Pagpapanumbalik ng VAT na dating tinanggap para sa bawas. Pagbawi ng VAT Paano ipakita ang pagbawi ng VAT sa 1s 8.3

Mayroong dalawang opsyon para sa pagbawi ng VAT.

Pagbabalik ng VAT na binayaran kanina. Sa kasong ito, ibinabalik ang halaga ng VAT sa account ng organisasyon ng nagbabayad.

Pagpapanumbalik, kapag ang organisasyon ng nagbabayad ay dapat magbayad ng buwis na isinumite ng badyet para sa muling pagbabayad.

Ang parehong mga pagpipilian ay may parehong termino, ngunit ang kahulugan ay kabaligtaran. Makikita mo ang pagkakaiba sa pamamagitan ng pagsusuri sa VAT sa mga advance kapag natanggap namin ang mga ito at kapag inilipat namin ang mga ito. Kapag tumatanggap ng advance mula sa isang counterparty, may mga obligasyon na magbayad ng VAT sa inilipat na halaga. Gayundin, ang obligasyon na magbayad ng VAT ay nagmumula sa pagbebenta ng mga kalakal sa pagbebenta. Ang VAT refund ay ibinibigay para sa natanggap na paunang bayad sa pagtatanghal para sa reimbursement (pagbawi). Kapag naglilipat ng paunang bayad sa supplier, posible ring mabawi ang VAT mula sa tinukoy na halaga, sa batayan na ito ang kabuuang halaga ng buwis ay nabawasan. Kasunod nito, pagkatapos matanggap ang mga kalakal, kakailanganin mong ilipat ang VAT sa badyet (upang hindi maulit ang refund). Iminumungkahi naming suriin nang detalyado kung paano ibinabalik ang VAT mula sa natanggap na paunang bayad, na inilipat ng counterparty ng mamimili.

Awtomatikong kikilalanin ng programa ang natanggap na bayad bilang paunang bayad at bubuo ng mga kinakailangang transaksyon:

Pakitandaan na ang mga transaksyon sa VAT accounting ay nilikha ng dokumentong "Invoice". Maaari itong mabuo kapag natanggap ang isang advance sa account, o sa pamamagitan ng espesyal na pagproseso sa pagtatapos ng panahon ng accounting (buwan).

Gumawa tayo ng invoice na ibinigay batay sa resibo sa bank account:

Suriin natin ang mga kable:

Kapag lumilikha ng dokumentong "Pagpapatupad", ang paunang bayad ay dapat na awtomatikong mabuo. Maaari mong suriin gamit ang mga transaksyon sa pagpapatupad:

Ang dokumentong "Invoice" mismo, na nilikha sa pagpapatupad, ay hindi gumagawa ng anumang mga pag-post, ngunit sumasalamin sa paggalaw ng VAT sa iba pang mahahalagang rehistro ng accounting.

Ang proseso ng pagbawi ng VAT ay makikita sa pamamagitan ng dokumentong "Paggawa ng mga entry sa ledger ng pagbili":

Sa kasong ito, awtomatikong nangyayari ang pagpuno sa tab na "Mga Natanggap na Advance" sa 1C. Ang lahat ng halaga para sa mga natanggap na paunang bayad na maaaring isumite para sa pagbawi ng VAT ay makikita dito:

Sinusuri ang mga kable:

Maaari mong subaybayan ang mga resulta ng nakagawiang pagpapatakbo ng VAT accounting sa pamamagitan ng pagbuo ng mga ulat sa "Sales Book" at "Purchases Book":

Kung pupunta ka sa ulat ng "Sales Book", pagkatapos ay para sa isang counterparty-buyer ay magkakaroon ng dalawang talaan na makikita para sa panahon ng accounting (buwan) para sa natanggap na advance at ang ginawang mga benta:

Kung titingnan mo ang ulat ng "Mga Pagbili ng Aklat", ang parehong katapat ay lilitaw dito, at ang entry para dito ay magbabayad para sa paunang bayad sa aklat ng pagbebenta.

Ang parehong halaga ay makikita sa lahat ng mga entry. Kasunod nito na ang pagbabayad ng VAT sa badyet ay magiging isang beses. Sa pamamagitan ng pagbuo ng ulat ng “Turnover balance sheet,” maaari mong suriin ang pagsasara ng account 76. AB (VAT sa mga advance at prepayment):

Mula sa mga paunang pagbabayad mula sa mga supplier, ang pagbawi ng VAT sa programang 1C 8.3 ay nangyayari sa katulad na paraan. Sa kasong ito, ang mga dokumento ay dapat mabuo sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

Pagde-debit mula sa kasalukuyang account.

Invoice para sa paunang bayad na natanggap mula sa supplier.

Invoice ng resibo.

Invoice laban sa tala sa paghahatid.

Ang pagkakaiba lamang mula sa nakaraang opsyon ay ang VAT ay naibalik ayon sa dokumentong "Paglikha ng mga entry sa libro ng pagbebenta".

Ang dokumentong "Bumili ng Aklat" ay magpapakita ng mga talaan ng paunang bayad at resibo:

At sa "Sales Book" isang entry tungkol sa pagpapanumbalik ng VAT ay ipapakita:

Ang VAT sa mga paunang pagbabayad sa mga supplier ay isinasaalang-alang sa account 76.VA (VAT sa mga advance at prepayment na ibinigay), ang kilusan kung saan maaaring tingnan sa balanse:

Ang ilang higit pang mga nuances kapag ang VAT ay maaaring maibalik:

Kapag nagbebenta ng mga produkto sa tingian (hindi kasama ang VAT), inilaan para sa pagbebenta sa rate na 18%. Sa kasong ito, kinakailangang ibalik (ibalik sa badyet) ang VAT sa materyal na ginamit sa produksyon.

