Koje se organizacije svrstavaju u mikropoduzeća? Upis u registar

Po kojim kriterijima poduzeća i individualni poduzetnici u 2018. smatrati malim poduzećem? Kako kriteriji razlikuju mala poduzeća od srednjih i velikih poduzeća? Prikazat ćemo detaljnu tablicu s kriterijima i podsjetiti koje pogodnosti imaju mali poduzetnici i samostalni poduzetnici upisani u registar malog i srednjeg gospodarstva od 2018. godine.

Koje su prednosti

Mala poduzeća mogu dobiti neke privilegije (u usporedbi sa srednjim i velikim poduzećima). Pojasnimo koja prava i beneficije imaju poduzeća koja zadovolje kriterije za malo poduzetništvo u 2018. godini.

Jednostavno računovodstvo

Jedan od najdugotrajnijih poslova računovođe je vođenje poslovnih knjiga, ali ako su zadovoljeni kriteriji za malo poduzeće, moguće je voditi pojednostavljeno računovodstvo i predati manje dokumenata u sklopu financijskih izvješća Federalnoj poreznoj službi i statistici. .

Poduzeća razvrstana u malo gospodarstvo prema određenim kriterijima mogu u 2018. godini primjenjivati ​​pojednostavljene metode vođenja računovodstva i sastavljati računovodstvena (financijska) izvješća na posebnim (pojednostavljenim) obrascima.

Porezne olakšice

U određenim regijama Rusije smanjena jedinstvena porezna stopa prema pojednostavljenom poreznom sustavu uspostavljena je za mala poduzeća 2018. Također u regijama, porez na imovinu i porezne olakšice na prijevoz mogu se uvesti za mala poduzeća.

Blagajnička ograničenja

Mala i mikro poduzeća mogu na pojednostavljen način obavljati gotovinske transakcije. I, na primjer, ne postavljajte ograničenje stanja gotovine.

Državni ugovori

Mali poduzetnici u 2018. imaju prednost pri sudjelovanju u državnoj nabavi (natječajima). Vanjski kupci vladine agencije moraju kupiti najmanje 15 posto ukupnog godišnjeg obujma nabave od malih poduzeća.

Privremena zabrana inspekcijskog nadzora

U razdoblju 2016.–2018. sljedeće neće doći u mala poduzeća s zakazanim pregledom: Rostrud, Federalna služba za migracije Rusije, Rostekhnadzor, Gospozhnadzor.

Kada se ne primjenjuje zabrana inspekcijskog nadzora

Imajte na umu da se zabrana zakazanih inspekcija u 2018. ne odnosi na tvrtke i pojedinačne poduzetnike koji su u tri godine prije inspekcije bili odgovorni u obliku (2. dio članka 26.1. Saveznog zakona od 26. prosinca, 2008 br. 294-FZ):

• diskvalifikacija;
• administrativna obustava djelatnosti;
• oduzimanje ili suspenzija dozvole.

Međutim, zakazane inspekcije (uključujući Rostrud) mogu se provoditi dva ili više puta svake tri godine u organizacijama i pojedinačnim poduzetnicima koji djeluju na području:

• zdravstvena zaštita;
• obrazovanje;
• opskrba toplinom;
• elektroprivreda;
• ušteda energije i povećanje energetske učinkovitosti;
• društvena sfera.

Glavni kriteriji: tablica

Mala i srednja poduzeća (MSP) uključuju:

• poslovni subjekti i partnerstva;
• proizvodne i potrošačke zadruge;
• seljačka (farmska) gospodarstva;
• individualni poduzetnici.

Dakle, posebno u 2018., svako LLC društvo koje ispunjava sve kriterije navedene u tablici može se klasificirati kao subjekt malog gospodarstva (SMB) (članak 4. Saveznog zakona od 24. srpnja 2007. br. 209-FZ „O razvoj malog i srednjeg poduzetništva u Ruska Federacija»).

Kriteriji za mala i mala poduzeća
№	Kriterij	Granična vrijednost
		Mikropoduzeće	Mali posao
1	Ukupan udio u temeljnom kapitalu ruskog LLC poduzeća, konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, općina, javnih, vjerskih organizacija, zaklada	25%
2	Ukupan udio u temeljnom kapitalu LLC-a drugih organizacija koje nisu mala i srednja poduzeća, kao i stranih organizacija	49%
3	Prosječan broj zaposlenih za prethodnu kalendarsku godinu	15 ljudi	100 ljudi
4	Prihod od poduzetničke aktivnosti(zbroj prihoda i izvanposlovnih prihoda) bez PDV-a za prethodnu kalendarsku godinu	120 milijuna rublja.	800 milijuna rublja.

Registar malog i srednjeg poduzetništva u 2018

Podaci o poduzeću i poduzetniku unose se u poseban registar, koji Federalna porezna služba Rusije formira godišnje 1. kolovoza, od 1. srpnja. Ovaj se registar nalazi na web stranici Federalne porezne službe. Njegovo održavanje predviđeno je člankom 4.1 Saveznog zakona od 24. srpnja 2007. br. 209-FZ. https://rmsp.nalog.ru/

Što je uključeno u registar

U 2018. godini registar objavljuje podatke o statusu trgovačkog društva – malog ili srednjeg poduzetnika. Iz registra možete dobiti i druge podatke o društvu i njegovim partnerima.
Dakle, na zahtjev na web stranici Jedinstvenog registra možete saznati:

• naziv organizacije ili puno ime poduzetnika;
• TIN organizacije i individualnog poduzetnika;
• datum upisa u Jedinstveni registar malih i srednjih poduzeća;
• točna lokacija;
• informacije o glavnim i dodatnim vrstama ekonomska aktivnost iz OKVED-a;
• Informacije o Proizvodu;
• dostupnost licence za rad;
• obveze društva u partnerstvima.

