalia ikiwa vifaa vilivyonunuliwa vinalingana na ile iliyotolewa katika programu. Je, mahitaji ya Amri ya Rais wa Shirikisho la Urusi ya Aprili 8, 1997 No. 305 "Katika hatua za kipaumbele za kuzuia rushwa na kupunguza matumizi ya bajeti wakati wa kuandaa ununuzi wa bidhaa kwa mahitaji ya serikali" inatimizwa wakati wa kununua vitu vya hesabu? Kuchambua kiasi cha malipo ya fedha zilizotengwa kwa madhumuni haya. Kwa wakati na kikamilifu ikiwa vitu vya hesabu vimehesabiwa. Katika kesi ya kufutwa mapema kwa mali ya nyenzo, tambua sababu zake.

Inahitajika pia kuangalia usahihi wa kuashiria maadili kwa mali ya kudumu, usahihi wa tathmini ya mali isiyohamishika na mali ya nyenzo katika uhasibu, usahihi wa usajili na tafakari katika uhasibu wa shughuli za upokeaji na utupaji wa mali za kudumu. kufuta

mali ya nyenzo, usahihi wa ulimbikizaji na tafakari katika uhasibu kwa uchakavu wa mali zisizohamishika, usahihi wa uakisi wa data juu ya upatikanaji na harakati za mali zisizohamishika na mali muhimu katika uhasibu na kuripoti.

Kuchambua hali ya uhasibu wa uchambuzi wa maadili ya nyenzo, usahihi wa mkusanyiko wa taarifa za kusanyiko f. 438, 396. Angalia kama data ya uhasibu wa uchanganuzi na sintetiki.

Aidha, wakati wa ukaguzi, ni muhimu kuangalia ikiwa mali zote za nyenzo ziko chini ya ulinzi wa watu walioteuliwa kwa amri ya mkuu wa Idara; kuwepo kwa mikataba ya dhima. Je, uhasibu wa maadili ya nyenzo huhifadhiwa kwa usahihi (na watu wanaowajibika kifedha na katika idara ya uhasibu) na nyaraka zinaundwa kwa ajili ya kukubalika na utoaji wa maadili haya kutoka kwa ghala; angalia usahihi wa kitabu cha hesabu ya hesabu ya vifaa f. M-17.

Sheria ya ukaguzi ina maandishi ya kitendo na viambatisho kwake, ambavyo vinarejelewa katika maandishi ya kitendo (nyaraka, nakala za hati, maelezo ya maafisa na watu wanaowajibika, n.k.)

Matokeo ya ukaguzi yanasemwa katika kitendo kwa misingi ya data iliyothibitishwa na ukweli, iliyothibitishwa na nyaraka zinazopatikana katika shirika lililokaguliwa, matokeo ya taratibu halisi za udhibiti, vitendo vingine vya ukaguzi, maelezo ya viongozi na watu wanaohusika.

Taarifa ya ukweli wa ukiukwaji uliotambuliwa wakati wa ukaguzi inapaswa kuwa na habari ifuatayo ya lazima: ni sheria gani, vitendo vingine vya kisheria vya udhibiti au vifungu vyao vya kibinafsi vimekiukwa, na nani, lini, chini ya hali gani, ukiukwaji huo ulionyeshwa katika nini, kiasi cha uharibifu wa kumbukumbu.

Hairuhusiwi kujumuisha katika ripoti ya ukaguzi hitimisho la wakaguzi na watu wengine, mawazo na ukweli ambao haujathibitishwa na hati au matokeo ya ukaguzi.

Katika Sheria ya Ukaguzi, wakaguzi hawapaswi kutoa tathmini ya kisheria na ya kimaadili na ya kimaadili ya vitendo vya viongozi na watu wanaowajibika kwa mali iliyokaguliwa na mashirika mengine, kuhitimu vitendo, nia na malengo yao, kutumia dhana na misemo ambayo ina tathmini ya makusudi. au maana ya mashtaka.

Upeo wa ripoti ya ukaguzi sio mdogo, lakini wakaguzi wanapaswa kujitahidi kwa ufupi na iwezekanavyo wa uwasilishaji, pamoja na tafakari ya lazima ndani yake ya majibu ya wazi na kamili kwa maswali yote ya programu iliyoidhinishwa au dalili ya sababu za lengo. kutowezekana kwa kuunda majibu yasiyo na utata kwa maswali yaliyotolewa katika programu.

Sheria inaonyesha ni kwa kipindi gani ukaguzi ulifanyika na ni nyaraka gani zilifanyiwa uhakiki wa mara kwa mara na wa kuchagua.

Kitendo hicho kinasainiwa na wakaguzi, pamoja na mkuu wa taasisi na mhasibu mkuu. Katika kesi ya kutokubaliana kwa wale wanaokaguliwa na ukweli uliowekwa katika kitendo cha ukaguzi, watu waliosaini kitendo hicho, pamoja na kusainiwa kwake, hufanya uhifadhi kabla ya saini yao na kuwasilisha maelezo na hati zilizoandikwa.

Katika hali ambapo ukaguzi ulifanyika kwa niaba ya Tume ya Ukaguzi ya PFR, nakala moja ya kitendo huwasilishwa kwa Tume ya Ukaguzi ya PFR.

Hitimisho

Kama sehemu ya nadharia, shirika la uhasibu, udhibiti na ukaguzi wa pesa katika taasisi ya umma - Ofisi ya Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi katika mkoa wa Ulyanovsk ilichunguzwa. Kulingana na matokeo ya utafiti, ni halali kufanya hitimisho zifuatazo:

nadharia na mbinu ya uhasibu kwa fedha inawakilishwa na idadi kubwa ya kazi za kisayansi na za vitendo za wanasayansi wa ndani na wa kigeni zinazoelezea mlolongo wa shughuli za mhasibu kwa uhasibu wa fedha, usajili wao;

Udhibiti wa kawaida wa uhasibu, udhibiti na ukaguzi wa fedha umewekwa na sheria "Juu ya Uhasibu", agizo la Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi "Kwa Idhini ya Udhibiti wa Uhasibu na Uhasibu katika Shirikisho la Urusi", hati za udhibiti. Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi, viwango vya ukaguzi, hati zingine;

Idara imeunda hali zinazohitajika kwa shirika sahihi la uhasibu, ilihakikisha kufuata madhubuti kwa vitengo vyote vya kimuundo na huduma, wafanyikazi wa kitengo na huduma, wafanyikazi wa Idara na mahitaji ya mhasibu mkuu kwa mujibu wa utaratibu wa usindikaji na uwasilishaji. hati muhimu kwa idara ya uhasibu;

mhasibu mkuu wa Idara anahakikisha udhibiti na kutafakari kwa akaunti za uhasibu za shughuli zote zinazoendelea, kuandaa taarifa za fedha kwa wakati, kusaini hati ambazo hutumika kama msingi wa utoaji wa fedha;

kazi ya uhasibu katika Idara ni automatiska, ambayo hupunguza na kupunguza muda wa kazi ya wahasibu wa shirika. Mfumo wa uhasibu wa kiotomatiki hufunika rejista zote za uhasibu, huhamasisha nyaraka zote za msingi zilizosindika, na kwa kasi hii ya usindikaji, unaweza kupata matokeo mazuri bila makosa makubwa, hata kufanya marekebisho fulani;

Huduma ya uhasibu ya Idara hufanya kazi zote zilizopewa. Uhasibu hupangwa kwa mujibu wa kanuni zinazotumika. Kwa uhasibu, Idara hutumia fomu na mbinu za hali ya juu za uhasibu na usindikaji wa taarifa kulingana na matumizi makubwa ya teknolojia ya kisasa ya kompyuta. Udhibiti unafanywa kwa wakati, utekelezaji sahihi wa hati na uhalali wa shughuli. Inadhibiti usahihi, busara na utunzaji wa fedha za matumizi kwa madhumuni yaliyowekwa kulingana na makadirio ya gharama yaliyoidhinishwa kwa bajeti;

katika usimamizi, udhibiti mkali unafanywa juu ya matumizi ya busara na ya kiuchumi ya nyenzo, kazi na rasilimali za kifedha, usimamizi mbaya na ubadhirifu unapigwa vita, hatua zinachukuliwa ili kuzuia matukio mabaya katika shughuli za kiuchumi na kifedha kwa wakati, hifadhi za ndani za uchumi zinatambuliwa na kuhamasishwa. Akaunti huhifadhiwa kwa gharama na mapato kwa fedha maalum, pamoja na shughuli kwenye fedha nyingine za ziada za bajeti. Uundaji wa taarifa kamili na za kuaminika kuhusu michakato ya biashara na matokeo ya shughuli za Idara pia unaendelea. Malipo yaliyopangwa kwa wakati;

Idara ya Hazina ya Ofisi inasimamia uhasibu na malipo madhubuti na wadeni na wadai. Idara inashiriki katika hesabu ya fedha, makazi na mali ya nyenzo, kwa wakati na kwa usahihi huonyesha matokeo ya hesabu katika uhasibu. Kazi ya kufundisha pia hufanyika mara kwa mara na watu wanaowajibika kifedha juu ya maswala ya uhasibu na kuhakikisha usalama wa vitu vya hesabu na fedha zilizowekwa chini ya ulinzi wao. Kwa wakati ufaao, Idara huandaa taarifa za fedha na kuziwasilisha kwa mamlaka zinazohusika, kuhakikisha taarifa na mizania zinakuwa na uhakika.