Kung kinikilala ng tanggapan ng buwis ang dokumento ng "Invoice" ng supplier bilang hindi wasto o nawala.

Mayroon ding mga baligtad na sitwasyon kung kailan maaaring ibalik ng isang organisasyon ang dating bayad na VAT. Para sa pagmuni-muni sa programa ng 1C mayroong isang karaniwang dokumento na "Pagpapanumbalik ng VAT":

Ang dokumentong ito, sa katunayan, ay isang corrective document para sa purchase book at sales book, depende sa layunin ng VAT recovery. Halimbawa, ang halaga ng nabawi na VAT ay maaaring isulat sa account ng gastos:

Sa kasong ito, ang naibalik na VAT ay makikita sa dokumentong "Sales Book" bilang isang entry sa isang karagdagang sheet.

Ang "VAT sa 1C 8 2" ay isang kumplikadong bloke ng accounting, at mahirap din itong maunawaan at maunawaan. Ang VAT ay isang pederal na buwis na lumilitaw sa isang negosyo na lumilikha ng karagdagang halaga sa pamilihan sa mga transaksyong nauugnay sa pagbebenta ng mga kalakal, trabaho, mga serbisyo (mula rito ay tinutukoy bilang mga kalakal). Ang sunud-sunod na pagtatanghal ng accounting sa buwis ay malinaw na ganito: "Outgoing VAT" (kinakalkula sa kita ng mga benta); "Input VAT" (binabayaran sa mga supplier); ang pagkakaiba na natagpuan sa pagitan ng "Output VAT" na binawasan ng "Input VAT" ay katumbas ng halaga na kailangang bayaran ng mga legal na entity sa pederal na badyet ng treasury ng estado.

Mga account na kasangkot sa VAT accounting

• 68.02;
• 68.32;
• 76 VA;
• 76 AB;
• 76 OT;
• 76 NA.

Sa listahan ng mga account sa accounting, mayroong isang account na, sa isang karaniwang pagsasaayos, ay tinukoy para sa accounting at pagkolekta ng VAT. Ang value added tax accounting sa 1C ay isinasagawa sa account 19, na mayroong mga sub-account.

Ang active-passive na account na 68.02 sa isang karaniwang configuration ay ginagamit upang itala ang buod ng mga numero ng VAT at gumawa ng isang deklarasyon, na isinumite buwan-buwan sa mga awtoridad sa regulasyon.

Ang deklarasyon ay madalas na nagbabago, kaya kinakailangan na subaybayan ang mga pagbabago sa mga legal na sistema ng sanggunian at ilapat ang mga ito sa iyong trabaho.

Ang Account 68.2 subaccount 2 ay kinakailangan para sa accounting para sa mga transaksyon sa pag-export pagdating sa VAT refund mula sa badyet, na may pahintulot ng regulatory authority. Dito kailangan nating pag-usapan ang tungkol sa hiwalay na accounting sa isang tipikal na configuration ng input tax.

Upang account para sa VAT, kapag ang mga kumpanya ay kumakatawan sa kanilang sarili bilang isang ahente (tax agent), mayroong sa isang karaniwang configuration account 68.32, ito ay nakasulat na "VAT kapag ginagamit ang mga tungkulin ng isang ahente ng buwis."

Ang mga natanggap na prepayment at advance mula sa mga mamimili (mula rito ay tinutukoy bilang mga prepayment) ay makikita sa accounting account 62.02 "Mga advance mula sa mga mamimili", at VAT sa mga transaksyong ito sa isang karaniwang configuration sa account 76 AB.

Kapag ang kumpanya mismo ay naglipat ng mga advance at prepayment sa mga katapat, ayon sa mga tuntunin ng kasunduan, sa isang karaniwang pagsasaayos ay mayroong isang account na 76.BA.

Sa karaniwang pagsasaayos, bago ka magsimulang magtrabaho, tiyaking suriin ang mga setting ng patakaran sa accounting.

Isinasaalang-alang ng karaniwang pagsasaayos ang lahat ng mga kinakailangan ng kasalukuyang batas sa larangan ng pagbubuwis.

Paano gumagana ang "s/f issued" sa karaniwang configuration?

• Para sa pagpapadala;

Ibinibigay ito kapag nagsasagawa ng mga transaksyon na may kaugnayan sa pagbubuwis.

Ang pagpaparehistro nito ay nagaganap, napapailalim sa istruktura ng subordination, batay sa mga transaksyon sa pagbebenta. Accounting entry, pati na rin ang posisyon sa kapag nagpo-post ng "Realization" na dokumento.

D-t 90.03 K-t 68.02

• sa pagtanggap ng advance;

Ang isang account ay nilikha para sa paunang bayad na natanggap mula sa mamimili, ang batayan ay ang dokumento ng pagbabayad. Kapag nagsasagawa ng pagpoproseso ng "Paglikha ng isang account sa paunang pagbabayad", maaari kang awtomatikong lumikha ng isang account sa paunang pagbabayad kapag pinindot mo ang pindutang "Punan".

Kung nag-post ka ng entry sa accounting ng buwis, ipinapahiwatig ang isang entry sa accounting ng buwis, at may lalabas na linya ng VAT sa aklat ng mga benta.

D-t 76 AB K-t 68.02

Kapag ang pagpapadala ay isinasagawa, ang dating natanggap na prepayment ay na-offset. Ang pamamaraan ng regulasyon ay lumilikha ng s/f record sa tab na "Pagbawas ng VAT mula sa mga natanggap na advance" ng dokumentong "Paggawa ng mga entry sa ledger ng pagbili."

