Kbk o przekazanie dywidendy w ciągu roku. Jak sporządzić zlecenie wypłaty dla KBK NDFL z dywidendy (przykładowy dokument wypłaty)

Na taką możliwość wskazało Ministerstwo Finansów w piśmie z dnia 19 stycznia 2017 r. nr 03-02-07/1/2145. Aplikacja jest napisana w dowolnej formie, ale należy pamiętać:

Numer i data zlecenia płatniczego z błędnym BCC;
Kwota płatności, jej rodzaj;
Bezpośrednio nieprawidłowy kod;
Wymagany KBK.

Przykładowy wniosek do Federalnej Służby Podatkowej w przypadku błędnego wskazania na odcinku wpłaty KBK podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend w 2018 r. Ważne! Jeżeli w zleceniu wypłaty błędnie wskażesz KBK dla podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend, nie musisz ponownie płacić podatku. Nie realizuj kolejnej płatności z poprawnym BCC. Nie jest to konieczne, sama Federalna Służba Podatkowa przekaże wpływy gotówkowe na żądany adres. Najważniejsze jest, aby napisać wniosek na czas. Należy również pamiętać, że błąd w KBK dla podatku dochodowego od osób fizycznych może skutkować naliczeniem kar. Ale nie spiesz się, aby im zapłacić. Jeśli Federalna Służba Podatkowa wyjaśni Twoją płatność, wszystkie kary zostaną usunięte.

CBC dla podatku dochodowego od osób fizycznych za 2018 rok w tabeli

Informacje na temat tego, co uważa się za dzień uzyskania dochodu w formie dywidendy, można znaleźć w materiale „Czy od dywidend pobierany jest podatek dochodowy od osób fizycznych?” Jak postępować z podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli osoba fizyczna nie otrzymała wysłanych do niej dywidend, przeczytaj artykuł „Dywidendy nie dotarły do odbiorcy - możesz zwrócić podatek dochodowy od osób fizycznych”.

Informacje na temat obliczania podatku od dywidend wypłacanych osobom prawnym – rezydentom Federacji Rosyjskiej można znaleźć w artykułach „Jak prawidłowo obliczyć podatek dochodowy od dywidend?” oraz „Funkcje obliczania dywidend w celu ustalenia podatku dochodowego”. KBK dla dywidend z podatku dochodowego od osób fizycznych w 2018 r. Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend od 2015 r. wynosi 13%.

Jeżeli uczestnik nie jest rezydentem Federacji Rosyjskiej, opodatkowanie musi zostać przeprowadzone według stawki 15%. Dochody wypłacane osobom fizycznym, łącznie z dywidendami, są odzwierciedlane w certyfikatach 2-NDFL i obliczeniach 6-NDFL.
Przekazanie podatku do budżetu LLC musi nastąpić zgodnie z klauzulą 6 art.

Kbk podatek dochodowy od osób fizycznych od dywidend w 2018 roku

Ważny

Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend w 2018 roku Zanim przystąpimy do wypełniania nakazu zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend, przyjrzyjmy się stawce podatku. Czym są dywidendy - są to odsetki od zysku netto, od którego zostały już zapłacone wszystkie podatki, rozdzielone pomiędzy założycieli spółki, jej uczestników lub akcjonariuszy.

Zatem dla Federalnej Służby Podatkowej dywidendy są tym samym dochodem, od którego pobierany jest podatek dochodowy. 3 ważne zmiany w sierpniu dotyczące wynagrodzeń:

Federalna Służba Podatkowa zmieniła termin rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych z wynagrodzenia urlopowego
Ministerstwo Pracy zezwoliło na płacę poniżej płacy minimalnej
Rostrud zmieniła warunki wypłaty wynagrodzenia urlopowego

Specjalnie dla gości serwisu otworzyliśmy dostęp VIP do magazynu „Wynagrodzenie”. Aktywuj dostęp do czytania artykułów. Aktywuj dostęp Oznacza to, że podatek dochodowy od osób fizycznych od dywidend podlega takim samym przepisom, jak podatek dochodowy od wynagrodzeń i innych świadczeń.

Kbk o zapłatę podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend w latach 2017-2018

Na przykład, jeśli pracownik przy zatrudnieniu podpisał umowę o pracę przewidującą wynagrodzenie w wysokości dziesięciu tysięcy rubli, wówczas otrzyma 8700 rubli (minus 1300 rubli podatku dochodowego). Najczęściej kandydatowi proponowana jest kwota dochodu z pracy uwzględniająca już ulgi podatkowe.

