Нідерланди: компанії на Нідерландах, вартість, корпоративні документи, законодавство. Як зареєструвати компанію у нідерландах


Нідерланди - один із найстаріших і шанованих офшорних центрів і не є класичним офшором, що спеціалізується по всьому світу в різних галузях промисловості - це фінансова, управління, страхування, суднобудування тощо. На думку досвідчених бізнесменів, Нідерланди є досить привабливим для реєстрації компаній відмінним місцем для ведення бізнесу, завдяки добрим відносинамз іншими країнами світу

Які основні форми реєстрації офшорної компанії у Нідерландах?

У Цивільному кодексі Нідерландів 1992 р. наведено поняття Організаційно-правових форм для ведення міжнародного бізнесу: Відкрита компанія з обмеженою відповідальністю у Нідерландах - (Naamloze Vennootschap) NV; Закрита компанія з обмеженою відповідальністю у Нідерландах (Besloten Vennootschap) BV; Партнерство з обмеженою відповідальністю – Commanditaire Vennootschap (CV). Особливо поширеними є компанії типу Закрита компанія з обмеженою відповідальністю (Besloten Vennootschap) BV.

Особливості оподаткування у Нідерландах?

Відомо, що у Державі сприятлива та гнучка система оподаткування. Можливість компанії отримати звільнення від сплати податку - це реалізувати приріст капіталу за рахунок розміщення акцій дочірніх компаній. Податок з прибутку становить від 20 % до 25 % від величини доходів Компанії, у своїй: хв. ставка податку на прибуток для компанії складе 20% при доходах компанії, що не перевищує 200.000 EUR і мах. ставка податку на прибуток становитиме 25% при доходах компанії понад 200.000 EUR. Загальна ставка з ПДВ становить - 21%. Для певних категорій товарів та послуг застосовуються знижені ставки у розмірі - 6% та ставка у розмірі - 0% застосовується при експорті товарів та послуг на території Євросоюзу.

Вимоги до вибору компанії в Нідерландах?

Вибір найменування компанії має відповідати наступним вимогам: виключаються ті назви, які прямо чи опосередковано асоціюються з відомими брендами, королівською сім'єю, органами місцевого самоврядування, урядом тощо; назва має бути унікальною і не схожою на вже зареєстровані в реєстрі найменування; у назві компанії необхідна вказівка ​​на скорочення або їх повні організаційно-правові форми "BV" або "Besloten vennotschap", "NV" або "Naamloze Vennootschap".

Вимоги до звітності та аудиту щодо діяльності компанії в Нідерландах?

Необхідне ведення фінансового облікуу компанії та надавати його до торговельного реєстру Торгово-промислової палати протягом 8 днів після його затвердження загальними зборами акціонерів або учасників. Фінансова звітність складається щорічно і має бути підготовлена ​​протягом 5 місяців після закінчення фінансового року. Аудит здійснюється місцевим аудитором у випадках, якщо компанія за своїми ознаками вважається середньою або великою. До малої компанії - не поширюється вимога щодо аудиту, якщо вони відповідають двом чи трьом показникам: 1) кількість найманих працівників становить менше 50 осіб; 2) активи становлять менше 4,4 млн. євро; 3) чистий оборот менш як 8,8 млн. євро.

Що таке траст?

Під "трастом" розуміється управління компанією та ведення адміністрації компанії власним персоналом трасту або його директором. Персонал трастового офісу складається з юристів, податкових консультантів, нотаріусів, адвокатів, бухгалтерів та секретарів. Трастовий офіс отримує велика кількістьконфіденційної інформації від своїх клієнтів і звідси походить назва "траст", "довіряти".

Трастові офіси, серед іншого, займаються втіленням рішень клієнтів, щоденним управлінням компанією, веденням бухгалтерії, наданням послуг директора для різного сорту компаній, реєстрацією та управлінням новими компаніями та компаніями спеціального призначення, здаванням фінансової річної звітності та наданням інших схожих послуг.

Переваги використання трасту

Існують такі причини для використання трасту:

  • податкові причини: поділ власності та управління приносить податкові переваги
  • міжнародні податкові причини: податкові переваги, пов'язані зі структуризацією міжнародних груп компаній через використання комбінування національних законодавств та використання двосторонніх договорів про уникнення подвійного оподаткування
  • юридичні причини: обмеження відповідальності та захист активів від кредиторів та інших осіб
  • фінансові причини: централізація фінансових відділів компанії в єдиний відділ для спрощення управління та спрямування грошових потоків у компанії
  • трудові причини: управління розповсюдженням пенсії між працівниками
  • сімейні причини: правильний розподіл активів/доходів серед членів сім'ї, а також розподіл активів між спадкоємцями, щоб уникнути непотрібного витрачання.