D-t 68.02 K-t 76 AB

• upang madagdagan ang gastos;

Ito ay nakumpleto gamit ang "Pagsasaayos ng Pagpapatupad" na operasyon.

Ang sumusunod na checkbox ay inilagay sa mga dokumento:

— Sa pagpapatupad — “Pagsasaayos ayon sa kasunduan ng mga partido”;

— Sa s/f – “Pagsasaayos”.

Ang dokumentong "Pagsasaayos ng mga benta" ay dapat isagawa, pagkatapos kung saan ang mga posisyon ng invoice ay ipinapakita para sa halaga ng na-adjust na halaga ng benta at naipon na VAT. Lumilitaw ang mga rekord na katulad ng mga pangunahin:

— D-t 62.01 K-t 90.01;

— D-t 90.03 K-t 68.02.

Lumilitaw ang isang linya sa aklat ng pagbebenta sa oras na nai-post ang accounting para sa mga posisyon sa pagsasaayos.

• para mabawasan ang gastos.

Ito ay iginuhit gamit ang dokumentong "Pagsasaayos ng Pagpapatupad".

Ang tanda ay ibinigay:

— Sa dokumento ng pagpapatupad — "Pagsasaayos ayon sa kasunduan ng mga partido";

— Sa dokumento s/f – “Pagsasaayos”.

Bilang bahagi ng nakagawiang pamamaraan para sa paglikha ng isang purchase ledger, isang linya ng pagsasaayos ng account ay lilitaw, at ang mga entry ng account ay nilikha din:

D-t 68.02 K-t 19.09

Ginagamit ang Account 19, subaccount 09 upang ipakita ang halaga ng pagsasaayos ng VAT na nauugnay sa pagbaba sa halaga ng mga benta. Ang mga pagbawas sa presyo ay inireseta sa isang bilateral na kasunduan (amendment) sa kontrata.

Ang paglikha ng mga tala ng accounting sa pagsasaayos ay makikita sa aklat ng pagbili sa tab na "Pagbawas ng VAT sa pagbaba ng halaga ng benta".

Paano gumagana ang dokumento ng regulasyon na "Paggawa ng mga entry para sa aklat ng pagbebenta"?

Sa huling araw ng bawat buwan, ang paggamit ng tab na "Pagbawi sa pamamagitan ng Mga Pag-unlad" ay kinakailangan. Pagkatapos ng pamamaraang ito, ang mga talaan ng accounting ay naitala para sa mga advance na inisyu at ang mga transaksyon ay nilikha. Pinag-uusapan natin ang pagpapanumbalik ng buwis sa mga transaksyon kung saan ang isang advance ay nauna nang inisyu ng kumpanya, at pagkatapos ay ibinalik ang advance o dumating ang mga kalakal. Mga post:

D-t 76 VA K-t 68.02

Ang lahat ng mga operasyon na hindi nakagawian ay dapat na isagawa nang tama sa database bago ang oras ng 23:59:58, at ang mga nakagawiang operasyon ay dapat isagawa ayon sa sequence scheme sa huling araw ng buwan, oras 23:59:59. Kung gayon ang BU at NU ay magiging maaasahan, tama at lahat ng mga operasyon ay isasaalang-alang.

Paano gumagana ang resultang s/f?

• para sa pagpasok;

Batay sa mga transaksyon para sa pagbili ng mga kalakal, nilikha ang isang account sa pananalapi.

Ang pagpasok ng VAT ay isinasagawa gamit ang operasyong "Pagtanggap ng mga produkto o serbisyo".

— D-t 19.03 K-t 60.01;

— Dt 19.04 Kt 60.01.

Mayroong dalawang opsyon para sa paggawa ng s/f entry sa purchase book:

— Sa s/f kailangan mong lagyan ng tsek ang kahon para kalkulahin ang bawas sa VAT;

— Sa resibo, lagyan ng check ang kahon para sa pagkalkula ng bawas sa VAT.

Para sa mga gamit at materyales na naka-capitalize, maaari mong ibawas ang VAT, ayon sa mga paliwanag na liham mula sa Ministri ng Pananalapi, sa loob ng tatlong taon, magsisimula ang pagkalkula mula sa sandaling lumitaw ang KARAPATAN na ito. Pagkatapos ng tinukoy na panahon, hindi magagamit ang refund.

• para sa paunang bayad;

Ang S/f mula sa supplier para sa advance na natanggap niya ay inilipat sa bumibili. Ito ay nagsisilbing batayan para sa pagpapakita ng dokumentong "S/f natanggap" sa 1C. Nangangailangan ito ng pagsuri sa checkbox na "Ipakita ang bawas sa VAT." Pagkatapos nito, ang mga sumusunod na entry sa accounting ay naitala:

D-t 68.02 K-t 76 VA

Posibleng ibawas ang VAT mula sa mga advance na inisyu, ayon sa mga paliwanag na liham mula sa Ministri ng Pananalapi, sa buwan lamang ng pag-uulat, iyon ay, kapag lumitaw ang KARAPATAN na ito, ang pagbabawas ay hindi maaaring ilipat sa mga susunod na panahon ng pag-uulat.

Kapag natanggap ang mga kalakal, ang "S/f natanggap" ay itatala sa aklat ng pagbebenta para sa halaga ng advance na ibinigay sa supplier, sa tab na "Pagbawi para sa mga advance".

Kung ang mga kalakal at materyales ay bahagyang natanggap at hindi ganap na sumasakop sa paunang bayad, ang pagpapanumbalik ng VAT sa programa ng 1C sa isang paunang natanggap na dati ay nangyayari nang eksakto para sa halaga ng bahagyang resibo.

