Pripisani porez za pojedinačne poduzetnike. Kako se plaća imputirani porez za pojedinačne poduzetnike (imputacija)

Mnoga mala poduzeća radije koriste ovaj povlašteni porezni režim, u kojem porezni obveznik obračunava jedinstveni porez na imputirani dohodak. Nema potrebe za obračunom prihoda u obliku prihoda trgovačkog društva ili samostalnog poduzetnika, za svaki smjer izračunava se uvjetni prihod od kojeg se utvrđuje obvezna uplata.

Jedinstveni porez na imputirani dohodak jedan je od prvih preferencijalnih sustava koji je stekao veliku popularnost među malim poduzećima i pojedinačnim poduzetnicima. Njegovi temelji položeni su u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Općinska tijela na temelju ovih zakona razvijaju sastavnice ovog sustava, svaka za svoje područje.

Njihova je odgovornost odrediti područja djelovanja u kojima tvrtke i pojedinačni poduzetnici mogu raditi na UTII. Očekuje se da će ovaj sustav trajati do 2021. godine i postupno će biti zamijenjen sustavom poreza na patente.

Trenutačno nije obvezan pa ga subjekti mogu koristiti kako žele. Glavno je pridržavati se kriterija utvrđenih zakonom.

UTII - što je to jednostavnim riječima, pokušajmo objasniti. U ovom načinu rada ne uzima se u obzir stvarni prihod poslovnog subjekta. Pravna pravila određuju fizički pokazatelj za svako područje djelatnosti. Uz to je vezana osnovna profitabilnost utvrđena zakonima.

U ovom slučaju pokazatelji mogu uključivati površinu trgovačkog prostora ili parkirališta, broj zaposlenih, broj putničkih sjedala u prijevozu i još mnogo toga.

Dohodak se smatra umnoškom iznosa utvrđenog zakonom, usklađenog s nekoliko koeficijenata.

Sustav uključuje pojednostavljenu proceduru podnošenja prijave, kao i obračuna poreza. Možete se prebaciti na njega odmah u trenutku otvaranja samostalnog poduzetnika ili LLC-a ili iz drugih načina podnošenjem odgovarajućeg dokumenta.

bukhproffi

Važno! Glavna prednost ovog sustava je da se porez ne obračunava na stvarno primljenu dobit, već na temelju utvrđenih koeficijenata. Najbolje ga je koristiti kada se planira velika zarada.

Koje poreze zamjenjuje imputirani porez?

Jedinstveni porez na imputirani dohodak za određene vrste djelatnosti, kada se koristi, uključuje zamjenu dijela poreza. Pogledajmo pobliže za što se točno koristi.

Poduzetnici koji odluče koristiti UTII oslobođeni su sljedećih poreza:

Porez na dohodak, koji se naplaćuje na rezultate aktivnosti sada prenesenih pod UTII;
Porez na imovinu za pojedince - ne odnosi se na imovinu koja se koristi za obavljanje djelatnosti prema UTII;
PDV, bez poreza koji se plaća pri uvozu robe u zemlju iz inozemstva.

Za pravna lica

Za organizacije koje su prešle na imputiranje, UTII će zamijeniti sljedeće poreze:

Porez na dohodak za djelatnosti za koje se primjenjuje UTII;
Porez na imovinu organizacije - ne odnosi se na one objekte imovine koji se koriste za obavljanje djelatnosti prema UTII;
PDV bez iznosa poreza koji se naplaćuje pri uvozu robe na područje države.

Uvjeti za primjenu UTII

Glavni uvjet za korištenje UTII-a za tvrtke i poduzetnike je prisutnost djelatnosti koja se obavlja na zatvorenom popisu, a fizički pokazatelj ne smije biti veći od utvrđene maksimalne vrijednosti. Sve ove informacije mogu se dobiti iz Poreznog zakona Ruske Federacije.

Uračunavanje trgovačkog područja djelatnosti ne može se primijeniti na obje vrste subjekata ako je na području općine uveden porez na promet. Također je nemoguće primijeniti ovaj režim u okviru ugovora o jednostavnom ortaštvu i ugovora o povjerenju.

Za pojedine poduzetnike

Osim što se vrsta djelatnosti nalazi na popisu dopuštenih djelatnosti i odgovara veličini fizičkog pokazatelja, poduzetnik mora zapošljavati najviše 100 osoba.

Za pravna lica

Osim prisutnosti vrste djelatnosti na popisu, za tvrtke vrijede još dva kriterija:

Broj zaposlenih ne smije biti veći od 100 ljudi;
U temeljnom kapitalu društva druge pravne osobe ne smiju imati ukupni udio veći od 25%;
Tvrtka ne bi trebala biti "najvećeg" tipa;
Tvrtka nije neprofitna organizacija koja uključuje sredstva osoba s invaliditetom, niti obrazovna ili medicinska ustanova koja pruža usluge prehrane.

Objekt oporezivanja porezom

Porezni zakon utvrđuje da predmet oporezivanja prema UTII-u nije dohodak stvarno primljen za određeno razdoblje, već pripisani. Potonji se utvrđuje kao prihod koji subjekt može ostvariti na temelju određenih pokazatelja koji utječu na njegovu veličinu.

TC uključuje osnovne pokazatelje profitabilnosti i fizičke pokazatelje kao pokazatelje na temelju kojih se vrši obračun.

Osnovni prinos- ovo je prihod koji jedan fizički pokazatelj može dobiti tijekom razdoblja. Utvrđuje se za svaku vrstu djelatnosti saveznim zakonodavstvom. U Porezni zakon uključena je tablica koja sadrži pokazatelje potrebne za izračun.

Fizički pokazatelj- to su “jedinice” koje ostvaruju prihod. Ono što treba koristiti u obliku takvog pokazatelja za svaku vrstu djelatnosti utvrđeno je Poreznim zakonom - na primjer, broj zaposlenih, broj prevezenih putnika, površina trgovine ili parkirališta itd. . Na temelju tih podataka porezni obveznik mora sam utvrditi njegovu vrijednost i koristiti je u obračunu.

Postupak obračuna poreza

Jedinstveni porez na pripisani dohodak određuje se sljedećom formulom:

UTII porez = (BD x P x K1 x K2) x ST, gdje

BD je osnovni prinos UTII;

P - vrsta fizičkog pokazatelja;

K1 je koeficijent deflatora koji za svaku godinu dodjeljuje vlada. Koeficijent K1 za UTII za 2017. nije se promijenio u odnosu na prethodnu godinu.

K2 je koeficijent deflatora, koji dodjeljuje svaka općina na temelju regionalnih karakteristika svojih djelatnosti. Koeficijent može varirati od 0,005 do 1, a obično je viši u većim općinama, a niži u manjim naseljima.

