Odbitak imovine pri kupnji nekretnine: postupak pribavljanja dokumenata (FAQ). Imovinski odbitak pri kupnji nekretnine: postupak podnošenja dokumenata (FAQ) Je li moguće podnijeti dokumente za porezni odbitak pri kupnji kuće bez posjeta


Nekretnine | Cijela Rusija | 09.12.2018 | Oksana Ofitserova

Oznake: Kupnja kuće| Porezi| Odbitak pri kupnji| Dokumentacija

Ovaj članak neće se fokusirati toliko na popis dokumenata koje je potrebno dostaviti, koliko na različita proceduralna pitanja vezana uz podnošenje dokumenata – kojoj poreznoj upravi predati, kada predati i tko to može učiniti. Popis dostavljenih dokumenata možete pronaći ovdje.

Što je potrebno učiniti da biste dobili odbitak poreza na imovinu?

Odluku o odbitku poreza na imovinu donosi porezna uprava po mjestu registracije poreznog obveznika. Prema tome, da biste dobili poreznu olakšicu, morate:

  • Ispunite poreznu prijavu (prijavu možete ispuniti u posebnom programu koji se nalazi na službenim stranicama porezne uprave). Izračunajte iznos odbitka za nadoknadu
  • Prikupite sve potrebne dokumente koji potvrđuju pravo na porezni odbitak
  • Obratite se poreznoj upravi na mjestu registracije i priložite sve potrebne dokumente
  • U roku od 3 mjeseca porezna će služba izvršiti kancelarijsku reviziju dostavljenog paketa dokumenata (+ još mjesec dana predviđenih za prijenos sredstava)
  • Po obavljenom uredskom nadzoru, porezno tijelo doznačit će sredstva na žiro račun poreznog obveznika koji je naznačio u prijavi koju je podnio.

Do kojeg datuma moram predati dokumente potrebne za ostvarivanje odbitka imovine za kupnju stana/kuće/udjela u njima?

Do 30. travnja. Ovaj rok je određen kao posljednji datum za prijavu osobnog dohotka (NDFL). Međutim, ako deklaraciju podnosite samo da biste dobili odbitak imovine, tada je možete podnijeti bilo kada (ne nužno prije 30. travnja). Dakle, ako niste stigli predati deklaraciju na navedeni datum, onda ne morate čekati iduću godinu - možete je predati sada.

Može li druga osoba podnijeti dokumente za dobivanje odbitka imovine?

Da, ali samo na temelju ovjerene punomoći (3. stavak članka 29. Poreznog zakona Ruske Federacije). Izuzetak su situacije kada je ta osoba predstavnik poreznog obveznika po sili zakona (roditelji u odnosu na djecu, kao i skrbnici u odnosu na poslovno nesposobne osobe). U praksi, zaposlenici Federalne porezne službe mogu vas ponekad dočekati (tražeći putovnicu osobe koju zastupaju), ali to će biti kršenje opisa njihovog posla s njihove strane.

Kojoj poreznoj upravi trebam predati dokumente za odbitak imovine?

Dokumenti se predaju poreznoj upravi u mjestu registracije. To jest, ne na mjestu nekretnine, već na adresi navedenoj u vašoj putovnici (čak i ako su to različiti subjekti Ruske Federacije). Ako više osoba kupuje nekretninu, tada svatko od njih ostvaruje poreznu olakšicu u mjestu svoje registracije. To je zbog činjenice da porezni odbitak nije samostalan objekt u Poreznom zakoniku, već je dio pravila oporezivanja osobnog dohotka (NDFL), a pojedinac prijavljuje svoj dohodak na mjestu registracije (ako je ima bilo koji drugi prihod osim plaće, prihod koji prijavljuje poslodavac). Ako ste registrirani u drugoj regiji Ruske Federacije i živite, na primjer, tamo gdje ste kupili nekretninu, tada ne zaboravite na mogućnost podnošenja dokumenata za odbitak imovine na daljinu putem vašeg osobnog računa poreznog obveznika za pojedince.

Je li moguće podnijeti zahtjev za poreznu olakšicu pri kupnji stana bez odlaska u poreznu upravu?

