Brak działalności nie zwalnia indywidualnego przedsiębiorcy z obowiązku płacenia składek ubezpieczeniowych. Zerowa sprawozdawczość lub jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie prowadzi działalności gospodarczej Indywidualny przedsiębiorca nie prowadzący działalności gospodarczej

Zanim szczegółowo omówimy Twoje dalsze działania w przypadku, gdy indywidualny przedsiębiorca nie prowadzi działalności, podamy interpretację tego terminu.

Przede wszystkim zerowa sprawozdawczość to brak przelewów w kasie i rachunku bieżącym. Termin złożenia tej kategorii sprawozdań nie odbiega od zwykłego, a specyfika jego złożenia zależy od formy prowadzonej działalności, rodzaju zgłoszenia i jego adresata.

Zerowa sprawozdawczość to brak przelewów w kasie i rachunku bieżącym.

W przypadku przedsiębiorców indywidualnych i spółek skład sprawozdań oraz terminy ich składania kształtują się następująco:

Raportowanie do Funduszu Emerytalnego. Wynajmowany przed 15 dniem drugiego miesiąca, po którym następuje koniec okresu rozliczeniowego.
Deklaracja VAT. Dostępne do 25 dnia każdego kwartału następującego po zakończeniu okresu rozliczeniowego.
Zeznanie podatkowe. Dostępne do 28 dnia miesiąca następującego po zakończeniu okresu rozliczeniowego.
Deklaracja podatku od nieruchomości. Dostępny co kwartał do 30-go.
Wyciągi księgowe. Wynajmowane raz w roku do końca marca.
Zgłaszanie do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Należy składać do 20-go kwartału

W przypadku zerowej działalności zamiast deklaracji VAT i podatku dochodowego istnieje możliwość wypełnienia deklaracji w formie uproszczonej. Tryb jego składania zatwierdza Rozporządzenie nr 62n Ministra Finansów. Termin jego złożenia dla przedsiębiorców indywidualnych upływa 30 kwietnia, dla firm okres ten jest krótszy – do 31 marca. Ta opcja jest odpowiednia dla przedsiębiorców zatrudniających pracowników.

W przypadku indywidualnych przedsiębiorców niezatrudniających pracowników możesz przesłać uproszczoną deklarację do Federalnej Służby Podatkowej do 20 dnia miesiąca następującego po zakończeniu okresu rozliczeniowego.

Konieczne jest składanie raportów o zerowej działalności w ramach IIT (podatek od dochodu przypisanego), przestrzegając pewnych niuansów.

Po pierwsze, puste wyliczenia podatku kalkulacyjnego nie są akceptowane przez inspektorat. Indywidualne zgłoszenie przedsiębiorcy należy złożyć nawet w przypadku, gdy działalność wynosi zero, jeżeli podatnik nie został wyrejestrowany.

Po drugie, w 2017 r. osoby prawne muszą składać sprawozdania nawet z pustymi bilansami. W każdym przypadku firma musi posiadać na swoim koncie autoryzowane oszczędności kapitałowe, majątkowe lub finansowe. Sprawozdanie finansowe musi odzwierciedlać wszystkie transakcje biznesowe bez wyjątku.

Odpowiedzi na pytania

Co się stanie, jeśli raport zerowy nie zostanie wysłany?

Na podatnika zostaje nałożona kara pieniężna. Firma musi zapłacić w wysokości 1000 rubli, a od urzędników pobiera się 300-500 rubli. Jeżeli Federalna Służba Podatkowa nie otrzyma raportów w ciągu 10 dni po wyznaczonym terminie, inspekcja podatkowa może zablokować konto firmy.

Jak złożyć indywidualne sprawozdania przedsiębiorcy, gdy nie prowadzi się działalności?

Struktura składania raportów zerowych niewiele różni się od standardowej procedury. Wysyłanie raportów NLS możliwe jest wyłącznie w formie elektronicznej, co wiąże się z koniecznością zakupu specjalnego oprogramowania. W przypadku innych typów systemów płatności podatkowych dostępna jest dowolna forma dostawy.

Struktura składania raportów zerowych niewiele różni się od standardowej procedury.

Raporty możesz przygotowywać korzystając z księgowości online lub zwykłej księgowości.

Czy muszę udowodnić status zerowej aktywności?

Ogólnie rzecz biorąc, usługi nie wymagają dokumentów potwierdzających status zerowej działalności, ale zdarzają się przypadki, gdy inspektorzy kontaktują się z bankiem w celu uzyskania zestawienia przepływu środków.

Ważne jest, aby raporty składać na czas, gdy nie ma żadnej aktywności. W przypadku niewysłanych dokumentów firmie lub indywidualnemu przedsiębiorcy grozi kara finansowa. W niektórych sytuacjach konto firmowe może zostać zablokowane.

Po zarejestrowaniu indywidualnego przedsiębiorcy w Urzędzie Skarbowym otrzymujesz nie tylko prawo do prowadzenia działalności gospodarczej, czyli tzw. angażować się w działalność gospodarczą, ale także mieć obowiązki, z których pierwszym jest składanie raportów i opłacanie składek ubezpieczeniowych za siebie. Oprócz tych kluczowych obowiązków każdego indywidualnego przedsiębiorcy istnieje szereg niuansów, o których powinieneś wiedzieć, aby nie narazić się na kary w pierwszym miesiącu swojej oficjalnej działalności. Specjalnie na potrzeby tego artykułu wybraliśmy siedem ważnych kwestii, które freelancer IT musi rozwiązać natychmiast po rejestracji państwowej.