Pažnja! Koeficijent K1 za UTII 2017. iznosi 1,798. Koeficijent K2 određen je za svaku regiju na lokalnoj razini. Na primjer, možete pogledati poreznu web stranicu. Za ostale regije trebate odabrati svoj porezni ru na vrhu stranice.

ST – UTII stopa, koja sada iznosi 15%. (ali u nekim regijama može biti manje).

Porez za kvartal = Porez M1 + Porez M2 + Porez M3, gdje su M1, M2, M3 mjeseci u kvartalu.

Zakon također dopušta smanjenje iznosa poreza za iznos plaćenih premija osiguranja:

Porez koji se plaća = Porez za kvartal - Doprinosi za kvartal

Iznosi uplaćeni u mirovinski fond i zdravstveno osiguranje prihvaćaju se kao doprinosi. Ako poduzetnik radi sam, tada se može uzeti u obzir cjelokupan iznos uplaćenih doprinosa. Za trgovačka društva i samostalne poduzetnike sa zaposlenima iznos isplata koji se uzima u obzir ograničen je na 50%.

Pri izračunavanju UTII treba uzeti u obzir neke nijanse:

Ako se djelatnost nije obavljala cijeli mjesec zbog otvaranja ili zatvaranja djelatnosti na imputaciju, tada je moguće umanjiti stvarni iznos poreza. Da biste to učinili, dobivena vrijednost mora se podijeliti s brojem dana u mjesecu izračuna i pomnožiti s brojem stvarno odrađenih dana.
Ako subjekt obavlja nekoliko vrsta aktivnosti na imputaciji, tada prvo morate izračunati ukupni iznos porezne obveze, a tek onda ga smanjiti za prenesene uplate u fondove.
Da biste utvrdili fizički pokazatelj, bolje ga je uzeti iz službenih dokumenata. Na primjer, za maloprodajni prostor ili prostor na lokaciji to će biti ugovor o najmu ili potvrda o vlasništvu.
Za neke vrste djelatnosti kao pokazatelj koristi se broj zaposlenih po mjesecu. Njihova količina mora se uzeti iz obračunskog mjeseca. Štoviše, ako je zaposlenik zadnji dan bio prijavljen na posao, još uvijek ga treba uzeti u obzir pri obračunu u cijelosti. Stoga je za takve situacije bolje pričekati nekoliko dana i prijaviti se za posao u novom mjesecu.

Primjer izračuna poreza za UTII

Kao primjer, uzmimo auto biznis poduzetnika. U prvom mjesecu tromjesečja osoblje, uključujući poduzetnika, sastojalo se od 3 osobe, u drugom od 4, u trećem - 6 ljudi (fizički pokazatelj). Osnovni dohodak je 12.000 rubalja. Iz plaća zaposlenika prebačeno je 28.456 poreza, a poduzetnik je za sebe platio 3.000 rubalja.

Postupak obračuna poreza:

Iznos poreza za prvi mjesec je: 12000*3 (osoba)*1,798*0,9= 58255
Iznos poreza za drugi mjesec je: 12000*4 (osoba)*1,798*0,9= 77674
Iznos poreza za treći mjesec je: 12000*6 (osoba)*1,798*0,9= 116510
Ukupni iznos za kvartal: 58255+77674+116510=252439
Iznos poreza je 252439*15% = 37866
Iznos poreza umanjujemo za iznos premije osiguranja za ovo razdoblje za zaposlene i poduzetnike, ali ne više od 50%. U našem slučaju, porez možemo smanjiti za najviše 37866/2=18933. Budući da je iznos doprinosa bio 28456+3000=31456 što je više od 50%. Tada će iznos poreza koji se plaća biti 18933, tada uzimamo najveći iznos za koji možemo smanjiti.

Porezno razdoblje

Porezni zakon utvrđuje da je porezno razdoblje za imputiranje jedno tromjesečje. Porez se mora obračunati nakon tog razdoblja. Isto razdoblje je također određeno kao razdoblje izvješćivanja, što znači da istovremeno s plaćanjem poreza morate podnijeti izjavu Federalnoj poreznoj službi.

Postupak i rokovi plaćanja poreza

Na kraju svakog kvartala u godini, subjekt mora obračunati porez i uplatiti ga prije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon kvartala.

Mora se imati na umu da UTII ne može imati "nulto" razdoblje, jer nije stvarni, već imputirani dohodak koji podliježe oporezivanju. Stoga je potrebno izvršiti obračune i plaćanja čak i ako u izvornom tromjesečju nije bilo nikakve aktivnosti.

bukhproffi

Važno! Kazna za neplaćanje ili plaćanje poreza u krivom trenutku je 20% neplaćenog iznosa. Ako porezna uprava dokaže da je neplaćanje učinjeno namjerno, njegov će se iznos povećati na 40%.

Smanjenje poreza na plaćene premije osiguranja

bukhproffi

Važno! Doprinosi prihvaćeni za smanjenje poreza od strane organizacija i pojedinačnih poduzetnika moraju biti plaćeni u istom tromjesečju za koje se vrši izračun. Nemoguće je, primjerice, smanjiti 2. tromjesečje zbog isplata uplaćenih u 1., 3. ili 4. tromjesečju.

Smanjenje UTII za LLC poduzeća i pojedinačne poduzetnike sa zaposlenicima

Tvrtke i poduzetnici koji imaju zaposlene osobe mogu umanjiti iznos poreza utvrđen za tromjesečje najviše do 50% iznosa premije osiguranja. Pri izračunu iznosa doprinosa uzimaju se u obzir doprinosi za mirovinsko i zdravstveno osiguranje.

Do 2017. godine poduzetnik i zaposlenici nisu imali pravo na umanjenje iznosa poreza na doprinose koje je prenio za sebe. Međutim, stručnjaci su smatrali da se time imputirani pojedinačni poduzetnik stavlja u nepovoljniji položaj od pojednostavljenog pojedinačnog poduzetnika.

Slijedom toga donesena je izmjena Poreznog zakona, a od 2017. godine poduzetnik može pri određivanju imputiranog poreza uzeti u obzir iznos doprinosa koji plaća za sebe. No, na snazi ostaje uvjet da se u svakom slučaju mora platiti najmanje 50% poreza.

Smanjenje UTII za pojedinačne poduzetnike bez zaposlenih

Ako samostalni poduzetnik obavlja djelatnost sam, bez dodatnog zapošljavanja, tada može umanjiti iznos obračunatog poreza za tromjesečje za 100% za cjelokupni iznos doprinosa koji su uplaćeni u istom tromjesečju. U obzir se uzimaju iznosi mirovinskog i zdravstvenog osiguranja.

Primljeni porez može se smanjiti na nulu. U tom slučaju preostali iznos naknade ne može se koristiti u narednom razdoblju.

Stoga je najbolja opcija podijeliti iznos obveznih plaćanja na četiri jednaka dijela i platiti svaki od njih strogo u određenom kvartalu. To će omogućiti postupno smanjenje poreza do maksimalne vrijednosti.