Вибір Нідерландів як юрисдикція:

Нідерланди є стабільною, з правової та економічної точки зору, державою, яка має бездоганну репутацію в міжнародному бізнесі. Завдяки великій кількості укладених договорів з більшістю країн Нідерланди надають впевненість міжнародним підприємцям. Також сприятливі для холдингових компаній фінансові механізми та роялті структури забезпечують привабливість цієї юрисдикції для іноземних компаній та підприємців. Через заснування холдингової компанії іноземними компаніями в Нідерландах, останні можуть значно скоротити або виключити податковий тягар з виплати дивідендів, роялті та відсотків за відносно низької вартості створення та підтримки структури.

Додатково існує можливість домовитись із нідерландськими податковими органами щодо податкових виплат. Наприклад, можна одержати певність заздалегідь з приводу фінансової наступності ціни, яку нідерландська групова компанія оплачує або отримує від іноземної групової компанії за отримання чи доставку послуг чи товарів. Також можна укласти договір, в якому буде охарактеризовано міжнародну корпоративну структуру, що дозволить, наприклад, отримати певність щодо застосування виключення участі або за винятком виплати податку на прибуток при використанні кооперативу.

Податкові міжнародні договори

Нідерланди уклали значну кількість міжнародних договорів для запобігання подвійному оподаткуванню. Незважаючи на те, що Нідерланди мають одну з найрозвиненіших мереж договорів про запобігання подвійному оподаткуванню, на даний момент уряд Нідерландів продовжує проводити політику розширення активної співпраці у сфері укладання міжнародних податкових договорів.

Часто трапляється, що компанія, що діє у міжнародному просторі, може двічі оподатковуватись певними податками. Міжнародні договори, укладені Нідерландами, містять положення, що регулюють такі ситуації. У разі подвійного оподаткування компетентний орган Нідерландів використовує максимум зусиль для запобігання подвійному оподаткуванню.

За допомогою міжнародних договорів, укладених Нідерландами, можна досягти таких податкових переваг:

  • уникнення подвійного резиденства;
  • уникнення податку приріст капіталу країни, де розташована дочірня компанія, під час продажу нідерландським акціонером акцій;
  • зниження податкового навантаження по виплаті дивідендів у країні перебування дочірньої компанії;
  • зниження податкового навантаження на виплату дивідендів нідерландським холдингом країні перебування інвестора;
  • інших переваг, залежно від юрисдикції.

Податкові договори Європейського Союзу

Через те, що Нідерланди є членом Європейського Союзу, холдингова компанія, розташована в Нідерландах, може користуватися податковими перевагами Європейського Союзу. Такі переваги включають доступ до європейських директив:

  • Parent-Subsidiary Directive (Директива про взаємини материнської та дочірньої компанії)
  • Merger Directive (Директива про злиття)
  • Interest & Royalty Directive (Директива про відсотки та роялті)

Використовуючи, наприклад, європейську директиву Parent-Subsidiary Directive, нідерландські компанії можуть отримати неоподатковувані дивіденди від своїх дочірніх компаній у Європейському Союзі.

Основні Нідерландські Податки

Основні податки, що підлягають сплаті в Нідерландах, включають:

  • Податок на прибуток: прибуток до € 200.000 оподатковується за ставкою 20%, прибуток понад € 200.000 оподатковується за ставкою 25%
  • Innovation Box: податок у розмірі 5 % на прибуток, отриманий від інтелектуальної власності, створеної нідерландською компанією
  • Податок на дивіденди: податок у розмірі 15 % на розподіл дивідендів, який часто може бути знижений до 0 % за умови застосування договору про уникнення подвійного оподаткування або європейської директиви Parent-Subsidiary Directive
  • Податок на додану вартість: ставка на більшість продуктів та послуг складає 21%
  • Прибутковий податок: ставка змінюється щороку

Особливості податкової системи Нідерландів

Нідерландська податкова система має такі характеристики:

  • Відсутність податку на відсотки
  • Відсутність податку на роялті
  • Відсутність податку капітал
  • Відсутність гербових зборів
  • Відсутність місцевих податків на прибуток
  • Наявність режиму виключення участі: 100% виключення податку на дивіденди та приріст капіталу від участі
  • Можливість створення фінансової єдності
  • Не існує різниці між регулярним доходом та доходом від приросту капіталу
  • Можливість отримати 30% податкову знижку для іноземних працівників, які мають специфічні знання
  • Можливість домовленості із податковими органами

Домовленості з Податковими органами

Нідерланди визнають два види домовленостей із податковими органами:

Advance Tax Ruling - думка податкового органу щодо характеристики певних податків для міжнародних корпоративних структур, що дозволяє отримати певність наскільки можна отримати виключення участі та визнання постійно діючого підприємства.