A dla tych, którzy otworzyli spółkę z oo, przygotowaliśmy:

1. Wybierz odpowiedni system podatkowy

Jeżeli rejestrując się jako przedsiębiorca indywidualny nie złożyłeś zawiadomień o przejściu na uproszczony system opodatkowania, decyzję o systemie opodatkowania będziesz musiał podjąć w określonym terminie od dnia rejestracji.

System podatkowy to procedura obliczania i płacenia podatków. Każdy system ma własną stawkę i podstawę opodatkowania, ale najważniejsze jest to, że kwota należnego podatku znacznie się różni. Jednym z takich ilustrujących przykładów jest artykuł „”.

W sumie istnieje pięć systemów podatkowych, ale jeden z nich (Ujednolicony Podatek Rolny) jest przeznaczony wyłącznie dla producentów rolnych. Do wyboru masz system główny (OSNO) i system specjalny (USN, UTII, PSN). Zasadniczo obliczanie obciążenia podatkowego jest tematem księgowym, więc jeśli znasz kompetentnego specjalistę, warto się z nim skontaktować.

w przypadku OSNO należy zapłacić 13% różnicy między przychodami i wydatkami plus podatek VAT;
w ramach uproszczonego systemu podatkowego podatek dochodowy wyniesie 6% dochodu (w niektórych regionach stawka może osiągnąć 1%);
w ramach uproszczonego systemu podatkowego Dochód minus wydatki - od 5% do 15% różnicy między przychodami a wydatkami (w niektórych regionach stawka może sięgać nawet 1%);
koszt patentu podaje kalkulator Federalnej Służby Podatkowej;
obliczanie UTII jest nieco bardziej skomplikowane, ale naprawdę można to zrobić samodzielnie.

Jeśli nie chcesz zagłębiać się w obliczenia, ale nie możesz dostać się do księgowego, zalecamy złożenie wniosku o uproszczony system podatkowy Dochód, ponieważ Jest to najpopularniejszy system podatkowy. Dodatkowo jest to najprostszy system pod względem raportowania przy dość niskim obciążeniu podatkowym. Można go także łączyć z dowolnymi innymi systemami z wyjątkiem OSNO.

Dlaczego to jest ważne: specjalne (tzw. preferencyjne) systemy podatkowe pozwalają na ograniczenie wpłat do budżetu do minimum. Prawo to jest zapisane w art. 21 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jeśli jednak sam nie złożysz wniosku o przejście na uproszczony system podatkowy, UTII, PSN, to nikt Cię nie przekona. Domyślnie będziesz musiał pracować na wspólnym systemie (OSNO). Nie warto zapominać o terminach raportowania swojego systemu, fiskus bardzo szybko zablokuje rachunek bieżący indywidualnego przedsiębiorcy za niezłożenie deklaracji.

Kolejnym powodem terminowego składania zeznań podatkowych jest ryzyko otrzymania wpłaty z funduszu emerytalnego w wysokości 154 852 rubli. Logika jest następująca: skoro nie zgłosiłeś swoich dochodów Federalnej Służbie Podatkowej, to jego wielkość jest po prostu nieskromna. Oznacza to, że składki będą naliczane maksymalnie (8 płaca minimalna*26%*12). To nie jest kara, pieniądze trafią na Twoje konto emerytalne i zostaną uwzględnione przy wyliczaniu Twojej emerytury (o ile do tego czasu wszystko się nie zmieni), ale i tak niespodzianka nie jest najprzyjemniejsza.

2. Skorzystaj z wakacji podatkowych

Jeżeli zarejestrujesz się jako przedsiębiorca indywidualny po raz pierwszy po wejściu w życie regionalnej ustawy o urlopach podatkowych, możesz kwalifikować się do zerowej stawki podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego i specjalnego systemu podatkowego. Możesz uniknąć płacenia podatków przez maksymalnie dwa lata. Konkretne rodzaje działalności, dla których ustanawia się wakacje podatkowe, określa prawo regionalne.

W Moskwie indywidualnym przedsiębiorcom-programistom nie przysługują wakacje podatkowe, ale jeśli Twoja działalność wiąże się z badaniami naukowymi i rozwojem, to w większości regionów, w tym w Moskwie, możesz otrzymać zerową stawkę podatku.

Szczegółowy opis wakacji podatkowych, a także podstawy większości przepisów regionalnych można znaleźć tutaj.

Dlaczego to jest ważne: Jeżeli istnieje szansa, aby znaleźć się na jakiś czas w raju podatkowym, dlaczego z niej nie skorzystać? Poza tym w PSN w zasadzie nie ma możliwości obniżenia kosztu patentu o wysokość składek. A w czasie wakacji podatkowych patent indywidualnego przedsiębiorcy nic Cię nie będzie kosztować.

3. Poznaj i opłacaj własne składki ubezpieczeniowe

Składki ubezpieczeniowe to wpłaty, które każdy przedsiębiorca ma obowiązek wpłacać we własnym zakresie na fundusz emerytalny (PFR) i fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego (MHIF). Od nowego roku Federalna Służba Podatkowa będzie pobierać składki, bo... Zdaniem władz same fundusze słabo radzą sobie z pobieraniem płatności na ich rzecz.