Pažnja! Iznosi plaćanja dobrovoljnog osiguranja ne mogu smanjiti iznos UTII poreza.

Izvještavanje o UTII

Glavno izvješće se podnosi, u pravilu, na mjestu djelovanja. No, postoje iznimke - za teretni, putnički prijevoz, distribuciju i distribucijsku trgovinu i neke druge vrste prijava se podnosi u mjestu registracije ili sjedišta.

Deklaracija se podnosi na kraju svakog kvartala u godini do 20. dana u mjesecu. To se može učiniti osobno, preko zastupnika, poštom ili korištenjem protoka dokumenata putem interneta.

Poduzetnici bez zaposlenih radnika dužni su dostaviti samo ovo izvješće.

Organizacije i poduzetnici sa zaposlenima, osim deklaracije, dužni su UTII-u podnijeti i izvješća o zaposlenima:

Obrazac 4-FSS - tromjesečno;
godišnje i tromjesečno;
- jednom godišnje;
Mirovinski fond iznajmljuje se poduzećima;
za poduzetnike.

Registracija LLC poduzeća na UTII mora se provesti na mjestu, a kao pojedinačni poduzetnik - pri registraciji ili prebivalištu. Ali ako se ista vrsta planira provoditi na području nekoliko regija ili općina odjednom, nije je potrebno odmah registrirati u svim poreznim tijelima koja se na njih odnose.

Dopušteno je prijeći na imputaciju iz drugog režima ako se novi uvjeti pokažu korisnijima za subjekta.

bukhproffi

Važno! Ako se rokovi za registraciju ne poštuju, može se izreći novčana kazna od 10 tisuća rubalja.

Je li moguće kombinirati pripisani porez s drugim poreznim režimima?

Jedinstveni porez na imputirani dohodak može se kombinirati s drugim poreznim režimima, jer se koristi samo za određene vrste djelatnosti. Možete ga kombinirati s (OSNO), (USN) i poljoprivrednim porezom (United Agricultural Tax). Ali u isto vrijeme, kako bi se spriječilo dvostruko oporezivanje, potrebno je voditi zasebno računovodstvo za svaki režim.

Također, prilikom kombiniranja morate uzeti u obzir nijanse takvog računovodstva. Ako poslovni subjekt također primjenjuje opći režim pod kojim se plaća porez na imovinu, tada će se sva imovina koja se odnosi na obavljanje djelatnosti prema UTII morati ukloniti iz obračuna.

Postupak odjave obveznika UTII

Ova se operacija provodi samo kada se potrebna prijava podnese Federalnoj poreznoj službi, gdje je subjekt registriran kao pripisana osoba. Bez toga će i dalje biti uvršten u ovaj sustav, čak i ako dulje vrijeme nije obavljao navedenu djelatnost.

Razlozi zbog kojih možete napustiti UTII navedeni su u Poreznom kodu:

Aktivnosti koje su bile pod imputacijom su zaustavljene;
Subjekt je odlučio prijeći na drugi sustav koji je za njega bio korisniji;
Otkrivena je neusklađenost s obveznim zahtjevima.

Zahtjev za izuzeće iz imputacije podnosi se poreznoj upravi u roku od pet dana od završetka radnje:

Tvrtke bi trebale koristiti .
Poduzetnici - .

Pažnja! Morate imati na umu da se na neke režime možete prebaciti s imputacije samo na početku kalendarske godine. Ovaj slučaj uključuje, na primjer, pojednostavljenje. Ako podnesete zahtjev za prijelaz sredinom godine, tada će od trenutka odricanja od UTII-a do kraja godine poslovni subjekt morati koristiti opći režim.

U Rusiji postoje tri najpopularnija sustava oporezivanja - opći (OSN), pojednostavljeni (USN), kao i jedinstveni porez na pripisani dohodak (UTII). U drugim kontekstima, pojam o kojem govorimo se u Rusiji vrlo rijetko koristi (uglavnom za opisivanje nekih ekonomskih pojava karakterističnih za strane zemlje). Koje su karakteristične značajke UTII? U kojim slučajevima se može koristiti? Kako se pravilno obračunava porez? Kada se poduzetnik treba prijaviti Federalnoj poreznoj službi?

Što je UTII?

Jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII) je naknada čiji iznos ne ovisi o stvarnom prihodu organizacije. Njegovu vrijednost “imputira” država na temelju izračunatih pokazatelja. Glavna svrha, prema nizu stručnjaka, zbog koje je država uvela takve koncepte kao što je UTII i odredila porezne stope na imputirani dohodak je povećanje naplate naknada od onih vrsta poslovnih aktivnosti u kojima je teško kontrolirati stvarni promet fondovi.

Ova metoda oporezivanja je atraktivna, naravno, ne samo za Federalnu poreznu službu, već i za poduzetnike. Jer možete zaraditi puno, ali platiti fiksni iznos u državnu blagajnu, i to u većini slučajeva manji nego da se plaćaju standardni porezi. U isto vrijeme, ako nema prihoda ili je mali, još uvijek morate platiti UTII.

Ako tvrtka plaća jedinstveni porez na imputirani prihod u državnu blagajnu, tada je oslobođena drugih vrsta naknada. Kao što je, na primjer, porez na dohodak (a ako posao vodi samostalni poduzetnik, onda porez na dohodak), na imovinu, kao i PDV (samo ako ne govorimo o uvozu robe u Rusiju). Ujedno, poduzetnici zadržavaju obveze plaćanja poreza na dohodak za zaposlene i uplate doprinosa državnim fondovima za njih (i za sebe). U blagajnu se uplaćuju i prometni, vodni i zemljišni porezi - ako se obavlja odgovarajuća vrsta posla. Međutim, nema potrebe plaćati porez na nekretnine.

Vrste poduzeća u kojima se UTII može primijeniti

Jedinstveni porez na pripisani dohodak može se primijeniti samo ako se poslovanje obavlja u sljedećim djelatnostima:

veterinarske usluge, usluge u kućanstvu;
popravak, održavanje, pranje, parkiranje;
usluge prijevoza;
javno ugostiteljstvo;
maloprodaja;
oglašavanje na vanjskim transparentima, automobilima;
pružanje stanova za iznajmljivanje;
komercijalno korištenje maloprodajnih prostora (uključujući zemljišne parcele).

Najvažnija nijansa: ako pojedinačni poduzetnik ili LLC posluje u nekoliko područja, tada se za svako od njih plaća jedinstveni porez na imputirani dohodak. Područja poduzetničke djelatnosti naznačena su prilikom registracije obrta u odgovarajućim dokumentima (ili se dodaju kako aktivnost napreduje).

Više o vrstama poslovanja

Razmotrimo malo detaljnije aspekt koji se odnosi na vrste aktivnosti koje spadaju u UTII.