Advance Pricing Agreement - договір між платником податків та податковим органом, який дозволяє отримати заздалегідь визначеність за відповідними методами трансфертного ціноутворення для деяких угод за певний період часу.

Домовленості з нідерландськими податковими органами мають юридичну силу та обов'язкові до виконання.

Створення Нідерландського Холдингу

При створенні холдингу існуватиме як мінімум 2 компанії: робоча компанія та холдинг. Робоча компанія займається виконанням та укладанням договорів, наймом персоналу і являє собою, таким чином, основну виробничу одиницю. Холдинг займається зберіганням цінних активів, таких як акції робочої компанії, резерви прибутку, патенти тощо. Також можливе накопичення пенсії за допомогою холдингу.

Таким чином, за поганої фінансової ситуації робочої компанії або загрози банкрутства, холдинг дозволяє зберегти цінні активи і при цьому не бути визнаним банкрутом.

Переваги нідерландського холдингу

Основними перевагами нідерландського холдингу є:

  • Виняток участі - повне виключення податкового навантаження на приріст капіталу за акціями та на розподіл дивідендів у дочірніх компаніях
  • Нульовий податок на дивіденди під час використання холдингу разом із кооперативом;
  • Низький чи нульовий податок на репатріацію прибутку
  • Відсутність податку на виплати по роялті та відсоткам
  • Розподіл ризиків
  • Сприятливий податковий режим у порівнянні з іншими країнами
  • Можливість домовитися з податковими органами, отримавши індивідуальний податковий розрахунок
  • Фінансова єдність
  • Використання холдингу як керуюча компанія або адміністратора нерухомості
  • Податковий вирахування витрат та збитків
  • Регулювання тарифів податку на прибуток
  • Відсутність обмежень на обмін іноземної валюти

Виключення участі

Однією з найбільших переваг нідерландського холдингу є виключення участі. Ця перевага полягає у виключенні від обов'язку сплати податку на прибуток організацій за будь-яким прибутком, отриманим від інвестування в акціонерний капітал іншої місцевої або іноземної компанії. Дивіденди та доходи капіталу, що виникають від такого утримання акцій, виключаються від податків, тоді як втрати капіталу та витрати на придбання та утилізацію не підлягають відрахуванню.

Виняток участі діє як для участі в нідерландських компаніях, так і для участі в іноземних компаніях. Внаслідок того, що прибуток не заново оподатковуватиметься, іноземні дочірні компанії зможуть на підставі аналогічної фінансової позиції конкурувати з місцевими підприємствами.

Дотримання наступних умов дає змогу отримати виключення участі:

1) Акціонер тримає як мінімум 5% номінального сплаченого капіталу в іншій компанії. 2) Основна діяльність дочірньої компанії не повинна розцінюватися як "пасивна інвестиційна діяльність". Існування пасивної інвестиційної діяльності залежить від цілей платника податків 3) Дочірня компанія не може бути "фінансовим інвестиційним фондом"

Розподіл ризиків

Холдингова структура часто використовується для розподілу ризиків. Це здійснюється за допомогою створення простої структури, що включає холдинг та робочу компанію. Банкрутство робочої компанії не призводить до автоматичного банкрутства холдингу. При перенесенні нерухомості та інвестицій у холдингову компанію ризик втрати активів у разі погіршення фінансової ситуації робочої компанії зменшується.

При існуванні холдингу можливе ведення консолідованої бухгалтерської звітності.

Резерви прибутку

Холдинг може використовуватися з метою збереження резервів прибутку. У разі, якщо виробнича компанія зазнає збитків або перебуває на стадії банкрутства, резерви прибутку будуть втрачені. Щоб уникнути цього, прибуток передається в холдинг і, таким чином, прибуток не ризикуватиме і водночас фінансовий розрахунок буде відкладений. Резерви можуть бути у будь-який момент використані знову як капітал. Також холдинг дозволяє використовувати кошти робочої компанії для забезпечення іншої робочої компанії, коли є потреба у фінансуванні останньої.