Minimalna wysokość składki zmienia się co roku. W 2016 roku jest to około 23 tysiące rubli plus 1% od dochodów powyżej 300 tysięcy. Jeśli jesteś zarejestrowany jako przedsiębiorca indywidualny krócej niż rok, kwota zostanie odpowiednio przeliczona. Składki własne musisz opłacać przez cały czas rejestracji jako przedsiębiorca. Uzasadnienia i argumenty postaci:

Nie prowadzę żadnej realnej działalności;
Jaki to rodzaj biznesu, tylko straty;
Pracodawca opłaca moje składki zgodnie z moją książeczką pracy;
Właściwie to jestem już na emeryturze itp.

środki nie są przyjmowane do rozpatrzenia.

Możesz uniknąć płacenia składek na siebie, jeśli indywidualny przedsiębiorca został powołany do wojska lub opiekuje się dzieckiem do półtora roku, dzieckiem niepełnosprawnym, osobą niepełnosprawną 1. grupy lub osobą starszą powyżej 80 lat stary. Ale nawet w takich przypadkach naliczanie składek nie kończy się automatycznie; musisz najpierw przedstawić dokumenty, że nie prowadzisz prawdziwej działalności.

Nie warto więc ot tak otwierać indywidualnego przedsiębiorcy, licząc, że kiedyś może się to przydać. Jeśli mimo to zarejestrowałeś się jako indywidualny przedsiębiorca, ale teraz masz przestój, taniej jest się wyrejestrować (opłata państwowa wynosi tylko 160 rubli) i, jeśli to konieczne, zarejestrować się ponownie. Ilość podejść do recepcji nie jest ograniczona.

Dlaczego to jest ważne: składki nadal będą od Ciebie pobierane, nawet jeśli zamkniesz indywidualnego przedsiębiorcę. Dodatkowo zostanie naliczona kara grzywny w wysokości od 20% do 40% niezapłaconej kwoty oraz kary. Dodatkowo nie płacąc składek w terminie pozbawiasz się możliwości natychmiastowego obniżenia naliczonego podatku o tę kwotę.

Przykład ograniczenia wpłat w ramach uproszczonego systemu podatkowego dla składek ubezpieczeniowych

Indywidualny przedsiębiorca niemający pracowników, korzystający z uproszczonego systemu podatkowego, zarobił w 2016 roku 1 milion rubli dochodu. Nie miał żadnych wydatków służbowych (ale nawet gdyby miał, żadne wydatki nie są uwzględniane w uproszczonym systemie opodatkowania dochodów).

Kwota podatku 1 000 000 * 6% = 60 000 rubli. Składki na ubezpieczenie indywidualne przedsiębiorców dla siebie wyniosły 30 153,33 rubli na podstawie:

składki na fundusz emerytalny - (6204 * 12 * 26%) + ((1 000 000 - 300 000) * 1%) = (19 356,48 + 7 000) = 26 356,48 rubli.
składki na Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego - 3796,85 rubli w oparciu o (6204 * 12 * 5,1%) na dowolnym poziomie dochodów.

Przedsiębiorca skorzystał z prawa do obniżenia zaliczek na podatek jednolity w uproszczonym systemie podatkowym kosztem opłacanych składek ubezpieczeniowych, w związku z czym opłacał je kwartalnie (*).

Obliczmy całkowitą kwotę, która trafiła do budżetu w formie podatku: 60 000 - 30 153,33 rubli (kwota płaconych składek ubezpieczeniowych, o którą można obniżyć podatek) = 29 846,67 rubli. W rezultacie całe jego obciążenie podatkowe, łącznie ze składkami ubezpieczeniowymi, wynosi 60 000 rubli. Dochód netto z działalności indywidualnego przedsiębiorcy wynosi 1 000 000 - 60 000 = 940 000 rubli.

(*) Jeśli płacisz składki ryczałtowo na koniec roku, najpierw będziesz musiał zapłacić pełną kwotę podatku w wysokości 60 000 rubli, a następnie złożyć wniosek do Federalnej Służby Podatkowej o zwrot lub potrącenie nadpłaconej kwoty podatek. Dlatego lepiej opłacać składki w ratach co kwartał i od razu zmniejszać kwartalne zaliczki w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Wynik będzie taki sam, ale w pierwszym przypadku będzie więcej problemów.

4. Złożyć zawiadomienie o rozpoczęciu działalności

Niewiele osób o tym wie, ale zanim zaczniesz świadczyć usługi naprawy komputerów i sprzętu komunikacyjnego (kody OKVED 95.11 i 95.12), indywidualny przedsiębiorca musi złożyć powiadomienie o rozpoczęciu działalności gospodarczej w lokalnym oddziale Rospotrebnadzor.

Odbywa się to w celu włączenia Cię do planu inspekcji Rospotrebnadzor, chociaż obiecują, że nie będą Cię sprawdzać przez pierwsze trzy lata po rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy. Ale jeśli klient złoży na Ciebie skargę, niezadowolony z jakości usług, kontrola będzie nieplanowana. Nawiasem mówiąc, od 1 stycznia 2017 r. Rospotrebnadzor przyjdzie z inspekcją tylko wtedy, gdy klient przedstawi dowody, że próbował już pociągnąć cię do odpowiedzialności. Najwyraźniej departament jest już zmęczony sprawdzaniem realności wszystkich skarg konsumentów.

Dlaczego to jest ważne: Jeśli nie złożysz powiadomienia, możesz otrzymać karę w wysokości od 3 do 5 tysięcy rubli. Samo wskazanie kodów OKVED 95.11 i 95.12 podczas rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy nie zobowiązuje Cię do niczego. Zgłoszenie wystarczy, jeśli faktycznie planujesz rozpocząć naprawę komputerów i sprzętu komunikacyjnego.