Prva točka koju smo gore naveli je pružanje usluga kućanstva pojedincima – B2C segment. Ovo područje uključuje prilično širok raspon usluga:

šivanje (kao i popravak) odjeće (uključujući krzno), obuće;
proizvodnja galanterijskih proizvoda od metala;
Pogrebne usluge, izrada vijenaca, spomenika, ograda;
izrada prozora i vrata, roleta za stan (kao i njihova ugradnja);
obrada stakla;
popravak kućanske elektroničke opreme;
proizvodnja igračaka i društvenih (ne računalnih) igara;
organiziranje prikupljanja staklene ambalaže i raznih sekundarnih sirovina (osim starog željeza);
ostakljenje prozora i vrata;
detektivske usluge;
izgradnja i obnova kuća;
uređenje okoliša;
nastava sportskih disciplina;
usluge poduke;
provedba dizajnerskih projekata;
čišćenje prostorija;
skrb za djecu i osobe u potrebi;
poslovi vezani uz zavarivanje, montažu, postavljanje vodovodnih instalacija;
frizerske usluge, usluge kupanja, saloni za masažu, toaleti koji se plaćaju;
veterinarske usluge;
proizvodnja prehrambenih proizvoda poljoprivrednog podrijetla;
pružanje medicinskih usluga u privatnim klinikama, proizvodnja lijekova;
osiguranje, sigurna pratnja;
prijevoz prtljage na terminalima zračnih luka, kao i na željezničkim kolodvorima;
usluge foto radionica, studija za snimanje zvuka, video produkcija;
usluge tiska, uveza knjige, graviranja, fotokopiranja.

Sljedeća stavka je održavanje automobila. Ovdje je sve jednostavno - obavljaju se popravci i pranje automobila. Ali to uključuje i usluge tehničkog pregleda.

Slijede usluge prijevoza. To uključuje prijevoz putnika i tereta - za fizičke osobe uz bezgotovinsko i gotovinsko plaćanje, za pravne osobe - samo "bankovnom doznakom". U isto vrijeme, poduzeće ne smije posjedovati više od 20 jedinica opreme. Rad sa stranim izvođačima također spada pod UTII.

Sljedeća točka je pružanje stambenog prostora za iznajmljivanje. Glavna značajka ovdje je da možete iznajmljivati kako nekretnine koje pripadaju tvrtki, tako i one koje pružaju druge pravne ili čak fizičke osobe. U isto vrijeme, spavaće sobe u svakoj nekretnini za iznajmljivanje ne bi trebale biti veće od 500 m².

Ugostiteljske usluge mogu se pružati u objektima s dvoranom za korisnike i bez nje, ali samo ako postoje uvjeti u kojima posjetitelji mogu konzumirati kupljene proizvode. Na primjer, ako se svježe pecivo peče za posjetitelje kina ili “food courta” trgovačkog centra.

Što se tiče maloprodaje, jedino značajno ograničenje ovdje je površina trgovine koja ne smije biti veća od 150 četvornih metara. m. To uključuje mobilnu (distribuciju) prodaju, vending (trgovanje putem specijaliziranih strojeva). Klijenti trgovaca mogu biti i poduzeća u državnom vlasništvu.

Izračun UTII

Imputirani dohodak izračunava se posebnom formulom. Sastoji se od četiri glavne komponente. To je osnovni prinos, takozvani “fizički indikator”, kao i dva faktora prilagodbe - glavni i inflacija. Brojevi za svaku od komponenti međusobno se množe - tako se dobiva iznos imputiranog prihoda. Zauzvrat, UTII kao takav, podložan plaćanju Saveznoj poreznoj službi, iznosi 15% toga, pomnoženo s 3 (jer se porez obračunava tromjesečno).

Kao što se i moglo očekivati, UTII u 2017. godini za pojedinačne poduzetnike prolazi kroz niz promjena.

Oni utječu ne samo na veličinu koeficijenata, već i na postupak plaćanja poreza.

Prijelaz na ovaj sustav provodi se podnošenjem zahtjeva. Međutim, da bi to učinili, tvrtka mora ispuniti niz uvjeta.

Porezna shema za UTII

UTII (Jedinstveni porez na imputirani dohodak) oslobađa poduzetnika obveze vođenja porezne evidencije.

Prema ovom režimu oporezivanja, doprinos se izračunava na temelju imputiranog (tj. procijenjenog), a ne stvarnog dohotka.

Glavni izvještajni dokument u 2017. godini je deklaracija o.

Ovaj sustav uključuje plaćanje jedinstvenog poreza, koji zamjenjuje sljedeće uplate:

(isključujući uvoz);
(ne računajući objekte za koje se oni smatraju poreznom osnovicom).

Izračun UTII za pojedinačne poduzetnike u 2017. godini provodi se prema sljedećoj formuli:

Osnovna profitabilnost propisana je Poreznim zakonom za pojedine vrste djelatnosti.
Koeficijent deflacije (koji se ponekad označava kao K1) odobren je nalogom Ministarstva gospodarskog razvoja Ruske Federacije i unosi se u UTII kalkulator.
Faktor korekcije (ili K2) određen je regionalnim zakonodavstvom, a njegova se vrijednost može razlikovati u različitim regijama.
Fizički pokazatelj određen je vrstom aktivnosti. Ovisno o pruženim uslugama, može odražavati broj zaposlenih, površinu objekta ili broj vozila.
Stopa UTII u 2017. iznosi 15%.

Postupak plaćanja premija osiguranja

Uz UTII porez, platitelj prenosi premije osiguranja za sebe i svoje zaposlenike (ako ih ima).

Sama registracija kao samostalni poduzetnik podrazumijeva obvezu plaćanja osiguranja.

Važno: Premije osiguranja obavezne su prenijeti neovisno o tome da li se u izvještajnom razdoblju obavljala djelatnost.

Ako je samostalni poduzetnik registriran bez zaposlenih, premije osiguranja prenose se samo za njega.

Ako postoji osoblje zaposlenih, porez na dohodak se odbija od njihove plaće, a također se plaćaju premije osiguranja.

Obveznik UTII ima pravo smanjiti porezni doprinos za iznos koji je platio društvenim fondovima za svoje zaposlenike.

Ovdje vrijede dva uvjeta: porezni doprinos može se smanjiti za najviše 50%, a zaposlenici se moraju baviti točno onom djelatnošću za koju se plaća UTII.

Počevši od 2017. godine, poduzetnik sa zaposlenima može sebi smanjiti iznos jedinstvenog poreza na socijalna davanja. Ranije nije imao takvu priliku.

Ako pojedinačni poduzetnik nema zaposlenih, tada se iznos plaćanja jedinstvenog poreza može smanjiti u iznosu socijalnih plaćanja za sebe bez ograničenja od 50%.

Kada se podnosi deklaracija?

Glavni dokument koji poduzetnik treba ispuniti u 2017. je Izjava UTII pojedinačnog poduzetnika.