Ang entry na may kaugnayan sa pagpapanumbalik ng buwis mula sa paunang bayad ay ginawa sa sales ledger. Bilang resulta, ang mga account sa accounting ay nilikha:

D-t 76 VA K-t 68.02

• upang madagdagan ang gastos;

Ang S/f para sa isang pagbabago sa halaga patungo sa isang pagtaas ay iginuhit sa parehong paraan tulad ng para sa isang pagbaba.

Ginagawa ang mga pag-post kapag nagpo-post ng dokumentong "Pagsasaayos ng Resibo".

D-t 19.03 K-t 60.01

• para mabawasan ang gastos.

Ang dokumentong "S/f natanggap" ay iginuhit gamit ang dokumentong "Receipt Adjustment".

Ang mga dokumento ay nagpapahiwatig ng mga sumusunod:

— Sa resibo — “Pagsasaayos ayon sa kasunduan ng mga partido”;

— Sa s/f – “Pagsasaayos”.

Ang mga entry upang ayusin ang halaga ng natanggap na mga kalakal ay ginawa gamit ang dokumentong "Receipt Adjustment". Lumilitaw ang mga sumusunod na entry:

Dt 19.03 Dt 60.01 – baligtad

Upang makabuo ng mga entry sa aklat ng pagbebenta, dapat mong suriin ang checkbox na "Pagpapanumbalik ng VAT sa aklat ng mga benta" sa dokumentong "Pagsasaayos ng Resibo."

D-t 19.03 K-t 68.02

Paano gumagana ang regulasyon sa "Paggawa ng mga entry para sa aklat ng pagbili"?

Ang dokumento ng regulasyon na "Paglikha ng mga entry sa aklat ng pagbili", na matatagpuan sa journal na "Mga Dokumento sa Regulatoryong VAT", ay kinakailangan upang awtomatikong punan ang aklat ng pagbili. Ito ay nabuo batay sa mga dokumento na nilikha at ipinasok sa database, na sumasalamin sa katotohanan ng pagtanggap ng mga kalakal.

Kapag lumilikha ng mga nakagawiang operasyon, mas mainam na gamitin ang "VAT Accounting Assistant", ito ay magiging:

• Basta;
• Maaasahan;
• Malinaw.

Ang mga makabuluhang pagbabago ay nakaapekto sa mga inobasyon sa 1C: Accounting 8 database, ed. 3.0, isang mekanismo ang inireseta na tumutukoy sa pamamaraan para sa pagpapanatili ng hiwalay na accounting ng input VAT.

Hiwalay na accounting, ito ba?

Sa karaniwang pagsasaayos, ang nagbabayad ng buwis ay kailangang magtago ng hiwalay na mga talaan ng “input VAT” para sa mga transaksyong napapailalim sa buwis:

• Nabubuwisan;
• Hindi binubuwisan.

Ang nagbabayad ng buwis ay hindi maaaring magpanatili ng hiwalay na accounting, alinsunod sa talata 8 ng talata 5 ng Artikulo 170 ng Tax Code ng Russian Federation, sa mga panahon ng buwis kung saan ang bahagi ng kabuuang gastos para sa paggawa ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), mga karapatan sa ari-arian, ang mga transaksyon para sa pagbebenta na hindi napapailalim sa pagbubuwis, ay hindi lalampas sa 5 porsiyento ng kabuuang halaga ng kabuuang gastos sa produksyon.

Ang pagkontrol sa mga awtoridad, bilang bahagi ng on-site, desk audit, sa pagtuklas ng isang katotohanan kung saan ang isang kumpanya ay obligadong magsagawa ng hiwalay na accounting para sa input VAT, ngunit sa ilang kadahilanan ay hindi nagsasagawa ng hiwalay na accounting, ay maaaring tumanggi na tumanggap ng isang tiyak na bahagi ng input tax para sa bawas.

Kinakailangan din ang hiwalay na accounting para sa mga supply sa pag-export na may 0% na rate ng VAT.

Upang mapadali ang hiwalay na accounting, idinagdag ng mga developer sa account 19 ang isang bagong sub-account na "Paraan ng VAT accounting".

Ginagawa nitong posible na magsagawa ng hiwalay na accounting para sa mga natanggap na transaksyon:

• Sa buong buwan, nang hindi naghihintay ng katapusan;
• Transparent;
• Ito ay malinaw;
• Malinaw.

Upang hindi mailantad ang organisasyon sa mga parusa at interes, mas mahusay na magsagawa ng hiwalay na accounting sa database.

Ang pagpapanumbalik ng VAT ay isang pamamaraan para sa pagpapadala para sa buwis sa pagbabayad na dating tinanggap para sa bawas. Ang mga kaso kung kailan lumitaw ang ganoong pangangailangan para sa isang nagbabayad ng buwis ay inireseta sa talata 3 ng Artikulo 170 ng Tax Code ng Russian Federation:

1. Kontribusyon sa awtorisado o bahaging kapital ng isang kumpanya (mutual fund ng isang kooperatiba) o kontribusyon sa isang pakikipagsosyo sa pamumuhunan sa anyo ng ari-arian, mga karapatan sa ari-arian at hindi nasasalat na mga ari-arian, pati na rin ang muling pagdadagdag ng target na kapital ng isang non-profit na negosyo sa ang anyo ng real estate;
2. Ang paggamit ng mga nakuhang asset sa mga transaksyon na tinukoy sa talata 2 ng Artikulo 170 ng Tax Code ng Russian Federation, kung saan hindi na kailangang singilin ang VAT para sa pagbabayad (mga transaksyon na hindi kasama sa VAT, pati na rin ang mga ibinebenta sa labas ng Russian Federation o hindi kinikilala bilang mga benta, ang paggamit ng mga espesyal na rehimen);
3. Paunang bayad para sa mga nakaplanong paghahatid;
4. Pagbabawas ng halaga ng mga item sa mga dokumento ng supplier o pagbabawas ng dami;
5. Pagtanggap ng mga subsidyo.