Orodha ya vyanzo vilivyotumika

1. Kanuni ya Bajeti ya Shirikisho la Urusi.

2.Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi.

3. Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

4. Sheria ya Shirikisho "Katika Uhasibu" ya tarehe 21 Novemba 1996 No. 129-FZ.

5. Sheria ya Shirikisho "Katika Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi (Benki ya Urusi)" iliyorekebishwa na Sheria ya Shirikisho ya Aprili 28, 1997 No. 70 - FZ.

6. Sheria ya Shirikisho Nambari 2064 ya Januari 28, 2000 "Katika Idhini ya Maagizo ya Uhasibu katika Mashirika ya Bajeti".

7. Amri ya Rais wa Shirikisho la Urusi la Mei 23, 1994 No. 1006 "Juu ya utekelezaji wa hatua za kina za malipo ya wakati na kamili ya kodi na malipo mengine ya lazima kwa bajeti."

8. Amri ya Kamati ya Serikali ya Shirikisho la Urusi juu ya Takwimu ya Agosti 18, 1998 No. 88 juu ya fomu za umoja wa nyaraka za msingi kwa uhasibu wa shughuli za fedha na uhasibu kwa matokeo ya hesabu.

10. Amri ya Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi juu ya uainishaji wa bajeti katika Shirikisho la Urusi tarehe 01/06/1998 No.

11. Maagizo ya Benki Kuu ya Urusi tarehe 04.10.1993 No. 18 juu ya utaratibu wa kufanya shughuli za fedha katika Shirikisho la Urusi.

12. Maagizo ya Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi juu ya uhasibu katika taasisi za bajeti ya tarehe 26.08.2004 No. 70 n.

13. Maagizo "Kuhusu utaratibu wa kufanya ukaguzi na uhakiki wa udhibiti -

Miili ya ukaguzi ya Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi"

kuanzia tarehe 14.04.2000. Nambari 42-n.

14. Maelekezo kuhusu uhasibu wa bajeti: Wizara ya Fedha 26 08.2004 uk.1-p.117.

15. Miongozo ya hesabu ya mali na majukumu ya kifedha, iliyoidhinishwa na amri ya Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi tarehe 13 Juni 1995 No. 49.

16. Udhibiti wa Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi tarehe 05.01.1998 No. 14-n "Katika sheria za kuandaa mzunguko wa fedha katika eneo la Shirikisho la Urusi".

17. Barua ya Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi tarehe 14 Novemba 2001 No. 1050-U "Katika kuanzisha kiasi cha juu cha makazi ya fedha katika Shirikisho la Urusi kati ya vyombo vya kisheria".

18. Barua ya Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi No. 03-01-12/11-110 ya Machi 27, 2000 kwenye chati mpya ya akaunti katika mashirika ya bajeti.

19. Astakhov V. P. Uhasibu (fedha) uhasibu: Kitabu cha maandishi.-M.: PRIOR, 2000-467s.

20. Babaev Yu. A. Nadharia ya Uhasibu: Kitabu cha maandishi kwa vyuo vikuu. - M: UMOJA-DANA, 2003. -304s.

21. Babich A. M., Pavlova L. N. Fedha, mzunguko wa fedha, mikopo. - M.: UNITI, 2000. - 385 p.

22. Tajiri I. N. Uhasibu. - Rostov - kwenye Don: Phoenix, 2002. -410s.

23. Vifliemsky A. B., Chirkina O. V. Uhasibu katika mashirika ya bajeti", 2002. - 220p.

24. Kamordzhanova N. A., Kartashov I. V. Uhasibu katika michoro na michoro: Kitabu cha maandishi. -M.: INFRA - M, 2002 -185 p.

25. Kozlova E. P. Uhasibu katika mashirika. - M.: Fedha na takwimu, 2001-352s.

26. Kondrakov N. P. Uhasibu katika mashirika ya bajeti. -M.: INFRA-M, 2003. - 315s.

27. Kondrakov N.P. Uhasibu - M.: INFRA-M, 2005-716 p.

Mtiririko wa pesa kwenye akaunti za kibinafsi na hazina ya shirikisho

Aina za akaunti za kibinafsi

Vipengele vya kufanya shughuli za kifedha kwenye akaunti ya kibinafsi

Utaratibu wa kuakisi mapato na matumizi ya shughuli za kibajeti na za ziada

Hati zinazohitajika kwa shughuli za pesa taslimu

Taasisi za bajeti hulipa pesa kwenye akaunti za kibinafsi zilizofunguliwa na shirika la eneo la Hazina ya Shirikisho mahali pa huduma (Sehemu ya 2, Kifungu cha 30 cha Sheria ya Shirikisho Na. 83-FZ ya Mei 8, 2010; kama ilivyorekebishwa mnamo Novemba 3, 2015) . Utaratibu wa kufungua na kudumisha akaunti za kibinafsi na miili ya eneo la Hazina ya Shirikisho iliidhinishwa na Amri ya Hazina ya Kirusi No. 24n tarehe 29 Desemba 2012 (kama ilivyorekebishwa mnamo Desemba 29, 2014).

Mashirika ya bajeti hawana haki ya kujitegemea kuhitimisha makubaliano ya akaunti ya benki kwa kufungua akaunti kwa uhasibu wa fedha za bajeti - fedha zinawekwa kwenye akaunti moja ya hazina ya shirikisho, ambayo mabenki hufanya kazi moja kwa moja. Benki inakubali hati za malipo kutoka kwa hazina ya shirikisho, pia inapokea kutoka kwa benki uthibitisho wa hati za malipo kwa usindikaji, hati za malipo zilizopokelewa kwa kurudi kwa fedha, taarifa za akaunti.

Mashirika ya bajeti hupokea fedha kutoka kwa benki kwa kutumia kitabu cha hundi iliyotolewa kwa miundo ya hazina ya shirikisho; fedha zisizotumika za bajeti ya shirikisho, shirika la bajeti pia hukabidhi kwa madawati ya fedha ya benki. Benki inaweka kikomo cha fedha kwa muundo wa Hazina ya Shirikisho, ambayo ilifungua akaunti. Utaratibu wa kufanya shughuli za fedha na kufuata kikomo cha fedha hudhibitiwa na miili ya Hazina ya Shirikisho. Mapato kutoka kwa shughuli za ujasiriamali, yaliyopatikana kwa kujitegemea na shirika la bajeti, pia yameandikwa katika akaunti katika hazina.

Aina za akaunti za kibinafsi

Katika shirika la eneo la Hazina ya Shirikisho, aina zifuatazo za akaunti za kibinafsi zinaweza kufunguliwa kwa taasisi:

20 - iliyoundwa na akaunti kwa ajili ya shughuli na fedha za taasisi za bajeti. Akaunti hii inaonyesha shughuli na fedha za ruzuku zilizopokelewa kwa ajili ya kutimiza kazi ya serikali (isipokuwa ruzuku kwa madhumuni mengine, uwekezaji wa mtaji), fedha zilizopokelewa kutoka kwa shughuli za ujasiriamali, mapato kutoka kwa kukodisha mali, pamoja na fedha zilizopokelewa ili kupata ombi la ushiriki katika manunuzi na utekelezaji wa mikataba;

21 - akaunti tofauti ya kibinafsi ya taasisi ya bajeti, iliyoundwa kurekodi shughuli na ruzuku kwa madhumuni mengine na uwekezaji mkuu (Kifungu cha 78.1, 78.2 cha Kanuni ya Bajeti ya Shirikisho la Urusi);

22 - akaunti ya kibinafsi ya taasisi ya bajeti, iliyoundwa kurekodi shughuli na fedha za bima ya matibabu ya lazima.

Katika Mwili wa Hazina ya Shirikisho kwa ajili ya utekelezaji wa shughuli kwa taasisi ya huduma ya afya ya Taasisi ya Afya ya Bajeti ya Shirikisho "Kituo cha Usafi na Epidemiology katika Wilaya ya Kirovsky" ya jiji la Yekaterinburg. akaunti moja imefunguliwa kwa mapokezi na matumizi ya fedha, ambazo zinawekwa:

• ruzuku kwa ajili ya utekelezaji wa kazi ya serikali (mafungu ya bajeti);
• mapato yanayopatikana kutokana na shughuli nyingine za kujiongezea kipato.

Taasisi hiyo pia inajishughulisha na shughuli za ujasiriamali (utoaji wa huduma za usafi na epidemiological kwa msingi wa kulipwa kwa vyombo vya kisheria na watu binafsi, wajasiriamali binafsi, baada ya kumaliza mikataba nao).

