Zaboravio sam od plaće obustaviti porez na dohodak. Što uraditi? Što učiniti ako je poslodavac obustavio porez na dohodak, ali ga nije prebacio u proračun? Ako poslodavac nije platio porez
Ako je poslodavac obustavio porez na dohodak, ali ga nije doznačio u proračun, zaposleniku se može poslati opomena porezne uprave da nije izvršio svoju obvezu plaćanja poreza. I također odbiti dati poreznu olakšicu. Jesu li takvi zahtjevi poreznih vlasti zakoniti?
Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, svi će poslodavci biti porezni agenti za zaposlenike s kojima su potpisali ugovor o radu. Izuzetak je situacija kada pojedinac djeluje kao poslodavac, a da nije registriran kao samostalni poduzetnik.
Porezni agent dužan je:
- Izračunajte iznos poreza na dohodak na plaće zaposlenika.
- Obustavite ga, odnosno isplatite plaću umanjenu za prethodno obračunati iznos poreza.
- Prenijeti iznos poreza po odbitku u proračun.
Prema zakonu, smatra se da je osoba koja ima poreznog agenta (odnosno zaposlenik čiji je poslodavac taj agent) ispunila svoju poreznu obvezu nakon što je od nje porez po odbitku, odnosno ako poslodavac ne prenijeti zadržane iznose u proračun, zaposlenik već neće biti odgovoran.
Kako saznati je li porez prebačen u proračun
Da biste saznali koliko je poreza zadržano i preneseno u proračun, postoji nekoliko načina:
- Zatražite potvrdu od poslodavca u obrascu 2-NDFL, koja sadrži sve potrebne podatke. Ali ako poslodavac zlonamjerno ne doznači novac u proračun, može krivotvoriti ovu potvrdu.
- Registrirajte se na svom osobnom računu na službenom poreznom portalu; također sadrži sve potrebne podatke.
O tome također možete saznati nakon što podnesete izjavu u obrascu 3-NDFL kako biste dobili odbitak.
Što učiniti ako porez na dohodak nije prebačen u proračun
Ako je zaposlenik sa sigurnošću utvrdio da mu poslodavac odbija porez na dohodak, ali ga ne prenosi u proračun, može se obratiti sljedećim tijelima:
- Inspekcija rada ili tužiteljstvo;
- Porezna uprava po mjestu prijave poslodavca.
Dokumentarni dokazi moraju biti priloženi uz zahtjev. Kao dokaz da je porez po odbitku može poslužiti ugovor o radu (u kojem je navedena plaća prije oporezivanja) te platne liste i izvodi o primicima sredstava na kartici (gdje je vidljivo da se iznos novca prenosi umanjen za 13%).
Kao dokaz da zadržani porez nije otišao u proračun, možete koristiti potvrde 2-NDFL i podatke sa svog osobnog računa na poreznoj web stranici.
U pravilu se postavlja pitanje stvarnog prijenosa poreza u proračun u vezi s potrebom dobivanja poreznih olakšica u obliku odbitka. Hoće li se iznos poreza po odbitku vratiti ako ga porezni agent nije doznačio u proračun?
Ova situacija objašnjena je dopisom Federalne porezne službe od 15. lipnja 2012. br. ED-3-3/2090@. U njemu se navodi da Porezni zakon Ruske Federacije mogućnost dobivanja odbitka ne ovisi o tome da porezni agent u potpunosti ispunjava svoje dužnosti. Odnosno, ako je porez na dohodak zadržan od zaposlenika, ne može mu se uskratiti odbitak.
Poslodavac će biti porezni agent za ljude koji za njega rade i stoga je dužan ne samo obustaviti iznose poreza, već ih i prebaciti u proračun. Zaposlenik se oslobađa odgovornosti za neplaćanje poreza od trenutka kada mu se stvarno obustavi porez na dohodak. No, protiv poslodavca se može prijaviti inspekciji rada ili poreznoj upravi.
28.04.16 168 887 38
Zašto se brinuti ako plaćate u koverti?
Dobio si novi posao. Na dan isplate, računovođa vam daje omotnicu.
