Майнове вирахування при купівлі нерухомості: процедура надання документів (FAQ). Майнове вирахування при купівлі нерухомості: процедура надання документів (FAQ) Чи можна подати документи на податкове вирахування при купівлі житла без відвідування н

Нерухомість | Вся Росія | 12.09.2018 | Оксана Офіцерова

Мітки: Купівля житла| Податки| Відрахування при покупці| Документи

У цій статті йтиметься не стільки про перелік документів, які необхідно надати, а про різні процедурні питання, пов'язані з поданням документів - в яку податкову подавати, коли подавати і хто може це зробити. Безпосередньо зі списку документів можна ознайомитися тут.

Що потрібно зробити, щоб отримати податкове майнове відрахування?

Рішення про надання майнового податкового відрахування приймає податкова інспекція за місцем реєстрації платника податків. Відповідно, щоб отримати податкове відрахування, необхідно:

Заповнити податкову декларацію (декларацію можна заповнити у спеціальній програмі, розміщеній на офіційному сайті податкової). Розрахувати суму відрахування, що належить до відшкодування
Зібрати весь пакет документів, що підтверджують право на податкове відрахування
Звернутися до податкового органу за місцем реєстрації, надавши весь необхідний пакет документів.
Протягом 3 місяців податкова проводитиме камеральну перевірку наданого пакету документів (+ще один місяць надано на перерахування коштів)
Після закінчення камеральної перевірки, податковий орган перерахує кошти на банківський рахунок платника податків, який він вказав у наданій їм заяві.

До якого терміну необхідно надати документи, необхідні для отримання майнового відрахування на купівлю квартири/будинку/часток у них?

До 30 квітня. Цей термін встановлено як остання дата для декларування доходів фізичних осіб (ПДФО). Втім, якщо Ви надаєте декларацію лише для отримання майнового відрахування, то її можна надати у будь-який час (не обов'язково до 30 квітня). Тому, якщо Ви не встигли надати декларацію у зазначену дату, то немає потреби чекати наступного року – її можна подати й зараз.

Чи може інша людина здавати документи для отримання майнового відрахування?

Так, але лише на підставі нотаріально оформленої довіреності (п.3 ст.29 НК РФ). Винятком є ситуації, коли ця людина є представником платника податків через закон (батьки щодо дітей, а також опікуни щодо недієздатних осіб). На практиці працівники ФНП іноді можуть піти Вам на зустріч (попросивши паспорт особи, що представляється), але це буде з їхнього боку порушення посадових інструкцій.

У яку податкову слід надавати документи на майнове відрахування?

Документи здаються до податкової за місцем вашої реєстрації. Тобто не за місцем розташування об'єкта нерухомості, а за тією адресою, яка вказана у Вас у паспорті (навіть якщо це різні суб'єкти РФ). Якщо покупцями нерухомості є кілька осіб, то кожен із них заявляє податкове відрахування за місцем своєї реєстрації. Пов'язано це з тим, що податкове вирахування не є самостійним об'єктом у Податковому кодексі, він є частиною правил щодо оподаткування доходів фізичних осіб (ПДФО), а про свої доходи фізична особа звітує за місцем своєї реєстрації (якщо має якісь інші, крім заробітної плати) плати, доходи, про яку звітує роботодавець). Якщо Ви зареєстровані в іншому регіоні РФ, а живете, наприклад, там, де у Вас придбана нерухомість, то не забувайте про можливість подати документи на майновий вирахування дистанційно через Особистий кабінет платника податків для фізичних осіб.

Чи можна подати документи на податкове вирахування при покупці житла без відвідування податкової?

Так, починаючи з 2016 року, така можливість передбачена в Особовому кабінеті платника податків для фізичних осіб. Відповідно, щоб заявити податкове вирахування онлайн, необхідно отримати доступ до Кабінету. Зробити це можна двома шляхами:

Особисто відвідати податкову, пред'явити ІПН, написати заяву та отримати логін та пароль до особистого кабінету
Авторизувати особистий кабінет платника податків за допомогою облікового запису на порталі Держпослуг (щоправда, статус облікового запису має бути підтвердженим, тобто Ви його мали раніше підтвердити особисто, наприклад, на Пошті Росії)

У Особистому кабінеті необхідно вибрати розділ «Податок на доходи фізичних осіб» та потім «Заповнити та подати декларацію онлайн». Частина інформації (ПІБ, паспортні дані, адреса реєстрації) заповняться автоматично, частину доведеться запровадити вручну (відомості про доходи зазвичай беруться з довідки 2-ПДФО, якщо не було інших доходів не за місцем основної роботи). Всі інші документи (договір купівлі-продажу, іпотечний договір) необхідно підвантажити у відсканованому вигляді. Там же можна буде заповнити саму заяву на відрахування, вказавши реквізити банківського рахунку, куди необхідно перерахувати гроші.