Kwa uhasibu tofauti wa mtiririko wa pesa kutoka kwa vyanzo tofauti vya ufadhili, onyesho la shughuli katika uhasibu kwa aina ya shughuli, msimbo wa aina ya usalama wa kifedha (KFO) hutumiwa.

Utaratibu wa uhasibu wa ruzuku huamuliwa na Maagizo ya Utumiaji wa Chati ya Pamoja ya Hesabu kwa Mamlaka za Serikali (Miili ya Jimbo), Taasisi za Serikali za Mitaa, Taasisi za Usimamizi wa Fedha za Ziada za Bajeti ya Serikali, Vyuo vya Sayansi vya Jimbo, Jimbo ( Manispaa) Taasisi, zilizoidhinishwa na Amri ya Wizara ya Fedha ya Urusi tarehe 01.12.2010 No. 157n (kama ilivyorekebishwa tarehe 08/06/2015; hapa - Maagizo No. 157n). Kwa mujibu wake, kanuni ya aina ya usaidizi wa kifedha kwa shughuli 4 (KFO 4) "Ruzuku kwa utekelezaji wa kazi ya serikali" inapaswa kutumika.

Kwa shughuli za ujasiriamali, msimbo wa aina ya usaidizi wa kifedha kwa shughuli 2 (KFO 2) "Mapato kutoka kwa utoaji wa huduma zinazolipwa" hutumiwa.

Vipengele vya kufanya shughuli za kifedha kwenye akaunti ya kibinafsi katika OFK

1. Hati ya msingi ya utekelezaji wa malipo yasiyo ya fedha kwa ajili ya malipo ya majukumu ya fedha ni maombi ya mtiririko wa fedha.

Ili kupokea pesa, maombi ya kupokea pesa hufanywa.

Taasisi za bajeti hufanya shughuli za fedha kwa fedha kwa namna iliyoidhinishwa na Amri ya Hazina ya Urusi ya Julai 19, 2013 No. 11n.

2. Katika nyaraka za kutoa fedha kutoka kwa akaunti ya kibinafsi na Hazina ya Shirikisho, wakati wa kuunda maombi ya gharama za fedha, KFO inaonyeshwa. Kazi ya uhasibu kwa gharama za fedha ni kudhibiti matumizi yaliyolengwa ya fedha.

3. Ruzuku kwa ajili ya utimilifu wa kazi ya serikali (vifungu vya bajeti) na mapato kutoka kwa shughuli za ujasiriamali, mapato mengine yanawekwa kwenye akaunti moja ya kibinafsi. Kwa uhasibu tofauti wa uchambuzi wa mtiririko wa fedha katika uhasibu, akaunti zisizo na usawa 17 na 18 hutumiwa, kufunguliwa kwa akaunti 0.201.11.000 "Fedha ya taasisi kwenye akaunti za kibinafsi na shirika la hazina".

4. Hazina ya Shirikisho inadhibiti matumizi ya fedha katika muktadha wa vipengee vya uainishaji wa bajeti, bila kujali shughuli zinazofanywa - za bajeti au nyingine za kuzalisha mapato.

5. Pesa inafutwa kwa madhumuni yaliyokusudiwa kwa mujibu wa makadirio yaliyoidhinishwa ya mapato na matumizi. Upande wa matumizi wa makadirio hutoa matumizi yaliyopangwa kulingana na aina ya shughuli na usambazaji kwa vitu vya uainishaji wa bajeti (KOSGU).

FFBUZ inafanya kazi na hazina ya shirikisho kwa kutumia SUFD.

S. S. Velizhanskaya,
Naibu Mhasibu Mkuu wa Taasisi ya Afya ya Bajeti ya Shirikisho "Kituo cha Usafi na Epidemiology katika Mkoa wa Sverdlovsk katika Wilaya za Oktyabrsky na Kirovsky za Yekaterinburg"

Nyenzo hiyo imechapishwa kwa sehemu. Unaweza kuisoma kikamilifu kwenye gazeti.

Taasisi zote za bajeti zimegawanywa katika aina tatu kulingana na fomu yao ya shirika na kisheria:
- bajeti;
- uhuru;
- serikali.
Kwa kuwa aina ya kawaida ya taasisi ni taasisi za kibajeti, tutazingatia maswala ya uhasibu kwa shughuli za mtiririko wa pesa kwa kutumia mfano wao.
Akaunti ya kikundi 020100000 "Fedha za Taasisi" hutolewa kwa shughuli za kurekodi na fedha zilizowekwa kwenye akaunti za taasisi zilizofunguliwa na taasisi za mikopo au miili ya Hazina ya Shirikisho, pamoja na uendeshaji na fedha na nyaraka za fedha.
Kwa mujibu wa kifungu cha 70 cha Maagizo ya Utumiaji wa Chati ya Hesabu kwa Taasisi za Bajeti, iliyoidhinishwa na Amri ya Wizara ya Fedha ya Urusi ya tarehe 16 Desemba 2010 N 174n (hapa - Maagizo N 174n), kutoa habari kwa fedha. masharti juu ya upatikanaji wa fedha za taasisi na shughuli za biashara zinazobadilisha vitu maalum vya uhasibu, vikundi vifuatavyo vya akaunti hutumiwa:
- 020110000 "Fedha kwenye akaunti ya kibinafsi ya taasisi katika shirika la hazina";
- 020120000 "Pesa kwenye akaunti ya taasisi iliyo na taasisi ya mkopo";
- 020130000 "Pesa katika dawati la fedha la taasisi".
020110000 "Pesa kwenye akaunti ya kibinafsi ya taasisi katika hazina." Utaratibu wa kufungua na kudumisha akaunti za kibinafsi na Hazina ya Shirikisho na miili yake ya eneo imeanzishwa na Amri ya Hazina ya Shirikisho la Urusi tarehe 07.10.2008 N 7n.
Kwa uhasibu wa shughuli za fedha zisizo za fedha kwa sarafu ya Shirikisho la Urusi, uliofanywa kwa akaunti ya kibinafsi ya taasisi ya bajeti iliyofunguliwa na Hazina ya Shirikisho, chombo cha kifedha cha chombo cha Shirikisho la Urusi (malezi ya manispaa), zifuatazo. akaunti za uhasibu wa uchambuzi hutumiwa kwa mujibu wa kitu cha uhasibu na maudhui ya shughuli za kiuchumi:
- 020111000 "Fedha za taasisi kwenye akaunti za kibinafsi katika shirika la hazina".
Shughuli za kupokea pesa kwa akaunti ya kibinafsi ya taasisi ya bajeti hufanywa na maingizo yafuatayo ya uhasibu:
Dk. c. 4 201 11 510 "Risiti za fedha za taasisi kwa akaunti ya kibinafsi katika hazina" Kt c. 4,205 81,660 "Kupunguzwa kwa mapato kwa mapato mengine" - kupokea ruzuku iliyotolewa kwa ajili ya utekelezaji wa kazi ya serikali (manispaa);
Dk. c. 5 201 11 510 "Risiti za fedha za taasisi kwa akaunti ya kibinafsi katika hazina" Kt c. 5,205,81,660 "Kupunguzwa kwa mapato kwa mapato mengine" - kupokea ruzuku kwa madhumuni mengine kwa akaunti tofauti ya kibinafsi ya taasisi ya bajeti;
Dk. c. 6 201 11 510 "Risiti za fedha za taasisi kwa akaunti ya kibinafsi katika hazina" Kt c. 6 205 81 660 "Kupunguzwa kwa akaunti zinazopatikana kwa mapato mengine" - kupokea uwekezaji wa bajeti kwa akaunti tofauti ya kibinafsi ya taasisi ya bajeti;
Dk. c. 0 201 11 510 "Risiti za fedha za taasisi kwa akaunti za kibinafsi katika hazina" Kt c. 0 210 03 660 "Kupungua kwa mapokezi kutoka kwa shughuli na mamlaka ya kifedha kwa pesa taslimu" - kupokea pesa kutoka kwa dawati la pesa taslimu ya taasisi ya bajeti (iliyoonyeshwa kwa msingi wa tangazo la mchango wa pesa uliowekwa kwenye dondoo kutoka kwa akaunti ya kibinafsi ya taasisi ya bajeti).

Mfano 1. Taasisi ya bajeti ilipokea ruzuku kwa kiasi cha rubles 200,000 ili kutimiza kazi ya serikali.

Dk. c. 4 201 11 510 "Risiti za fedha za taasisi kwa akaunti ya kibinafsi katika hazina" Kt c. 4,205 81,660 "Kupungua kwa akaunti zinazopatikana kutoka kwa mapato mengine" - inaonyesha kupokea ruzuku kwa kiasi cha rubles 200,000 kwa akaunti ya kibinafsi ya taasisi ya bajeti;
Dk. c. 4,205 81,560 "Ongezeko la akaunti zinazopokelewa kutokana na mapato mengine" Kt c. 4,401 10,180 "Mapato mengine" - mapato yaliyopatikana kwa kiasi cha ruzuku kwa utekelezaji wa kazi ya serikali na taasisi - rubles 200,000.