U nevolji ste: dobivate dosadnu plaću i postajete suučesnik u zločinu.
Kristina Frolova
Što je siva plaća
Grey je plaća na koju se samo djelomično plaća porez. Sastoji se od službenog bijelog dijela, od kojeg državi idu doprinosi, i neslužbenog dijela, od kojeg se ne plaća porez.
Shema funkcionira ovako: poslodavac s vama sklapa ugovor i dodjeljuje vam malu službenu plaću. Od ove sićušne plaće on vam plaća male poreze i doprinose. Nekako iskešira ostatak svoje plaće i daje vam ga u koverti, zaobilazeći poreze i tako štedi novac.
Prema dokumentima, izgleda da poslodavac ima slabo plaćene zaposlenike. Nije ilegalno, iako je sumnjivo. No, u biti, ovo je shema utaje poreza – na vaš račun.
Možda je ovo novac iz podzemnog bordela ili jazbine droge
Nitko ne zna odakle poslodavac uzima sivi novac: iz vlastitog džepa ili iz novca kupljenog od blagajnika. Vrlo je moguće da je novac u omotnici novac iz podzemnog bordela ili jazbine droge.
Poslodavac vas može prestati plaćati u bilo kojem trenutku. U ovoj situaciji bit će teško doći do novca. Zato biste trebali znati koje su sve negativne posljedice plaće u koverti.
Kaznena odgovornost
Porez na plaće zaposlenika plaća poslodavac. On je porezni agent. No, obveznik poreza na dohodak je sam zaposlenik. Kada primate neslužbeni dio svoje plaće, kršite zakon. Ako slučaj dođe do suda, bit će teško dokazati svoju neumiješanost u financijsku prijevaru poslodavca. Sud može odlučiti da ste bili u zločinačkoj zavjeri.
Kazna za sive plaće
Prema Umjetnost. 122 Porez Kodeksa, kazna za neplaćanje poreza je 20 ili 40% neplaćenog iznosa. 20% - ako niste platili porez iz neznanja, 40% - ako ste namjerno. Ako je vaša službena plaća 10.000 rubalja, a u koverti primate 100.000, dvije godine će kazna od 20% biti 62.400 rubalja, a kazna od 40% 124.800 rubalja.
Prema čl. 198. Kaznenog zakona, platit ćete više za neplaćanje poreza od 100.000 do 300.000 rubalja na vrhu ili dati svoju cijelu plaću ili drugi prihod za 1 ili 2 godine. Ili ćete biti kažnjeni prisilnim radom, uhićeni ili poslani u zatvor godinu dana.
Kako izbjeći: odmah napišite izjave tužiteljstvu i poreznoj da poslodavac utajuje porez. To je dovoljno da vlasti počnu inspekciju. Napišite pritužbu na povredu svojih prava inspekciji rada.
Izjave i pritužbe su dokaz da niste htjeli primati sivu plaću.
Smiješna plaća za godišnji odmor
Kad se budete spremali na godišnji odmor, budite spremni na to da će vam godišnji odmor biti puno manji od plaće u koverti. Za potrebe izvješćivanja, računovodstvo će izračunati naknadu za godišnji odmor na temelju službene plaće, a ne stvarne plaće.
Od 1. lipnja letite na Krim na 28 dana. Vaša službena plaća je 10.000 rubalja, ali vam se plaća 100.000. Niste bili bolesni, niste primali bonuse ili naknade. Cijelih 12 mjeseci prije godišnjeg odmora sjedili smo u uredu od ponedjeljka do petka.
3 dana prije puta očekujete uobičajenu akontaciju u koverti - 45 000 rubalja. Umjesto toga, dobivate 9556 rubalja 31 kopejku - to je iznos naknade za godišnji odmor na koju imate pravo prema zakonu na temelju vaše službene plaće.
Možda je drugačije. Neki poslodavci isplaćuju godišnji odmor u cijelosti. Drugi možda uopće ne isplaćuju regres - može biti samo na papiru. U svakom slučaju, morate razumjeti rizike.
Ali veličina službene plaće ne utječe na dobivanje vize. Konzulat može samo saznati radite li na mjestu navedenom u obrascu za prijavu. Konzulat ne može potvrditi vaš prihod.