Jednocześnie dla nierezydentów kraju ustalono już 30%, które będzie odliczane od uzyskiwanego dochodu z pracy. Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych wyniesie 13% wyłącznie dla następujących kategorii nierezydentów:

migranci bezwizowi;
mieszkańcy krajów będących członkami Euroazjatyckiej Unii Gospodarczej;
zagraniczni specjaliści o wysokim poziomie kwalifikacji;
uchodźcy.

Innym rodzajem dochodu są zyski uzyskiwane z udziału w kapitale spółki, czyli po prostu dywidendy.

KBC dla podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend w 2018 roku: przykładowe polecenie zapłaty

Uwaga

Dywidendy i odsetki Dywidendy, logicznie rzecz biorąc, są uznawane za dochód obywatela i dlatego podlegają odpowiedniemu opodatkowaniu. Najczęściej kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend oblicza i płaci sama spółka pośrednicząca w podatkach, w której dana osoba ma udział.

Jeżeli tak się nie stanie, musi on sam złożyć oświadczenie. W szczególności dotyczy to dywidend wypłacanych w naturze.

Ponieważ nie można od nich pobrać podatku dochodowego od osób fizycznych, firma pośrednicząca ma obowiązek poinformować inspektorat, że osoba fizyczna uzyskała dochód w naturze i że zwolniła się z odpowiedzialności za uiszczenie opłaty na rzecz indywidualnego płatnika. Dywidendy sposobem na uzyskanie dodatkowych zysków Odbiorcy dywidend i tryb ich otrzymywania Na podstawie wyników rocznych wszyscy akcjonariusze spółki oczekują dodatkowego zysku.

Jednocześnie właścicielami akcji mogą być zarówno osoby prawne, jak i osoby fizyczne.

Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend w 2018 roku

W 2018 roku nastąpiły zmiany w części KBK. Patrz „Zmiany w BCC w 2018 roku”. Natomiast BCC dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych dla pracowników w 2018 roku nie uległo zmianie i pozostało dokładnie takie samo.

BCC o podatku dochodowym od osób fizycznych przedsiębiorców indywidualnych nie uległa zmianom. W tabeli prezentujemy aktualne główne BCC na rok 2018 dla podatku dochodowego. Następnie podajemy przykładowe polecenie zapłaty za przelew podatku dochodowego od osób fizycznych w roku 2018.

Kod klasyfikacji budżetowej podatku dochodowego od osób fizycznych wskazany jest w polu 104 zlecenia płatniczego. Za pomocą tego odcinka wpłaty agent podatkowy przelewa podatek dochodowy od osób fizycznych z wynagrodzeń pracowników. Pomimo tego, że wpisanie podatku dochodowego od osób fizycznych KBK do odcinka wpłaty jest sprawą elementarną, nadal możliwe są błędy.

Co robić? Jeśli błędnie napiszesz KBK dla podatku dochodowego od osób fizycznych, musisz natychmiast napisać list do Federalnej Służby Podatkowej w swojej lokalizacji, aby wyjaśnić KBK.

Kbk w sprawie podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend w 2018 roku

Okazuje się, że w jednym miejscu firma przepłaca, a jednocześnie niedopłaca podatek dochodowy od osób fizycznych. Pobierz tabelę zmian w podatku dochodowym od osób fizycznych w 2018 roku KBK dla podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend 2018 Uwaga! KBK dla podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend w roku 2018 - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Ale jeśli firma nadal będzie musiała płacić kary lub grzywny, KBC będzie inaczej. Przejdźmy zatem do tabeli, w której zebraliśmy wszystkie CBC działające w 2018 roku, co może Ci się przydać, jeśli chodzi o podatek dochodowy od osób fizycznych od dywidend.

Co płacimy KBK z tytułu podatku dochodowego od dywidend* Podatek dochodowy od osób fizycznych od dywidend 182 1 01 02010 01 1000 110 Kary z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend 182 1 01 02010 01 2100 110 Odsetki od podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend 182 1 01 02010 01 2200 1 10 Kary w podatku dochodowym od osób fizycznych w przypadku dywidend 182 1 01 02010 01 3000 110 *Spieszymy pamiętać, że w każdym przypadku, gdy chodzi o przelew podatku dochodowego od osób fizycznych, należy wskazać spółce dokładnie ten sam BCC w zleceniu wypłaty.