Da, počevši od 2016. godine, takva se mogućnost pruža na osobnom računu poreznog obveznika za pojedince. U skladu s tim, da biste zatražili poreznu olakšicu online, morate dobiti pristup Računu. To se može učiniti na dva načina:

  • Posjetite poreznu upravu osobno, predočite svoj TIN, napišite zahtjev i primite prijavu i lozinku za svoj osobni račun
  • Ovlastite osobni račun poreznog obveznika pomoću računa na portalu državnih službi (međutim, status računa mora biti potvrđen, odnosno trebali ste ga prethodno potvrditi osobno, na primjer, u Ruskoj pošti)

U svom osobnom računu morate odabrati odjeljak “Porez na dohodak”, a zatim “Ispuniti i podnijeti deklaraciju online”. Neki podaci (puno ime, podaci o putovnici, adresa registracije) bit će automatski popunjeni, dok će se neki morati unijeti ručno (podaci o prihodu obično se uzimaju iz potvrde 2-NDFL, ako nije bilo drugih prihoda izvan mjesta glavni posao). Sve ostale dokumente (kupoprodajni ugovor, ugovor o hipoteci) potrebno je učitati u skeniranom obliku. Tamo također možete ispuniti sam zahtjev za odbitak, navodeći podatke o bankovnom računu na koji je potrebno prenijeti novac.

Ako vam se svidio ovaj članak ili naše usluge, pozivamo vas da se pridružite našim grupama

Osoba koja je kupila stan može zahtijevati da se u proračun vrati 13% (iznos poreza na dohodak) kupoprodajne cijene. Ovaj povrat naziva se odbitak poreza na imovinu. Naš odjeljak već je raspravljao o zamršenosti podnošenja porezne olakšice. Međutim, povremeno smo prisiljeni vraćati se na ovu temu, budući da se stalno pojavljuju novi službeni dokumenti, bilo da uvode promjene u pravila koja se odnose na odbitke, ili razjašnjavaju kontroverzna pitanja.

U proljeće 2012. Ministarstvo financija Ruske Federacije (u čijoj je nadležnosti porezna služba) izdalo je nekoliko vrlo zanimljivih pisama s objašnjenjima, od kojih su neka izravno povezana s pomakom u našem razgovoru. Tako…

Poseban dio je isto što i stan

Kao što znate, za porezni odbitak pri kupnji kuće primjenjuje se sljedeće ograničenje - bez obzira na cijenu kupljene nekretnine, osobi će biti vraćeno najviše 260 tisuća rubalja (13% od 2 milijuna rubalja). Ako više osoba kupi stan (vikendicu) kao zajedničku imovinu, tada se navedeni iznos raspoređuje na suvlasnike razmjerno njihovim udjelima. Ako su, primjerice, stan u zajedničkom vlasništvu dvije osobe kupile na osnovi 50% prema 50%, tada će iznos odbitka biti jednako podijeljen - proračun će jednom kupcu dati 130 tisuća rubalja i isti iznos za drugi. Već smo pisali o ovoj nekretnini porezne olakšice. Međutim, kako je nedavno objasnilo Ministarstvo financija Ruske Federacije, postoje slučajevi kada svaki dioničar može dobiti puni iznos odbitka, odnosno proračun će svima vratiti 260 tisuća rubalja. Sličan aranžman koji je ugodan za građane moguć je ako je riječ o transakciji ne s cijelim stanom, već s dionicama.

Gotovo većina stanova u Ekaterinburgu je u zajedničkom vlasništvu nekoliko suvlasnika. Stanovanje se najčešće privatizira u zajedničko vlasništvo. Zajedničko vlasništvo nastaje i kada supružnici podijele stan stečen u braku, prilikom nasljeđivanja, darovanja stana i sl.