Shughuli za uondoaji wa fedha kutoka kwa akaunti ya kibinafsi ya taasisi ya bajeti hutekelezwa kwenye debit ya akaunti ya uhasibu wa uchambuzi wa akaunti 0 206 00 000 "Makazi kwa malipo ya juu" kwa mkopo wa akaunti 0 201 11 610 "Utupaji wa fedha za taasisi kutoka akaunti za kibinafsi katika bodi ya hazina" kwa misingi ifuatayo:
- uhamisho wa malipo ya mapema kwa muuzaji wa hesabu;
- uhamisho wa malipo ya mapema kwa mujibu wa mikataba ya serikali (manispaa) iliyohitimishwa kwa mahitaji ya taasisi (malipo ya mapema chini ya mikataba ya upatikanaji wa mali ya nyenzo, utendaji wa kazi, huduma);
- kwa ajili ya utekelezaji wa malipo mengine ya mapema (kifungu cha 73 cha Maagizo No. 174n).
Wakati wa kuhamisha mapema kwa mtoaji wa hesabu, kiingilio kifuatacho kitafanywa katika rekodi za uhasibu za taasisi:
Dk. c. 4,206 34,560 "Ongezeko la mapato kwa ajili ya maendeleo ya upatikanaji wa orodha" Kt c. 4 201 11 610 "Utoaji wa fedha za taasisi kutoka kwa akaunti za kibinafsi katika hazina";
Hesabu za deni za uhasibu wa uchanganuzi c. 0 302 00 000 "Makazi kwa majukumu ya kudhaniwa" 0. ya taasisi ya bajeti, pamoja na uhamisho wa fedha kwa wadai wengine, ikiwa ni pamoja na wafanyakazi wa taasisi, kulingana na majukumu ya kifedha yaliyochukuliwa kuhusiana nao.
Wakati wa kuhamisha pesa kwa muuzaji kwa hesabu zilizopatikana, ingizo lifuatalo litafanywa katika uhasibu:
Dk. c. 4,302 11,830 "Kupungua kwa akaunti zinazolipwa kwa ununuzi wa orodha" Kt sc. 4 201 11 610 "Utoaji wa fedha za taasisi kutoka kwa akaunti za kibinafsi katika hazina";
Hesabu za deni za uhasibu wa uchanganuzi c. 0 208 00 000 "Mahesabu ya malipo yaliyotolewa" Seti ya akaunti. 0 201 11 610 "Utoaji wa fedha za taasisi kutoka kwa akaunti ya kibinafsi katika hazina" - uhamisho wa fedha kwa watu wanaowajibika kwa misingi ya maombi yao ya kibinafsi, kulingana na ripoti kamili juu ya mapema iliyotolewa hapo awali, inayoonyesha madhumuni ya mapema. na muda ambao imetolewa.
Wakati wa kuhamisha fedha kutoka kwa akaunti ya kibinafsi ya taasisi ili kulipa usafiri wakati wa kutuma mfanyakazi kwenye safari ya biashara, ingizo la uhasibu lifuatalo litafanywa:
Dk. c. 4,208 22,560 "Ongezeko la mapokezi ya wawajibikaji kwa malipo ya huduma za usafiri" Kt c. 4 201 11 610 "Utoaji wa fedha za taasisi kutoka kwa akaunti za kibinafsi katika shirika la hazina".
- 020113000 "Fedha za taasisi katika Hazina njiani."
Kumbuka kwamba fedha taslimu katika usafirishaji hutambuliwa kama fedha zinazohamishiwa kwenye taasisi na kuingizwa kwenye akaunti zake mwezi ujao, pamoja na fedha zinazohamishwa kutoka akaunti moja ya taasisi hadi akaunti nyingine, mradi tu fedha hizo zihamishwe (zinazowekwa) kwa zaidi ya siku moja ya kazi (uk. 162 Maelekezo ya Utumiaji wa Chati ya Pamoja ya Hesabu kwa Mamlaka za Serikali (Mashirika ya Serikali), Taasisi za Serikali za Mitaa, Taasisi za Usimamizi wa Fedha za Ziada za Bajeti ya Serikali, Vyuo vya Sayansi vya Jimbo, Taasisi za Jimbo (Manispaa). (baadaye - Maagizo N 157n), iliyoidhinishwa na Amri ya Wizara ya Fedha ya Urusi tarehe 01.12.2010 N 157n).
Shughuli za upokeaji wa fedha za taasisi katika shirika la hazina njiani zinafanywa na rekodi zifuatazo za uhasibu (kifungu cha 74 cha Maagizo N 174n):
Dk. c. 0 201 13 510 "Risiti za fedha za taasisi katika shirika la hazina njiani" Mikopo ya akaunti ya uhasibu wa uchambuzi c. 0 304 04 000 "Makazi ya ndani" - fedha katika rubles zilihamishwa kama sehemu ya makazi kati ya taasisi ya wazazi, mgawanyiko tofauti (matawi), ambayo yatawekwa kwenye akaunti za kibinafsi za taasisi ya bajeti katika kipindi kingine cha taarifa;
Dk. c. 2 201 13 510 "Kupokea fedha za taasisi katika shirika la hazina njiani" Kt c. 2,201 26,610 "Uondoaji wa fedha kutoka kwa barua ya akaunti ya mikopo ya taasisi katika taasisi ya mikopo" - kukubalika kwa uhasibu wa fedha katika rubles kuhamishwa kutoka barua ya akaunti ya mikopo, lakini si kupokea siku hiyo hiyo ya biashara;
Dk. c. 0 201 13 510 "Risiti za fedha za taasisi katika shirika la hazina" Kt c. 0 201 27 610 "Uondoaji wa fedha za kigeni wa fedha za taasisi kutoka kwa akaunti na taasisi ya mikopo" - fedha zilizohamishwa kwa ajili ya ubadilishaji wa fedha za kigeni katika sarafu ya Shirikisho la Urusi (rubles).
020120000 "Pesa kwenye akaunti ya taasisi na taasisi ya mkopo". Akaunti zifuatazo za uhasibu wa uchambuzi hutumiwa kudumisha rekodi za uhasibu kwa shughuli za fedha kwenye akaunti za taasisi za bajeti zilizofunguliwa kwa mujibu wa sheria ya Shirikisho la Urusi katika taasisi ya mikopo kwa mujibu wa kitu cha uhasibu na maudhui ya shughuli za biashara:
- 020123000 "Fedha za taasisi katika shirika la mikopo ziko njiani."
Kulingana na aya ya 77 ya Maagizo N 174n, miamala ya kupokea pesa wakati wa usafirishaji inarekodiwa na maingizo yafuatayo ya uhasibu:
Dk. c. 0 201 23 510 "Risiti za fedha za taasisi katika taasisi ya mikopo njiani" Kt c. 0 201 26 610 "Uondoaji wa fedha za taasisi kutoka kwa barua ya akaunti ya mkopo ya taasisi iliyo na taasisi ya mkopo" - kupokea fedha kwa fedha za kigeni zilizohamishwa kutoka kwa barua ya akaunti ya mkopo ya taasisi ya bajeti, mradi tu wanadaiwa akaunti hii katika siku ya biashara tofauti na siku ya uhamisho;
Dk. c. 0 201 23 510 "Risiti za fedha za taasisi katika taasisi ya mikopo njiani" Kt c. 0 201 11 610 "Uondoaji wa fedha za taasisi kutoka kwa akaunti ya kibinafsi katika hazina" (akaunti 0 201 27 610 "Uondoaji wa fedha za taasisi kwa fedha za kigeni kutoka kwa akaunti na taasisi ya mikopo") - uhamisho wa fedha kwa barua ya akaunti ya mkopo ya taasisi ya bajeti, kulingana na uwekaji mikopo kwa siku ya biashara isipokuwa siku ya uhamisho;