Якщо Вам сподобалася ця стаття чи наші сервіси, то запрошуємо Вас приєднатися до наших груп

Людина, яка купила житло, може вимагати, щоб бюджет повернув йому 13% (сума прибуткового податку) від вартості покупки. Це повернення називається майновим податковим вирахуванням. У нашій рубриці вже йшлося про тонкощі оформлення податкового відрахування. Тим не менш, ми періодично змушені повертатися до цієї теми, оскільки весь час з'являються нові офіційні папери, або зміни, що вносять до норм, що стосуються відрахування, або що роз'яснюють спірні моменти.

Навесні 2012 року Міністерство фінансів РФ (у віданні якого перебуває податкова служба), видало кілька дуже цікавих листів, які пояснюють, деякі з яких мають пряме ставлення до переміту нашої бесіди. Отже…

Окрема частка – все одно, що квартира

Як відомо, для податкового відрахування при купівлі житла діє наступне обмеження - яка б не була вартість придбаної нерухомості, людині повернуть не більше 260 тис. рублів (13% від 2 млн. рублів). Якщо ж квартиру (котедж) купують у спільну власність кілька осіб, то згадана сума розподіляється між співвласниками пропорційно до частках. Якщо, наприклад, квартира придбана в загальну часткову власність двома особами з розрахунку 50% на 50%, то так само порівну буде поділена сума відрахування - одному покупцю бюджет віддасть 130 тис. рублів і другому стільки ж. Про цю якість податкового відрахування ми вже писали. Однак, як нещодавно пояснили в Міністерстві фінансів РФ, бувають випадки, коли кожен із пайових власників може отримати повну суму відрахування, тобто бюджет поверне кожному 260 тис. рублів. Подібний приємний для громадян розклад можливий, якщо йдеться про угоду не з квартирою, а з частками.

Чи не більша частина єкатеринбурзьких квартир перебуває у частковій власності у кількох співвласників. Найчастіше житло приватизоване саме у пайову власність. Так само пайова власність виникає при розділі подружжям квартири, придбаної у шлюбі, при наслідуванні, даруванні житла і т.д.

Увага! не слід плутати пайову власність та володіння квартирами в комуналці. Частка (на відміну від кімнати в комуналці) не виділяється у натуральному вигляді і не є самостійним об'єктом нерухомості. Проте власник її може продати (подарувати тощо). Переважне право на придбання частки мають співвласники квартири. Але вони можуть відмовитись від свого пріоритету, і частка вийде на відкритий ринок. І ось тоді людина, яка придбала окрему частку, отримує право на відрахування в повному розмірі. Тобто, якщо покупка обійшлася в 2 млн. рублів або дорожче, то бюджет поверне покупцю 260 тис. рублів.

Про це йдеться у Листі Мінфіну N 03-04-05/7-473 від 10 квітня 2012 р. Дослівно там сказано: "...якщо платник податків є єдиним набувачем частки у праві спільної часткової власності на квартиру, то він має право отримати майновий податковий вирахування у повному розмірі".

У принципі, якщо частку купив хтось із співвласників квартири, це правило також діє. Але тільки якщо покупець та продавець – не взаємозалежні особи. Відповідно до абзацу 26 пп.2 п. 1 ст. 220 Податкового кодексу, якщо угода із житлом відбулася між взаємозалежними особами, то податкове відрахування покупцю не покладено. У зв'язку з цим два слова про взаємозалежність. 1 січня 2012 року набрав чинності закон N 227-ФЗ, який визначив, що для цілей оподаткування взаємозалежним визнається подружжя; діти-батьки (у тому числі усиновлені та усиновителі); повнорідні та неповнорідні брати та сестри; опікун (піклувальник) та підопічний.

Найчастіше власники часток у квартирі перебувають у одному з перерахованих видів родинних зв'язків. Відповідно, при угоді всередині такого "вузького колективу" податкове відрахування не надається. Хоча, якщо, наприклад, частку продає колишній чоловік колишньої дружині, то остання має право звернутися по відрахування. Між "колишніми" відносини взаємозалежності вже не діють.