Upis u registar

Trgovačka društva i samostalni poduzetnici automatski se upisuju u registar malih poduzeća ako su zadovoljeni svi kriteriji za upis. Federalna porezna služba sama će izraditi registar na temelju podataka koje imaju, a to su:

• podatke o broju zaposlenih;
• izvještaji o dobiti;
• podaci iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba o sudionicima i sastavu temeljnog kapitala.

Status malog poduzeća gubi se kada iznos prihoda ili prosječni broj zaposlenih premaši granične vrijednosti tri kalendarske godine za redom (4. dio, članak 4. Saveznog zakona od 24. srpnja 2007. br. 209 -FZ). Međutim, tvrtka će biti isključena iz registra najkasnije 1. srpnja 2019. (pismo Federalne porezne službe Rusije od 23. kolovoza 2016. br. SA-4-14/15480).

Opća tablica s kriterijima za male poduzetnike za 2018

Kriteriji zajednički za sve
Granična vrijednost prosječnog broja zaposlenih za prethodnu kalendarsku godinu	15 osoba – za mikropoduzeća; 16–100 ljudi – za mala poduzeća; 101–250 ljudi – za srednja poduzeća1	Klauzula 2 Dio 1.1 Čl. 4. Zakona od 24. srpnja 2007. br. 209-FZ
Prihod za godinu, prema pravilima poreznog računovodstva, neće premašiti:	120 milijuna rublja. – za mikropoduzeća; 800 milijuna rublja. – za mala poduzeća; 2000 milijuna rub. – za srednja poduzeća
Dodatni kriteriji za LLC
Ukupan udio udjela u temeljnom (temeljnom) kapitalu (uzajamnom fondu) organizacije2	Ne pripada više od 25 posto3: – državi, konstitutivnim subjektima Ruske Federacije;	subp. "a" klauzula 1 dio 1.1 čl. 4. Zakona od 24. srpnja 2007. br. 209-FZ
	Ne više od 49 posto pripada: – strane organizacije;
Dodatni kriteriji za dd
Ukupni udio u kapitalu2	Najviše 25 posto dionica s pravom glasa pripada: – državi, konstitutivnim subjektima Ruske Federacije; – općine; – javne i vjerske organizacije (udruge); – dobrotvorne i druge zaklade	subp. „e” klauzula 1 dio 1.1 čl. 4. Zakona od 24. srpnja 2007. br. 209-FZ
	Najviše 49 posto dionica s pravom glasa posjeduju: – strane organizacije; – organizacije koje nisu mala i srednja poduzeća

I redovito uvodi razne povlastice za mala poduzeća, uključujući i mikropoduzeća.

Svrha današnje publikacije je sagledati pojam mikropoduzeća sa svih ekonomski značajnih stajališta, ocijeniti njegove prednosti i nedostatke, utvrditi kriterije za razvrstavanje poslovnih subjekata u mikropoduzeća i osvrnuti se na ostala s tim u vezi primijenjena pitanja.

Mikropoduzeće- ovo je jedan od oblika malog poduzeća koji se aktivno razvija.

Pod njim se podrazumijeva trgovačko društvo (DD), zadruga, seljačko gospodarstvo (seljačko gospodarstvo) ili individualni poduzetnik (IP), koji ispunjavaju određene kriterije propisane saveznim zakonom o malom gospodarstvu.

Na temelju ovih kriterija, 1. kolovoza svake godine postojeće tvrtke upisuju se u poseban.

Ovaj status nije potrebno potvrđivati ​​nikakvim dokumentima, to se događa automatski na temelju dostavljenih poreznih i statističkih izvješća.

U 2016. Rosstat je registrirao više od 2,5 milijuna takvih organizacija.

Možete saznati je li neka tvrtka na ovom popisu na web stranici Federalne porezne službe pretraživanjem TIN-a, OGRN-a ili inicijala pojedinačnog poduzetnika.

Za upis u registar mikropoduzeća u 2017. godini potrebno je ispuniti sljedeće kriterije:

• udio države, regija ili općina u povelji ne smije biti veći od 25%, a udio stranih i velikih ruske tvrtke ne više od 49%;
• broj zaposlenih do 15 osoba;
• financijski prihodi od poslovnog poduzeća ne bi trebali "preći" granicu od 120 milijuna rubalja.

Postoji nekoliko vrsta pojednostavljenog računovodstva za mala poduzeća.

[A]. Na cijela forma Organizacija koristi mnoge registre i račune za vođenje evidencije. Evidencija imovine također se vodi prema preporučenim obrascima.

Ovu vrstu računovodstva ima smisla koristiti ako organizacija obavlja mnogo različitih transakcija.

Za utvrđivanje porezne osnovice preporučljivo je koristiti metodu nastanka događaja.