Фінансова єдність

За умови утримання 95% акцій холдингової компанії в робочій компанії, можливе створення так званої фінансової єдності. При цьому материнська компанія оподатковується як група спільно з дочірніми компаніями. З погляду прибуток це означає, що дочірні компанії вважаються поглиненими материнської компанією. Дозвіл на створення фінансової єдності видається податковою інспекцією. При існуванні кількох робочих компаній та використання фінансової єдності існує можливість взаємозаліку прибутку з однієї робочої компанії зі збитками з іншої робочої компанії. У такий спосіб зменшується податок на прибуток.

Регулювання тарифів податку на прибуток

За допомогою поділу прибутку по кількох компаніях можна зменшити податок на прибуток. Прибуток до € 200.000 оподатковується на прибуток у розмірі 20 %, тоді як прибуток понад € 200.000 підлягає оподаткуванню за ставкою 25 %.

Innovative Box

Режим Innovative Box дозволяє значно знизити ставку податку на прибуток за умови, що прибуток отриманий від об'єктів інтелектуальної власності. Відповідно до даного режиму доходи від інтелектуальної власності компанії оподатковуються за ставкою 5%, якщо доходи від інтелектуальної власності перевищують витрати на розвиток інтелектуальної власності. Якщо доходи від інтелектуальної власності не перевищують витрати на розвиток інтелектуальної власності, застосовується стандартна ставка податку на прибуток. Витрати, понесені під час використання об'єктів інтелектуальної власності, прирівнюються до витрат за розвиток. Доходи від приросту капіталу від нематеріальних активів також підпадають під цей режим.

Холдинг як керуюча компанія

Холдинг може виступати як керуюча компанія. Це зручно, коли є кілька великих акціонерів. Кожен такий акціонер може створити власний холдинг, який виступатиме як керуюча компанія. За таку діяльність холдинг отримує компенсацію, яка оподатковуватиметься. Згодом кожен великий акціонер зможе визначати, в межах власного холдингу, величину зарплати, порядок виплати і величину дивідендів.

З метою уникнення подвійного оподаткування, холдинг ні виплачувати податку з прибутку і дивіденди з отриманого прибутку.

Нідерландська фінансова компанія

Сприятливий податковий клімат Нідерландів використовується для створення фінансових компаній. Групова фінансова компанія використовується як посередник для надання позик, необхідних для розширення міжнародних компаній та мінімізування їх міжнародних податкових виплат.

Таким чином, можна створити фінансову компаніюкраїни з низьким податком на відсотки.

Додатково є можливість використовувати позику в межах участі. Позика в межах участі – це конструкція, при використанні якої нідерландська материнська компанія надає позику іноземній дочірній компанії, за умови існування участі. Для нідерландських фіскальних цілей така позика розцінюватиметься як внесок у капітал. В результаті, отриманий материнською компанією, відсоток за позикою розглядатиметься як дивіденд від участі та виплати з погашення кредиту розглядатиметься як повернення капіталу. Отриманий таким чином відсоток не оподатковуватиметься.

Нідерландський кооператив

Нідерландський кооператив визнається як організаційно-правова форма європейської директиви Parent-Subsidiary Directive, що означає, що кооператив має право отримувати дивіденди від європейських дочірніх компаній без необхідності виплачувати будь-які податки на дивіденди в країні перебування дочірньої компанії.

Незважаючи на те, що кооператив зобов'язаний виплачувати податок на прибуток, за умови правильного структурування, нідерландський кооператив надає можливість виключити податок на прибуток, що поширюється кооперативом своїм членам. Додатково кооператив може мати право виключення участі.

Вимоги до Нідерландських компаній

Нідерландські компанії повинні бути зареєстровані в Нідерландській Торговій Палаті, мати як мінімум одного особистого або корпоративного директора та одного акціонера. Щоб мати доступ до договорів про уникнення подвійного оподаткування та європейських директив, нідерландська компанія має бути податковим резидентом Нідерландів. Податкове резиденство визначається за допомогою знаходження місця ефективного управління.

Місце ефективного управління повинне відповідати наступним вимогам, щоб розцінюватися таким:

  • адміністрація та бухгалтерія повинні вестись у Нідерландах
  • головний офіс компанії знаходиться у Нідерландах
  • більшість членів ради директорів мають бути резидентами Нідерландів
  • зустрічі ради директорів проводяться у Нідерландах

Огляд Послуг Партнерів цього веб-сайту

Партнери цього веб-сайту спеціалізуються на наданні трастових послуг. Вони мають значний досвід у наданні бізнес послуг, послуг управління, фідуціарних послуг та послуг в галузі нерухомості для міжнародних та нідерландських клієнтів.