Odobreni uzorak za ispunjavanje UTII sastoji se od nekoliko dijelova.

Naslovnica.
List 1, gdje je naznačen iznos poreznog doprinosa.
List 2 odražava izračun poreza za određena područja djelatnosti.
List 3 sadrži obračun doprinosa za porezno razdoblje.

Čak i ako porezni obveznik ne posluje u izvještajnom razdoblju, nema pravo podnijeti nultu prijavu.

Na temelju stavka 2. članka 346.29, au 2017. godini za izračun UTII za pojedinačne poduzetnike koristi se imputirani prihod.

Stoga podnošenje nulte deklaracije pojedinačnih poduzetnika za UTII nije predviđeno zakonom.

Ispunjeni obrazac mora se podnositi poreznoj upravi tromjesečno.

U 2017. godini UTII deklaracija pojedinačnog poduzetnika podnosi se najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.

Plaćanje se mora izvršiti do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon kvartala.

Važno: Kada 25. pada vikendom, posljednji radni dan za prijenos doprinosa postaje radni dan najbliži tom datumu.

Postupak za izračunavanje koeficijenta

Za određivanje jedinstvenog poreza koriste se dva koeficijenta. Oni utječu na osnovni pokazatelj profitabilnosti.

Koeficijent deflatora (K1) izračunava se za sve poduzetnike koji izvještavaju po sustavu UTII. Odobrava se za kalendarsku godinu. Ovaj pokazatelj odražava kretanje maloprodajnih cijena usluga i roba u godini koja prethodi tekućoj godini. Određeno K1 nalogom Ministarstva gospodarskog razvoja Ruske Federacije, objavljenim prije 20. studenoga godine koja prethodi izvještajnom razdoblju. Za 2017. njegova će vrijednost biti 1,891.
Koeficijent usklađivanja (K2) odražava ukupan iznos dohotka, radno vrijeme i asortiman pruženih dobara i usluga. Određuju ga regionalne vlasti i djeluje na području određene općine. Njegova se vrijednost utvrđuje za razdoblje ne kraće od jedne kalendarske godine.

K2 uspostavljaju lokalne vlasti na bilo koje razdoblje (ali ne manje od 1 godine). Također se unosi u UTII kalkulator za izračune.

Kako prijeći na UTII

Prema članku 346.28 Poreznog zakona Ruske Federacije, poduzetnici dobrovoljno prelaze na UTII.

Da biste to učinili, podnosi se odgovarajuća prijava. Kada poduzetnik počne obavljati aktivnosti koje potpadaju pod režim UTII, dokument se mora dostaviti u roku od 5 radnih dana.

Osim prijave, za upis nećete morati podnositi nikakve druge dokumente.

Uklanjanje pojedinog poduzetnika iz registracije pojedinog poduzetnika na UTII također se događa nakon podnošenja zahtjeva.

Podnosi se u roku od 5 radnih dana od dana obustave djelatnosti.

Moguće je prijeći na UTII iz drugog sustava oporezivanja. Međutim, da bi se to dogodilo moraju biti ispunjeni brojni uvjeti.

Vrsta aktivnosti mora spadati u UTII.
Sustav oporezivanja mora biti odobren lokalnim zakonodavstvom.
Broj zaposlenih ne smije biti veći od 100 ljudi.

Važno:ako vrsta djelatnosti ili drugi uvjet nije ispunjen, pojedinačni poduzetnik neće moći prijeći na UTII.

Za plaćanje jedinstvenog poreza potrebno je podnijeti prijavu na obrascu br. UTII-2. Za odjavu je osiguran obrazac br. UTII-4.

Kada možete voditi odvojenu evidenciju?

Porezni zakon (poglavlje 26.3) predviđa zasebno računovodstvo. Razlozi za to mogu biti sljedeći:

provođenje aktivnosti u različitim područjima koja spadaju pod UTII;
obavljanje više vrsta djelatnosti, kada se jedna ili neke od njih oporezuju prema drugom sustavu;
provođenje aktivnosti u različitim regijama;
provođenje aktivnosti u uvjetima u kojima se primjenjuju različiti faktori prilagodbe.

Postupak odvojenog računovodstva izrađuje sam porezni obveznik. Evidentira se ispravom ovjerenom potpisom poduzetnika.

Glavne promjene u 2017

Promjene u izračunu UTII za pojedinačne poduzetnike u 2017. godini utjecat će na poduzetnike koji imaju zaposlene.

Sada mogu smanjiti iznos plaćanja poreza na premije osiguranja i isplate privremene nesposobnosti za zaposlene i za sebe.

Međutim, granica ostaje nepromijenjena. Veličina jedinstvenog poreza može se smanjiti za najviše 50%.

Izvješća pojedinačnih poduzetnika o UTII o premijama osiguranja sada su u potpunosti u nadležnosti Savezne porezne službe.

S tim u vezi, doći će do izmjena BCC-a za socijalne doprinose. Za plaćanje jedinstvenog poreza KBK 182 1 05 02010 02 1000 110.

Međutim, upisi će započeti od 1. veljače. Podaci iz njih bit će poslani poreznoj službi, a na zahtjev će biti dostavljeni klijentima.

Izračun UTII za pojedinačne poduzetnike nije pretrpio nikakve značajne promjene u 2017.

Povećana je vrijednost koeficijenta deflatora, a promijenjen je redoslijed smanjenja porezne osnovice.

Prijelaz na ovaj režim i dalje se provodi podnošenjem zahtjeva.

UTII će se produljiti za tri godine

Svaki poslovni čovjek uvijek je zainteresiran za pitanje kako ostvariti više profita i platiti manje poreza. Poreze možete legalno smanjiti odabirom pravog sustava oporezivanja pri obavljanju određene djelatnosti. Država nastoji podržati malo poduzetništvo te su stoga u 2019. znatno smanjeni porezi za samostalne poduzetnike, što olakšava rad poduzetnika.

Sadržaj stranice

Prvo je potrebno objasniti što je porezni sustav i zašto morate plaćati porez.

Činjenica je da država sponzorira mnoge proračunske organizacije, od dječjih vrtića do društvenih organizacija za isplatu naknada. Za podršku svim tim neprofitnim organizacijama potrebna su financijska sredstva. Ta financijska sredstva dobivaju se upravo oporezivanjem radnog stanovništva i poduzetnika.

Dakle, porezni sustav je ukupnost svih poreza i pristojbi koje se u skladu sa zakonom utvrđenim postupkom naplaćuju od sudionika u trgovačkim aktivnostima.

Porezni sustav naše zemlje reguliran je Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Subjekti Rusije imaju pravo unijeti neke izmjene dopuštene temeljnim zakonodavstvom Ruske Federacije. Stoga je pri odabiru poreznog sustava korisno upoznati se s poreznim zakonodavstvom svoje regije.