[B]. Kratki oblik. Ako je poslovanje poduzeća jednoobrazno, tada nema potrebe za korištenjem većeg broja konta, a neki homogeni konti mogu se spojiti u jedan.

Na primjer, na dvadesetom računu možete uzeti u obzir troškove ne samo za glavni, već i za pomoćne i opće poslovne troškove i tako dalje.

Sve transakcije se evidentiraju u jednom dnevniku Kronološki red dvostruki unos.

Također će biti korisno koristiti obrazac za izračun plaće(8 MP).

Za izračun porezne osnovice bolje je koristiti gotovinsku metodu.

[U]. Jednostavna forma . Dvostruki unos se ne primjenjuje.

Transakcije se kronološkim redom unose u jedan dnevnik - "K-2MP" ili "KUDiR" (knjiga prihoda i rashoda), ako je to samostalni poduzetnik ili pojednostavljeno poduzeće.

Odabrana računovodstvena metoda je fiksirana, kao i obrasci odgovarajućih registara sa potrebnim detaljima (naziv, naziv organizacije, datumi, osobe odgovorne za vođenje itd.).

Značajke računovodstva mikropoduzeća

U odredbama o računovodstvo(PBU) i drugi propisi predviđaju niz olakšica za male poduzetnike. Dakle, mikropoduzeće ima pravo:

• priznati prihode i rashode na temelju stvarnih primitaka ili otpisa (gotovinska metoda);
• izravnati razliku između poreza i računovodstva pri obračunu poreza i ne stvarati odgođene porezne obveze;
• ne koristiti procijenjene obveze (ne stvarati rezerve);
• ne ispravljati pogreške retroaktivno; to možete učiniti u mjesecu u kojem su otkriveni; rezultirajuća dobit odražava se na 91 računu;
• sve rashode voditi u sklopu ostalih rashoda (račun 91);
• plaćati amortizaciju jednom godišnje (za ostala poduzeća jednom mjesečno);
• nemojte postavljati gotovinski limit.

Za potrebe izvješćivanja dovoljno je dostaviti bilancu i financijska izvješća.

Dopuštena je uporaba pojednostavljenih obrazaca ovih dokumenata u kojima su pojedini članci grupirani u veće skupine.

Na primjer, na bilančnoj imovini ostalo je samo 5 pokazatelja, umjesto 15 u punom obliku: materijalna i nematerijalna imovina, zalihe, novčana i financijska imovina.

Od 01.01.2017. možete koristiti pojednostavljeni.

To znači da je tvrtka oslobođena obveze izrade lokalnih propisa, kao što su rasporedi smjena, odredbe o bonusima i drugo.

Ove točke moraju biti navedene pojedinačno u standardnom ugovoru o radu sa svakim zaposlenikom.

Instrukcije u mikropoduzeću može provoditi njegov voditelj.

I dalje je potrebna certifikacija radnih mjesta, osim za one koji rade na daljinu i kod kuće.

Ako postoji potreba, ugovori o radu mogu se sklopiti na razdoblje do 5 godina, au pravilu su takvi ugovori na neodređeno vrijeme.

Video o tijeku kadrovske dokumentacije mikropoduzeća:

Rosstat može provoditi kontinuirano i selektivno prikupljanje podataka o tvrtkama.

U prvom slučaju obično se podnosi standardno izvješće:

• za samostalne poduzetnike koji potpadaju pod pojam mikropoduzeća podnosi se izvješće o poslovanju 1 samostalnog poduzetnika;
• podaci o ključnim pokazateljima uspješnosti - MP (mikro);
• podaci o proizvedenim proizvodima - MP (mikro)-priroda;

Od 2017. godine u maloprodaji je ukinut obrazac TORG (mikro), a za one koji prodaju alkohol ukinut je obrazac 1-alkohol.

Rosstat može organizirati nasumične provjere i tada ćete morati podnijeti dodatna izvješća.

Nalazi li se u uzorku mikropoduzeće možete saznati na web stranici Državne službe za statistiku.

Za kršenje rokova isporuke predviđena je kazna za organizacije od 20 do 70 tisuća, a za menadžere - od 10 do 20 tisuća rubalja.

U većini slučajeva mikropoduzeća podliježu posebnim poreznim režimima (STS, UTII, PSN, Jedinstveni poljoprivredni porez).

Mikropoduzeće čije aktivnosti nisu uključene u popis zabranjenih pojednostavljenih sustava oporezivanja objavljen u Poreznom zakoniku (zalagaonice, investicijski fondovi itd.) može prijeći na pojednostavljeni sustav oporezivanja ako prihod za posljednjih devet mjeseci ne prelazi 112,5 milijuna rubalja, a preostala vrijednost dugotrajne imovine ne prelazi 150 milijuna rubalja.

U nekim regijama novostvorenim pojedinačnim poduzetnicima koji posluju na pojednostavljen način predviđeno je porezno odsustvo u trajanju od 2 godine.

Na primjer, u Belgorodska regija Postoji nulta kamatna stopa prema pojednostavljenom poreznom sustavu za mnoge vrste djelatnosti (pčelarstvo, stočarstvo i druge).