5. Otwórz rachunek bieżący

Możesz pracować bez rachunku bieżącego, jeśli Twoimi klientami są osoby fizyczne płacące gotówką, a zawierasz umowy z innymi indywidualnymi przedsiębiorcami i spółkami LLC na kwoty nieprzekraczające 100 tysięcy rubli. Jest to limit, jaki Bank Centralny ustalił dla płatności gotówkowych pomiędzy podmiotami komercyjnymi.

Dość łatwo ją przekroczyć, gdyż nie jest to jednorazowa płatność, a kwota rozliczeń przez cały okres obowiązywania umowy. Na przykład zawarłeś umowę najmu na rok, czynsz wynosi 15 tysięcy rubli miesięcznie. Całkowita kwota płatności wynikających z umowy wyniesie 180 tysięcy rubli, co oznacza, że płatność czynszu możliwa jest wyłącznie przelewem bankowym.

Płatności bezgotówkowe są w zasadzie wygodne nie tylko dlatego, że zwiększają liczbę sposobów płatności, ale także pozwalają konsumentowi zapłacić kartą kredytową, gdy nie ma innych wolnych pieniędzy. Płatności pieniądziem elektronicznym można zalegalizować tworząc portfel korporacyjny dla indywidualnych przedsiębiorców.

Dlaczego to jest ważne: Za naruszenie limitu płatności gotówkowych indywidualny przedsiębiorca podlega karze grzywny zgodnie z art. 15 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej (od 4 do 5 tysięcy rubli). O tym, dlaczego nie należy przyjmować płatności kartą osobistą, pisaliśmy w artykule.

6. Zarejestruj się jako ubezpieczyciel

Jeżeli korzystasz z pracy najemnej, musisz w odpowiednim czasie zarejestrować się jako ubezpieczyciel. Co więcej, rodzaj umowy z pracownikiem – pracowniczy czy cywilny – nie ma znaczenia. Nawet jeśli zawrzesz jednorazową, krótkoterminową umowę na świadczenie niektórych usług lub pracę ze zwykłą osobą, stajesz się ubezpieczonym. Oznacza to, że oprócz zapłaty wynagrodzenia wykonawcy, są oni zobowiązani do opłacania za niego składek ubezpieczeniowych na własny koszt, potrącania i odprowadzania podatku dochodowego od osób fizycznych do budżetu oraz składania sprawozdań.

Obowiązki ubezpieczającego w zakresie składania wszelkiego rodzaju sprawozdań dotyczących pracowników czy wykonawców są bardzo przygnębiające – jest ich naprawdę dużo i jest to skomplikowane. Od 2017 r. główne funkcje zarządzania składkami przeniesiono do Federalnej Służby Podatkowej, pozostawiając jednak część sprawozdawczości dla Funduszu Emerytalnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Dlaczego to jest ważne: Termin rejestracji osób fizycznych jako ubezpieczycieli w Funduszu Emerytalnym Federacji Rosyjskiej i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych wynosi 30 dni od dnia zawarcia pierwszej umowy o pracę lub umowy cywilnoprawnej. Jeśli naruszysz termin lub w ogóle się nie zarejestrujesz, Fundusz Emerytalny nałoży na Ciebie karę w wysokości od 5 do 10 tysięcy, a na ubezpieczenie społeczne - od 5 do 20 tysięcy rubli. Od 2017 r. Procedura rejestracji w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych pozostaje taka sama i zamiast w Funduszu Emerytalnym Federacji Rosyjskiej wniosek indywidualnego przedsiębiorcy należy złożyć w dowolnym organie podatkowym.

7. Uzyskaj licencję, jeśli Twój rodzaj działalności jest objęty licencją

Licencja to zezwolenie na prowadzenie określonego rodzaju działalności. W sferze IT ustawa nr 99-FZ z dnia 4 maja 2011 r. klasyfikuje następujące obszary jako licencjonowane:

Rozwój, produkcja, dystrybucja narzędzi szyfrujących, systemów informatycznych i systemów telekomunikacyjnych, wykonywanie prac, świadczenie usług, utrzymanie w tym zakresie, z wyjątkiem potrzeb własnych organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy;
Rozwój, produkcja, sprzedaż i pozyskiwanie w celu sprzedaży specjalnych środków technicznych przeznaczonych do tajnego pozyskiwania informacji;
Działania mające na celu identyfikację urządzeń elektronicznych przeznaczonych do niejawnego pozyskiwania informacji, z wyjątkiem potrzeb własnych organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy;
Rozwój i produkcja sprzętu bezpieczeństwa, działalność w zakresie technicznej ochrony informacji poufnych.

Licencje wydawane są przez FSB; można uzyskać porady dotyczące kwestii licencyjnych.

Dlaczego to jest ważne: za działalność bez licencji lub z naruszeniem jej warunków może zostać nałożona kara administracyjna zgodnie z art. 14 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej (w przypadku przedsiębiorców indywidualnych kwota wynosi od 3 do 5 tysięcy rubli konfiskaty wyprodukowanych towarów); produktów, narzędzi produkcyjnych i surowców jest również dozwolone. Jeżeli w wyniku takiej działalności wyrządzona zostanie duża szkoda lub uzyskany zostanie duży dochód, możliwa jest odpowiedzialność karna.