Kbk o zapłatę podatku dochodowego od osób fizycznych

Nie ma znaczenia, kim jest agent podatkowy - osoba prawna czy osoba fizyczna, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością czy indywidualny przedsiębiorca. Ekwiwalenty urlopowe również podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż jest to to samo wynagrodzenie, tylko za okres odpoczynku. Podatek należy zapłacić przed końcem miesiąca, w którym pracownik otrzymał wynagrodzenie za urlop. UWAGA! Od wpłaconej zaliczki nie jest pobierany podatek dochodowy od osób fizycznych. Pracodawca nie może płacić podatku dochodowego od osób fizycznych z własnych środków.

Jak naliczany jest podatek dochodowy od osób fizycznych Wszystkie podatki wyliczane są według wzoru: podstawa opodatkowania pomnożona przez stawkę podatku. Różnice polegają na tym, co przyjmuje się za podstawę i jaką ustala się stopę procentową.

W przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych znaczenie ma to, czy pracownik jest rezydentem Federacji Rosyjskiej, czy nie. Jeżeli w ciągu roku przebywał w kraju dłużej niż 182 dni, wówczas podatek dochodowy od osób fizycznych zostanie naliczony według stawki rezydenta wynoszącej 13%.

Nierezydenci muszą płacić stawkę prawie trzykrotnie wyższą – podlegają im stawka 30%.

KBC za 2018 rok dywidendę z podatku dochodowego od osób fizycznych dla założyciela

KBC dla podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend w 2018 r.: wzór polecenia zapłaty KBC o wypłatę dywidendy na rzecz uczestnika-osoby prawnej Odbiorca środków KBC Firma rosyjska 182 1 01 01040 01 1000 110 Firma zagraniczna 182 1 01 01050 01 1000 110 Wypłacone środki uczestnikom należy uwzględnić w oświadczeniu zgodnie z N NP (arkusz 03). Termin składania tych sprawozdań uzależniony jest od trybu wpłacania zaliczek w ramach KEJ.

Jeśli firma płaci zaliczki na podstawie rzeczywistych zysków, wówczas raporty składane są co miesiąc. Jeżeli zaliczki wypłacane są kwartalnie, deklarację składa się na koniec każdego kwartału.

Wzór na obliczenie podatku Sposób obliczenia podatku zależy od tego, czy spółka przekazująca dywidendy uzyskała dochód z tytułu uczestnictwa w innych organizacjach. Sytuacja nr 1.
Treść

1 Jak przebiegają płatności?
2 Jak naliczany jest podatek dochodowy od osób fizycznych
3 Proces naliczania
4 Kilka subtelności

Jak następują płatności? Dywidendy są naliczane uczestnikom organizacji ze względu na fakt, że ma ona zyski zatrzymane. To znaczy takiego, który nie wymaga ponoszenia wydatków, a także zakładania i utrzymywania efektywnej działalności gospodarczej. Obecność tego rodzaju zysku świadczy o tym, że firma jest założona prawidłowo oraz jest zarządzana mądrze i efektywnie. Dobre funkcjonowanie podmiotu gospodarczego zawsze będzie przynosić dochód jego organizatorowi lub dywidendy, jeśli w organizację zaangażowanych jest kilka osób. Zysk rozdzielany jest według udziałów uczestników działalności gospodarczej, a wielkość dywidendy zależy bezpośrednio od tego, ile jeden z organizatorów zainwestował w dany podmiot gospodarczy.
Zysk, jaki osoby fizyczne otrzymują w wyniku udziału kapitałowego w organizacjach i spółkach, nazywany jest dywidendą. Jest on wypłacany bezpośrednio przez organizacje osobom fizycznym.
Sytuacji tej, podobnie jak innym płatnościom przeznaczonym na rzecz osób fizycznych z organizacji, towarzyszą płatności podatkowe. Jednym z nich jest podatek dochodowy od osób fizycznych. Sama organizacja ma obowiązek obliczyć tę kwotę, potrącić ją od osoby fizycznej, a także przekazać do budżetu - również spoczywa na barkach agenta podatkowego, którym jest ta organizacja. Jednocześnie, aby przekazać wpłatę, na pewno będziesz musiał znać dokładny BCC dla podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend w 2018 roku.