Vrste poreza za samostalne poduzetnike u 2019

U Rusiji postoji pet poreznih režima koji se mogu primijeniti. Poduzetnik može odabrati najprofitabilniji način za sebe ili koristiti nekoliko posebnih načina odjednom.

Opći porezni režim

Mogućnost odlaska na porezni odmor imaju novoregistrirani pojedinačni poduzetnici ili pojedinačni poduzetnici koji prelaze na pojednostavljeni porezni sustav iz drugog režima. Glavna područja djelovanja koja vam omogućuju odlazak na porezne praznike su proizvodnja, društvena, znanstvena i sfera pružanja usluga u kućanstvu.

Diferencirana stopa na “dohodak”.

Prethodno su regionalne vlasti imale pravo smanjiti stopu "prihoda minus rashoda" s 15% na 5% prema vlastitom nahođenju.

Sada sastavni entiteti Ruske Federacije imaju pravo smanjiti stopu poreza na "dohodak" sa 6% na 1% prema vlastitom nahođenju.

Promijenjena je granica dohotka za pojednostavljeni sustav oporezivanja.

Kako se ne bi izgubila mogućnost poslovanja pod pojednostavljenim režimom oporezivanja, godišnji prihod ne bi trebao biti veći od 79,740 milijuna rubalja (u 2015. ograničenje je bilo 68,820 milijuna rubalja godišnje).

Osim toga, da biste imali pravo na rad prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 2019., iznos prihoda za 9 mjeseci u 2019. ne bi trebao premašiti 59,805 milijuna rubalja.

Proširen je krug poreznih obveznika koji mogu primijeniti pojednostavljeni porezni sustav.

Od 2019. organizacije koje imaju predstavništva u drugim regijama imaju pravo poslovati pod pojednostavljenim poreznim režimom. Ova se inovacija ne odnosi na organizacije koje djeluju u drugim regijama Ruske Federacije.

Novi obrazac prijave pojednostavljenog poreznog sustava.

Od 10. travnja 2019. počinje se primjenjivati novi. Promjene u obrascu uglavnom se odnose na mogućnost postavljanja različitih poreznih stopa. Uzimat će u obzir mogućnost primjene stope od 0%, a također će u svakom izvještajnom razdoblju porezni obveznik sam u obrascu iskazivati stopu poreza na osnovicu „dohodak“ (ranije se u polje upisivao broj 6).

PDV neće biti uzet u obzir prilikom izračunavanja porezne obveze.

Od 2019. godine pojedinačnim poduzetnicima dopušteno je da u svojim izvješćima ne uzimaju u obzir PDV u prihodima. Također, PDV se ne uzima u obzir prilikom obračuna poreza. Prije je iznos PDV-a bio naveden na računu i bio je obvezan za uplatu u proračun, a isti iznos je bio uključen u iznos prihoda i oporezovan po odgovarajućoj stopi. Tako je od 2019. ukinuto dvostruko oporezivanje PDV-om.

Jedinstveni porez na pripisani dohodak (UTII)

Kada radi pod režimom, pojedinačni poduzetnik plaća jedinstveni fiksni porez koji utvrđuje država za određene vrste djelatnosti. Zapravo, u ovom režimu visina poreza ne ovisi o visini dohotka. Stoga je ovaj režim koristan za one poduzetnike koji zapravo imaju prilično velike prihode.

Porezna stopa za UTII je 15%. Porez se izračunava pomoću koeficijenta deflatora koji se mijenja svake godine.

Na primjer, recimo da postoji fiksni porez od 120 000 rubalja za vrstu djelatnosti koju obavljate. Vaš stvarni prihod iznosio je 6 milijuna rubalja. Ako ste bili na pojednostavljenom sustavu oporezivanja i platili porez "dohodak minus troškovi" od 15%, tada bi iznos koji se plaća bio znatno veći, odnosno 900 000 rubalja.

Izvješćivanje za UTII nije komplicirano, podnosi se jednom kvartalno.

Pojedinačni poduzetnik na UTII ima pravo odbiti ga koristiti i otvoriti. Broj zaposlenih ne smije biti veći od 100 ljudi.

Ovaj članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih problema, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite saznati kako riješiti svoj problem, obratite se našem konzultantu potpuno BESPLATNO!

Dakle, ovaj porezni režim je povoljno primijeniti kada je dohodak stvarno visok, jer je iznos poreza fiksan i ne ovisi o ostvarenoj dobiti.

Promjene u UTII u 2019.

Smanjenje porezne stope u sastavnim entitetima Ruske Federacije.
Regionalne vlasti dobile su priliku smanjiti poreznu stopu UTII s 15% na 7,5% prema vlastitom nahođenju.
Promijenjeno za izračun UTII.
Jedinstveni porez na imputirani dohodak izračunava se pomoću koeficijenata deflatora K1 i K2. U 2019. koeficijent K1 iznosi 1,798 i zajednički je za cijelu Rusku Federaciju (prvobitno je planirano da koeficijent bude 2,083, ali su ga vlasti odlučile ostaviti istim). Regije imaju pravo odrediti koeficijent K2 prema vlastitom nahođenju.
Novi obrazac UTII deklaracije.
U 2019. koristit će se novi obrazac UTII deklaracije. Promjene su povezane s mogućnošću smanjenja porezne stope s 15 posto na 7,5 posto.

Jedinstveni poljoprivredni porez (USAT)

Pojedinačni poduzetnici koji se bave poljoprivredom, odnosno proizvodnjom, preradom i prodajom poljoprivrednih proizvoda mogu primijeniti režim jedinstvenog poreza na poljoprivredu. Ribarske organizacije također imaju pravo primijeniti jedinstveni poljoprivredni porez.

Stopa jedinstvenog poljoprivrednog poreza iznosi 6% prihoda umanjenih za rashode.

Porez se plaća dva puta godišnje, a izvješćivanje se provodi prema pojednostavljenoj shemi i podnosi se jednom godišnje na kraju poreznog razdoblja.

Jedan od uvjeta za mogućnost primjene jedinstvenog poreza na poljoprivredu je da dohodak od poljoprivredne djelatnosti mora iznositi najmanje 70% ukupnog dohotka.

Promjene jedinstvenog poreza na poljoprivredu u 2019.

PDV neće utjecati na obračun poreza.

Od 2019. godine, prilikom prijavljivanja samostalnih poduzetnika, dozvoljeno je ne uzimati u obzir PDV u prihodima. Također, PDV se ne uračunava u rashode prilikom obračuna jedinstvenog poreza na poljoprivredu. Prethodno je iznos PDV-a bio naveden na fakturi i morao se uplatiti u proračun, a isti je iznos bio uključen u iznos prihoda i oporezivan po stopi od 6%. Tako je od 2019. ukinuto dvostruko oporezivanje PDV-om.

Sustav poreza na patente

Sustav oporezivanja patenta može se primijeniti samo u ograničene svrhe, koje su utvrđene zakonom.