Ang buwis ay dapat na ibalik lamang sa mga tinukoy na kaso ang listahan na ibinigay ay sarado. Ang eksaktong mga salita ng bawat talata ay matatagpuan sa talata 3 ng Artikulo 170.

Simula noong 01/01/15, ang pangangailangang ibalik ang idinagdag na buwis kaugnay ng mga kalakal na ginamit sa mga transaksyong iyon kung saan naaangkop ang 0% na rate ay inalis na.

Pagbawi ng VATkapag lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis

Kinakailangang ibalik ang buong halaga ng idinagdag na buwis, na dati nang tinanggap para sa bawas sa mga kalakal, serbisyo, at trabaho na hindi pa nagagamit sa mga transaksyong nabubuwisan sa simula ng paglipat sa pinasimpleng rehimen. Para sa mga depreciable na bagay, kailangan mo lamang mabawi ang isang bahagi ng buwis na naaayon sa kanilang natitirang halaga (nang walang muling pagsusuri).

Ang pamamaraang ito ay dapat isagawa sa panahon bago ang petsa ng paglipat sa pinasimpleng rehimen. Halimbawa, kung ang paglipat sa isang pinasimpleng sistema ng buwis ay natupad mula pa noong simula ng 2016, dapat na ibalik ang buwis sa ika-4 na quarter ng 2015.

Ang nabawi na buwis ay kasama sa iba pang mga gastos.

Ang pamamaraan ng pagpapanumbalik ay isinasagawa sa katulad na paraan kung binago ng kumpanya ang inilapat na rehimen sa UTII at PSN.

Mga post

Halimbawa

Ang kumpanya ay lumilipat sa pinasimple na sistema ng buwis mula 01/01/16. Sa pagtatapos ng 2015 mayroon itong mga halaga ng kalakal na 300,000 rubles. Ang VAT sa mga ito ay dati nang ipinakita para sa bawas.

Sa ika-4 na quarter, ang VAT sa mga halagang ito ay dapat ibalik sa pamamagitan ng paggawa ng mga sumusunod na entry:

• D19 K68.VAT sa halagang 100,000*18% = 18,000 – naibalik na ang buwis sa mga kalakal;
• D91 K19 sa halagang 18,000 - ang buwis ay isinasaalang-alang bilang iba pang mga gastos.

Pagpapanumbalik ng VAT sa mga transaksyong hindi nabubuwisan

Kung ang mga natanggap na halaga ay ginagamit sa mga operasyon kung saan hindi na kailangang kalkulahin ang VAT, kung gayon ang idinagdag na buwis sa mga ito ay dapat na maibalik. Ang pangangailangang ito ay lumitaw kapag ang mga pagkuha ay ginagamit sa mga operasyon:

• hindi kinikilala ng pagpapatupad,
• ibinebenta sa labas ng Russian Federation;
• hindi napapailalim sa VAT.

Napapailalim sa pagpapanumbalik:

• Ang buong halaga ng buwis ay para sa mga kalakal at materyales, gawa, serbisyo;
• Ang halaga ng buwis na proporsyonal sa natitirang halaga – para sa mga fixed asset at hindi nasasalat na asset.

Ang tax recovery point ay ang quarter kung saan ginagamit ang mga acquisition sa mga transaksyon na walang VAT. Ang pangangailangang sumailalim sa pamamaraang ito ay lumitaw kung ang VAT sa mga acquisition na ito ay dati nang na-claim para sa reimbursement.

Ang nabawi na idinagdag na buwis ay inuri bilang iba pang mga gastos.

Pagbawi ng VAT mula sa paunang bayad

Kapag gumagawa ng paunang pagkalkula, ang mamimili ay may pagkakataon na ipadala ang halaga ng VAT para sa reimbursement ayon sa invoice na nabuo ng nagbebenta sa pagtanggap ng cash advance.

Sa sandaling, laban sa pagbabayad na ito, ang mga kalakal at materyales ay ipinadala o ginagawa ang trabaho o serbisyo, ang nagbebenta ay bumubuo ng pangunahing dokumentasyon na nagpapatunay sa pagkumpleto ng operasyon ng pagbebenta. Batay sa dokumentasyong ito, ibinabalik ng mamimili ang buwis na dating ipinadala para sa reimbursement.

Ang nagbebenta ay nag-attach din ng isang invoice sa loob ng 5 araw sa dokumentasyon sa pagpapadala, ayon sa kung saan ang naipon na halaga ng VAT ay ipinadala para sa bawas.

Ang mahalaga ay maibalik ang buwis sa halaga kung saan ito ibinawas dati.

Halimbawa

Noong Abril 20, inilipat ng kumpanya A ang isang advance sa kumpanya B sa halagang 354,000 rubles. (RUB 54,000 – VAT).

04/21 Ibinigay ng Kumpanya B ang invoice sa Kumpanya A.

Noong Abril 21, ang kumpanya A ay nagpapadala ng buwis sa halagang 54,000 bilang kaltas.

20.05 Ang Kumpanya B ay nagbibigay ng mga kalakal sa halagang 472,000 rubles. (RUB 72,000 – VAT) at isumite ang invoice.

Kung, laban sa paunang bayad, ang paghahatid ay isinasagawa sa mga bahagi (ang trabaho ay inihatid sa mga yugto), kung gayon ang VAT ay dapat ding ibalik sa mga bahagi. Ang halaga ng idinagdag na buwis sa pagpapanumbalik ay kinuha mula sa mga dokumentong ibinigay ng nagbebenta sa pagpapadala (paghahatid ng trabaho, mga serbisyo). Ang sitwasyong ito ay may kaugnayan kapag ang halaga ng advance ay lumampas sa halaga ng bawat batch ng mga kalakal (trabaho).