Zysk, jaki osoby fizyczne otrzymują w wyniku udziału kapitałowego w organizacjach i spółkach, nazywany jest dywidendą. Jest on wypłacany bezpośrednio przez organizacje osobom fizycznym. Sytuacji tej, podobnie jak innym płatnościom przeznaczonym na rzecz osób fizycznych z organizacji, towarzyszą płatności podatkowe. Jednym z nich jest podatek dochodowy od osób fizycznych. Sama organizacja ma obowiązek obliczyć tę kwotę, potrącić ją od osoby fizycznej, a także przekazać do budżetu - również spoczywa na barkach agenta podatkowego, którym jest ta organizacja. Jednocześnie, aby przekazać wpłatę, na pewno będziesz musiał znać dokładny BCC dla podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend w 2019 roku.

Dywidendy są naliczane uczestnikom organizacji w związku z faktem, że ma ona zyski zatrzymane. To znaczy takiego, który nie wymaga ponoszenia wydatków, a także zakładania i utrzymywania efektywnej działalności gospodarczej.

Obecność tego rodzaju zysku świadczy o tym, że firma jest założona prawidłowo oraz jest zarządzana mądrze i efektywnie. Dobre funkcjonowanie podmiotu gospodarczego zawsze będzie przynosić dochód jego organizatorowi lub dywidendy, jeśli w organizację zaangażowanych jest kilka osób.

Zysk rozdzielany jest według udziałów uczestników działalności gospodarczej, a wielkość dywidendy zależy bezpośrednio od tego, ile jeden z organizatorów zainwestował w dany podmiot gospodarczy.

Zarząd spółki samodzielnie decyduje o wypłacie dywidendy. Może się to zdarzyć raz na kwartał, raz na sześć miesięcy, raz na rok. Po podjęciu odpowiedniej decyzji uczestnicy mają obowiązek dokonać płatności w ciągu dwóch miesięcy, czyli 60 dni. Decyzja ta ma również bezpośredni wpływ na sprawozdawczość spółki i terminy płatności przez nią podatków od tych płatności.

Jak naliczany jest podatek dochodowy od osób fizycznych

Ponieważ płatności dokonuje osoba prawna, czyli organizacja, zasadniczo pełni ona funkcję agenta podatkowego, co oznacza, że do jej obowiązków należy:

Kalkulacja płatności według akcji
Obliczanie podatków, które należy wpłacić do budżetu z tych kwot, jako podatek dochodowy dla osoby fizycznej
Kwoty potrącenia obliczone powyżej
Transfer pieniędzy podatkowych we właściwym kierunku budżetu państwa

Z podatkiem dochodowym od osób fizycznych KBK od dywidend fiskus będzie musiał się uporać na ostatnim etapie, ale na razie konieczne jest dokonanie prawidłowych obliczeń.

Proces naliczania

Przede wszystkim organizacja wypłaca swoim inwestorom kwoty dywidend.

Na przykład Wasilenko P.P. i Tereshchina T.V. zorganizowały spółkę LLC i zainwestowały odpowiednio 60% i 40% udziałów w kapitale zakładowym. Zyski zatrzymane, które powstały w wyniku efektywnej działalności gospodarczej, wynoszą 1 000 000 rubli kwartalnie. To właśnie w tym okresie zapadła decyzja o wypłacie inwestorom dywidendy. Tak więc Wasilenko otrzyma 600 tysięcy rubli, a Tereszczina 400 tysięcy, zgodnie z wniesionymi składkami.

Teraz LLC, jako agent podatkowy, musi obliczyć i potrącić kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodu. Obaj inwestorzy są rezydentami Federacji Rosyjskiej i dla rezydentów stawka podatku odsetkowego wynosi 13%. Oznacza to, że u Wasilenko podatek dochodowy od osób fizycznych wyniesie 78 000, a u Tereszcziny 000. To właśnie te kwoty podatnik zobowiązuje się potrącić od dochodu osoby fizycznej.

Można tego dokonać w momencie osobistej wypłaty dywidendy lub przelewania jej na kartę bankową lub osobisty rachunek bieżący. Oznacza to, że Wasilenko otrzyma kwotę 522 tys., A Tereszczina 348 tys.

Kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych należy przekazać agentowi podatkowemu następnego dnia po potrąceniu kwoty. W tym celu należy wypełnić zlecenie płatnicze, którego pole 104 ma na celu wskazanie BCC. KBK dla podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend w 2019 r. 182 1 01 02010 01 1000 110. Organizacja będzie używać tego samego kodu do przelewania podatku dochodowego od innych dochodów osób fizycznych, na przykład wynagrodzeń, zasiłków chorobowych, płatnych urlopów.

Niektóre subtelności

Za mieszkańców Federacji Rosyjskiej uważa się osoby, które w bieżącym roku spędziły na jej terytorium 183 kolejne dni. Dla nich oprocentowanie podatków jest zwykle niższe niż dla nierezydentów.

Jeśli chodzi o podatek dochodowy od osób fizycznych, będzie on naliczany w wysokości 13% od dochodów rezydentów stanu i 15% od dochodów nierezydentów. Jak widać planując otrzymanie dywidendy lepiej jest dostosować czas pobytu w kraju.

Odmienna sytuacja powstaje w przypadku wypłaty dywidend w naturze. W ten sposób organizacja traci możliwość potrącenia kwoty podatku, a agent podatkowy nie ma prawa zapłacić jej za osobę fizyczną. Jednocześnie dywidendy są zwykle imponujących rozmiarów i dla państwa korzystne jest pobranie od nich kwoty podatku. Agent podatkowy, aby uniknąć kary, a także spełnić swoje obowiązki, musi poinformować organy podatkowe o uzyskaniu przez osobę fizyczną takiego dochodu, od którego agent podatkowy nie mógł potrącić podatku. Obowiązek jego zapłaty w tym przypadku przechodzi z agenta podatkowego na samą osobę fizyczną.

Zatem dywidendy, będące formą dochodu osoby fizycznej z tytułu jej udziału w organizacji lub przedsiębiorstwie, powinny stanowić podstawę opodatkowania przy obliczaniu i opłacaniu podatku dochodowego od osób fizycznych, podobnie jak inne dochody, takie jak wynagrodzenia i świadczenia. Zapłata podatku dochodowego od dywidend jest obowiązkowa, jeśli nie przez samą organizację, jako agenta podatkowego, to przez osobę fizyczną.

Dla pracowników

KBK o zapłatę podatku dochodowego od osób fizycznych dla pracowników

KBC o zapłatę kar w podatku dochodowym od osób fizycznych dla pracowników

KBC o zapłatę podatku dochodowego od osób fizycznych dla przedsiębiorców indywidualnych

KBK o zapłatę kar z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych dla przedsiębiorców indywidualnych

Dla osób fizycznych

KBC w zakresie płatności podatku dochodowego od osób fizycznych

KBC o zapłatę kar z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych

Z dywidend i pracy pod patentem

KBK o zapłatę podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend

KBK o zapłatę podatku dochodowego od osób fizycznych dla obywateli pracujących na podstawie patentu

AKTA

Kilka wyjaśnień dotyczących BCC dla podatku dochodowego

Podatek dochodowy od osób fizycznych oblicza się poprzez odjęcie udokumentowanych wydatków od kwoty dochodów osób fizycznych i przyjęcie od tej kwoty określonego procentu (stawki podatku). Podatek dochodowy od osób fizycznych naliczany jest odrębnie dla rezydentów i nierezydentów Federacji Rosyjskiej, ale nie dotyczy to pracowników. Niektóre dochody określone w akcie ustawodawczym nie podlegają opodatkowaniu (na przykład spadek, sprzedaż nieruchomości starszej niż 3 lata, darowizny od bliskich itp.). Oświadczenie o dochodach przyznaje osobom fizycznym prawo do określonych ulg podatkowych.

W sytuacji, gdy dochodem jest wynagrodzenie, państwo pobiera od niego podatek nie od pracownika po naliczeniu, ale od agent podatkowy- pracodawca, który wypłaci pracownikowi wynagrodzenie wraz z podatkami już wpłaconymi do budżetu.

Podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów pracowników

Płatne przez agenta podatkowego co miesiąc w dniu wypłaty, maksymalnie następnego dnia. W przypadku wypłaty świadczeń chorobowych i urlopowych podatek przekazywany jest przez podatnika najpóźniej do końca miesiąca ich wypłaty. Nie ma znaczenia, kim jest agent podatkowy - osoba prawna czy osoba fizyczna, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością czy indywidualny przedsiębiorca.