Також вони надають послуги у таких юрисдикціях:

Британські Віргінські острови, Великобританія, Німеччина, Кіпр, Кюрасао, Люксембург, Мальта, Нідерланди, Нова Зеландія, Сінгапур, США, Швейцарія.

Спектр послуг є винятковим і включає такі послуги:

  • надання доміцилю, телефону/факсу, комунікаційної інфраструктури
  • допомога у створенні нових компаній та реєстрації запису до торгового реєстру
  • обробка щоденної бухгалтерії та кореспонденції спільно з підготовкою та поданням річного звіту та даних про компанію
  • запит повернення ПДВ та податку на прибуток
  • надання особистого/корпоративного директора
  • функціонування як представник компанії (за допомогою довіреності та довіреності на підписання)
  • відкриття та ведення банківського рахунку
  • надання спеціалізованих юридичних та секретарських послуг
  • координація та контроль за активами та нерухомим майном

Цей перелік послуг не є вичерпним. Відповідно до Ваших побажань, партнери цього веб-сайту можуть надіслати Вам повний список. Крім того, вони можуть підготувати для Вас фіксовану оферту.

Зазначена інформація є актуальною станом на березень 2017 року.

Нідерланди - держава в Західної Європи, що межує з Німеччиною та Бельгією, омивається Північним морем. Столиця – м. Амстердам. Офіційна мова - нідерландська та фризька, у сфері міжнародного бізнесу також широко використовується англійська. Валюта – євро. Крім основної території до складу Королівства Нідерландів входять також самоврядні території в Карибському морі - Аруба, Кюрасао і Сінт-Маартен (до 2010 року єдина автономія - Нідерландські Антильські острови). За формою правління Нідерланди є конституційною (парламентською) монархією. Правова система Нідерландів належить до романо-німецької правової сім'ї, основним джерелом права є законодавство.

Нідерланди мають високорозвинену багатогалузеву економіку та інфраструктуру. На 2013 рік країна посідає 17-е місце у рейтингу найбільш економічно вільних країн (за даними The Heritage Foundation) та 18-е місце у світі за розміром ВВП за 2012 рік (за даними Світового Банку). Нідерланди є однією з визнаних юрисдикцій щодо реєстрації холдингових компаній. У країні розташовані головні офіси низки мультинаціональних та європейських корпорацій.

У міжнародному податковому плануванні голландські компанії зазвичай використовуються для володіння активами (зокрема, акціями/частками компаній, об'єктами нерухомості) та отримання доходу від них або їх відчуження, а також для видачі позик, надання прав на об'єкти інтелектуальної власності.

Форми комерційних компаній Нідерландів

Організаційно-правові форми юридичних осіб визначено у книзі 2 Цивільного кодексу Нідерландів 1992 р. (у редакції 2012 р.)

1. Приватна компанія з обмеженою відповідальністю(Нідерл. Besloten Vennootschap, BV) - одна з найбільш часто використовуваних форм, зразковий аналог російського ЗАТ або ТОВ. Мінімальна кількість засновників BV – один. Засновник може мати будь-яке громадянство чи країну реєстрації. Акт про інкорпорацію, що включає текст статуту компанії (statuten), здійснюється голландською мовою в присутності нотаріуса. Засновників під час створення компанії можуть представляти особи за дорученням.

Вимоги до мінімального сплаченого капіталу не встановлені (раніше сплачений статутний капітал на момент інкорпорації мав становити щонайменше 18000 євро). Капітал BV ділиться на акції з номінальною вартістю, вираженою в євро або в іншій валюті. Акції є іменними. Обов'язкові обмеження на передачу акцій скасовано, хоча може бути передбачено статутом.

У своїй повсякденній діяльності компанія управляється радою директорів (якщо кількість акціонерів більша за один). Великі компанії, крім ради директорів, повинні мати наглядову раду. Для деяких рішень директорів статут компанії може вимагати схвалення акціонерів або наглядової ради (за його наявності). Директори можуть бути резидентами будь-якої держави як фізичними, так і юридичними особами. Інформація про директорів є загальнодоступною. Дані про засновників доступні Міністерству юстиції Нідерландів, а також відкриті для зацікавлених осіб.

Мінімальна кількість акціонерів - одна (громадянин чи юридична особа будь-якої національності). Облік акціонерів здійснюється у вигляді реєстру акціонерів, який ведеться директорами та зберігається в офісі компанії. Якщо компанії єдиний акціонер, може бути і єдиним директором.