Kako izbjeći: Provjerite s kolegama unaprijed kako se isplaćuje godišnji odmor. Jednostavno rečeno, razgovarajte sa svojim poslodavcem. Možda ćete u ovom razgovoru saznati da uopće nemate pravo na godišnji odmor, a tehnički ste već odavno otišli na godišnji odmor.
Mizerne otpremnine
Prema zakonu, ako vam poslodavac samoinicijativno da otkaz prilikom smanjenja broja zaposlenih ili likvidacije poduzeća, mora vam isplatiti otpremninu. Obično su to dvije prosječne mjesečne zarade. Ako vam je službena plaća 50 tisuća, niste dobili dodatne bonuse, a tvrtka vas otpusti, morat ćete dobiti oko 100 tisuća - takav je zakon.
Nije teško pogoditi da se i otpremnine obračunavaju od dužnosničke plaće.
Otpušteni ste. Da je vaša plaća stvarno 10.000 rubalja, teško da biste bili uzrujani. Ali plaćaju ti 100.000 u kuverti i šteta bi bilo izgubiti je.
Kao otpremninu, umjesto sivih 200.000 rubalja, dobivate dvije službene prosječne mjesečne zarade - oko 20.322 rublja. Od njih ćete morati živjeti, iako ste navikli na nešto drugo.
Može biti i gore: poslodavac vas može prisiliti da napišete izjavu "po vlastitoj volji" nakon otkaza - tada nećete imati pravo na isplate. U tvrtki koja prkosno izbjegava poreze i to je moguće.
Kako izbjeći: pokušajte uvjeriti svog poslodavca da vam da puni iznos redovne plaće kada odete. Ali zapamtite da ćete, ako pokvarite svoj odnos s njim, sigurno dobiti samo iznos naveden u ugovoru.
Tada vam ostaje samo da napišete pritužbu inspekciji rada ili tužiteljstvu. Kaznit ćete poslodavca, ali nećete dobiti novac od njega, a najvjerojatnije ćete platiti i poreznu kaznu. Ako vam se siva plaća vratila tek kad ste dobili otkaz, mali su izgledi za uspostavu pravde.
Mikro-bolnica
Ako ste bolesni i imate bolovanje, po zakonu vam poslodavac mora isplaćivati naknade dok se liječite. Isto vrijedi i za brigu o djetetu ili bolesnom rođaku. Prema zakonu, iznos ove naknade izračunava se na temelju vaše službene plaće.
Službena plaća je 10.000 rubalja. Ako se vaša plaća nije mijenjala 2 godine, iznos naknade bit će 3945 rubalja 54 kopejke. To je dovoljno za dva pakiranja homeopatskih peleta.
Kako izbjeći: isto kao i kod regresa - provjerite kod kolega kako se plaća bolovanje. Raspravite sve formalnosti s poslodavcem: možda bolovanje uopće nije potrebno, a vaša bolest neće utjecati na vašu plaću. Neki poslodavci plaćaju bolovanje samo na papiru.
Nanopenzija
Zarađujete 100.000 Vi ste na vrhu, iako ovaj iznos nije dovoljan za sve. Ali kako ćeš živjeti u starosti?
Od službene plaće od 10.000 rubalja, vaš poslodavac daje 2.200 u mirovinu.
Nažalost, u svakom slučaju nema jamstva da ćete imati pristojnu mirovinu. Čak i ako vaš poslodavac daje 22.000 rubalja mjesečno, to ne znači da ćete dobiti iste 22.000 rubalja za 40 godina. Država taj novac može iskoristiti na neki drugi način.
Kako izbjeći: razgovor sa šefom neće pomoći. Malo je vjerojatno da će vam poslodavac povećati službenu plaću. Ako plaće zaposlenika u izvješćima jako variraju, to će izazvati sumnju porezne uprave. Ona će početi provjeravati.
Odbijanje kredita za veliki iznos
Sa službenom plaćom od 10.000 nećete moći računati na hipoteku ili kredit za auto, osim možda potrošačkog. Čak i ako je sivi dio plaće puno veći od službenog, morat ćete zaboraviti na profitabilne kamate.