Halimbawa

Noong Abril, ang kumpanya A ay naglilipat ng advance sa halagang 472,000 rubles. (RUB 72,000 – VAT). Ang Kumpanya B ay tumatanggap ng paunang bayad at nagbibigay ng invoice, kapag natanggap ng Kumpanya A ang VAT sa halagang 72,000 na ibabawas.

Noong Mayo, ang kumpanya B ay nagpapadala ng kalahati ng mga kalakal sa halagang 236,000 rubles. (RUB 36,000 – VAT) at nagbibigay ng invoice.

Ang kumpanya A, alinsunod sa invoice na ibinigay sa pagpapadala, ay nagpapanumbalik ng karagdagang buwis sa halagang 36,000 rubles, pagkatapos nito ay nagpapadala ng VAT sa halaga ng mga kalakal na natanggap para sa pagbabayad sa halagang 36,000 rubles.

Kapag nagbabalik ng advance, ang idinagdag na buwis ay dapat ibalik sa panahon kung kailan natanggap ang mga pondo.

Mga post

Debit	Credit	Operasyon
Sa araw ng paglipat ng advance
60.Av	51	Nakalista ang mga prepayment
19.Av	60.Av	Ang VAT ay inilalaan mula sa halaga ng prepayment
68.VAT	19.Av	Ang VAT ay ipinadala para sa refund (bawas)
Sa araw ng pagtanggap ng mga kalakal para sa accounting
41	60.Tov	Tinanggap ang mga produkto
19.Tov	60.Tov	Ang idinagdag na buwis ay inilalaan mula sa halaga ng mga item sa imbentaryo
68.VAT	19.Tov	Ang VAT sa mga kalakal ay mababawas
60.Av	68.VAT	Ang idinagdag na buwis sa halaga ng prepayment, na dating tinanggap para sa bawas, ay naibalik
60.Tov	60.Av	Ang paunang bayad ay kredito bilang bayad para sa mga kalakal

Pagbabalik ng VAT kapag bumaba ang halaga

Kapag nagpapadala ng mga kalakal at materyales, gumaganap ng trabaho o serbisyo, ang nagbebenta (supplier o kontratista) ay nagbibigay ng pangunahing dokumento sa paglilipat kung saan nakalakip ang isang invoice. Nagsusumite ang mamimili ng VAT para sa transaksyong ito para sa bawas sa halagang tinukoy sa invoice.

Kung magpasya ka sa ibang pagkakataon na baguhin ang halaga ng mga item sa mga dokumento dahil sa pag-edit ng presyo o dami, kailangang ayusin ang invoice. Bumubuo ang nagbebenta ng (CSF), na magpapakita ng tamang halaga ng gastos at buwis.

Araw ng pagpapanumbalik ng VAT:

• Ang petsa ng pagtanggap ng invoice o transfer deed mula sa nagbebenta para sa pagbawas sa halaga;
• Petsa ng pagtanggap ng CSF.

Ibinabalik ang idinagdag na buwis sa alinmang petsa ang mauna.

Kailangan mong ibalik ang pagkakaiba sa pagitan ng orihinal na halaga ng VAT at ang halagang nakuha pagkatapos ng pagbawas sa halaga.

Halimbawa:

Ang kumpanya A ay bumibili ng mga kalakal sa halagang 47,200 rubles noong Pebrero. (RUB 7,200 – VAT) mula sa kumpanya B. Ayon sa invoice, ang VAT – 7,200 ay kine-claim para sa bawas sa 1st quarter.

Noong Abril, isang mutual na desisyon ang ginawa upang bawasan ang halaga ng mga kalakal dahil sa pagkakaloob ng 5% na diskwento. Ang kumpanya B ay bumubuo ng isang CSF at inilipat ito sa kumpanya A.

Bagong gastos = 47200 – 47200*5% = 44840 rub. (RUB 6,840 – VAT).

Ayon sa CSF, nabawi ng kumpanya A ang VAT sa 2nd quarter = 7200 – 6840 = 360 rubles.

Mga post

Debit	Credit	Operasyon
Sa araw ng pagtanggap ng orihinal na s/f
41	60	Ang mga kalakal ay tinatanggap para sa accounting nang walang VAT
19	60	Inilalaan ang buwis para sa mga biniling kalakal
68.VAT	19	Ang idinagdag na buwis ay ibabawas
Sa araw ng pagtanggap ng adjustment s/f
68.VAT	19	Reversal – Naibalik ang VAT sa halaga ng pagkakaiba sa pagitan ng buwis bago at pagkatapos ng pagbabago
19	60	Pagbabalik - ang pagkakaiba sa VAT dahil sa pagbaba sa gastos ay isinasaalang-alang (sa halaga ng pagkakaiba)
41	60	Pagbabalik - ang utang sa supplier ay nabawasan (sa halaga ng pagkakaiba sa gastos)

Pagbawi ng VAT: makikita sa aklat ng mga benta

Ang pamamaraan para sa pagbawi ng idinagdag na buwis ay dapat na naitala sa sales ledger. Upang gawin ito, ang isang invoice ay kinuha, ayon sa kung saan ang buwis ay ipinadala dati para sa refund, ang form na ito ay nakarehistro sa libro ng pagbebenta para sa halaga ng buwis na na-refund.