Dk. c. 0 201 23 510 "Kupokea fedha za taasisi katika taasisi ya mikopo njiani" Nambari ya akaunti 0 201 34 610 "Uondoaji wa fedha kutoka kwa dawati la fedha la taasisi" - uondoaji wa fedha kutoka kwa dawati la fedha la taasisi ya kigeni sarafu ya kuweka kwenye akaunti ya taasisi ya mikopo kulingana na tangazo la mchango wa pesa taslimu, mradi tu zitawekwa kwenye akaunti ya taasisi ya bajeti katika siku ya biashara isipokuwa siku ya uhamisho.
- 020126000 "Barua za mkopo kwenye akaunti ya taasisi yenye taasisi ya mikopo".
Kwa maana inayokubalika kwa ujumla, barua ya mkopo inaeleweka kama jukumu la kifedha la masharti linalokubaliwa na benki (benki inayotoa) kwa niaba ya mlipaji chini ya barua ya mkopo, kufanya malipo kwa niaba ya mpokeaji wa fedha chini ya barua hiyo. ya mikopo ya kiasi maalum katika barua ya mikopo juu ya kuwasilisha na mwisho kwa benki ya nyaraka kwa mujibu wa masharti ya barua ya mikopo katika maalum katika barua ya maandishi ya masharti ya mikopo.
Hati kuu za udhibiti zinazosimamia barua ya malipo ya mkopo katika Shirikisho la Urusi ni:
- Kanuni za sheria za uhamisho wa fedha, zilizoidhinishwa na Benki ya Urusi tarehe 19 Juni 2012 N 383-P;
- Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi (Sanaa. Art. 867 - 873).
Akaunti 020126000 imekusudiwa kwa uhasibu wa mtiririko wa pesa chini ya barua za mkopo kwa sarafu ya Shirikisho la Urusi na kwa fedha za kigeni chini ya mikataba na wauzaji wa usambazaji wa mali ya nyenzo na huduma zinazotolewa (kifungu cha 173 cha Maagizo No. 157n). Uhasibu wa shughuli chini ya barua zilizotolewa za mkopo kwa fedha za kigeni unafanywa kwa sarafu ya Shirikisho la Urusi kwa kiwango cha ubadilishaji wa Benki ya Urusi tarehe ya shughuli za fedha za kigeni. Tathmini ya fedha katika fedha za kigeni inafanywa kwa tarehe ya shughuli katika fedha za kigeni na tarehe ya kuripoti.
Hapa kuna mawasiliano ya akaunti ya kupokea pesa kwa barua ya akaunti ya mkopo ya taasisi ya bajeti katika taasisi ya mkopo:
Dk. c. 0 201 26 510 "Kupokea fedha kwa barua ya akaunti ya mikopo ya taasisi katika shirika la mikopo" Kt sc. 0 201 11 610 "Ovyo ya fedha za taasisi kutoka kwa akaunti ya kibinafsi katika hazina" - kupokea fedha ndani ya siku moja ya biashara;
Dk. c. 0 201 26 510 "Kupokea fedha kwa barua ya akaunti ya mikopo ya taasisi katika shirika la mikopo" Kt sc. 0 201 23 610 "Risiti za fedha za taasisi katika taasisi ya mikopo katika usafiri" - risiti (rekodi) ya fedha zilizohamishwa siku ya awali ya biashara;
Dk. c. 0 201 26 510 "Kupokea fedha kwa barua ya akaunti ya mikopo ya taasisi katika shirika la mikopo" Kt sc. 0 201 27 610 "Utoaji wa fedha za kigeni wa fedha za taasisi kutoka kwa akaunti na taasisi ya mikopo" - kupokea fedha za kigeni ndani ya siku moja ya biashara.
- 020127000 "Fedha za taasisi kwa fedha za kigeni kwenye akaunti na taasisi ya mikopo".
Kwa mujibu wa aya ya 177 ya Maagizo N 157n, akaunti 020127000 imekusudiwa kwa uhasibu kwa shughuli za harakati za fedha za taasisi kwa fedha za kigeni katika tukio ambalo shughuli hizi hazifanyiki kupitia miili ya Hazina ya Shirikisho.
Uendeshaji wa kupokea fedha kutoka kwa taasisi ya bajeti kwa fedha za kigeni kwa akaunti iliyo na taasisi ya mikopo huonyeshwa katika akaunti ya D-tu. 0 201 27 510 "Risiti za fedha za taasisi kwa fedha za kigeni kwa akaunti ya taasisi ya mikopo" na akaunti ya K-tu:
- 0 201 236 10 "Utupaji wa fedha za taasisi katika taasisi ya mikopo katika usafiri" - kupokea fedha kwa fedha za kigeni kwa akaunti na taasisi ya mikopo baada ya fedha za Shirikisho la Urusi kubadilishwa;
- 0 201 34 610 "Utupaji wa fedha kutoka kwa dawati la fedha la taasisi" (au akaunti 0 201 23 610 "Utoaji wa fedha za taasisi katika taasisi ya mikopo katika usafiri") - kupokea fedha kwa fedha za kigeni kwa akaunti katika taasisi ya mikopo kutoka dawati la fedha la taasisi;
- 0 201 26 610 "Uondoaji wa fedha kutoka kwa barua ya akaunti ya mikopo ya taasisi iliyo na taasisi ya mikopo" - kupokea fedha kwa fedha za kigeni kutoka kwa barua ya akaunti ya mikopo kwa akaunti na taasisi ya mikopo ndani ya siku moja ya biashara;
- 0 401 10 171 "Mapato kutokana na kutathminiwa kwa mali" - onyesho la tofauti chanya ya kiwango cha ubadilishaji wakati wa ubadilishaji.
Shughuli za uondoaji wa fedha za taasisi ya bajeti kwa fedha za kigeni kutoka kwa akaunti iliyo na taasisi ya mikopo zimeandikwa na maingizo yafuatayo ya uhasibu (kifungu cha 82 cha Maagizo N 174n):
Dk. c. 0 201 13 510 "Risiti za fedha za taasisi katika shirika la hazina" Kt c. 0 201 27 610 "Kuondolewa kwa fedha za taasisi kwa fedha za kigeni kutoka kwa akaunti na taasisi ya mikopo" - uhamisho wa fedha kwa ajili ya ubadilishaji wa fedha za kigeni kuwa rubles;
Dk. c. 0 201 26 510 "Kupokea fedha kwa barua ya akaunti ya mikopo ya taasisi katika shirika la mikopo" Kt sc. 0 201 27 610 "Kuondolewa kwa fedha za kigeni za taasisi kutoka kwa akaunti na taasisi ya mikopo" - uhamisho wa fedha kwa fedha za kigeni kwa barua ya akaunti ya mikopo ya taasisi ya bajeti ndani ya siku moja ya biashara;
Dk. c. 0 201 34 510 "Risiti za fedha kwa dawati la fedha la taasisi" Kt c. 0 201 27 610 "Uondoaji wa fedha za kigeni za taasisi kutoka kwa akaunti na taasisi ya mikopo" - uondoaji wa fedha kwa fedha za kigeni kutoka kwa akaunti na taasisi ya mikopo kwa ajili ya kupokea na dawati la fedha la taasisi ya bajeti;
Malipo ya akaunti zinazolingana za uhasibu wa uchanganuzi c. 0 206 00 000 "Mahesabu ya malipo yaliyotolewa" Seti ya akaunti. 0 201 27 610 "Uondoaji wa fedha za taasisi kwa fedha za kigeni kutoka kwa akaunti na taasisi ya mikopo" - uhamisho wa malipo ya mapema kwa fedha za kigeni kwa mujibu wa mikataba ya serikali (manispaa) iliyohitimishwa kwa mahitaji ya taasisi;
Dk. c. 0 401 10 171 "Mapato kutokana na kutathminiwa kwa mali" Kt ac. 0 201 27 610 "Utoaji wa fedha za kigeni wa fedha za taasisi kutoka kwa akaunti ya taasisi ya mikopo" huonyesha tofauti mbaya ya kiwango cha ubadilishaji.