Kad vam banka daje kredit, mora procijeniti rizike: možete li iz plaće vraćati kredit i možete li dobiti otkaz bez otpremnine. Banke nisu jučer rođene i znaju što je siva plaća, pa će mnogima ovakav način primanja novca biti faktor rizika.
Neke banke, naprotiv, ne vide rizik u sivim plaćama. “Glavno je da imate novca”, misle takve banke. Ali za svaki slučaj povećavaju i kamatu na kredit.
U svakom konkretnom slučaju zaposlenik sam odlučuje hoće li podnijeti plaću u koverti ili ne. Ako ste pred kupovinom stana ili rađanjem djeteta ili ćete živjeti od mirovine, bolje je pronaći drugi posao.
U sljedećim člancima govorit ćemo o bonusima, dodacima i isplatama prekovremenog rada zaposlenika.
zaključke
- Poslodavac ne plaća porez na sive plaće.
- Visina i rokovi isplate sivih plaća nisu službeno fiksni.
- Isplata i primanje sive plaće je kazneno djelo.
- Regres za godišnji odmor, bolovanje i otpremnina obračunavaju se od službenog dijela plaće.
- Buduća mirovina ovisi o veličini službene plaće.
- Banke neće odobriti hipoteku ako je vaša službena plaća mala.
Što učiniti ako poslodavac ne plaća porez za zaposlenika?
Između ostalog, poslodavac ima obvezu plaćanja poreza i doprinosa u fondove mirovinskog i osiguranja. Ako plaćate sve po zakonu, tada će se nakupiti znatan iznos, više od trećine nečije zarade. Nije iznenađujuće da mnogi poslodavci pokušavaju zaobići ta plaćanja.
Načini smanjenja obveznih plaćanja:
- neslužbeno zapošljavanje;
- “sive” sheme isplate plaća;
- dvojno knjigovodstvo;
Svi se razlikuju po tome što zaposlenik u pravilu pristaje da mu se dio plaće ili čak cijela isplaćuje u koverti. Ali mora razumjeti rizik kojem je u ovom slučaju izložena njegova mirovinska štednja. Uostalom, ugrubo rečeno, mirovina se računa ovisno o zaradi - što je veća službena plaća, to je veća mirovina.
Stoga se svima kojima je stalo do svoje mirovine preporuča ne samo pratiti činjenice o obveznim uplatama od strane poslodavca (porezi, mirovinski i doprinosi), nego i poduzeti mjere ako do tih uplata ne dođe.
Kako se možete boriti protiv kršenja prava na punu mirovinu? Pritužbe:
- poreznoj službi;
- u podružnicu mirovinskog fonda;
- područnom odjelu inspekcije rada;
- u tužiteljstvo
Žalba se sastavlja u bilo kojem obliku i mora sadržavati zahtjev za provjerom povrede Vaših prava. Osim toga, mora odražavati što točno omogućuje zaposleniku da sumnja na kršenje (neslužbeno zapošljavanje, prisutnost "crnih" ili "sivih" shema nagrađivanja i bilo koje druge slične činjenice).
Osim toga, mora navesti:
- naziv pod kojim je poslodavac registriran;
- porezni broj poslodavca;
- platne liste ili bankovne izvode;
- ugovor o radu i njegovu kopiju;
- radna knjižica i njezina kopija.
Treba imati na umu da gotovo sve službe ne prihvaćaju anonimne pritužbe. Iznimka je porezna uprava.
Obratite se dobrom odvjetniku za radne sporove i korporativna pitanja u Moskvi
Odvjetnik u AK Barrister Moskovske međuregionalne odvjetničke komore. Puna podrška za odobravanje i potpisivanje ugovora, rješavanje sporova. Mogu zastupati interese tvrtke u državnim tijelima i arbitražnim sudovima. Izrađujem i koordiniram nacrte poslovnih ugovora s izvođačima. Zastupam interese podnositelja zahtjeva na sudovima koji razmatraju zahtjeve za razvod braka po bilo kojem pitanju. Bavim se sastavljanjem ugovora o kupoprodaji, darovanju, zamjeni, najmu nekretnina (stambene, poslovne nekretnine, zemljišta).