Kodeks karny Federacji Rosyjskiej, art. 171. Nielegalna przedsiębiorczość

1. Prowadzenie działalności gospodarczej bez rejestracja Lub bez licencji w przypadkach, gdy wymagana jest taka licencja, jeżeli czyn ten wyrządził poważną szkodę obywatelom, organizacjom lub państwu lub wiąże się z uzyskiwaniem dochodu na dużą skalę, podlega karze grzywny w wysokości do trzystu tysięcy rubli albo w wysokości wynagrodzenia lub innego dochodu skazanego na okres do dwóch lat, lub pracy przymusowej na okres do czterystu osiemdziesięciu godzin, albo aresztu na okres do sześciu miesięcy.

2. Ten sam czyn:

a) popełnione przez zorganizowaną grupę;

b) związane z pozyskiwaniem dochodów na szczególnie dużą skalę, -

podlega karze grzywny w wysokości od stu tysięcy do pięciuset tysięcy rubli lub w wysokości wynagrodzenia lub inne dochody skazanego na okres od roku do trzech lat lub pracy przymusowej na okres do pięciu lat, albo pozbawienia wolności na okres do pięciu lat z karą grzywny w wysokości do osiemdziesięciu tysięcy rubli albo w wysokości wynagrodzenia lub innego dochodu skazanego za okres do sześciu miesięcy lub bez niego.

Na koniec krótki przegląd tego, czego nie należy robić z adresem IP:

Indywidualnego przedsiębiorcy nie można sprzedać w całości jako przedsiębiorstwo. Przedsiębiorca może sprzedać nieruchomość, pozostałe towary, surowce, dostawy itp. Kupujący, jeśli zamierza kontynuować działalność gospodarczą, musi być zarejestrowany jako przedsiębiorca indywidualny lub LLC. Dokumenty zawierające nazwisko przedsiębiorcy-sprzedawcy (licencje, zezwolenia, zgody, umowy itp.) trzeba będzie ponownie zarejestrować na nowego właściciela, a to nie zawsze jest łatwe.
Nie można zmienić nazwy IP. Zmiany nazwiska indywidualnego przedsiębiorcy są dozwolone tylko w przypadku zmiany danych paszportowych tej osoby. Na przykład przy zmianie nazwiska w trakcie małżeństwa. Ale nie możesz po prostu nazwać siebie innym imieniem lub wymyślić dźwięczny pseudonim/imię. Można zarejestrować znak towarowy lub znak usługowy, który można wykorzystać w reklamie, jednak w dokumentach urzędowych indywidualny przedsiębiorca w dalszym ciągu będzie pojawiał się pod pełnym imieniem i nazwiskiem.
Nie można zarejestrować jednocześnie dwóch lub większej liczby przedsiębiorców indywidualnych. Rejestracja przedsiębiorcy odbywa się z wykorzystaniem jego indywidualnego numeru identyfikacji podatkowej, który nie zmienia się przez całe życie, niezależnie od zmiany nazwy. Jeśli jesteś już przedsiębiorcą, organy podatkowe natychmiast to zobaczą, więc odmówią otwarcia nowego indywidualnego przedsiębiorcy. Jeśli chcesz mieć kilka niepowiązanych ze sobą biznesów, zarejestruj firmy, wystarczy zatrzymać się przy cyfrze 10, po czym założyciel zostanie uznany za masowego.
Własności intelektualnej nie można przenosić ani dzierżawić. Jest to równoznaczne z wypożyczeniem paszportu lub zeszytu ćwiczeń. Takie oferty są w Internecie i starają się przekonać, że tutaj wszystko jest zgodne z prawem: pokażą kopie lub oryginały dowodu rejestracyjnego indywidualnego przedsiębiorcy, wystawią pełnomocnictwo, a nawet podpiszą umowę o wspólnych działaniach. Ale taka umowa ma prawo być zawarta przez podmioty komercyjne, a nie osoby fizyczne, więc nie ma mocy prawnej. Wszystko, co zarobisz, będzie należeć do „wynajmującego”; możesz jedynie próbować udowodnić coś w sądzie.

Jeśli nie jesteś jeszcze indywidualnym przedsiębiorcą, ale aktywnie o tym myślisz, przeczytaj naszą pełną instrukcję rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy ze wszystkimi life hackami. Jesteśmy również gotowi bezpłatnie doradzić Ci w wyborze

Niezależnie od faktu prowadzenia działalności gospodarczej i uzyskiwania dochodów, istnieją odrębne składki, które są obowiązkowe dla przedsiębiorców indywidualnych. Porozmawiajmy o tym.

Składki emerytalne

Przede wszystkim mówimy o obowiązku opłacania składek emerytalnych liczonych z uwzględnieniem kosztu roku ubezpieczeniowego. Powstanie takiego obowiązku następuje z chwilą rejestracji osoby jako indywidualnego przedsiębiorcy nie tworzącego osobowości prawnej, zakończenie – z chwilą wygaśnięcia, tj. wykluczenia z Jednolitego Rejestru.

Składki za rok ubezpieczenia muszą płacić absolutnie wszyscy przedsiębiorcy, bez uwzględnienia reżimu podatkowego, prowadzonej działalności gospodarczej i dostępności dochodów.

Więcej o wysokości i trybie wpłacania stałej wpłaty na Fundusz Emerytalny dla przedsiębiorców indywidualnych (w latach 2017-2018) można przeczytać w artykule.

Ponieważ obowiązujące przepisy nie przewidują zwolnienia żadnej kategorii płatników składek ubezpieczeniowych z dokonywania obowiązkowych opłat, obowiązek ich opłacania pozostaje nawet w przypadku, gdy indywidualny przedsiębiorca pobiera emeryturę.