Postoje i druge pogodnosti za aktivnosti takvih poduzeća:

• najmanje 15 % državne nabave trebalo bi biti za mala poduzeća, uključujući mikropoduzeća;
• neporezni nadzor za mikropoduzeća ne može trajati duže od 15 sati godišnje, a od 01.01.2016. do 31.12.2018. na snazi ​​je potpuna zabrana zakazanog nadzora malog gospodarstva, što uključuje sanitarni, protupožarni, radni i dr. inspekcije (nadzornički odmori);
• pravo prvenstva državnog i općinskog otkupa;
• ako prihod od prodaje mikropoduzeća ne prelazi 15 milijuna rubalja po kvartalu, tvrtka se može ograničiti na tromjesečni porez na dohodak;
• Do 01.07.2018. one male tvrtke koje koriste UTII ili PSN ne moraju koristiti blagajne.

Voditelj mikropoduzeća ima puno mogućnosti optimizirati tijek dokumenata i smanjiti porezno opterećenje, kao i iskoristiti neke državne programe za potporu malim poduzećima.

Kada se oporezuju, mogu računati na potporu države u nekim područjima djelovanja. Prošle godine promijenili su se zahtjevi koje moraju ispunjavati organizacije i samostalni poduzetnici kao mala i srednja poduzeća. Kriteriji iz 2017. koji određuju pripada li subjekt malom poduzetniku sadržani su u ažuriranim odredbama zakona od 24. srpnja 2007. br. 209-FZ i Odluke Vlade Ruske Federacije od 4. travnja 2016. br. 256 o ograničenjima prihoda. U našem ćemo članku pogledati te kriterije i kako ih primijeniti.

Zakon 209-FZ: kriteriji za klasifikaciju kao mala poduzeća

Pojedinačni poduzetnici, organizacije, seljačka gospodarstva, proizvodne i potrošačke zadruge mogu se klasificirati kao mala i srednja poduzeća ako ispunjavaju određene uvjete i ograničenja utvrđena Zakonom br. 209-FZ, a njihov prihod ne prelazi granice utvrđene Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 265. Sustav oporezivanja koji primjenjuju ni na koji način ne utječe na ovaj status.

Glavni kriteriji za malo poduzeće su:

• udio udjela drugih organizacija u kapitalu (ne odnosi se na samostalne poduzetnike),
• prošlogodišnji prosječni broj zaposlenih (ne odnosi se na samostalne poduzetnike bez zaposlenih),
• iznos prihoda za prethodnu godinu.

Prvi kriterij za svrstavanje poduzeća u malo gospodarstvo je ograničenje sudjelovanja- ne odnosi se na sljedeća poduzeća:

• dd čije dionice pripadaju dionicama inovativnog sektora gospodarstva,
• organizacije koje u praksi primjenjuju rezultate intelektualne djelatnosti, čija prava pripadaju njihovim osnivačima - proračunskim, obrazovnim i znanstvenim ustanovama,
• poduzeća koja sudjeluju u projektu Skolkovo,
• organizacije čiji osnivači pružaju državnu potporu inovacijskoj djelatnosti.

Takvi kriteriji za razvrstavanje u mala poduzeća, kao što su broj zaposlenih i prihod, od 01.08.2016. definiraju se na novi način:

• umjesto prosječan broj zaposlenih sada treba uzeti u obzir prosječan broj zaposlenih, koji ne uključuje vanjske honorarne radnike i zaposlenike po GPC ugovorima;
• prihod kao neovisni kriterij Klasificiranje poduzeća kao malog poduzeća više se ne primjenjuje - sada morate uzeti u obzir ukupni iznos prihodi poduzeća: prihodi, izvanposlovni prihodi, vrijednost besplatno primljene imovine, dividende i drugi prihodi navedeni u čl. 250 Porezni zakon Ruske Federacije. Pokazatelj dohotka preuzima se iz porezne prijave.

Kriteriji malog gospodarstva 2017. (tablica)

Kriterij	Ograničenje maksimalne vrijednosti
	Mikropoduzeće	Mali posao	Srednje poduzetništvo
Ukupan udio u temeljnom kapitalu LLC: Ruska Federacija, konstitutivni subjekti Ruske Federacije, općine, javne, vjerske organizacije, dobrotvorne i druge zaklade; Strane pravne osobe, pravne osobe koje nisu mala i srednja poduzeća (klauzula "a", stavak 1, dio 1.1, članak 4. Zakona br. 209-FZ)
Prosječan broj zaposlenih kod pojedinačnih poduzetnika i organizacija za prošlu godinu (klauzula 2, dio 1.1, članak 4 zakona br. 209-FZ)		do 100 osoba
Prihodi pojedinačnih poduzetnika i organizacija primljeni tijekom prošle godine (Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 4. travnja 2016. br. 265)	120 milijuna rublja.	800 milijuna rublja.	2 milijarde rubalja.

Koje kriterije za mala poduzeća primjenjuje Federalna porezna služba u 2017.?

Porezna služba je 2016. stvorila jedinstveni registar malih poduzeća, koji se može vidjeti na web stranici Federalne porezne službe. Formira se na temelju podataka iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba i Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika, izjava, izvješća o prosječnom broju zaposlenih i drugih pokazatelja. Poreznici su u dopisu od 18. kolovoza 2016. br. 14-2-04/0870 objasnili kako će se registar formirati uzimajući u obzir nove kriterije za razvrstavanje poduzeća u mala poduzeća.