Pažnja! Zajedničko vlasništvo i vlasništvo nad komunalnim stanovima ne treba brkati. Udio (za razliku od sobe u zajedničkom stanu) ne dodjeljuje se u naravi i nije samostalna nekretnina. Međutim, vlasnik ga može prodati (pokloniti i sl.). Suvlasnici stana imaju pravo prvenstva kupnje udjela. Ali oni mogu odustati od svog prioriteta, a udio će otići na otvoreno tržište. I tada osoba koja je kupila poseban udio dobiva pravo na odbitak u cijelosti. To jest, ako je kupnja koštala 2 milijuna rubalja ili više, tada će proračun kupcu vratiti 260 tisuća rubalja.

To je navedeno u dopisu Ministarstva financija N 03-04-05/7-473 od 10. travnja 2012. Doslovno se kaže: „... ako je porezni obveznik jedini stjecatelj udjela u pravu zajedničke zajedničkog vlasništva stana, tada ima pravo na odbitak poreza na imovinu u punoj veličini."

U principu, ako je netko od suvlasnika stana kupio udio, vrijedi i ovo pravilo. Ali samo ako kupac i prodavač nisu međusobno ovisne osobe. Prema stavku 26. stavku 2. stavku 1. čl. 220. Poreznog zakona, ako se transakcija stanovanja dogodila između međusobno ovisnih osoba, tada kupac nema pravo na odbitak poreza. U tom smislu dvije riječi o međuovisnosti. Dana 1. siječnja 2012. stupio je na snagu Zakon br. 227-FZ, koji je odredio da se u porezne svrhe supružnici priznaju kao međusobno ovisni; djeca-roditelji (uključujući posvojenu djecu i posvojitelje); puna i polubraća i sestre; staratelj (povjerenik) i štićenik.

Najčešće su vlasnici udjela u stanu jedna od navedenih vrsta obiteljskih veza. Sukladno tome, za transakciju unutar tako "uskog tima" nije predviđen porezni odbitak. Iako, na primjer, bivši supružnik proda udio bivšem supružniku, tada potonji ima pravo podnijeti zahtjev za odbitak. Odnos međuovisnosti između “bivših” više ne funkcionira.

Iz svega navedenog možemo izvući zanimljiv zaključak - ako, na primjer, bračni par kupuje stan od bračnog para, tada možete formalizirati kupnju kao da se radi o dvije transakcije s odvojenim stambenim udjelima - muž je kupio jedan, a suprug je kupio drugi. U ovom slučaju, ako je cijena stana 4 milijuna ili više, kupci će dobiti ukupni odbitak od 4 milijuna rubalja i dobit će 520 tisuća rubalja iz proračuna. Ali porezne vlasti mogu se uvrijediti i obratiti se sudu sa zahtjevom da transakciju priznaju kao lažnu. I sud, sukladno tome, može proglasiti transakciju ništavnom i vratiti stan prethodnim vlasnicima (uz povrat novca kupcima). No, sudske prakse u takvim slučajevima još nema, a možemo samo nagađati kako će se događaji razvijati u praksi...

Plaćanje putem opunomoćenika nije prepreka za odbitke

Još jedan zanimljiv dopis Ministarstva financija, broj ED-4-3/8135, pojavio se 17. svibnja 2012. godine. Kaže da porezna uprava nema pravo odbiti primiti odbitak poreza na imovinu na temelju toga što plaćanje troškova kupnje stana nije izvršio kupac stana, već druga osoba prema punomoći. Štoviše, nije važno je li punomoć ovjerena kod javnog bilježnika ili ne. U samom dopisu Ministarstva financija ta je ideja izražena prilično glomazno. Uvjerite se sami…

„Obavljanje radnji zastupnika (plaćanje troškova za kupnju stana, školovanje) u ime zastupane osobe na temelju pisanih punomoći (zaključenih u jednostavnom, neovjerenom obliku) regulirano je građanskim zakonodavstvom , a ne zakonodavstvom o porezima i naknadama, dakle, odbijanje poreznih obveznika da osiguraju potonje socijalne i imovinske odbitke u prisutnosti punomoći izdanih predstavnicima u jednostavnom pisanom obliku, neovjerenom od strane javnog bilježnika, na temelju. koji su troškovi plaćeni, nije u skladu s normama važećeg poreznog zakonodavstva i krši prava poreznih obveznika."