Kontakt
Tretjakov Leonid Vladimirovič
Poduzetništvo, Radni sporovi, Sporovi s državnim službama
Iskustvo - 27 godine , Početne konzultacije - Besplatno
Profesionalnost, veliko iskustvo u specijalnosti. Osobni uspjeh u karijeri i profesiji. Ulaganje žalbe na povrede koje su počinili službenici za provođenje zakona tijekom istrage kaznenog predmeta. Zaštita interesa okrivljenika pred sudom prvog stupnja. Zaštita interesa osuđenika pred žalbenim, kasacijskim i nadzornim instancama. Stambeno-komunalne usluge: - pomoć u slučaju da su računi za režije pogrešno obračunati; - pomoć u slučaju potrebe preračunavanja; - pomoć u rješavanju konfliktnih situacija vezanih uz stambene prostore: osiguranje stambenog prostora, useljenje ili iseljavanje iz njega; Otpuštanje i smanjenje broja zaposlenih, disciplinski postupak, neisplata plaća i/ili naknada.
Kontakt
Koritin Aleksandar Andrejevič
Slučajevi osiguranja, Sporovi s bankom, Radni sporovi, Nekretninski poslovi, Poduzetništvo
Iskustvo - 9 godine , Početne konzultacije - Besplatno
U području pružanja pravnih usluga od 2012. godine, imam iskustvo u zastupanju interesa fizičkih i pravnih osoba. Izrada izmjena u osnivačkim dokumentima organizacije. Rad s bazom dokaza, ispitivanje i razvoj obrambenih scenarija, pravne strukture. Traženje informacija, informacija i dokumenata za korištenje ili analizu. Registracija i priprema dokumenata. Konzultacije za fizičke i pravne osobe o državnoj registraciji vlasništva kapitalnih građevinskih projekata i zemljišnih parcela. Sastavljanje ugovora o kupoprodaji, darovanju, zamjeni, udjelu u izgradnji. Zastupanje interesa klijenata u osiguravajućem društvu i sudovima opće nadležnosti. Žalba protiv sudske odluke koja nije pravomoćna. Zahtjev za pokretanje ovršnog postupka i interakcija s ovrhovoditeljima. Pomoć dužniku s kreditom: ako je nemoguće vratiti kredit na vrijeme, osporavanje uvjeta kredita, želja za smanjenjem kamatne stope, u slučaju nezakonitih radnji zaposlenika banke iu drugim slučajevima. Sa mnom će vaši interesi biti zaštićeni u svakoj situaciji.
Zdravo!
Vaš poslodavac je prekršio zakon. Za zaštitu svojih interesa imate se pravo obratiti inspekciji rada, tužiteljstvu ili sudu. Ovaj zahtjev će biti ispitan, sa svim posljedicama za poslodavca.
Na temelju članka 22. Zakona o radu Ruske Federacije, poslodavac je dužan:
provodi obvezno socijalno osiguranje zaposlenika na način utvrđen saveznim zakonima;
što uključuje obvezni odbitak doprinosa za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije.
Prema članku 6. Saveznog zakona od 01.04.1996. N 27-FZ (s izmjenama i dopunama 01.12.2014.) „O individualnom (personaliziranom) računovodstvu u sustavu obveznog mirovinskog osiguranja” (1. travnja 1996.):
1. Na području Ruske Federacije, za svaku osiguranu osobu, Mirovinski fond Ruske Federacije otvara individualni osobni račun s trajnim brojem osiguranja koji sadrži kontrolne znamenke koje omogućuju prepoznavanje pogrešaka pri korištenju ovog broja osiguranja u računovodstveni proces.
Prema stavku 1. članka 18. i podstavcima 1., 2. stavka 1. članka 28. Saveznog zakona od 24. srpnja 2009. N 212-FZ (s izmjenama i dopunama 23. svibnja 2015.) „O doprinosima za osiguranje u mirovinski fond Ruska Federacija, Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije... » utvrđuju se sljedeće obveze osiguranika:
- vodi prema utvrđenom postupku evidenciju objekata koji podliježu premijama osiguranja i naknadama izvanproračunskim fondovima;
- pravilno izračunati visinu premija osiguranja;
- pravodobno iu cijelosti ih prenijeti u blagajnu.