Kategorija subjekta malog gospodarstva može se promijeniti ako su 3 godine uzastopno granične vrijednosti dohodovnog kriterija i broja zaposlenih veće ili niže od utvrđenih. To znači da će status subjekta malog gospodarstva ostati i ako se kriteriji za srednje, malo i mikro poduzetništvo premaše u roku od godinu-dvije.

Malim poduzetnicima u 2016. priznati su samostalni poduzetnici i organizacije čiji prihod i broj zaposlenih nisu prelazili ograničenja tijekom 2013.-2015. Federalna porezna služba uzima u obzir nove kriterije za razvrstavanje poduzeća kao malog poduzeća u 2017. godini prilikom uključivanja novonastalih pojedinačnih poduzetnika i organizacija u registar, a prve promjene u statusu sadašnjih malih poduzeća dogodit će se tek 2019. godine.

Mali poduzetnici ne moraju potvrditi status ako su upisani u jedinstveni registar.

dd – malo poduzeće (kriteriji kvalifikacije)

U malo gospodarstvo može se razvrstati i dioničko društvo ako ispunjava uvjete iz čl. 4. Zakona br. 209-FZ. Za dioničko društvo, kriterij koji određuje pripadnost malom poduzeću je prihod, kao i broj zaposlenih, koji odgovara istim granicama kao i za druge organizacije (članci 2. i 3., dio 1.1., članak 4. Zakona br. 209-FZ, Uredba Vlade Ruske Federacije od 04.04.2016 br. 265).

Zakonska revizija: kriteriji za mala poduzeća 2017

Trebaju li mala poduzeća prolaziti obveznu reviziju? Prema Zakonu br. 307-FZ od 30. prosinca 2008., sljedeće podliježu obveznoj reviziji (članak 5. Zakona br. 307-FZ):

• svi dionička društva,
• organizacija čiji je prihod bez PDV-a za prethodnu izvještajnu godinu premašio 400 milijuna rubalja ili čija je bilančna imovina na dan 31. prosinca prethodne godine premašila 60 milijuna rubalja.

Mala poduzeća čiji kriteriji u 2017. godini odgovaraju navedenima obvezni su proći reviziju.

Prednosti malih i srednjih poduzeća

Kriteriji iz 2017., ako su zadovoljeni, omogućuju vam da ostanete subjekt malog gospodarstva neograničeno vrijeme. Ovaj status individualnim poduzetnicima i organizacijama posebno daje sljedeće prednosti:

• primjena sniženih poreznih stopa pri korištenju posebnih režima, ako je to predviđeno regionalnim zakonom,
• vođenje pojednostavljenog računovodstva, korištenje gotovinske metode, podnošenje pojednostavljenih obrazaca bilance i izvješća o financijskim rezultatima Federalnoj poreznoj službi (osim malih poduzeća koja podliježu obveznoj reviziji),
• do 31. prosinca 2018. malim poduzećima ne prijete zakazane inspekcije od strane nadzornih tijela: vatrogasna inspekcija, kontrola izdavanja dozvola i drugi (članak 26.1. Zakona br. 294-FZ od 26. prosinca 2008.),
• primanje državnih subvencija, sudjelovanje u državnim projektima podrške malom poduzetništvu.

U 2019. godini na snazi ​​je Uredba Vlade br. 265 o najvišim vrijednostima dohotka od poslovnih aktivnosti. Određuje ograničenja prihoda za mala i srednja poduzeća. Prethodno se prihod od prodaje procjenjivao kako bi se utvrdilo ispunjava li tvrtka kriterije za takvo poduzeće. Sada se koristi širi koncept "poslovnog prihoda".

Dakle, u skladu s Uredbom Vlade Ruske Federacije od 4. travnja 2016. N 265, ne uzimaju se u obzir samo prihodi od prodaje, već i svi prihodi poreznog računovodstva.

Razmotrimo koje organizacije i pojedinačni poduzetnici u 2019. odgovaraju definiciji malog poduzeća.

Glavni kriteriji za određivanje malog poduzeća 2019

• spadati u granicu prihoda;
• spadaju u ograničenje broja zaposlenih;
• spadaju u ograničenje udjela ostalih društava u temeljnom kapitalu.

Trgovačka društva i poduzetnici smatraju se predstavnicima malog gospodarstva, bez obzira na porezni režim, ako ispunjavaju uvjete. To mogu biti tvrtke i pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav, UTII, patent, OSN.

Od 1. kolovoza 2016. u obzir najveća veličina dohodak za prošlu godinu uključuje ne samo sve novčane primitke, već i sve prihode prema poreznoj prijavi. Kriterije prikazujemo u obliku tablice:

Broj zaposlenih u 2019. godini utvrđuje se na temelju prosječnog broja zaposlenih o čemu se godišnje podnosi izvješće poreznoj upravi.

Što se tiče udjela u temeljnom kapitalu, Savezni zakon br. 209 od 24. srpnja 2007. predviđa iznimke. Ograničenja se ne odnose na:

• dioničari visokotehnološkog (inovativnog) sektora gospodarstva;
• sudionici projekta Skolkovo;
• poduzeća koja praktički koriste Najnovije tehnologije, koje su razvili njihovi osnivači - proračunske ili znanstvene institucije;
• poduzeća čiji su osnivači uvršteni na Vladin popis osoba koje pružaju državnu potporu inovacijskoj djelatnosti.