Компанія повинна мати у Нідерландах зареєстрований офіс. Фінансова звітність також повинна зберігатися в Нідерландах.

З 1 жовтня 2012 р. набрав чинності «Закон про спрощення та підвищення гнучкості правового регулюваннякомпаній BV»(Нідерл. Wet vereenvoudiging en flexibilisering BV-recht, англ. Flex BV Act), що вносить зміни до книги 2 ЦК Нідерландів («Юридичні особи») і спрямований на спрощення процесу реєстрації та управління компаніями типу BV. Відповідно до цього закону:

1) скасовано вимогу до мінімального розмірустатутного капіталу (який становив 18000 євро), при створенні компанії допускається випуск однієї акції вартістю 1 євроцент; при інкорпорації не потрібна банківська виписка про внесення статутного капіталу;

2) статутний капітал тепер може бути номінований в іншій, ніж євро, валюті;

3) спрощено механізм прийняття корпоративних рішень без засідання зборів акціонерів (напр., через електронну пошту), дозволено проведення засідання акціонерів поза Нідерландами, скасовано обов'язкові щорічні збори акціонерів;

4) скасовано обов'язок передбачати у статуті обмеження на відчуження (передачу) акцій;

5) спрощено процедуру прийняття рішення про розподіл дивідендів: таке рішення тепер приймається на розсуд директорів;

7) скасовано незалежна оцінканегрошових вкладів учасників.

Крім того, на етапі створення компанії більше не потрібна спеціальна процедура схвалення директорів та акціонерів з боку Міністерства юстиції, те саме стосується і процедури зміни акціонерів. Проте Міністерство зберегло за собою функції вибіркового нагляду за діяльністю корпоративних структур протягом усього часу їх існування.

2. Публічна компанія з обмеженою відповідальністю(Акціонерне товариство) (нідерл. Naamloze Vennootschap, NV). Мінімальний сплачений статутний капітал для такої компанії становить 45 000 євро. Крім іменних акцій, компанія NV може випускати й акції на пред'явника. Акції NV можуть вільно відчужуватися та котируватися на фондовій біржі. Правила, що стосуються управління компанією, загалом збігаються з описаними вище для BV.

3. Товариства (партнерства)у Нідерландах можуть бути повними (vennootschap onder firma, VOF) або обмеженими (commanditaire vennootschap, CV). Вони можуть бути створені двома та більше партнерами, як фізичними, так і юридичними особами шляхом укладання партнерської угоди.

Товариство (партнерство) з обмеженою відповідальністю CV - це договірна освіта, яка складається з двох (або більше) засновників: одного генерального партнера (товариша-розпорядника) та одного партнера з обмеженою відповідальністю. Обмеженим партнером може виступати як фізична, так і юридична особа будь-якої резидентності (на практиці часто – офшорна компанія).

CV може здійснювати будь-яку професійну чи комерційну діяльність, яка не заборонена законом. Обов'язкове ведення бухгалтерського обліку та подання щорічної звітності.

Доходи CV не підлягають оподаткуванню в Нідерландах за умови, що CV не одержує доходу від джерела в Нідерландах, і жоден із партнерів не є податковим резидентом Нідерландів. CV є «прозорими» для податкової системи Нідерландів, а отриманий ним прибуток підлягає оподаткуванню лише на рівні партнерів (у країні їх інкорпорації). Якщо останні є офшорними компаніями, то прибуток CV не оподатковується в Нідерландах.

Однак, тут необхідно зробити кілька уточнень. Стосовно генерального партнера CV завжди є податково прозорим: частка доходу партнера, отримана від участі у CV, оподатковується начебто вона була отримана партнером безпосередньо. Щодо обмежених партнерів, то їх податковий статус залежить від статусу самого партнерства. Для податкових цілей можна розмежувати два види CV: а) CV, у якому партнери можуть вільно передавати участь, входити або виходити з партнерства (так звані «відкриті» CV) та б) «закриті» CV, де зазначені дії не допускаються. Відкриті CV обкладаються корпоративним податком на доходи, що підлягають виплаті обмеженому партнеру.

Тоді як у закритому CV обмежений партнер (як і генеральний) сплачує податок з доходу від участі в CV самостійно, а саме CV податку не сплачує (у цьому сенсі голландське CV схоже з англійською LLP). Отже, користування податковими можливостями партнерства залежить від його юридично правильної організації (що фіксується у партнерській угоді).