Kwa kumbukumbu. Msingi wa kisheria wa ununuzi na uuzaji wa fedha za kigeni na mashirika ya biashara ya wakaazi umeanzishwa na masharti ya Sheria ya Shirikisho ya Desemba 10, 2003 N 173-FZ "Katika Udhibiti wa Fedha na Udhibiti wa Sarafu" (hapa - Sheria N 173-FZ).

Kwa mujibu wa aya ya 1 ya Sanaa. 11 ya Sheria N 173-FZ, ununuzi na uuzaji wa fedha za kigeni na wakazi unapaswa kufanyika tu kupitia benki zilizoidhinishwa. Benki iliyoidhinishwa inamaanisha taasisi ya mkopo iliyoanzishwa kwa mujibu wa sheria ya Shirikisho la Urusi na ina haki, kwa msingi wa leseni kutoka Benki ya Urusi, kufanya shughuli za benki kwa fedha za fedha za kigeni, pamoja na tawi la mikopo. taasisi inayofanya kazi katika Shirikisho la Urusi, iliyoanzishwa kwa mujibu wa sheria ya nchi ya kigeni, kuwa na haki ya kufanya shughuli za benki na fedha kwa fedha za kigeni.

Mfano 2 (nambari ni masharti). Mkurugenzi wa taasisi ya bajeti alitumwa kwa safari ya kikazi kwenda Merika kwa muda wa siku 4. Chini ya ripoti hiyo, alipewa tikiti ya ndege inayolipwa na posho ya kila siku kwa muda wote wa safari ya kikazi. Malazi yalitolewa na mwenyeji. Makubaliano ya pamoja ya shirika yaligundua kuwa kiasi cha posho ya kila siku kwa safari za biashara kwenda Merika ni dola 70 za Amerika kwa siku.
Taasisi iliamua kununua $280 kutokana na shughuli za kuzalisha mapato. Tuseme kwamba katika tarehe ya kupatikana kwa sarafu, kiwango cha ubadilishaji cha Benki ya Urusi kilikuwa rubles 31 / dola. MAREKANI. Tume ya benki ilifikia rubles 120. Hivyo, taasisi kuhamishiwa benki 8800 rubles. [($280 x RUB 31) + RUB 120]. Wakati wa kuweka fedha za kigeni kwa akaunti ya taasisi, kiwango cha ubadilishaji wa dola kilibadilika na kufikia rubles 30 / dola. MAREKANI.
Maingizo yafuatayo yalifanywa katika rekodi za uhasibu za taasisi:
Dk. c. 2 201 23 510 "Risiti za fedha za taasisi katika taasisi ya mikopo njiani" Kt c. 2,201 11,610 "Ofa za fedha za taasisi kutoka kwa akaunti za kibinafsi na shirika la hazina" - fedha katika rubles zilihamishwa kwa ununuzi wa fedha za kigeni kwa kiasi cha rubles 8,680;
Dk. c. 2 201 27 510 "Risiti za fedha za taasisi kwa fedha za kigeni kwenye akaunti na taasisi ya mikopo" Kt c. 2,201 23,610 "Utoaji wa fedha za taasisi katika taasisi ya mikopo katika usafiri" - fedha za kigeni zilizowekwa kwenye akaunti kwa kiasi cha rubles 8,400. (USD 280 x RUB 30);
Dk. c. 2 401 20 226 "Gharama za kazi nyingine, huduma" Kt c. 2,201 27,610 "Utoaji wa fedha za taasisi kwa fedha za kigeni kutoka kwa akaunti na taasisi ya mikopo" - tume ya benki iliandikwa kwa kiasi cha rubles 120;
Dk. c. 2,401 10,171 "Mapato kutokana na uthamini wa mali" Kt ac. 2,201 23,610 "Utupaji wa fedha za taasisi katika taasisi ya mikopo katika usafiri" - huonyesha tofauti mbaya ya kiwango cha ubadilishaji kutoka kwa tathmini ya fedha kwa kiasi cha rubles 280. [(31 RUB - 30 RUB) x $280].
Tuseme kwamba wakati fedha za kigeni ziliwekwa kwenye akaunti ya taasisi, kiwango cha ubadilishaji wa dola kilikuwa rubles 33 / dola. MAREKANI.
Kwa hivyo, kama matokeo ya kuongezeka kwa kiwango cha ubadilishaji wa dola, tofauti nzuri ya kiwango cha ubadilishaji inatokea, ambayo inahusishwa na kuongezeka kwa matokeo ya kifedha ya mwaka huu wa fedha:
Dk. c. 2 201 27 510 "Risiti za fedha za taasisi kwa fedha za kigeni kwa akaunti na taasisi ya mikopo" Kt c. 2,401 10,171 "Mapato kutoka kwa uhakiki wa mali" - inaonyesha tofauti nzuri ya kiwango cha ubadilishaji kutoka kwa uhakiki wa sarafu kwa kiasi cha rubles 560. [(33 RUB - 31 RUB) x $280].

Kwa madhumuni ya ushuru wa mapato, uhasibu wa ushuru wa matokeo ya ununuzi wa fedha za kigeni (mauzo) huonyeshwa kama ifuatavyo:
1) kama sehemu ya gharama zisizo za uendeshaji:
- kwa namna ya tofauti mbaya ya kiwango cha ubadilishaji kinachotokana na kutathminiwa kwa thamani za sarafu, isipokuwa malipo yaliyotolewa (yaliyopokelewa), ikiwa ni pamoja na akaunti za fedha za kigeni katika benki, zilizofanywa kuhusiana na mabadiliko katika kiwango rasmi cha ubadilishaji wa fedha za kigeni. sarafu dhidi ya ruble ya Benki ya Urusi kwa mujibu wa aya. 5 uk 1 sanaa. 265 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi (TC RF);
- kwa namna ya tofauti hasi (chanya) inayotokana na kupotoka kwa kiwango cha mauzo ya fedha za kigeni (kununua) kutoka kwa kiwango rasmi cha Benki ya Urusi kilichoanzishwa tarehe ya uhamisho wa umiliki wa fedha za kigeni kwa mujibu wa aya. 6 uk 1 sanaa. 265 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi;
2) kama sehemu ya mapato yasiyo ya uendeshaji:
- kwa namna ya tofauti chanya ya kiwango cha ubadilishaji kinachotokana na kutathminiwa kwa thamani za sarafu, isipokuwa malipo yaliyotolewa (yaliyopokelewa), ikiwa ni pamoja na akaunti ya fedha katika benki, iliyofanywa kuhusiana na mabadiliko ya kiwango rasmi cha ubadilishaji wa fedha za kigeni. sarafu dhidi ya ruble ya Shirikisho la Urusi, iliyoanzishwa na Benki ya Urusi kwa mujibu wa aya ya 11 ya Sanaa. 250 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi;
- kwa namna ya tofauti chanya (hasi) ya kiwango cha ubadilishaji kutokana na kupotoka kwa kiwango cha mauzo ya fedha za kigeni (kununua) kutoka kwa kiwango rasmi kilichoanzishwa na Benki ya Urusi tarehe ya uhamisho wa umiliki wa fedha za kigeni kwa mujibu wa aya. 2 ya Sanaa. 250 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.
020130000 "Pesa katika dawati la fedha la taasisi". Kwa mujibu wa aya ya 83 ya Maagizo N 174n, kwa uhasibu wa fedha, nyaraka za fedha kwenye dawati la fedha la taasisi ya bajeti na shughuli za biashara kwa harakati zao, akaunti za uhasibu wa uchambuzi hutumiwa kwa mujibu wa kitu cha uhasibu na maudhui ya biashara. shughuli:
- 020134000 "Cashier".
Uendeshaji wa kupokea pesa kwenye dawati la pesa la shirika la bajeti hufanywa kwa msingi wa hati zifuatazo:
- fomu ya umoja ya nyaraka za msingi za uhasibu N KO-1 "Agizo la pesa zinazoingia" (fomu kulingana na OKUD 0310001), iliyoidhinishwa na Amri ya Kamati ya Takwimu ya Jimbo la Urusi ya Agosti 18, 1998 N 88 "Kwa idhini ya fomu za umoja za msingi. nyaraka za uhasibu kwa uhasibu kwa shughuli za fedha, kwa uhasibu kwa matokeo ya hesabu" (hapa - Azimio N 88));
- risiti (fomu kulingana na OKUD 0504510, iliyoidhinishwa na Amri ya Wizara ya Fedha ya Urusi ya Desemba 15, 2010 N 173n "Kwa idhini ya fomu za hati za msingi za uhasibu na rejista za uhasibu zinazotumiwa na mamlaka ya serikali (miili ya serikali), serikali za mitaa, mashirika ya usimamizi wa fedha za ziada za bajeti ya serikali, vyuo vya serikali vya sayansi, taasisi za serikali (manispaa) na miongozo ya matumizi yao").
Upokeaji wa pesa kwenye dawati la pesa hufanywa na maingizo yafuatayo ya uhasibu:
Dt ya akaunti 0 201 34 510 "Risiti za fedha kwa dawati la fedha la taasisi" Kt ya akaunti. 0 210 03 660 "Kupungua kwa mapato kutoka kwa shughuli na mamlaka ya kifedha kwa pesa taslimu" - kupokea pesa taslimu kwa sarafu ya Shirikisho la Urusi kwa dawati la pesa kutoka kwa akaunti ya kibinafsi ya taasisi iliyofunguliwa na mamlaka ya hazina, 0 201 27 610 " Utoaji wa fedha za taasisi kwa fedha za kigeni kutoka kwa akaunti na taasisi ya mikopo" - upokeaji wa fedha kwa fedha za kigeni kwenye dawati la fedha la taasisi ya bajeti kutoka kwa akaunti na taasisi ya mikopo;
Dk. c. 2 201 34 510 "Risiti za fedha kwa dawati la fedha la taasisi" Mikopo ya akaunti zinazofanana za uhasibu wa uchambuzi wa akaunti 2 205 00 000 "Mahesabu ya mapato" - risiti ya mapato kwa dawati la fedha la taasisi;
Dk. c. 0 201 34 510 "Risiti za fedha kwa dawati la fedha la taasisi" Mikopo ya akaunti husika ya uhasibu wa uchambuzi wa akaunti 0 208 000 00 "Makazi na watu wanaowajibika" - kupokea mizani ya kiasi cha uwajibikaji;
Dk. c. 0 201 34 510 "Risiti za fedha kwa dawati la fedha la taasisi" Mikopo ya akaunti zinazofanana za uhasibu wa uchambuzi c. 0 209 00 000 "Makazi kwa uharibifu wa mali" - kupokea fedha kwa fidia kwa uharibifu unaosababishwa na mali ya taasisi ya bajeti;
- rekodi nyingine za uhasibu (kifungu cha 84 cha Maagizo No. 174n).