Za neispunjenje ovih obveza, u skladu s člankom 47. Zakona br. 212-FZ, za nedostavljanje obračuna za obračunate i plaćene premije osiguranja, odgovornost je predviđena člankom 46. Zakona br. 212-FZ:
Članak 46. Nedostavljanje obračuna za obračunate i plaćene premije osiguranja
1. Ako platitelj premije osiguranja ne dostavi obračune za obračunate i plaćene premije osiguranja tijelu za kontrolu plaćanja premija osiguranja u mjestu registracije u roku utvrđenom ovim Saveznim zakonom, povlači za sobom naplatu novčane kazne u iznos od 5 posto iznosa premija osiguranja obračunatih za plaćanje za posljednja tri mjeseca izvještajnog (obračunatog) razdoblja, za svaki puni ili djelomični mjesec od dana određenog za podnošenje, ali ne više od 30 posto iznosa navedeni iznos i ne manje od 1.000 rubalja.
2. Nepoštivanje postupka podnošenja obračuna obračunatih i plaćenih premija osiguranja tijelu koje prati plaćanje premija osiguranja u obliku elektroničkih dokumenata u slučajevima predviđenim ovim Saveznim zakonom povlači za sobom novčanu kaznu od 200 rubalja.
Članak 47. Neplaćanje ili nepotpuno plaćanje premije osiguranja
1. Neplaćanje ili nepotpuno plaćanje premije osiguranja kao posljedica preniskog iskaza osnovice za obračun premije osiguranja, drugog pogrešnog obračuna premije osiguranja ili drugog protupravnog postupanja (nečinjenja) obveznika premije osiguranja kaznit će se novčanom kaznom u iznosu od 20 posto. neplaćenog iznosa premija osiguranja.
2. Djela iz stavka 1. ovoga članka počinjena s namjerom povlače za sobom novčanu kaznu u iznosu od 40 posto neplaćenog iznosa premije osiguranja.
Poslodavac također podliježe kaznenoj odgovornosti, prema članku 199. Kaznenog zakona Ruske Federacije:
1. Utaja poreza i (ili) naknada od organizacije nepodnošenjem porezne prijave ili drugih dokumenata, čije je podnošenje obvezno u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama, ili uključivanjem u porez povrat ili takve isprave svjesno lažnih podataka, počinjeno u velikim razmjerima - kažnjava se novčanom kaznom u iznosu od sto tisuća do tri stotine tisuća rubalja ili u iznosu plaće ili drugog dohotka osuđene osobe za razdoblje od jedne do dvije godine, ili prisilnim radom do dvije godine s lišenjem prava obnašanja određenih dužnosti ili obavljanja određene djelatnosti do tri godine ili bez toga, ili uhićenjem do tri godine. do šest mjeseci ili kaznom zatvora do dvije godine s lišenjem prava obnašati određene dužnosti ili obavljati određene djelatnosti do tri godine ili bez toga.
2. Isto djelo počinjeno:
a) od strane grupe osoba po prethodnom dogovoru;
b) u posebno velikim razmjerima - kažnjava se novčanom kaznom u iznosu od dvjesto tisuća do petsto tisuća rubalja ili u visini plaće ili drugog dohotka osuđene osobe za razdoblje od jedne do tri godine, ili prisilnim radom do pet godina s lišenjem prava na određene poslove ili obavljanje određenih djelatnosti do tri godine ili bez toga, ili kaznom zatvora do šest godina s oduzimanje prava obnašanja određenih dužnosti ili obavljanja određenih poslova do tri godine ili bez toga.
S poštovanjem, Nadežda.
Poslodavci djeluju kao porezni agenti za porez na dohodak zaposlenika i plaćaju taj porez umjesto njih. Od iznosa plaće odbijaju porez na dohodak i isplatu šalju poreznoj upravi. Prema pravilima, to se mora učiniti najkasnije sljedeći radni dan nakon isplate.