Reciklirano bez dorade

Pismo Ministarstva financija N 03-04-05/9-538 od 20. travnja 2012. objašnjava prilično rijetku situaciju kada se na sekundarnom tržištu kupuje stan bez dorade. Navikli smo na primarnu kupnju (kupnju stana putem zajedničkog sudjelovanja u izgradnji) s grubom završnom obradom, ali događa se da se stanovanje slične kvalitete kupuje na sekundarnom tržištu. Dakle, ako je u kupoprodajnom ugovoru navedeno da je predmet transakcije stan bez završne obrade, tada će kupac naknadno u poreznu olakšicu moći uračunati i troškove dovođenja stana u useljivo stanje.

Podnošenje dokumenata i njihovo primanje Saveznoj poreznoj službi (Savezna porezna služba) provode građani Ruske Federacije osobno. Ali u nekim slučajevima osoba ne može sama izvršiti takve radnje iz više razloga. U takvim situacijama možete napisati punomoć poreznoj upravi, a ako je taj dokument dostupan, ovlaštena osoba za koju se takav dokument sastavlja ima pravo zastupati interese nalogodavca u ispostavama Federalne uprave Porezna služba.

Pod određenim okolnostima, bilo koji građanin ne može osobno posjetiti ured Federalne porezne službe, ali pravo dati dokumente takvom tijelu daje drugoj osobi.

Obično je ova potreba povezana sa sljedećim situacijama:

  • u slučaju bolesti ravnatelja;
  • prilikom odlaska na odmor ili dugo poslovno putovanje;
  • u slučaju stalnog boravka u drugom gradu i nemogućnosti pojavljivanja u uredu porezne službe u mjestu prijave.

Punomoći ove vrste često se izdaju zaposlenicima organizacija čiji rukovoditelji nemaju vremena samostalno rješavati dokumentaciju koja se odnosi na poreze i naknade. Na primjer, računovođa tvrtke često ima punomoć za podnošenje izvješća poreznoj upravi, ali u ovom slučaju takav zaposlenik može imati ograničene ovlasti.

Konkretno, računovođa može imati pravo predati određene dokumente i primiti različite akte, ali u isto vrijeme, voditelj organizacije ne može dati dopuštenje za potpisivanje određenih vrsta papira koje prima Federalna porezna služba (dokumenti za računovodstvene račune , akti sravnjenja računa i drugo).

Pažnja! Punomoć daje pravo zastupanja interesa nalogodavca ne samo u Federalnoj poreznoj službi, već iu drugim službama i tijelima koja su pod kontrolom zakona o porezima i naknadama. Takve institucije uključuju neke izvanproračunske fondove i carinska tijela.

Preuzmite poreznu punomoć za podnošenje i primanje dokumenata, uzorak 2019

Pravila za sastavljanje punomoći

Takav se dokument sastavlja u skladu s određenim zahtjevima za dizajn i sadržaj. Ovo je službeni dokument koji, ako se neispravno izvrši, može uzrokovati da zaposlenici porezne službe odbiju izdati ili prihvatiti dokumente nalogodavca.

Ako dokument zahtijeva ovjeru kod javnog bilježnika, to se lako može izbjeći, jer se punomoć sastavlja na obrascu koji daje javni bilježnik. Ali čak i ako koristite za uzorak porezne punomoći s interneta ili čak rukom napisati - prilikom ovjere javni bilježnik će ipak provjeriti ispravnost unesenih podataka i ukazati na učinjene pogreške.

Punomoć mora sadržavati sljedeće točke:

  • naziv i datum pripreme (obavezna točka, bez koje će se dokument smatrati nevažećim);
  • mjesto sastavljanja;
  • podaci o putovnici glavnice ili podaci o pravnoj osobi od koje se dokument sastavlja (uključujući kontrolnu točku i porezni identifikacijski broj, pravnu adresu, ime, položaj i puno ime upravitelja);
  • Puno ime i podaci o putovnici ovlaštene osobe;
  • ovlasti i prava koja će imati osoba u čije ime je sastavljena punomoć;
  • rok valjanosti dokumenta (najduži rok valjanosti punomoći je tri godine od datuma sastavljanja; bez navođenja roka, dokument vrijedi godinu dana).