Ekwiwalenty urlopowe również podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż jest to to samo wynagrodzenie, tylko za okres odpoczynku. Podatek należy zapłacić przed końcem miesiąca, w którym pracownik otrzymał wynagrodzenie za urlop.

UWAGA! Od wpłaconej zaliczki nie jest pobierany podatek dochodowy od osób fizycznych. Pracodawca nie może płacić podatku dochodowego od osób fizycznych z własnych środków.

Jak naliczany jest podatek dochodowy od osób fizycznych?

Wszystkie podatki obliczane są według wzoru: podstawa opodatkowania pomnożona przez stawkę podatku. Różnice polegają na tym, co przyjmuje się za podstawę i jaką ustala się stopę procentową.

Obecny KBK

BCC dla podatku przekazanego przez agenta podatkowego – 182 1 01 02010 01 1000 110.

W przypadku opóźnienia będziesz musiał zapłacić kary zgodnie z KBK 182 1 01 02010 01 2100 110.

Nałożona kara podlega zapłacie zgodnie z KBK 182 1 01 02010 01 3000 110.

Odsetki od tego rodzaju podatku dochodowego od osób fizycznych płatne są zgodnie z KBK 182 1 01 02010 01 2200 110.

Podatek dochodowy od osób fizycznych od dywidend

Jeżeli osoba fizyczna uzyskuje zysk z tytułu uczestnictwa w organizacjach, musi zapłacić od niego podatek, który zostanie potrącony przez agenta podatkowego (organizację). Osoba fizyczna będzie samodzielnie przekazywać podatek dochodowy od osób fizycznych, jeżeli będąc rezydentem Federacji Rosyjskiej otrzyma dywidendy z zagranicy.

BCC po odliczeniu przez agenta podatkowego będzie taki sam jak w przypadku podatku dochodowego od wynagrodzeń: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Osoba fizyczna musi w tym celu skorzystać z numeru KBK 182 1 01 02030 01 1000 110.

Wróć z powrotem do

Zysk uzyskany przez przedsiębiorstwo po opodatkowaniu może zostać rozdzielony pomiędzy uczestników spółki. Do dywidendy zalicza się nie tylko dochód z podziału pozostałych zysków otrzymanych przez uczestnika, ale także inne podobne płatności na rzecz uczestników (pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej nr 03-03-10/27550).

Dywidendy ujmuje się również jako wpływy poza Federacją Rosyjską, uznane za takie przez ustawodawstwo innych krajów (klauzula 1, art. 43 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Odbiorcy dywidend

Osiągając na koniec roku zysk po opodatkowaniu, uczestnicy organizacji mogą liczyć na otrzymanie dodatkowych wypłat z tego zysku. Odbiorcami są właściciele udziałów w spółce zarządzającej, wśród których mogą znajdować się zarówno osoby prawne, jak i osoby fizyczne.

Zysk jest dzielony pomiędzy uczestników zgodnie z procedurą odzwierciedloną w statucie osoby prawnej.

Najczęściej podział ten dokonywany jest proporcjonalnie do udziału partycypacji. Nowo przyjęci uczestnicy mogą także liczyć na wypłatę dywidendy w wysokości posiadanego udziału.

Organizacja wypłacająca dywidendy pełni funkcję agenta podatkowego, pobierając podatek dochodowy od osób fizycznych od płatności na rzecz osoby fizycznej oraz podatek dochodowy od płatności na rzecz osoby prawnej.

KBK w sprawie dywidendy z podatku dochodowego od osób fizycznych w 2017 roku

Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend począwszy od 2015 roku wynosi 13%. Jeżeli uczestnik nie jest rezydentem Federacji Rosyjskiej, opodatkowanie musi zostać przeprowadzone według stawki 15%.

Dochody wypłacane osobom fizycznym, łącznie z dywidendami, są odzwierciedlane w certyfikatach 2-NDFL i obliczeniach 6-NDFL.

Przeniesienie podatku do budżetu musi nastąpić zgodnie z klauzulą 6 art. 226 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej nie później niż następnego dnia po dniu płatności.

Podatek można przekazać jednorazowo, niezależnie od liczby odbiorców dywidendy.

BCC dla podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend w 2017 roku nie uległa zmianie w porównaniu do okresów poprzednich.