Ponekad se plaće isplate, a porez na dohodak se zaboravi, porez se krivo obračuna ili se porez plati s netočnim podacima. Tada porezna uprava šalje kaznu ili blokira račun.
Poduzetnik iz Tule plaćao je porez na dohodak na svaku plaću svojih zaposlenika. Ali podaci o uplati su se promijenili, ali on nije znao i platio je po starim. Godinu dana kasnije porezne su mu vlasti blokirale račun i zatražile da plati 200.000 rubalja poreza na osobni dohodak. Sve je dobro završilo. Porezna na dohodak je pronađena, račun je deblokiran, ali je poduzetniku tri dana trebalo sve to riješiti.
Dobra vijest je da ako sami pronađete grešku i prijavite je poreznoj upravi, nećete morati platiti kaznu. Kako postupiti ovisi o situaciji:
- tvrtka je utvrdila grešku u porezu na dohodak u istom poreznom razdoblju, a zaposlenik nastavlja raditi u tvrtki;
- pogreška je pronađena nakon poreznog razdoblja, ali zaposlenik još uvijek radi;
- zaposlenik dao otkaz.
Lakše je s primjerom.
Anatolij Kalabušev je menadžer u Tula Zhamki LLC. U srpnju su neki računovođe bili na godišnjem odmoru, drugi su više puta odlazili na obuku. Stoga su mu isplatili plaću, ali su zaboravili odbiti porez na dohodak.
- Prva situacija: u rujnu odjel računovodstva primjećuje pogrešku, a Anatolij radi za tvrtku.
- Drugo: pogreška se pojavljuje u srpnju sljedeće godine, ali Anatolij još uvijek radi u Zhamkiju.
- Treće: tvrtka je otkrila nedovoljnu uplatu poreza na dohodak, ali je Anatolij dao otkaz.
Napravili smo plan za svaki slučaj.
Zaposlenik nastavlja s radom
Plaća je isplaćena, ali se zaboravilo na porez na dohodak. Ali zaposlenik nastavlja raditi na osoblju. U tom slučaju morat ćete ponovno izračunati porez na dohodak i odbiti ga od budućeg dohotka zaposlenika: plaće, bolovanja, naknade za godišnji odmor. Odnosno, dobit će manje novca nego što je očekivao.
Prema zakonu, porez na dohodak se može obustaviti samo u tekućem poreznom razdoblju. Primjerice, za 2018. godinu - do 1. travnja 2019. godine. Nakon tog datuma morat ćete platiti kaznu.
Evo postupka korak po korak:
- Preračunajte porez na dohodak zaposlenika za tromjesečje i shvatite koliko trebate dodatno platiti.
- Upozorite zaposlenika da će dobiti manje novca jer je prošli put greškom dobio više.
- Prenesite iznos poreza koji nedostaje do kraja kvartala.
- Ispravite obrazac 6-NDFL za kvartal u kojem je došlo do pogreške.
- Ispravite potvrdu 2-NDFL za zaposlenika do kraja godine.
U korektivnom izvješću na obrascu 6-NDFL morate navesti broj korekcije i točne iznose:
- ako pogrešku ispravljate prvi put, ona će biti označena kao “001”;
- drugi je "002" i tako dalje.
Napišite ovako ako prvi put primijetite grešku:
Na obrascu 6-NDFL možete izvješćivati na različite načine: za kvartal, šest mjeseci, devet mjeseci ili godinu dana. Ako tvrtka podnosi obrazac 6-NDFL tromjesečno, a na kraju godine otkrije pogrešku za prvo tromjesečje, svi će se obrasci morati ispraviti.
Potvrda 2-NDFL - potvrda o prihodima pojedinaca. U slučaju pogreške, morat ćete je također ispraviti i sastaviti ispravnu potvrdu:
broj certifikata (polje “N___”) - broj certifikata s greškom;
datum potvrde (polje “od __.__.____”) - datum ispravne potvrde. Ovo je datum kada sastavljate novu potvrdu;
broj ispravka—broj ispravka. Ako ispravljate prvi put, napišite 01.