Ali prihod za proteklo porezno razdoblje procjenjuje se na temelju poreznih prijava.

Zasebno treba napomenuti da je Federalna porezna služba u pismu od 18. kolovoza 2016. N 14-2-04/ objasnila koje kriterije koristi pri unošenju podataka o poslovnim subjektima u registar malih i srednjih poduzeća. Porezni službenici naveli su da će se ažurirani kriteriji za klasifikaciju gospodarskih subjekata kao malih i srednjih poduzeća (MSP), utvrđeni Saveznim zakonom br. 408-FZ od 29. prosinca 2015., uzeti u obzir prilikom upisa u registar za razdoblje od 2016. do 2018. godine. Stoga će se prve izmjene upisnika vezane uz navedeno izvršiti tek pri sljedećem formiranju Upisnika 10. kolovoza 2019. godine, od 1. srpnja 2019. godine.

Jedinstveni registar malih i srednjih poduzeća

1. kolovoza 2016. godine izrađen je jedinstveni registar malog i srednjeg gospodarstva (MSP). Formira ga Porezna služba samostalno na temelju izvješća malih poduzeća:

• podaci o prihodima;
• prosječan broj zaposlenih;
• podaci iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba i Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika;
• informacije od drugih vladinih agencija.

Za upis u registar voditelji malih trgovačkih društava i poduzetnici ne trebaju ništa učiniti. Pristup registru malih i srednjih poduzeća može se dobiti na posebnoj stranici web stranice Federalne porezne službe. Kako biste provjerili nalaze li se podaci o vašem poslovanju u jedinstvenom registru malih i srednjih poduzeća, dovoljno je da u traku za pretraživanje unesete INN, OGRN, OGRNIP, naziv tvrtke ili puno ime i prezime samostalnog poduzetnika (jednog ili drugog).

Dobrovoljnom prijavom možete dopuniti informacije: informirati o svojim proizvodima, sklopljenim ugovorima, sudjelovanju u partnerskim programima.

Ukoliko podaci o Vašem malom ili srednjem obrtu nisu u registru ili su netočni, prijavite se za verifikaciju s točnim podacima.

Organizacije i poduzetnici čiji podaci nisu u registru bit će uskraćeni za korištenje pogodnosti predviđenih za mala i srednja poduzeća.

Pogodnosti za male poduzetnike u 2019

Male tvrtke i samostalni poduzetnici koji potpadaju pod navedene kriterije imat će određene pogodnosti u 2019. godini.

• Oni ne smiju postavljati ograničenja za gotovinu koja se drži na blagajni (članak 2. Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014.). Za držanje gotovog novca u blagajni iznad određenog iznosa predviđena je novčana kazna prema čl. 15.1 Zakon o upravnim prekršajima. Mala poduzeća mogu držati bilo koju količinu novca u blagajni. Istina, ako je u poduzeću prethodno utvrđeno ograničenje gotovine, tada se mora poništiti - mora se izdati odgovarajući nalog. Nalog se može izdati u bilo koje vrijeme - ova vrsta poduzeća ima to pravo.
• Oni mogu voditi pojednostavljeno računovodstvo (članak 4. članka 6. Saveznog zakona br. 402). Za samostalne poduzetnike ova pogodnost nije relevantna, jer su oni već oslobođeni obveze vođenja računovodstva. Ali tvrtka ima pravo obračunati amortizaciju jednom godišnje, a ne svaki mjesec. Troškovi materijalne proizvodnje trebali bi se otpisati u cijelosti odmah, a ne kako se koriste. Svaki PBU navodi pojednostavljene računovodstvene metode koje koriste korisnici. Mikropoduzeća čak mogu voditi računovodstvo koristeći kontinuiranu metodu evidentiranja poslovnih transakcija.

Važno! Računovodstvene pogodnosti ne primjenjuju se na dionička društva i LLC društva s prihodom većim od 800 milijuna rubalja, budući da je revizija za te tvrtke obavezna.

• Izuzeti od kontinuiranog godišnjeg statističkog promatranja (takvo promatranje provodi se jednom u pet godina, između - selektivno).
• Imaju se pravo obratiti regionalnim vlastima za subvencije i investicije - za one koji primaju posebne režime, regije smanjuju porezne stope. Također, predviđene su olakšice pri porezu na imovinu za mala poduzeća na regionalnoj razini.
• Subjekti takvih poduzeća imaju pravo prvenstva pri kupnji državnih i općinskih nekretnina koje su od njih iznajmljene (Savezni zakon br. 158 od 29. lipnja 2015.).
• Imaju preferencije u sustavu javne nabave.
• Mikropoduzeća imaju pravo u potpunosti ili djelomično odbiti usvajanje lokalnih propisa, kao što su interni propisi, rasporedi smjena, odredbe o bonusima itd. Ali u ovom slučaju poslodavac uključuje sve potrebne uvjete u ugovoru o radu s radnikom. Takvi ugovori o radu moraju biti sklopljeni u standardnom obrascu, koji je odobren Uredbom Vlade br. 585 od 27. kolovoza 2016. Međutim, ako se izgubi status mikropoduzeća, poslodavac će morati vratiti sve lokalne propise u roku od 4 mjeseca.