Płatność składek ubezpieczeniowych następuje do 31 grudnia. Brak płatności lub opóźnienia w płatnościach będą skutkować karami za składki ubezpieczeniowe. Wielkość tego ostatniego wynosi dziś 1/300 stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.

Naliczone i niezapłacone w terminie składki ubezpieczeniowe będą ujmowane jako zaległość. Oznacza to, że dług będzie ściągany od przedsiębiorcy przymusowo, m.in. poprzez potrącenie ze świadczenia emerytalnego.

Składki na Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego

Podobna zasada dotyczy przelewów na Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego. Przedmiotowe składki podlegają corocznej waloryzacji, a ich wysokość uzależniona jest od ustalonej na początku roku płacy minimalnej.

Obecnie roczna kwota obowiązkowych składek na Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego wynosi 5,1% płacy minimalnej (4590 rubli). Należy je wpłacić najpóźniej do 31 grudnia; płatności można dokonywać miesięcznie lub spłacać jednorazowo.

Ponadto, pomimo braku konieczności płacenia podatków, indywidualni przedsiębiorcy muszą się regularnie meldować, składając sprawozdania do urzędu skarbowego (w naszym przypadku zero).

W związku z powyższym, jeśli po zarejestrowaniu indywidualnego przedsiębiorcy faktycznie nie prowadzisz działalności gospodarczej, zdecydowanie zalecamy skontaktowanie się z organem podatkowym, gdzie możesz złożyć wniosek o zakończenie działalności.

Dzień dobry, drodzy czytelnicy!

Bardzo częstą sytuacją jest sytuacja, gdy indywidualny przedsiębiorca jest otwarty, ale nie prowadzi żadnej działalności. A wielu przedsiębiorców błędnie uważa, że w ogóle nie powinni nic płacić państwu i nie składać sprawozdań.

To bardzo poważny błąd, który prowadzi do dużych problemów...

Z reguły tacy indywidualni przedsiębiorcy dowiadują się o kłopotach, gdy widzą w swojej skrzynce pocztowej żądanie Federalnej Służby Podatkowej i Funduszu Emerytalnego o zapłatę znacznej grzywny i kary.

Zatem główne punkty dla tych indywidualnych przedsiębiorców, którzy nie prowadzą żadnej działalności i dochodów:

Musisz od razu zrozumieć, że brak działalności i dochodów indywidualnego przedsiębiorcy nie zwalnia Cię z płacenia podatków, składek i opłat.
W każdym przypadku indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do płacenia obowiązkowych składek „dla siebie” na fundusz emerytalny i federalny fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego.
Przedsiębiorcy indywidualni są również zobowiązani do uiszczenia wszelkich należnych podatków i opłat, w zależności od systemu podatkowego.
I pamiętaj o przesłaniu wszystkich niezbędnych raportów indywidualnych przedsiębiorców.

Oczywiście deklarację muszą złożyć wszyscy przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego. Jednak, jak pokazuje praktyka, większość ofiar nie złożyła deklaracji zerowej w ramach uproszczonego systemu podatkowego, ponieważ uważały, że nie trzeba tego robić. Podobno nie miał żadnych dochodów...

A co jeśli przedsiębiorca poniesie straty na indywidualnym przedsiębiorcy? Czy powinien płacić podatki i składki, jeśli pracował „na czerwono”?

Niestety odpowiedź jest prosta – tak, powinny, w zależności od indywidualnego systemu opodatkowania przedsiębiorcy. Prześlesz także wszystkie niezbędne raporty dotyczące własności intelektualnej.

Tutaj już zaczynają mieć problemy z indywidualnymi przedsiębiorcami stosującymi uproszczony system podatkowy „dochody minus wydatki”, błędnie interpretując istotę tego systemu opodatkowania.

Podsumujmy to

Jeśli jako indywidualny przedsiębiorca nie posiadałeś dochodów i działalności, nie musisz myśleć, że fakt ten całkowicie uwolni Cię od składania sprawozdań oraz płacenia podatków i opłat. A jeśli nie planujesz w przyszłości prowadzić działalności gospodarczej, to rozsądniej byłoby zamknąć indywidualnego przedsiębiorcę.

Jeśli nie chcesz zamykać indywidualnego przedsiębiorcy, to kup program (lub usługę w chmurze) do prowadzenia księgowości indywidualnego przedsiębiorcy. Automatycznie uwzględnią fakt, że indywidualny przedsiębiorca nie ma dochodów i wygenerują niezbędne raporty.

O tym, z jakich programów najlepiej skorzystać dla indywidualnych przedsiębiorców, przeczytasz w tym artykule:

Przedsiębiorca indywidualny zakończył działalność gospodarczą i nie pracuje. Jakie podatki należy w tym przypadku zapłacić i w jakiej wysokości? Czy można całkowicie uniknąć wpłat do budżetu? W tym artykule będzie o tym mowa.

Często zdarza się, że osoba, która zarejestrowała się jako przedsiębiorca indywidualny, zaprzestaje prowadzenia działalności gospodarczej. Czasami dzieje się to przez jakiś czas. Oznacza to, że dana osoba planuje ponownie rozpocząć prowadzenie swojej firmy po kilku miesiącach lub latach. Naturalnym w tym przypadku pytaniem jest, jakie podatki musi zapłacić indywidualny przedsiębiorca, ile przekazać i czy w ogóle trzeba coś płacić, jeśli nie prowadzi się obecnie żadnej działalności gospodarczej.