Kapag naibalik ang idinagdag na buwis dahil sa pagbaba ng halaga nito sa mga dokumento ng nagbebenta (pagbawas sa dami, presyo, diskwento), bubuo ang nagbebenta ng invoice ng pagsasaayos, na nagsisilbing batayan para sa paggawa ng isang entry sa pagpaparehistro sa aklat ng mga benta tungkol sa ang pagpapanumbalik ng buwis. Gayundin, ang batayan sa sitwasyong ito ay maaaring pangunahing dokumentasyon, na sumasalamin sa pagbabago sa halaga.

Paano ibalik ang VAT sa 1C 8.3 Accounting program

Dalawang kaso ng "pagpapanumbalik" ng VAT sa 1C 8.3 ay ipinapakita sa paglalarawang ito:

Sa unang kaso, ang VAT na dating binayaran sa badyet ay "ibinalik", i.e. Ang halaga ng VAT ay ibinalik sa amin.

Sa pangalawang kaso, dapat nating bayaran ang buwis na dati nang na-claim para sa reimbursement.

Sa parehong mga kaso ang parehong termino ay ginagamit, ngunit sa pagsasagawa ito ay may dalawang direktang magkasalungat na kahulugan.

Ito ay lalo na malinaw na nakikita kapag sinusuri ang VAT sa mga advance na natanggap at binayaran.

Kapag nakatanggap kami ng advance mula sa isang mamimili, may obligasyon na magbayad ng VAT sa halagang ito. Pagkatapos ibenta ang mga kalakal, kailangan din kaming magbayad ng VAT. Upang hindi magbayad ng parehong buwis nang dalawang beses, maaari naming isumite ang unang pagbabayad para sa reimbursement, i.e. "ibalik".

Ang isang katulad na sitwasyon, ngunit may kabaligtaran na senyales, ay nangyayari kapag nagbabayad kami ng advance sa supplier. May karapatan kaming mag-claim ng VAT sa paunang bayad para sa reimbursement, sa gayon ay binabawasan ang kabuuang halaga ng buwis. Ngunit sa hinaharap, pagkatapos matanggap ang mga kalakal, ang halaga ng VAT ay kailangang ibalik sa badyet (upang hindi magsumite ng parehong halaga para sa muling pagbabayad ng dalawang beses).

Ang parehong mga sitwasyon ay awtomatiko sa 1C 8.3 program.

Ang unang opsyon para sa pagpapanumbalik ng VAT sa 1C

Isaalang-alang natin ang opsyon na may paunang bayad mula sa bumibili (Larawan 1.).

Ang 1C program mismo ang tumutukoy sa halagang natanggap bilang advance at bumubuo ng mga kaukulang transaksyon (Fig. 2).

Ang pag-post sa mga VAT account ay nabuo ng advance na invoice (Larawan 3). Pakitandaan na ang mga paunang invoice ay maaaring maibigay sa parehong oras ng pagtanggap ng mga pondo sa kasalukuyang account, at sa katapusan ng buwan sa pamamagitan ng espesyal na pagproseso.

Sa pagbebenta, ang paunang halaga ay awtomatikong mababaligtad (Fig. 4)

Ang sales invoice ay hindi gumagawa ng anumang mga pag-post, ngunit ito ay bumubuo ng mga paggalaw sa iba pang mga rehistro na kinakailangan para sa karagdagang trabaho sa VAT (Larawan 5).

Ang "Pagbawi" ng VAT ay nangyayari sa dokumentong "Paggawa ng mga entry sa ledger ng pagbili" (Larawan 6)

Ang tab na "Natanggap na mga advance" sa 1C 8.3 ay awtomatikong pinupunan at naglalaman ng lahat ng halaga para sa "pagpapanumbalik" ng VAT sa mga dating natanggap na advance (mga pag-post - sa Fig. 7).

Ang huling larawan ay makikita sa "Sales Book" at "Purchases Book" na mga ulat.

Ang aklat ng pagbebenta sa 1C (Fig. 8) ay naglalaman ng dalawang entry para sa katapat na Achilles. Ang isang entry ay para sa isang paunang bayad (na may petsang 01/10/2016), ang pangalawa ay para sa pagbebenta (na may petsang 01/26/2016).

Naglalaman din ang purchase book ng entry para sa counterparty na ito. Binabayaran nito ang paunang pagpasok sa aklat ng pagbebenta. Ang lahat ng tatlong entry ay para sa parehong halaga (RUB 7,627.12).

Bilang resulta, isang beses ka lang magbabayad sa budget.

Suriin natin na ang account 76.AB ay sarado (Larawan 10).

Pagbawi ng VAT mula sa mga advance ng mga supplier

Katulad nito, sa 1C 8.3 Accounting, ang VAT ay ibinabalik mula sa paunang bayad sa supplier.
Ang chain ng dokumento ay magiging ganito:

• Pagde-debit mula sa kasalukuyang account
• Invoice mula sa supplier para sa paunang bayad
• Invoice ng resibo
• Invoice ng supplier

Hindi tulad ng unang opsyon, ang "pagpapanumbalik ng VAT" ay magaganap sa dokumentong "Paggawa ng mga entry sa sales ledger" (Larawan 11).

Dalawang entry (para sa paunang bayad at para sa resibo) ay gagawin sa aklat ng pagbili (Larawan 12).

May lalabas na entry na "nagpapanumbalik" sa aklat ng pagbebenta (Larawan 13).

Ang VAT sa mga advance sa mga supplier ay binibilang sa account 76.VA. Ang balanse dito ay dapat ding suriin (Larawan 14).