4. Кооператив(Нідерл. Cooperatief) є формою спільного ведення бізнесу, що поєднує в собі характеристики партнерства та компанії з обмеженою відповідальністю. Кількість обов'язкових вимог до статуту кооперативу невелика, що залишає значну свободу щодо організації кооперативу відповідно до цілей сторін. Кооператив є юридичною особою, може виступати як холдингова компанія, широко використовується в міжнародній холдинговій діяльності. Мінімальна кількість учасників кооперативу – два (можуть бути як голландські, так і іноземні фізичні чи юридичні особи). Вимоги до розміру та оплати статутного капіталу відсутні.

Якщо кооператив використовують у холдинговій структурі, його мета зазвичай полягає у отриманні прибутку у вигляді інвестування. Для цього кооператив укладає зі своїми учасниками угоди про вклади, за якими учасники вносять капітал (гроші чи інше майно) до кооперативу. Кооператив може розподіляти прибуток між своїми учасниками, розмір якого залежить від розміру зробленого вкладу.

Важливою перевагою кооперативу є те, що прибуток, що розподіляється кооперативом, не є в Нідерландах об'єктом оподаткування податком у джерела, оскільки кооператив не має акціонерного капіталу, а отже й розподіленого прибутку не вважається дивідендами. Крім того, на кооперативи поширюються дії податкових угод Нідерландів. Однак необхідно мати на увазі, що основна умова для користування податковим звільненням – реальний характер бізнесу самого кооперативу, його учасників та дочірніх компаній, а основний стоп-фактор – зловживання режимом податкового звільнення (докладніше – див. нижче).

5. Крім вищезгаданих форм, у Нідерландах також можливе створення Європейської Компанії(Societas Europaea, SE) відповідно до законодавства ЄС. Зокрема, створення такої компанії можливе шляхом злиття двох існуючих компаній із різних країн ЄС; шляхом створення холдингової компанії SE з двома дочірніми компаніями з різних країнЄС; шляхом перетворення голландської NV в SE та ін. Мінімальний акціонерний капітал – 120000 євро.

Іноземна (тобто не голландська) компанія для легальної роботи в Нідерландах має бути зареєстрована як філії чи представництвау Торговому Реєстрі (Handelsregister) місцевої Торгової Палати (Kamer van Koophandel).

Компанії Нідерландів мають загальну правоздатність, тобто можуть здійснювати будь-яку не заборонену законом діяльність. Ряд видів діяльності потребує ліцензування, у тому числі банківська, страхова та ін фінансова діяльність.

Звітність та аудит

Бухгалтерський облік є обов'язковим. Фінансова звітність повинна готуватися щорічно протягом 5 місяців після закінчення фінансового року та подаватись до Торгового Реєстру Торгової Палати протягом 8 днів після її затвердження загальними зборами акціонерів або учасників.

Аудит є обов'язковим і повинен здійснюватись місцевим сертифікованим аудитором, у випадках, коли компанія за своїми показниками належить до середніх чи великих. До малих компаній, на яких не поширюється вимога щодо аудиту, відносяться компанії, що відповідають двом або трьом наступним критеріям: 1) чиї активи складають менше 4,4 млн. євро; 2) чистий оборот менше 8,8 млн. євро; 3) число найманих працівників не перевищує 50.

Компанії-платники податків зобов'язані подавати податкову декларацію протягом 6 місяців, наступних після закінчення фінансового року. Фінансовий (податковий) рік зазвичай збігається з календарним, якщо статутом підприємства не передбачено інше. За неподання або несвоєчасне подання податкової декларації, прострочення або несплату податку передбачено штрафні санкції.

Оподаткування

Резидентами Нідерландів з метою податкових цілей вважаються особи, зареєстровані за законами Нідерландів («критерій інкорпорації»). Для осіб, які не зареєстровані в Нідерландах, резидентність визначається виходячи з обставин, що свідчать про фактичний зв'язок особи з Нідерландами або про її відсутність (напр., залежно від місця ефективного управління, резидентства директорів та ін.).

Компанії-резиденти Нідерландів сплачують корпоративний прибутковий податок, що стягується з їхнього загальносвітового доходу. Компанії-нерезиденти оподатковуються цим податком лише щодо низки доходів, отриманих від джерел у Нідерландах.

Податок на прибуток підприємств стягується на підставі Закону про прибутковий корпоративний податок 1969 р. (Wet op de vennootschapsbelasting 1969).Цей податок сплачують всі типи компаній, крім товариств, у яких кожен із партнерів сплачує податок самостійно за місцем своєї інкорпорації.

Ставка корпоративного прибуткового податкуу Нідерландах складає 25%. Знижена ставка у 20% застосовується до доходів, що не перевищують 200000 євро.