Przy sporządzaniu dokumentu płatniczego należy podać następujący kod: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Dywidendy wypłacane członkom stanowią dochód podlegający opodatkowaniu. Będąc agentem podatkowym, organizacja dokonująca płatności potrąca od nich podatek.

W takim przypadku podatek dochodowy od osób fizycznych jest pobierany od dochodów osób fizycznych i przekazywany do budżetu przy użyciu tego samego BCC, który stosuje się przy potrącaniu podatku u źródła od pozostałych dochodów pracowników.

Wypełniając polecenie wypłaty, nie pomyl się z KBK w sprawie podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend w 2019 roku. W przeciwnym razie podatek nie zostanie zaliczony, a firmie grożą grzywny i kary. Przyjrzyjmy się próbce wypełnienia nakazu zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend 2019, dowiedzmy się, który KBK umieścić i gdzie, jak wyjaśnić kod, jeśli nadal popełniasz błąd.

Jaki jest KBK dla podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend w 2019 roku

KBK dla podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend w 2019 r. to kod klasyfikacji budżetowej, który jest wskazany w zleceniu płatniczym przy przekazywaniu podatku. Zawiera wszystkie informacje na temat tej płatności:

gdzie trafia zapłacona kwota;
kto jest odbiorcą pieniędzy;
rodzaj płatności;
cel przeniesienia;
kto jest płatnikiem?

Ważny! Błąd w poleceniu zapłaty z KBK podatku dochodowego od osób fizycznych automatycznie prowadzi do tego, że pieniądze nie zostaną przekazane pod wskazany adres. Oznacza to, że Federalna Służba Podatkowa uzna Cię za dłużnika tego podatku.

Faktem jest, że obecnie podatek dochodowy od osób fizycznych rozliczany jest komputerowo przy pomocy specjalnego programu podatkowego. A KBK to rodzaj adresu e-mail. Jeżeli kod podatku dochodowego od osób fizycznych dla dywidend zostanie wprowadzony niepoprawnie, urządzenie prześle pieniądze w celu rozliczenia innego podatku. Okazuje się, że w jednym miejscu firma przepłaca, a jednocześnie niedopłaca podatek dochodowy od osób fizycznych.

KBK dla podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend 2019

Uwaga! KBK dla podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend w roku 2019 - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Ale jeśli firma nadal będzie musiała płacić kary lub grzywny, KBC będzie inaczej. Przejdźmy zatem do tabeli, w której zebraliśmy wszystkie CBC działające w 2019 roku, co może Ci się przydać, jeśli chodzi o podatek dochodowy od osób fizycznych od dywidend.

Co płacimy?	KBK dla podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend*
Podatek dochodowy od osób fizycznych od dywidend	182 1 01 02010 01 1000 110
Kary z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend	182 1 01 02010 01 2100 110
Odsetki od podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend	182 1 01 02010 01 2200 110
Kary w podatku dochodowym od osób fizycznych dotyczące dywidend	182 1 01 02010 01 3000 110

*Spieszymy zaznaczyć, że w każdym przypadku, gdy chodzi o przelew podatku dochodowego od osób fizycznych, należy wskazać firmie dokładnie ten sam BCC w zleceniu wypłaty.

Uwaga! Wypełniaj płatności w programie Uproszczony 24/7. Program łączy się z bankiem klienta i automatycznie wprowadza wymagany BCC do płatności. Program „Uproszczony 24/7” to zwykły program księgowy, ale z rozwagą. Całodobowe wsparcie w kwestiach zawodowych i technicznych, wbudowane ramy prawne – to wszystko jest realizowane w programie na wysokim poziomie.

Wypróbuj program „Uproszczony 24/7”

Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend w 2019 roku

Zanim przystąpimy do wypełniania zlecenia płatniczego w celu zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend, przyjrzyjmy się stawce podatku.

Czym są dywidendy - są to odsetki od zysku netto, od którego zostały już zapłacone wszystkie podatki, rozdzielone pomiędzy założycieli spółki, jej uczestników lub akcjonariuszy. Zatem dla Federalnej Służby Podatkowej dywidendy są tym samym dochodem, od którego pobierany jest podatek dochodowy.

Oznacza to, że podatek dochodowy od osób fizycznych od dywidend podlega takim samym przepisom, jak podatek dochodowy od wynagrodzeń lub innych świadczeń. Zatem BCC dla podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend, które składasz w zleceniu wypłaty, pokrywa się z BCC dla podatku dochodowego od osób fizycznych.

Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend:

dla mieszkańców Federacji Rosyjskiej (osoby przebywające w Rosji co najmniej 183 dni kalendarzowe w ciągu 12 kolejnych miesięcy) – 13%;
dla nierezydentów - 15%.

KBK o podatek dochodowy od dywidend w nakazie wypłaty za 2019 rok: wzór

Rozpoczynając pracę z przykładowym poleceniem zapłaty z KBK podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu dywidend, przeanalizujmy jeden przykład, który następnie wpiszemy do wezwania do zapłaty.

Przykład. Yu.D. Worobiew i A.M. Boltunov są wymienieni jako uczestnicy Ulybka LLC. Obydwaj uczestnicy na stałe zamieszkują Federację Rosyjską i oczywiście są jej mieszkańcami. Ich udział w kapitale zakładowym Ulybka LLC rozkłada się w następujący sposób:

Yu.D. Worobiow – 60%;
JESTEM. Gaduły - 40%.

W grudniu 2019 roku spółka otrzymała i przekazała zysk w wysokości 200 000 RUB. Teraz musisz obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych od dywidend. Ponieważ obaj uczestnicy spółki są mieszkańcami Federacji Rosyjskiej, do ich dochodów stosowana jest stawka 13%.

Podatek dochodowy od dywidend Worobiowa: 200 000 × 60% x 13% = 15 600 rubli.

Podatek dochodowy od dywidend Boltunowa: 200 000 × 40% x 13% = 10 400 rubli

Kwota należna Federalnej Służbie Podatkowej = 15 600 + 10 400 = 26 000 rubli.

Wypełnijmy polecenie wypłaty, nie zapominając o wskazaniu BCC dla podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend.

Bądź ostrożny! KBK umieszcza się zawsze w polu 104 zlecenia płatniczego (patrz wzór).

Przykładowe polecenie zapłaty z KBK podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu dywidend za 2019 rok

Termin zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend w 2019 roku

W przypadku przekroczenia terminu zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend spółce grozi kara. Termin zapłaty podatku jest jednak bezpośrednio powiązany z formą prawną przedsiębiorstwa.

W przypadku spółki LLC - termin płatności przypada następnego dnia po przekazaniu dywidend (art. 226 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
W przypadku JSC termin zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych wynosi 1 miesiąc od dnia wydania dywidendy.

Co zrobić, jeśli pomyliłeś się z KBK w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend w 2019 roku

Kiedy firma dokonuje wielu płatności z różnymi kodami klasyfikacji budżetowej, bardzo łatwo jest popełnić błąd przy pisaniu BCC dla podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend. Na szczęście błąd można naprawić bez większych szkód dla organizacji, jeśli zostaną podjęte odpowiednie kroki.

Przede wszystkim należy złożyć wniosek do oddziału terytorialnego Federalnej Służby Podatkowej. Na taką możliwość wskazało Ministerstwo Finansów w piśmie z dnia 19 stycznia 2017 r. nr 03-02-07/1/2145. Aplikacja jest napisana w dowolnej formie, ale należy pamiętać:

Numer i data zlecenia płatniczego z błędnym BCC;
Kwota płatności, jej rodzaj;
Bezpośrednio nieprawidłowy kod;
Wymagany KBK.

Przykładowy wniosek do Federalnej Służby Podatkowej w przypadku błędnego wskazania na odcinku płatności KBK z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych z dywidend w 2019 r.

Ważny! Jeżeli w zleceniu wypłaty błędnie wskażesz KBK dla podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend, nie musisz ponownie płacić podatku.

Nie realizuj kolejnej płatności z poprawnym BCC. Nie jest to konieczne, sama Federalna Służba Podatkowa przekaże wpływy gotówkowe na żądany adres. Najważniejsze jest, aby napisać wniosek na czas.

Proszę również pamiętaćże błąd w KBK dla podatku dochodowego od osób fizycznych może skutkować naliczeniem kar. Ale nie spiesz się, aby im zapłacić. Jeśli Federalna Służba Podatkowa wyjaśni Twoją płatność, wszystkie kary zostaną usunięte. Warunek ten jest jednak możliwy do zrealizowania tylko wtedy, gdy zlecenie płatnicze z błędnym BCC zostało wystawione w terminie.