Jeśli jesteś zarejestrowany jako indywidualny przedsiębiorca, musisz złożyć zeznanie podatkowe do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji, nawet jeśli obecnie nie prowadzisz działalności gospodarczej. Nie wszystkie wpłaty do budżetu zależą od faktu przedsiębiorczości. Niektórym trzeba płacić, nic nie robiąc. Wykaz takich podatków jest różny dla różnych systemów podatkowych, w których znajduje się indywidualny przedsiębiorca.

Kolejną ważną kwestią jest powód zawieszenia działalności gospodarczej oraz to, jak długo przedsiębiorca planuje nie pracować. W niektórych sytuacjach płatności można uniknąć, w innych nie. Warto szczegółowo rozważyć każdy rodzaj wpłat do budżetu, analizując potrzebę jego przekazania nieaktywnym indywidualnym przedsiębiorcom.

Wpłaty na fundusz emerytalny Federacji Rosyjskiej

Niezależnie od systemu podatkowego, w którym zlokalizowany jest indywidualny przedsiębiorca, musi on wpłacać stałe wpłaty na fundusz emerytalny. Są to tzw. wpłaty przedsiębiorców „dla siebie”. Wysokość przelewu określa prawo. Są one corocznie indeksowane i opłacane przez każdego indywidualnego przedsiębiorcę. Obowiązek uiszczenia tej opłaty powstaje natychmiast po rejestracji państwowej indywidualnego przedsiębiorcy i ustaje dopiero po jego likwidacji.

Wysokość wpłat jest taka sama dla każdego indywidualnego przedsiębiorcy, niezależnie od rodzaju prowadzonej działalności i tego, jakie podatki płacił.

W 2016 r. Wysokość składek, które przedsiębiorcy indywidualni powinni wpłacać do budżetu Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej, wynosi 19 356,48 rubli. Kwotę tę oblicza się jako 26% minimalnego wynagrodzenia za każdy miesiąc kalendarzowy bieżącego roku. Całość kwoty należy przekazać na fundusz emerytalny do 31 grudnia 2016 roku. Aktualną płacę minimalną można znaleźć na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.

Uzyskanie możliwości niewpłacania składek na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej, nawet przez jakiś czas, jest niezwykle problematyczne, ale nadal istnieją możliwości, gdy indywidualny przedsiębiorca jest czasowo zwolniony z konieczności opłacania składek. Wszystkie mają zastosowanie wyłącznie wtedy, gdy nie prowadzi on działalności gospodarczej.

Do takich sytuacji należą:

Usługa poboru. W celu potwierdzenia prawa do zwolnienia z wpłat należy przedstawić inspektorowi emerytalnemu legitymację wojskową ze znakami służby, zaświadczenie z komisariatu wojskowego, książeczkę pracy oraz zeznania podatkowe potwierdzające brak stażu pracy działalność.
Opieka nad dziećmi do 1,5 roku życia. Opiekę taką może sprawować zarówno matka, jak i ojciec dziecka. Jeśli jest kilkoro dzieci, czas urlopu wydłuża się, aż każde z nich osiągnie wiek 1,5 roku. W celu potwierdzenia prawa do takiego odroczenia inspektor emerytalny otrzymuje akty urodzenia dzieci, zaświadczenia z wydziału mieszkalnictwa o składzie rodziny, zaświadczenia z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych lub organów opieki społecznej. ochrony, zeznania podatkowe potwierdzające fakt braku działalności gospodarczej.
Opieka nad osobą niepełnosprawną grupy 1, dzieckiem niepełnosprawnym lub osobą powyżej 80 roku życia. Aby potwierdzić swoje prawo do zaprzestania przekazywania świadczeń emerytalnych, należy przedstawić orzeczenia o niepełnosprawności, metryki urodzenia osób objętych opieką, zaświadczenia z wydziału mieszkaniowego o składzie rodziny oraz zeznania podatkowe potwierdzające fakt braku działalności gospodarczej.
Możliwe jest także niepłacenie składek stałych w przypadku przedsiębiorców będących małżonkami personelu wojskowego wysłanego do służby na terenach, gdzie nie ma możliwości znalezienia zatrudnienia.
Kolejną kategorią zwolnioną z obowiązkowych wpłat na Fundusz Emerytalny na okres do pięciu lat są małżonkowie pracowników dyplomatycznych mieszkających za granicą.

Składki na ubezpieczenie zdrowotne

Wszyscy przedsiębiorcy indywidualni, niezależnie od prowadzonej działalności, zobowiązani są do opłacania składek na Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego. Składki te, a także wpłaty na fundusz emerytalny, są corocznie indeksowane i podlegają obowiązkowi wpłacania. Ich wielkość wynosi 5,1% minimalnego wynagrodzenia miesięcznie. Muszą zostać wymienione do końca roku. Można płacić w ratach lub jednorazowo w dowolnym dniu bieżącego roku.

W 2016 r. Wysokość wpłat na Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego, jakie będą musieli wpłacać przedsiębiorcy, wyniesie 3796,85 rubli.

Podobnie jak w przypadku składek na Fundusz Emerytalny, w rzadkich przypadkach wymienionych powyżej nie można dokonywać wpłat na Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego.

Wpłaty na rzecz OSNO

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca jest w OSNO, musi płacić podatki takie jak VAT i podatek dochodowy od osób fizycznych. Ale w przypadku braku aktywności nie płacą

potrzebować. Wynika to logicznie ze znaczenia podatków. W końcu podatek VAT płacony jest od sprzedaży towarów lub usług. A jeśli przedsiębiorca nie prowadzi żadnej działalności, to nie sprzedaje towarów i usług, a co za tym idzie, nie nalicza nabywcom podatku VAT, a co za tym idzie, nie odprowadza podatku VAT do budżetu.