Mayroong ilang iba pang mga sandali kung kailan kinakailangan na ibalik ang VAT. Halimbawa, kapag ang mga produktong inilaan para sa pagbebenta sa rate na 18% ay naibenta sa tingi, iyon ay, nang walang VAT. Sa kasong ito, ang VAT sa mga materyales na ginamit sa produksyon ay dapat na maibalik, i.e. balik sa budget. Kakailanganin mo ring magbayad ng VAT kung ang invoice ng supplier ay idineklara na hindi wasto o nawala ng tanggapan ng buwis. Ang mga kabaligtaran na sitwasyon ay lumitaw din kung saan ang organisasyon ay may karapatan na i-refund ang dating nabayarang VAT.

Sa 1C, isang espesyal na dokumento ang ginagamit para sa mga layuning ito (Larawan 15).

Depende sa direksyon ng "pagpapanumbalik", ang dokumento ay maaaring gumawa ng mga pagsasaayos sa alinman sa aklat ng pagbili o sa aklat ng pagbebenta. Sa aming halimbawa, ang nabawi na VAT ay tinanggal bilang mga gastos (Larawan 16).

Ang halaga ng naibalik na VAT ay makikita sa kasong ito sa aklat ng pagbebenta, ngunit, hindi katulad ng mga halimbawang tinalakay sa itaas, bilang isang entry sa isang karagdagang sheet (Fig. 17).

Batay sa mga materyales mula sa: programmist1s.ru

Sa artikulong ito, susuriin namin ang sunud-sunod na pagtingin sa kung paano ipinapakita ang VAT kapag bumibili ng anumang mga kalakal, ito at sinusuri ang kawastuhan ng naunang naipasok na data.

Ang pinakaunang dokumento sa chain para sa pagpapakita ng VAT sa 1C 8.3 sa aming kaso ay.

Ang organisasyon LLC "Confetprom" ay nakakuha ng 6 na magkakaibang mga nomenclature item batay sa "Mga Produkto". Para sa bawat isa sa kanila ang rate ng VAT ay 18%. Ang halaga ng buwis na ito na natanggap ay makikita rin dito.

Matapos maproseso ang dokumento, ang mga paggalaw ay nabuo sa dalawang rehistro: "Accounting at tax accounting", pati na rin ang rehistro ng akumulasyon na "VAT na ipinakita". Bilang resulta, ang halaga ng VAT para sa lahat ng mga item ay umabot sa 1306.4 rubles.

Pagkatapos naming maproseso ang dokumento para sa pagbili ng mga kalakal mula sa database ng "Mga Produkto", ito ay kinakailangan. Upang gawin ito, ipasok ang numero at petsa nito sa naaangkop na mga patlang. Pagkatapos nito, kailangan mong mag-click sa pindutan ng "Magrehistro".

Ang lahat ng data sa ginawang invoice ay awtomatikong napunan. Pakitandaan na sa aming kaso, ang flag na "Ipakita ang pagbabawas ng VAT sa petsa ng pagtanggap." Kung hindi, ang mga buwis ay isasaalang-alang kapag gumagawa ng mga entry sa ledger ng pagbili gamit ang isang dokumento na may parehong pangalan.

Pagkatapos ng pag-post, ang aming invoice ay lumikha ng mga paggalaw sa lahat ng kinakailangang mga rehistro sa halagang 1306.4 rubles.

Sinusuri ang kawastuhan ng data

Sa kabila ng katotohanan na ang programa ay kinakalkula at awtomatikong bumubuo ng karamihan sa data, ang mga error ay posible.

Siyempre, maaari mong manu-manong suriin ang data sa mga rehistro, na nagtatakda ng naaangkop na mga pagpipilian, ngunit maaari ka ring gumamit ng isang espesyal na ulat. Ito ay tinatawag na "Express Check".

Sa form na bubukas, ipahiwatig namin na kailangan naming suriin ang data sa organisasyon ng Confetprom LLC para sa Hulyo 2017. Maaari mong tukuyin ang anumang panahon, hindi kinakailangan sa loob ng isang buwan.

Sa larawan sa itaas, makikita mo na sa ilang mga seksyon ang huling column ay naka-highlight na may pulang background. Ang bilang ng mga nakitang error ay nakasulat din doon.

Sa aming halimbawa, makikita namin na nakakita ng error ang program sa pagpapanatili ng value added tax purchase book. Kapag nagbubunyag ng mga pagpapangkat, maaari kaming makatanggap ng karagdagang impormasyon dahil sa mga error.

Pagsasaayos ng VAT

Kapag nagtatrabaho sa 1C Accounting 8.3, madalas na may mga kaso kung kailan kailangan mong baguhin ang isang dokumento ng resibo "retroactively". Upang gawin ito, magkakaroon ng pagsasaayos sa resibo, na nilikha batay dito.

Bilang default, napunan na ang dokumento. Pakitandaan na mababawi namin ang VAT sa sales ledger. Ito ay ipinahiwatig ng kaukulang bandila sa tab na "Main".

Pumunta tayo sa tab na "Mga Produkto" at isaad kung anong mga pagbabago ang kailangang gawin sa paunang resibo. Sa aming kaso, ang bilang ng mga Assorted sweets na binili ay nagbago mula apat hanggang limang kilo. Inilagay namin ang data na ito sa pangalawang linya "pagkatapos ng pagbabago", tulad ng ipinapakita sa larawan sa ibaba.

Ang pagsasaayos ng resibo, tulad ng unang resibo mismo, ay gumawa ng mga paggalaw sa dalawang rehistro, na sumasalamin lamang sa mga pagbabagong ginawa sa kanila.

Dahil sa ang katunayan na ang isang kilo ng Assorted sweets ay nagkakahalaga ng 450 rubles, ang VAT dito ay umabot sa 81 rubles (18%). Ito ang data na ito na makikita sa mga paggalaw ng dokumento.