O tome kako sastaviti ugovor o radu za mikro poduzeća pisali smo u zasebnom članku.

Inspekcije malih poduzeća 2019

Za takva poduzeća vrijede skraćena razdoblja inspekcije. Svako regulatorno tijelo može vršiti nadzor nad subjektom malog gospodarstva u trajanju od najviše 50 sati godišnje. A za mikropoduzeća maksimalno razdoblje je 15 sati godišnje.

Dvije godine (od 1. siječnja 2016. do 31. prosinca 2018.) "djeci" su odobreni nadzorni praznici. Takva korist za mala poduzeća i pojedinačni poduzetnik osnovali su Savezni zakon br. 246-FZ od 13. srpnja 2015. Ali to se odnosilo samo na zakazane preglede. Ako primi pritužbu od potrošača ili državne agencije imaju informacije o tvrtki koja krši zakon, inspektori će doći s revizijom.

Razdoblje valjanosti "nadzorničkih odmora" utvrđenih Saveznim zakonom br. 246-FZ, koji je istekao krajem 2018., produljeno je za 2019. i 2020. Saveznim zakonom br. 480-FZ od 25. prosinca 2018., objavljeno je na službenom portalu pravne dokumentacije. Međutim, mora se imati na umu da se nadzorni praznici ne odnose na inspekcije koje se provode metodom kontrole temeljene na riziku, a ovu metodu koriste odjeli kao što su Savezna porezna služba, Ministarstvo za izvanredne situacije, Savezna antimonopolska služba , Rosprirodnadzor, Rosalkogolregulirovanie i Rospotrebnadzor. Iz ovoga možemo zaključiti da male tvrtke nisu izuzete od inspekcija ovih odjela.

Osim toga, neće biti nadzorničkih godišnjih odmora za ona poduzeća koja se bave licenciranim djelatnostima - to su:

• banke;
• osiguravatelji;
• Privatne zaštitarske tvrtke;
• korisnici podzemlja;
• farmaceutske tvrtke;
• prijevoznici

i mnogi drugi ( puni popis od 52 boda dano je u članku 12. Saveznog zakona od 4. svibnja 2011. N 99-FZ „O licenciranju određenih vrsta djelatnosti”).

Mala poduzeća ne zahtijevaju potvrdu statusa

Takvo poduzeće ne mora biti posebno registrirano i dobiti potvrdu da je vaše poduzeće jedno. Status se također automatski sprema u budućnosti. Dovoljno je da tvrtka ili poduzetnik ispunjava navedene uvjete. Štoviše, čak i ako u roku od jedne ili dvije godine premašite utvrđena ograničenja, status poduzeća će ostati. Promjena statusa događa se samo ako se tri uzastopne kalendarske godine ne poštuju maksimalni pokazatelji broja zaposlenih, iznosa prihoda ili udjela u kapitalu (4. dio članka 4. Saveznog zakona br. 209). U registru će se, kao što je navedeno, prve statusne promjene dogoditi tek 2019. godine. Međutim, za nove organizacije i samostalne poduzetnike vrijede novi kriteriji i postupci upisa u registar.

Depoziti malih poduzeća sada su osigurani

Od 1. siječnja 2019. pravilo o osiguranju depozita vrijedi i za male poduzetnike. No, da bi imalo pravo tražiti naknadu depozita, poduzeće mora biti upisano u registar malog i srednjeg poduzetništva. To je navedeno u Saveznom zakonu od 3. kolovoza 2018. N 322-FZ.

Mikropoduzeća se klasificiraju kao mala poduzeća i imaju određene pogodnosti. U članku ćemo vam reći koje se tvrtke mogu smatrati mikropoduzećima i koje im se povlastice daju.

Poslovni subjekti: srednja, mala i mikro poduzeća

U globalnom gospodarstvu razvila se klasifikacija poduzeća koja se prema utvrđenim kriterijima dijele na velika, srednja i mala. Potonji također uključuju mikropoduzeća.

Mala i srednja poduzeća imaju posebnu ulogu u gospodarstvu zemlje i njenih pojedinih regija. Poduzeća svrstana u ovu kategoriju zapošljavaju oko polovicu svjetskog radnog stanovništva, a prema UN-u čine 30 do 60% nacionalnog proizvoda.

Srednja, mala i mikro poduzeća u razvijenim zemljama utječu na gospodarstvo zbog:

• stvaranje velika količina poslovi na njihovoj lokaciji;
• razvoj i industrijalizacija ruralnih i udaljenih područja;
• korištenje lokalnih resursa;
• pravedna raspodjela prihoda kroz manje formalnu administraciju.

Zbog toga postaje jasno zašto su u Rusiji aktivnosti srednjih, malih i mikropoduzeća regulirane posebnim zakonom br. 209-FZ „O razvoju malih i srednjih poduzeća u Ruskoj Federaciji“, donesena 24. srpnja 2007. godine. Pravni akt utvrđuje obilježja po kojima se te vrste poslovnih aktivnosti razlikuju.