Mfano 3. Mnamo Januari 2013, taasisi ya bajeti A ilifanya hesabu, kama matokeo ambayo uhaba wa vifaa kwa ajili ya utengenezaji wa mavazi ya tamasha ulifunuliwa, gharama ya rubles 7,500 kulingana na data ya uhasibu. Thamani ya soko ya fittings pia ilifikia rubles 7,500.
Mfanyakazi wa taasisi hiyo alikiri kosa na kurudisha kiasi cha uharibifu wa dawati la fedha la taasisi hiyo kulingana na bei ya soko ya mali iliyopotea.
Maingizo yafuatayo yalifanywa katika rekodi za uhasibu za taasisi:
Dk. c. 2 401 10 172 "Mapato kutokana na uendeshaji na mali" Kt ac. 2,105 36,440 "Kupungua kwa gharama ya hesabu nyingine - mali nyingine inayohamishika ya taasisi" - fittings kukosa kwa kiasi cha rubles 7,500 ziliandikwa mbali;
Dk. c. 2,209 74,560 "Ongezeko la mapokezi kwa uharibifu wa orodha" Kt c. 2,401 10,172 "Mapato kutoka kwa shughuli na mali" - kiasi cha uharibifu (thamani ya soko ya fittings kukosa) inaonekana kwa kiasi cha rubles 7500;
Dk. c. 2 201 34 510 "Risiti za fedha kwa dawati la fedha la taasisi" Kt c. 2,209 74,660 "Kupunguzwa kwa receivables kwa uharibifu wa hesabu" - uharibifu ulilipwa na mtu mwenye hatia kwa kiasi cha rubles 7500.

Kwa madhumuni ya Chap. 25 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, mapato kwa njia ya fidia kwa uharibifu unaotambuliwa na mfanyakazi ni mapato yasiyo ya uendeshaji ya taasisi (kifungu cha 3 cha kifungu cha 250 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).
Shughuli za utupaji wa pesa taslimu kutoka dawati la fedha la taasisi ya bajeti kwa misingi ya vibali vya pesa taslimu za debit (fomu kulingana na OKUD 0310002, iliyoidhinishwa na Azimio N 88), hufanywa na maingizo yafuatayo ya uhasibu:
Dk. c. 0 210 03 560 "Ongezeko la akaunti zinazopokelewa kutokana na utendakazi na mamlaka ya fedha taslimu" Kt ac. 0 201 34 610 "Utoaji wa fedha kutoka kwa dawati la fedha la taasisi" - uondoaji wa fedha kwa sarafu ya Shirikisho la Urusi kutoka kwa dawati la fedha la taasisi kwa ajili ya kuweka akaunti ya kibinafsi na shirika la hazina;
Malipo ya akaunti zinazolingana za uhasibu wa uchanganuzi c. 0 206 00 000 "Mahesabu ya malipo yaliyotolewa" Seti ya akaunti. 0 201 34 610 "Uondoaji wa fedha kutoka kwa dawati la fedha la taasisi" - malipo kutoka kwa dawati la fedha la taasisi ya bajeti ya malipo ya awali chini ya mikataba ya serikali (manispaa) kwa mahitaji ya taasisi (malipo ya mapema);
Dk. c. 2,207 14,540 "Ongezeko la deni la wadaiwa kwenye mikopo, mikopo" Kt c. 2 201 34 610 "Utoaji wa fedha kutoka kwa dawati la fedha la taasisi" - kutoa mkopo, mikopo kutoka kwa dawati la fedha la taasisi ya bajeti;
Dk. c. 0 209 81 560 "Ongezeko la akaunti zinazopokelewa kwa uhaba wa fedha" Kt sc. 0 201 34 610 "Utoaji wa fedha kutoka kwa dawati la fedha la taasisi" - kiasi cha uhaba uliotambuliwa, wizi, upotevu wa fedha huonekana;
Dk. c. 0 304 06 830 "Kupungua kwa makazi na wadai wengine" Kt. 0 201 34 610 "Uondoaji wa fedha kutoka kwa dawati la fedha la taasisi" - uhasibu kwa receivable kwa ajili ya kurejesha chanzo kingine cha usalama wa kifedha kuvutia kutimiza wajibu.

Mfano wa 4 (tutatumia masharti ya mfano 3). Mkuu wa taasisi aliweka fedha zilizopokelewa kwenye dawati la fedha (kiasi cha uharibifu wa fidia) kwa akaunti ya kibinafsi ya taasisi. Muamala huu ulirekodiwa na mhasibu kama ifuatavyo:
Dk. c. 2 210 03 560 "Ongezeko la akaunti zinazopokelewa kutokana na miamala na mamlaka ya fedha taslimu" Kt sc. 2 201 34 610 "Utoaji wa fedha kutoka kwa dawati la fedha la taasisi" - fedha ziliwekwa kwenye akaunti ya kibinafsi ya taasisi kwa kiasi cha rubles 7500;
Dk. c. 2 201 11 510 "Risiti za fedha za taasisi kwa akaunti ya kibinafsi katika hazina" Kt c. 2 210 03 660 "Kupungua kwa akaunti zinazopokelewa kwa shughuli na mamlaka ya kifedha kwa fedha taslimu" - fedha ziliwekwa kwenye akaunti ya kibinafsi ya taasisi kwa kiasi cha rubles 7500.

020135000 "Nyaraka za pesa".
Kulingana na kifungu cha 169 cha Maagizo N 157n, hati za pesa ni:
- kuponi zilizolipwa kwa mafuta na mafuta (POL);
- mihuri ya chakula iliyolipwa;
- vocha zilizolipwa kwa nyumba za kupumzika, sanatoriums, maeneo ya kambi;
- kupokea arifa za maagizo ya posta, stempu za posta, bahasha zenye stempu na stempu za ushuru wa serikali na kadhalika.
Kukubalika kwenye dawati la pesa na utoaji kutoka kwa dawati la pesa la hati kama hizo hufanywa na hati zifuatazo:
- maagizo ya fedha zinazoingia (fomu kulingana na OKUD 0310001) na usajili wa rekodi "Mfuko" juu yao;
- maagizo ya pesa taslimu ya matumizi (fomu kulingana na OKUD 0310002) na usajili wa rekodi "Mfuko" juu yao.
Maagizo kama haya ya pesa yamesajiliwa katika Jarida la usajili wa hati za pesa zinazoingia na zinazotoka kando na maagizo ya pesa zinazoingia na zinazotoka ambazo hushughulikia miamala ya pesa taslimu. Uhasibu wa shughuli na nyaraka za fedha hufanyika kwenye karatasi tofauti za Kitabu cha Fedha cha taasisi na kuingia "Hifadhi" juu yao.
Mara nyingi, waajiri huwapa wafanyikazi wao vocha kwa nyumba za likizo, na watoto wao - vocha kwa kambi za afya. Katika hali nyingi, mwajiri hulipa sehemu ya gharama ya ziara, na nyingine hulipwa na mfanyakazi. Fikiria utaratibu wa kutafakari katika uhasibu wa taasisi ya bajeti upokeaji na utoaji wa hati ya fedha kama vile vocha ya mapumziko na sanatorium.

Mfano 5. Taasisi ya bajeti A, kwa kutumia fedha kutoka kwa shughuli za kuzalisha mapato, ilinunua vocha ya mapumziko na sanatorium yenye thamani ya rubles 20,000 kwa mfanyakazi wake. Mkataba wa ajira unasema kwamba wakati wa kutoa vocha, mfanyakazi lazima alipe taasisi kwa 17% ya gharama zake. Baada ya kupokea vocha, mfanyakazi alilipa sehemu yake ya gharama ya vocha kwa fedha taslimu kwenye dawati la fedha la taasisi.
Katika uhasibu wa taasisi, shughuli hizi zitaonyeshwa kama ifuatavyo:
Dk. c. 2,206 26,560 "Ongezeko la mapato kwa ajili ya maendeleo ya kazi nyingine, huduma" Kt c. 2,201 11,610 "Utoaji wa fedha za taasisi kutoka kwa akaunti za kibinafsi katika hazina" - malipo kwa ajili ya mapumziko na ziara ya sanatorium kwa kiasi cha rubles 20,000 ilifanywa;
Dk. c. 2 201 35 510 "Kupokea hati za fedha kwenye dawati la fedha la taasisi" Kt c. 2,302 26,730 "Ongezeko la akaunti zinazolipwa kwa kazi nyingine, huduma" - vocha kwa kiasi cha rubles 20,000 ilizingatiwa;
Dk. c. 2,302 26,830 "Kupunguzwa kwa akaunti zinazolipwa kwa kazi zingine, huduma" Kt c. 2,206 26,660 "Kupunguzwa kwa malipo ya malipo ya mapema kwa kazi nyingine, huduma" - malipo ya awali yaliandikwa kwa ajili ya makazi na sanatorium kwa kiasi cha rubles 20,000;
Dk. c. 2,208 26,560 "Ongezeko la mapokezi ya watu wanaowajibika kwa malipo ya kazi zingine, huduma" Kt sc. 2 201 35 610 "Utupaji wa nyaraka za fedha kutoka kwa dawati la fedha la taasisi" - vocha ilitolewa kwa mfanyakazi kwa kiasi cha rubles 20,000;
Dk. c. 2 201 34 510 "Risiti za fedha kwa dawati la fedha la taasisi" Kt c. 2,208 26,660 "Kupunguzwa kwa mapato ya watu wanaowajibika kwa malipo ya kazi nyingine, huduma" - sehemu ya gharama ya vocha iliyolipwa na mfanyakazi kwa kiasi cha rubles 3400. (20,000 rubles x 17%).
Baada ya mfanyakazi kurudi kutoka sanatorium:
Dk. c. 2 401 20 226 "Gharama za kazi nyingine, huduma" Kt c. 2,208 26,660 "Kupunguzwa kwa mapato ya watu wanaowajibika kwa malipo ya kazi nyingine, huduma" - gharama zinaonyeshwa kwa malipo ya vocha na taasisi kwa kiasi cha rubles 16,600. (20,000 rubles - 3400 rubles).

Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi hutoa aina mbili za malipo ya fedha - fedha na zisizo za fedha. Kama sheria, taasisi za sekta ya umma hutumia aina zisizo za pesa za malipo. Wakati huo huo, hawawezi kufanya bila malipo ya fedha. Uuzaji wa bidhaa (kazi, huduma) kwa idadi ya watu, malipo ya mishahara kwa wafanyikazi wa taasisi, faida za kijamii, masomo, gharama za kusafiri - yote haya yanahusisha matumizi ya pesa taslimu. Ikiwa makazi yanafanywa kwa fedha, basi inakuwa muhimu kufanya shughuli za fedha.
Wakati wa kusajili na uhasibu kwa shughuli za fedha, taasisi zinapaswa kuongozwa na utaratibu wa kufanya shughuli za fedha katika Shirikisho la Urusi lililoanzishwa na Benki ya Urusi (kifungu cha 167 cha Maagizo N 157n).
Utaratibu wa kufanya shughuli za pesa kwenye eneo la Shirikisho la Urusi kwa madhumuni ya kuandaa mzunguko wa pesa kwenye eneo lake imedhamiriwa na Udhibiti juu ya utaratibu wa kufanya shughuli za pesa taslimu na noti na sarafu za Benki ya Urusi kwenye eneo la Urusi. Shirikisho, lililoidhinishwa na Benki ya Urusi tarehe 12 Oktoba 2011 N 373-P (hapa - Kanuni N 373-P).
Ili kufanya miamala ya fedha taslimu, taasisi lazima ziweke kiwango cha juu kinachoruhusiwa cha fedha ambacho kinaweza kuwekwa kwenye dawati la fedha baada ya kiasi cha salio la fedha taslimu mwishoni mwa siku ya kazi kuingizwa kwenye kitabu cha fedha (hapa inajulikana kama kikomo). Sharti hili limeanzishwa na kifungu cha 1.2 cha Kanuni N 373-P. Kikomo hiki lazima kiweke na hati ya utawala, iliyohifadhiwa kwa namna iliyopangwa na mkuu wa taasisi au mtu mwingine aliyeidhinishwa. Utaratibu wa kuhesabu kikomo cha usawa wa fedha umewekwa katika Kiambatisho cha Kanuni N 373-P.
Taasisi zinatakiwa kuweka fedha zaidi ya kikomo kilichowekwa katika akaunti za benki na taasisi za mikopo au Benki ya Urusi (kifungu cha 1.4 cha Kanuni N 373-P).
Mwakilishi aliyeidhinishwa wa taasisi huweka pesa katika benki au katika shirika ambalo ni sehemu ya mfumo wa Benki ya Urusi, hati ambayo inaipa haki ya kusafirisha pesa taslimu, kukusanya pesa taslimu, na vile vile shughuli za pesa taslimu katika suala la kupokea na kupokea pesa. usindikaji wa pesa taslimu kwa kuweka, kuhamisha au kuhamisha kwa akaunti ya taasisi.
Uwepo wa pesa kwenye rejista ya pesa zaidi ya kikomo inaruhusiwa:
- siku za malipo ya mishahara, masomo, malipo yaliyojumuishwa kwa mujibu wa mbinu iliyopitishwa kwa kujaza fomu za uchunguzi wa takwimu za serikali ya shirikisho, katika mfuko wa mshahara, na malipo ya hali ya kijamii, ikiwa ni pamoja na siku ya kupokea fedha kutoka akaunti ya benki kwa malipo haya. Kumbuka kwamba muda wa utoaji wa fedha kwa malipo haya umedhamiriwa na mkuu, lakini hauwezi kuzidi siku 5 za kazi (ikiwa ni pamoja na siku ya kupokea fedha kutoka kwa akaunti ya benki kwa malipo haya), ambayo inafuata kutoka kwa kifungu cha 4.6 cha Kanuni N 373-P. ;
- mwishoni mwa wiki, likizo zisizo za kazi, ikiwa taasisi inafanya shughuli za fedha siku hizi.
Katika hali nyingine, mkusanyiko wa fedha katika dawati la fedha zaidi ya kikomo kilichowekwa cha usawa wa fedha haruhusiwi na taasisi.
Matumizi ya rejista za fedha (CCP) katika utekelezaji wa malipo ya fedha na taasisi za bajeti. Kulingana na aya ya 1 ya Sanaa. 2 ya Sheria ya Shirikisho ya Mei 22, 2003 N 54-FZ "Juu ya matumizi ya rejista za fedha katika utekelezaji wa makazi ya fedha na (au) malipo kwa kutumia kadi za malipo" (hapa - Sheria N 54-FZ) mashirika, ikiwa ni pamoja na taasisi za bajeti. , kufanya makazi ya fedha au makazi kwa kutumia kadi za malipo, wakati wa kuuza bidhaa, kufanya kazi au kutoa huduma, wanatakiwa kutumia rejista ya fedha iliyojumuishwa katika Daftari ya Jimbo la CCPs.
Kifungu cha 3 cha Sanaa. 2 ya Sheria N 54-FZ inaweka orodha ya shughuli katika utekelezaji ambao taasisi, kwa sababu ya maalum ya shughuli zake au sifa za eneo lake, inaweza kufanya malipo ya pesa taslimu na (au) malipo kwa kutumia kadi za malipo bila kutumia madaftari ya fedha. Kwa hiyo, kwa mfano, uwezekano wa kutotumia CCP hutolewa wakati wa kutoa chakula kwa wanafunzi na wafanyakazi wa shule za elimu ya jumla na taasisi za elimu sawa wakati wa vikao vya mafunzo. Taasisi za bajeti, ambazo, kwa mujibu wa Sheria N 54-FZ, haziwezi kutumia rejista za fedha, lazima zionyeshe uchaguzi wao katika sera ya uhasibu ya taasisi.
Pia, CCP haiwezi kutumika katika kesi ya utoaji wa huduma kwa idadi ya watu, kulingana na utoaji na taasisi za fomu kali za kuripoti.

Mfano 6. Katika taasisi ya bajeti, hesabu ilifanyika, matokeo ambayo yalifunua uhaba wa vifaa vya michezo, gharama ya rubles 2,000 kulingana na data ya uhasibu. Thamani ya soko ya hesabu pia ilifikia rubles 2000.
Mfanyakazi wa taasisi hiyo alikiri makosa yake na kurudisha kiasi cha uharibifu wa dawati la fedha la taasisi hiyo kulingana na bei ya soko ya mali iliyopotea.
Maingizo yafuatayo yalifanywa katika rekodi za uhasibu za taasisi:
Dk. c. 2 401 10 172 "Mapato kutokana na uendeshaji na mali" Kt ac. 2 105 36 440 "Kupungua kwa gharama ya hesabu nyingine - mali nyingine inayohamishika ya taasisi" - vifaa vya michezo vilivyopotea kwa kiasi cha rubles 2000 viliandikwa;
Dk. c. 2,209 74,560 "Ongezeko la mapokezi kwa uharibifu wa orodha" Kt c. 2,401 10,172 "Mapato kutoka kwa shughuli na mali" - uharibifu uliojitokeza (thamani ya soko ya hesabu iliyopotea) kwa kiasi cha rubles 2000;
Dk. c. 2 201 34 510 "Risiti za fedha kwa dawati la fedha la taasisi" Kt c. 2,209 74,660 "Kupunguzwa kwa receivables kwa uharibifu wa hesabu" - uharibifu ulilipwa na mtu mwenye hatia kwa kiasi cha rubles 2000.

Bibliografia

1. Juu ya uhasibu: Sheria ya Shirikisho ya 06.12.2011 N 402-FZ.
2. Kwa idhini ya Maagizo juu ya utaratibu wa kuandaa, kuwasilisha kila mwaka, taarifa za fedha za robo mwaka za taasisi za bajeti na uhuru wa serikali (manispaa): Amri ya Wizara ya Fedha ya Urusi ya Machi 25, 2011 N 33n.
3. Kwa idhini ya Chati ya Hesabu kwa uhasibu wa taasisi za bajeti na Maagizo ya matumizi yake: Amri ya Wizara ya Fedha ya Urusi tarehe 16 Desemba 2010 N 174n.