Ako je porez na dohodak krivo obračunat ili nije plaćen nekoliko mjeseci, grešku neće biti moguće ispraviti odjednom. Prema zakonu, ne možete uzeti više od polovice plaće zaposlenika ili godišnjeg odmora za porez. Stoga ćete morati sastaviti nekoliko popravnih potvrda 2-NDFL i 6-NDFL.
Ako se dogodi podplata
Tvrtka ne bi imala sreće da sljedeće godine primijeti manju isplatu. Na primjer, greška se dogodila 2017., ali je pronađena nakon 1. travnja 2018. U tom slučaju, tvrtka će morati platiti kaznu - 20% iznosa nedovoljne uplate - a sam zaposlenik će platiti porez.
U lipnju 2017. knjigovođa je dao otkaz, a vlasnik tvrtke sam je isplaćivao plaću. Zaboravio je zadržati porez na dohodak od Anatolijeve plaće.
Plaća je 50.000 rubalja, što znači da 6.500 nije uplaćeno u proračun. To je 13% od pedeset tisuća rubalja.
Nakon 1. travnja 2018. porezni ured poslao je kaznu od 1300 rubalja. Ali Anatolij će sam platiti porez za sebe.
Postupak je sljedeći:
- provjerite je li kazna ispravna;
- platiti kazne i penale;
- dostaviti potvrdu 2-NDFL.
- u poreznom uredu u mjestu registracije poslovanja;
- putem svog osobnog računa na poreznoj web stranici. Tu je potrebno pronaći rubriku “Usklađenja s proračunom” → “Podnesite zahtjev za pokretanje postupka...”.
Plaćajte kazne i penale. Ako stvarno niste platili porez na dohodak i dobijete kaznu, morate je platiti.
Porezna uprava može od vas tražiti da platite ne samo kaznu, već i kazne. Ali ovdje je sve dvosmisleno. Prema dopisu, porezna kazna za porez na dohodak naplaćuje se ako je tvrtka zadržala, ali nije uplatila porez. Odnosno, odbijala je porez od plaće, ali ga nije slala u poreznu, nego ga je zadržavala za sebe. Arbitražni sud smatra da bi se kazne trebale obračunati u svakom slučaju.
Ako porezna uprava naplati kazne, a tvrtka ih ne želi platiti, morat ćete ići na sud i tamo dokazati svoj slučaj. No, teško je predvidjeti točan ishod slučaja.
Dostavite poreznu potvrdu 2-NDFL. Potvrda mora imati znak "2" za zaposlenike koji su imali poreznu grešku.
Ako zaposlenik da otkaz
Događa se da tvrtka prilikom odlaska zaposlenika nađe grešku u porezu na dohodak. U tom slučaju neće biti moguće odbiti porez od plaće zaposlenika, a o tome se porezna uprava mora obavijestiti prije 1. ožujka iduće godine.
Tvrtka je 2018. Anatoliju netočno platila porez na dohodak. Ali greška je otkrivena kada je Anatolij otišao raditi negdje drugdje. To znači da poreznu upravu o pogrešci morate obavijestiti prije 1. ožujka 2019. godine.
Plan je:
- Obavijestite poreznu upravu pisanim putem da neće biti moguće obustaviti porez po odbitku od vaše plaće. Da biste to učinili, morate ispuniti potvrdu 2-NDFL s oznakom "2" i poslati je poreznoj upravi.
Znak "1" naveden je u potvrdama zaposlenika za koje je tvrtka platila porez na dohodak. Znak “2” - za zaposlenike od čijih primanja nije bilo moguće obustaviti porez na dohodak po odbitku.
- Na kraju godine dostavite porezne potvrde 2-NDFL za sve zaposlenike sa znakom "1" i deklaracijom 6-NDFL za godinu prije 2. travnja sljedeće godine.
Porezna će obavijestiti zaposlenika da mora sam platiti porez na dohodak. Dobit će pismo e-poštom; tvrtka to ne mora kontrolirati.
Ako tvrtka ispravi grešku s porezom na dohodak prije 1. ožujka iduće godine i pošalje ispravljene porezne dokumente, neće biti kazne ili drugih kazni.