З усього вищесказаного можна зробити цікавий висновок - якщо, наприклад, сімейна пара купує квартиру у сімейної пари, то можна оформити покупку, начебто це дві угоди з окремими частками житла - чоловік придбав одну, а дружина - другу. У цьому випадку, якщо вартість квартири 4 мільйони і більше, то покупці сумарно оформлять відрахування на 4 млн. рублів і отримають з бюджету 520 тис. руб. Ось тільки податківці можуть образитися, і звернутися до суду з вимогою - визнати угоду удаваною. А суд, відповідно, може оголосити угоду нікчемною і повернути квартиру колишнім власникам (із поверненням грошей покупцям). Втім, судової практики у таких справах поки що немає, і як розвиватимуться події на практиці, ми поки що можемо лише ворожити…

Оплата за дорученням вирахування не перешкода

Ще один цікавий лист Мінфіну за номером ЕД-4-3/8135 з'явився 17 травня 2012 року. У ньому сказано, що податківці не мають права відмовити в отриманні податкового майнового відрахування, на тій підставі, що оплату витрат на купівлю житла зробив не покупець житла, а інша людина за дорученням. Причому неважливо, чи була довіреність посвідчена нотаріально чи ні. У листі Мінфіну ця думка виражена досить громіздко. Подивіться самі…

"Здійснення дій представником (оплата витрат з придбання квартири, навчання) від імені подається на підставі письмових довіреностей (ув'язнених у простій, нотаріально не засвідченій формі) регулюється цивільним законодавством, а не законодавством про податки та збори. Таким чином, відмова платникам податків у наданні соціальних та майнових відрахувань за наявності довіреностей, виданих представникам у простій письмовій формі, не засвідченої нотаріально, на підставі яких оплачувались витрати, не відповідає нормам чинного податкового законодавства та порушує права платників податків".

Вторинка без оздоблення

Лист Мінфіну N 03-04-05/9-538 від 20 квітня 2012 року роз'яснює ситуацію, що досить рідко зустрічається, коли житло без обробки купується на вторинному ринку. До первинки (до покупки квартири через пайову участь у будівництві) з чорновим оздобленням ми звикли, але буває, що житло аналогічної якості купується на вторинному ринку. Так от, якщо в договорі купівлі-продажу зазначено, що предметом угоди є квартира без обробки, то покупець надалі зможе включити до податкового відрахування витрати на доведення квартири до житлового стану.

Здача документів та їх отримання у ФНП (Федеральна Податкова служба) здійснюються громадянами РФ особисто. Але в деяких випадках людина не може самостійно виконати такі дії з низки причин. У таких ситуаціях можна написати довіреність до податкової, і за наявності цього документа довірена особа, на яку оформляється такий документ, має право представляти у відділеннях ФНП інтереси довірителя.

За певних обставин будь-який громадянин може не відвідувати відділення ФНП особисто, а дати право на надання документів у такий орган іншій особі.

Зазвичай така потреба пов'язана з такими ситуаціями:

у разі хвороби довірителя;
при від'їзді у відпустку або тривале відрядження;
у разі постійного проживання в іншому місті та неможливості з'явитися у відділенні Податкової служби за місцем прописки.

Часто такі довіреності видаються співробітникам організацій, керівники яких не мають часу самостійно займатися документацією, що стосується оподаткування та зборів. Наприклад, довіреність на складання звітності до податкової часто має бухгалтер компанії, але в цьому випадку такий співробітник може мати обмежені повноваження.

Зокрема, бухгалтер може мати право здавати певні документи, отримувати різні акти, але при цьому керівник організації може не дати дозволу підписувати певні види паперів, які одержують у ФНП (документи з обліку рахунків, акти звірки розрахунків та інші).

Увага!Довіреність дає право надавати інтереси довірителя не лише у ФНП, а й в інших службах та органах, підконтрольних законам про податки та збори. До таких установ належать деякі позабюджетні фонди та митні органи.

Завантажити довіреність до податкової на подачу та отримання документів зразок 2019 року

Правила складання довіреності

Такий документ складається відповідно до певних вимог до оформлення та змісту. Це офіційний папір, який при неправильному оформленні може спричинити відмову співробітників Податкової служби видавати або приймати документи довірителя.

Якщо документ вимагає нотаріального засвідчення – цього легко уникнути, оскільки довіреність складається на бланку, що надається нотаріусом. Але навіть якщо ви використовуєте для довіреності до податкової зразокз інтернету або зовсім пишете її від руки - нотаріус при засвідченні все одно перевірить правильність внесених даних і вкаже помилки.

Довіреність має містити такі пункти:

найменування та дату складання (обов'язковий пункт, без якого документ вважатиметься недійсним);
місце складання;
паспортні дані довірителя або реквізити юридичної особи, від якої складається документ (включаючи КПП та ІПН, юридичну адресу, назву, посаду та ПІБ керівника);
ПІБ та паспортні дані довіреної особи;
повноваження та права, якими матиме людина, на чиє ім'я складається довіреність;
термін дії документа (максимальний час дії довіреності – три роки з моменту складання, без зазначення терміну документ є дійсним протягом одного року).