Suština ovog režima je da pojedinačni poduzetnik kupuje patent na određeno razdoblje (od mjesec dana do godinu dana) i oslobađa se plaćanja bilo kakvih poreza i podnošenja poreznih prijava. Jedini uvjet je plaćanje patenta na vrijeme. Trošak patenta izračunavaju regionalne vlasti na temelju potencijalne dobiti koja se može ostvariti obavljanjem određene vrste djelatnosti.

Naravno, s ovim režimom oporezivanja postoje ograničenja: broj zaposlenih nije veći od 15 ljudi, maksimalni iznos dobiti godišnje određuju lokalne vlasti. Korištenje blagajne nije potrebno, ali je potrebno voditi knjigu prihoda i rashoda. Da biste mogli raditi u drugim regijama, morate kupiti zasebne patente.

Promjene u sustavu poreza na patente u 2019.

Porezni odmor do 2 godine.
Za one koji se prvi put registriraju kao samostalni poduzetnici i žele obavljati djelatnost u patentnom sustavu oporezivanja ili za samostalne poduzetnike koji odluče prijeći na ovaj režim, država je omogućila odlazak na porezni odmor za do 2 godine. Kao i kod pojednostavljenog poreznog sustava, popis vrsta aktivnosti i vrijeme poreznih praznika utvrđuju regionalne vlasti prema vlastitom nahođenju.
Proširen je popis aktivnosti za prijavu patenta.
Od 2019. godine proširen je popis vrsta poslovnih djelatnosti u kojima se može primijeniti patentni sustav. Popis je dopunjen sa 16 vrsta poduzetničkih djelatnosti. Novi stavci počinju od stavka 48.
Promijenjen je koeficijent deflatora.
Koeficijent deflatora koji se koristi za izračun poreza na PSN iznosi 1,329 u 2019. (u 2015. koeficijent je bio 1,147).
Nova prijavnica za prelazak na PSN.
Od 2019. godine uspostavlja se novi obrazac prijave za prelazak na patentni sustav poreza.

Opće promjene u sustavu oporezivanja samostalnih poduzetnika u 2019

Dakle, u 2019., pojedinačni poduzetnici mogu obavljati svoje aktivnosti pod jednim od pet poreznih režima: , Jedinstveni poljoprivredni porez, PSN. Svaki sustav oporezivanja ima svoje prednosti i nedostatke, a izboru se mora pristupiti pažljivo kako se kasnije ne bi plaćali dodatni porezi. U 2019. godini država je uvela promjene u porezni sustav, uglavnom vezane uz smanjenje poreznih stopa i davanje poreznih olakšica u svrhu potpore malim poduzetnicima. Istodobno, uvedene su ozbiljne promjene u pogledu kazni za nedavanje podataka o zaposlenicima. Konkretno, radi bolje kontrole, uveden je novi obrazac za izvješćivanje 6-NDFL koji se mora podnositi mjesečno, a utvrđeni su i značajni iznosi kazni za kašnjenje ili izbjegavanje davanja relevantnih informacija. Početni pojedinačni poduzetnik treba pažljivo proučiti mogućnosti svakog poreznog režima, uzimajući u obzir inovacije, i napraviti pravi izbor.

Pojedinačni poduzetnici koji rade za UTII moraju znati kako pravilno izračunati iznos poreza koji se plaća u proračun. Odredimo koja se pravila primjenjuju u 2019.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Mnogi pojedinačni poduzetnici odabiru sustav oporezivanja kao što je UTII. Ovaj način je prikladan samo za određene vrste aktivnosti koje su navedene u regulatornim dokumentima.

I trebali biste znati da se možda neće koristiti u svakom teritorijalnom okrugu Rusije. Ali poduzetnici su uvjereni da će dobiti dobar prihod koristeći imputaciju.

Izračuni poreza izrađuju se uzimajući u obzir ne stvarni prihod, već približne pokazatelje, koji se nazivaju imputirani. Ali kako sami ispravno izračunati iznos koji treba platiti?

Osnovni momenti

Svaka pravna osoba i poduzetnik koji ima vlastitu djelatnost dužan je od ostvarenog prihoda uplaćivati u državnu riznicu.

Plaćeni su porezi i naknade. Ali svatko ima pravo odabrati optimalnu shemu plaćanja za sebe.

Organizacije i poduzetnici imaju pravo poslovati prema jednom od postojećih poreznih režima.

Što je

Porezni sustav je skup poreza i naknada koji se naplaćuju u skladu sa zakonom. Temelji sustava koji sada vrijede postavljeni su još 1992. godine.

Nakon usvajanja nekoliko regulatornih dokumenata. Prema odabranom sustavu oporezivanja, osoba mora uplatiti sredstva od dobiti koju primi u državnu blagajnu.

Ako mudro odaberete način, možete platiti manje od iznosa.

Porez se utvrđuje utvrđivanjem obveznika i elemenata oporezivanja:

objekt u obliku dobiti ili drugih karakteristika;
porezne osnovice;
porezno razdoblje;
Porezna stopa;
pravila za izračun plaćanja poreza;
pravila i rokove za plaćanje potrebnog iznosa.

Koji su porezni sustavi?

U Ruskoj Federaciji postoji nekoliko poreznih sustava:

Značajke načina rada:

Kriterij	Kad se pojednostavi	UTII	Jedinstveni poljoprivredni porez	Patent	OSNOVNI, TEMELJNI
Što je oporezivo	Prihodi ili prihodi minus rashodi	Pripisana dobit platitelja	Dobit koja je umanjena za troškove	Dobit koja se može zaraditi u godini	Za porez na dohodak – prihod koji je umanjen za troškove Prema porezu na dohodak – dobit koju primi građanin Za PDV – dobit od prodaje
Porezno razdoblje	Godina	Plaćanje se vrši kvartalno	Godina	Godina ili razdoblje tijekom kojeg patent vrijedi	Godina ili kvartal (ovisno o vrsti plaćanja)
Ponuda	Do 6% prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja Dohodak do 15 – pojednostavljeni sustav oporezivanja Dohodak minus rashodi	15 posto	6 posto	6 posto	Porez na dohodak – od 0 do 30% Porez na dohodak – 13 – 30% – 0, 10, 18% – 2,2%

Normativna baza

Nijanse korištenja UTII-a navedene su u. Važno je znati što točno može biti obveznik ovog poreza.

To pravo imaju pravne osobe i samostalni poduzetnici, osim onih koji spadaju u sljedeće kategorije:

vrlo veliki porezni obveznik;
subjekt koji pruža ugostiteljske usluge u općeobrazovnoj ili zdravstvenoj ustanovi;
trgovačko društvo koje je dionički sudionik u trećem subjektu s udjelom većim od 25%;
tvrtka s više od 100 zaposlenih;
, da je dao u zakup benzinsku pumpu, benzinsku crpku.