Podatek dochodowy od osób fizycznych należy również zapłacić, jeśli osiąga się jakiekolwiek dochody. W przypadku braku jakiejkolwiek działalności przedsiębiorca nie ma przychodów ani strat, co oznacza, że nie płaci podatku.

Aby potwierdzić swoje prawo do niepłacenia powyższych podatków, należy złożyć w urzędzie skarbowym jedno uproszczone oświadczenie. Jest składany raz w roku dla wszystkich podatków OSNO. Jeśli wcześniej konieczne było składanie oddzielnych deklaracji na każdy podatek, nawet jeśli były one zerowe, teraz przedsiębiorcy nieprowadzący działalności mają prawo do złożenia jednej prostej deklaracji raz w roku na wszystkie podatki.

Płatności z wykorzystaniem uproszczonego systemu podatkowego

Po dokonaniu rejestracji przedsiębiorca indywidualny ma prawo napisać wniosek o przejście na uproszczony system podatkowy, w tym przypadku jest zwolniony z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku VAT, podatku od nieruchomości oraz płaci tylko jeden podatek w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Wysokość podatku różni się w zależności od tego, jaką podstawę opodatkowania wybierze przedsiębiorca, dochód lub dochód pomniejszony o kwotę wydatków.

Jeżeli po pewnym czasie przedsiębiorca indywidualny zaprzestanie prowadzenia działalności gospodarczej, ale nie planuje likwidacji przedsiębiorcy indywidualnego, powinien składać zeznania zerowe w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Sprawozdania takie można składać do inspektoratu za pośrednictwem poczty elektronicznej lub przesyłać pocztą. Częstotliwość ich prezentacji wynosi raz w roku. Nie musisz płacić podatku według uproszczonego systemu podatkowego.

Płatności na rzecz UTII

Jeżeli przy rejestracji indywidualny przedsiębiorca wskazał rodzaj prowadzonej przez siebie działalności, która w danym regionie podlega UTII, wówczas automatycznie zostaje przeniesiony do zapłaty tego podatku. UTII to podatek lokalny. Każdy region przyjmuje własne prawo, zatwierdzające rodzaje działalności, do których jest stosowane. Jego osobliwością jest to, że pod uwagę bierze się miejsce prowadzenia działalności, a nie miejsce rejestracji przedsiębiorcy. Ponadto takie przeniesienie zwalnia indywidualnych przedsiębiorców z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych.

W przypadku braku indywidualnej działalności przedsiębiorcy konieczne jest składanie kwartalnych deklaracji zerowych na UTII. W kolumnie, w której należy wskazać jednostki wskaźnika fizycznego, dla których obliczany jest UTII, należy wskazać 0. Sam podatek nie musi być płacony.

Podatki od nieruchomości

Jeżeli przedsiębiorca jest właścicielem nieruchomości, gruntu lub pojazdów, jest zobowiązany do zapłaty podatku od nieruchomości, podatku gruntowego oraz podatku transportowego. Co więcej, obowiązek ten powstaje z chwilą nabycia nieruchomości i nie ustaje w przypadku braku prowadzenia działalności gospodarczej.

Podatek od majątku osobistego osoby jest obliczany corocznie przez Federalną Służbę Podatkową i wysyła pokwitowania z kwotą należną na adres podatnika. Prowadząc działalność gospodarczą, przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego i UTII są zwolnieni z zapłaty tego podatku w odniesieniu do przedmiotów wykorzystywanych do prowadzenia działalności gospodarczej. Jeśli nie zostanie wykonana żadna czynność, podatek zostanie obliczony ponownie i należy go zapłacić. Należy je wpłacić do kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym. Jedyne pomieszczenie mieszkalne przedsiębiorcy jest zwolnione z podatku, jeżeli nie przekracza wielkości określonej ustawą. Istnieje również szereg preferencyjnych kategorii obywateli, którzy nie muszą płacić podatku.
Podatek transportowy. Jest ona również obliczana przez urząd skarbowy, a kwota wysyłana jest jako potwierdzenie na adres pocztowy.

Jest ono wypłacane niezależnie od systemu podatkowego oraz braku lub prowadzenia działalności jako indywidualny przedsiębiorca. Obowiązek jego zapłaty powstaje w momencie zakupu pojazdu i kończy się dopiero w momencie jego sprzedaży.

Wysokość podatku transportowego uzależniona jest od mocy silnika pojazdu. Jeśli pojazd został zakupiony w celu prowadzenia działalności gospodarczej, która była przez długi czas zawieszona, sprzedaż go byłaby mądrym posunięciem.

Podatek gruntowy. Naliczana jest analogicznie jak poprzednie i wypłacana także niezależnie od prowadzonej działalności. Warto zaznaczyć, że jeśli wynajmujesz grunt lub inną nieruchomość, to jest to również działalność gospodarcza. W takim przypadku nie ma sensu mówić o jego zawieszaniu.

Widać więc wyraźnie, że jest mało prawdopodobne, aby indywidualny przedsiębiorca całkowicie uchylał się od płacenia podatków, nawet w przypadku braku działalności jako takiej. Jeżeli planujesz w ogóle nie prowadzić działalności gospodarczej, warto rozważyć możliwość likwidacji indywidualnego przedsiębiorcy. W takim przypadku unikniesz konieczności opłacania stałych wpłat na fundusz emerytalny i obowiązkowy fundusz ubezpieczenia zdrowotnego.