Mikropoduzeće: kriteriji prihvatljivosti 2018

Glavne karakteristike koje se koriste kao kriteriji prema kojima se dijele poduzeća koja nisu klasificirana kao velika poduzeća uključuju:

• iznos prihoda;
• Broj zaposlenih;
• udio sudjelovanja drugih organizacija i poduzeća u temeljnom kapitalu.

Porezni režimi koje koristi poduzeće nisu uzeti u obzir.

Granice prihoda utvrđuje Vlada. Danas su za svaku od kategorija srednjeg i malog poduzetništva utvrđene Odlukom broj 265 od 4. travnja 2016. godine. Broj zaposlenih iznosi podatak o prosječnom sastavu poduzeća.

Vrijednosti kriterija po kojima se razvrstavaju srednja, mala i mikro poduzeća date su u tablici:

Što se tiče udjela drugih pravnih osoba u temeljnom kapitalu, za sve kategorije utvrđuje se u iznosu od:

• ne više od 25% za državna poduzeća, vjerske ili javne zaklade i organizacije;
• ukupno ne više od 49% za druge pravne osobe (uključujući strane);
• nije ograničeno ako su sudionici mala i srednja poduzeća.

Odgovarajući na pitanje što je mikropoduzeće, trebali biste se voditi dijelom 3. članka 4. Saveznog zakona br. 209. On kaže da se kategorija poslovanja određuje prema najvišem pokazatelju.

Mikro poduzeće s više od 15 zaposlenih također se lišava tog statusa i postaje malo. Ako tvrtka zapošljava manje od 15 zaposlenika, ali njen prihod iznosi više od 120 milijuna rubalja, također će se klasificirati kao mala ili srednja tvrtka.

Važno! Prema dijelu 4. članka 4. Zakona br. 209, status poduzeća će se promijeniti samo ako je promjena kriterija stabilna i fiksirana uzastopno dvije godine

Mikropoduzeće i malo poduzeće: razlika

Prema Zakonu br. 209 Saveznog zakona, mikropoduzeće je klasificirano kao mali poslovni subjekt. Razlika između ovih poslovnih subjekata nije ograničena samo na razliku u granici pokazatelja u pogledu visine prihoda i broja zaposlenih.

Mala poduzeća imaju priliku koristiti pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS). U 2018. postoje ograničenja broja zaposlenih i razine prihoda, smanjujući mogućnost korištenja pojednostavljenog poreznog sustava za male tvrtke. Pojednostavljeni porezni sustav mogu koristiti tvrtke, bez obzira u kojem sektoru gospodarstva posluju, ako broj zaposlenih nije veći od 100 ljudi, a prihod nije veći od 150 milijuna rubalja. Takva ograničenja ne dopuštaju korištenje pojednostavljenog poreznog sustava za većinu malih poduzeća, ali se ne primjenjuju na mikro poduzeća samo ako:

• trošak njegove dugotrajne imovine ne prelazi 150 milijuna rubalja;
• nema grana;
• ostala društva sudjeluju u njegovom temeljnom kapitalu u udjelu koji ne prelazi 25%.

Postoji i olakšica za mikropoduzeća, koja ih razlikuje od ostalih. Odnosi se na uređenje radnih odnosa. Tvrtke s ovim statusom mogu koristiti standardni obrazac ugovora o radu koji je odobren Rezolucijom br. 858 od 27. kolovoza 2016. Primjer popunjavanja tipskog ugovora za mikro poduzeća prikazan je na slici (fragment).

Osim korištenja pojednostavljenog obrasca ugovor o radu, mikropoduzeće može odustati od propisa koji uređuju njegovu djelatnost. Takvi akti, čija izrada za druge kategorije predstavlja obvezu, uključuju, na primjer, propise o uvjetima rada, interni pravilnik o radu i nagrađivanju, raspored godišnjih odmora zaposlenika itd. Uvjeti sadržani u tim propisima uključeni su u tekst radnog odnosa ugovor.

Poslodavac mora osigurati da će u slučaju promjene statusa morati u sljedeća četiri mjeseca pravilno razviti i formalizirati sve lokalne propise čija je prisutnost predviđena radnim zakonodavstvom.

Registar mikropoduzeća

Porezna služba izrađuje opći registar. Sadrži popis srednjih i malih poduzeća. Mikropoduzeća navedena u Jedinstvenom državnom registru pravnih osoba i Jedinstvenom državnom registru pojedinačnih poduzetnika, čiji kriteriji zadovoljavaju utvrđene, također su uključeni u registar s naznakom statusa.

S obzirom da se registar generira automatski, poslodavci ne moraju dostavljati nikakve dodatne dokumente niti pisati zahtjev za utvrđivanje odgovarajućeg statusa.

Možete vidjeti kategoriju kojoj je poduzeće dodijeljeno putem Osobni prostor nakon registracije na službenoj web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije. Pretraživanje se vrši po zahtjevu, u kojem je potrebno navesti naziv tvrtke, te njen INN, OGRN ili OGRNIP.

Ako u registru nema podataka o mikropoduzeću, potrebno je podatke o njemu provjeriti u poreznoj upravi po mjestu registracije. U suprotnom, poslodavac neće moći iskoristiti prednosti predviđene za male poduzetnike i tvrtke iz ove kategorije.

Tri mjeseca računovodstvene, kadrovske i pravne podrške GRATIS. Požurite, ponuda je ograničena.