Kako izračunati UTII porez za pojedinačne poduzetnike u 2019

Zakonodavstvo Ruske Federacije propisuje sva pravila za izračun UTII poreza. Što biste trebali znati?

Kada trebate platiti?

Iznos poreza koji će obračunati isplatitelj mora platiti do 25. dana prvog mjeseca po isteku poreznog razdoblja.

Ovaj zahtjev je uspostavljen. Rok za plaćanje može biti neradni dan. Zatim se sredstva prenose u riznicu sljedeći radni dan ().

Navest ćemo kada trebate platiti UTII u 2019.:

Plaćanje se vrši prema podacima porezne službe u regiji u kojoj poduzetnik posluje. I mora biti registriran kao obveznik imputacije.

Ali postoji nekoliko vrsta aktivnosti na koje se ovo pravilo ne odnosi. Ovo se odnosi na:

dostavna i distribucijska trgovina;
oglašavanje u prijevozu;
pružanje usluga prijevoza putnika i tereta.

Individualni poduzetnici koji se bave ovom djelatnošću ne moraju se registrirati u mjestu poslovanja. Porez se plaća prema mjestu sjedišta.

Ako se porez ne plati na vrijeme, poduzetnik će biti priveden pravdi. Može biti:

Za svaki dan kašnjenja plaćanja, a naplaćuje se.

Postupak izračuna

Prednost imputacije je jednostavnost obračunavanja svakog fizičkog pokazatelja. Nije teško izračunati iznos plaćanja u usporedbi s drugim poreznim režimima.

Koristite ovu formulu:
Za određivanje porezne osnovice (iznos imputirane dobiti) upotrijebite sljedeću formulu:

Gotovo svaki pokazatelj utvrđuje se zakonodavnim aktima. Veličina osnovne profitabilnosti za bilo koju vrstu poslovne aktivnosti navedena je u.

Video: primjer izračuna UTII trgovine za pojedinačne poduzetnike

Na primjer, za prijevoz tereta iznosi 6 tisuća, a za maloprodaju - 4,5 000. Vrijednost fizičkog pokazatelja može se vidjeti u drugom stupcu tablice istog članka.

Primjerice, ako se djelatnost odnosi na pružanje usluga u kućanstvu, tada se u obzir uzima broj zaposlenih i sam poduzetnik.

Fizički pokazatelj - broj zaposlenih, površina prodajnih prostora, broj mjesta za trgovanje itd. Fizički pokazatelj je uključen u cijele jedinice.

Ako je pokazatelj manji od 0,5, tada se ne uzima u obzir, ali ako je veći, zaokružuje se na 1. U izračunima se također koriste sljedeći koeficijenti:

Koeficijent deflatora K1	To je jedan od pokazatelja dobiti koju poduzetnik očekuje. Veličina utjecaja brojnih uvjeta na gospodarsku aktivnost poreznog obveznika UTII-a odražava se i primjenjuje se pri određivanju iznosa poreza. U 2019. godini vrijedi stari pokazatelj - 1.798 9 (prema). K1 se koristi bez zaokruživanja
Osnovni omjer povrata	Što je popravni (K2). Određuju ga regionalne vlasti, ali ne smije biti manji od 0,005 niti veći od 1. K2 smanjuje osnovnu dobit ili je ostavlja na istoj razini. Koeficijent može uzeti u obzir nijanse određene vrste aktivnosti, profitabilnost, sezonske pokazatelje i načine provedbe. Pokazatelj se postavlja jednom godišnje, a može se zaokružiti na 3 decimale

Najvažnije je uzeti u obzir da ovaj režim ne mogu koristiti veliki porezni obveznici i samostalni poduzetnici koji djeluju u području zdravstva i socijalne zaštite.

Za ostale vrste djelatnosti izračuni će biti malo drugačiji. Navedimo nekoliko primjera.

Primjer 1

Individualni poduzetnik postavlja i osigurava stanovanje u gradu Sevastopolju. Koristi se prostorija površine 280 m2.
Aktivnosti se provode puna 3 mjeseca - u travnju, svibnju i lipnju.
UTII za drugo tromjesečje bit će 90 619 (porezna osnovica * 15 posto). Poduzetnik ima pravo na smanjenje poreza na premije osiguranja, dok obveznici nemaju tu mogućnost.

Primjer 2

Površina sobe – 10 m2. Nalazi se u trgovačkom centru koji ima stalne prostore za maloprodaju.

Zamijenimo pokazatelje u formulu:
Ovo je iznos za 1 mjesec. To znači da rezultat treba pomnožiti s 3. Rezultat je 14563,8.

Primjer 3

Sljedeći primjer pokazat će kako izračunati UTII za pojedinačne poduzetnike (usluge u kućanstvu). Poduzetnik ima radionicu u kojoj se popravlja obuća.

Izračun će biti ovakav:

Primjer 4

Izračunat ćemo porez za pojedinog poduzetnika koji obavlja prijevoz tereta. Agencija raspolaže sa 3 automobila i posluje na području cijele regije. Nije bitno kakvi su automobili.

Također se ne uzima u obzir da li stroj radi sa ili bez radnika za prijevoz. Početni podaci:

Izračun je:
Za 3 mjeseca pojedinačni poduzetnik platit će 14 563,8 rubalja.

Primjer 5

Zamijenimo podatke u formulu:
Ako imate poteškoća s izračunima sami, možete se poslužiti mrežnim kalkulatorima.

Programeri nude odabir potrebnih pokazatelja među predloženim, kao i unos vlastitih vrijednosti. Zatim će sustav sam izvršiti izračun.

Ako za nepunu četvrtinu

Poduzetnik ne radi uvijek punu četvrtinu. To znači da to treba uzeti u obzir pri izradi izračuna. Pogledajmo nijanse na primjeru.

Poduzetnik se registrirao kao samostalni poduzetnik 11. veljače 2014. godine. Odmah sam kontaktirao Federalnu poreznu službu s molbom za korištenje UTII.

Poduzetnik je počeo raditi u ožujku iste godine, sklopivši ugovor. Treba li pri izračunu iznosa poreza uzeti u obzir veljaču?

Budući da se aktivnost ne provodi od veljače, već od ožujka, ožujak se uzima u obzir u izračunima.

U pravilu, osobe koje su prenijele porez sredinom tromjesečja moraju odrediti iznos poreza od trenutka kada su se registrirale kao obveznici UTII-a.

Prvo, porezna osnovica izračunava se za mjesec kada je pojedinačni poduzetnik počeo poslovati na UTII. Korištena formula je:

Zatim se utvrđuje iznos poreza za pune mjesece i rezultati se zbrajaju. Na taj način će se znati iznos isplate za cijelo tromjesečje.

I usput, ako se u jednom od mjeseci fizički pokazatelj poveća, tada prilikom izračuna morate uzeti nove vrijednosti. Čak i ako promjene nisu napravljene od početka mjeseca.