У Нідерландах, як і в інших країнах ЄС, застосовується режим participation exemption (звільнення у зв'язку з участю), що дозволяє голландським компаніям отримувати дивіденди,не сплачуючи корпоративний прибутковий податок за умови кваліфікованої участі в дочірніх компаніях.

Іншими словами, дохід, отриманий голландською компанією від іноземної дочірньої компанії (у вигляді дивідендів або приросту капіталу), звільняється від податку в Нідерландах, якщо голландська компанія має щонайменше 5% статутного капіталу дочірньої компанії, а дочірня компанія при цьому:

1) є переважно операційною (тобто її активи не складаються більш як на 50% із портфельних інвестицій); або

2) підлягає оподаткуванню за розумною ефективною податковою ставкою, яка обчислюється на основі нідерландських податкових принципів (тобто дочірня компанія не повинна бути зареєстрована у низькоподатковій юрисдикції).

Приріст капіталу, отриманий у результаті розпорядження акціями (у рамках відносин кваліфікованої участі), також звільняється від податку на доходи.

Стандартна ставка податку у джерела виплати дивідендівіноземним акціонерам складає 15%. Ця ставка може бути знижена відповідно до укладених Нідерландами угод про уникнення подвійного оподаткування.

Виплачуваніголландською компанією дивідендизвільняються від податку у джерела, якщо відносини між голландською компанією та компанією, що отримує дивіденди (включаючи офшорні компанії), задовольняють критеріям кваліфікованої участі (див. вище).

Звільнення від податку у джерела виплати дивідендів застосовується також у відносинах між компаніями з країн-членів ЄС, коли по-перше, кожна з компаній є резидентом ЄС або Європейської Економічної Зони (EEA), по-друге, компанія-отримувач дивідендів володіє голландською компанією. часткою не менше 5%. Крім того, компанія-отримувач дивідендів має належати до однієї з організаційно-правових форм, перелічених у додатку до Директиви ЄС про материнські та дочірні компанії.

Податок у джерела при виплаті відсотківвідсутня, крім так званих «гібридних» позик, у випадках, коли відсотки можуть бути кваліфіковані для податкових цілей як дивіденди. В останньому випадку до них застосовуватимуться правила про дивіденди.

Податок у джерела при виплаті роялтіВідсутнє.

Податок джерела для кооперативів.Як уже було сказано, голландські кооперативи не підлягають оподаткуванню у джерела виплати дивідендів. Проте, із цього правила є винятки. Кооператив, що розподіляє прибуток, оподатковуватиметься за ставкою 15%, якщо: а) наявна структура, яка «зловживає» податковим режимом (тобто кооператив прямо чи опосередковано володіє акціями в компанії з основною метою уникнути сплати голландського податку у джерела виплати дивідендів або закордонного податку; ) частка участі у кооперативі не може бути віднесена до «активного бізнесу» його учасника.

Оподаткування учасників кооперативу.У деяких випадках і сам іноземний учасник кооперативу (нерезидент Нідерландів) може набути обов'язків щодо сплати корпоративного прибуткового податку (або податку на доходи фізичних осіб) щодо доходів, які він отримує від членства в голландському кооперативі. Відповідно до Закону про прибутковий корпоративний податок корпорації-нерезиденти підлягають оподаткуванню на доходи, які вони отримали від «суттєвої частки» (substantial interest) у голландській резидентній компанії (до яких належать і кооперативи), якщо така «істотна частка» не може бути кваліфікована як частка "бізнес-підприємства" (business enterprise). «Суттєвою» вважається частка, коли нерезидент має прямо чи опосередковано не менше 5% у нідерландській компанії. Поняття «бізнес-підприємства» (для цілей цього правила) законом не розкривається. На практиці бізнес-підприємством не вважається пасивна холдингова компанія, зареєстрована в класичній офшорній зоні.

У зазначених випадках, особливо, якщо компанія-учасник кооперативу зареєстрована в країні, яка не має з Нідерландами податкової угоди про уникнення, рекомендується отримати від податкового органу Нідерландів попередній податковий висновок, в якому буде роз'яснено: 1) чи розподіляється кооперативом прибуток на користь нерезидентів оподатковуватись податком у джерела; 2) чи застосовуватиметься режим «звільнення у зв'язку з участю»; 3) чи іноземні учасники кооперативу будуть зобов'язані платити голландський корпоративний прибутковий податок. При цьому важливо показати, що всі члени кооперативу ведуть активний бізнес і залучені до бізнесу кооперативу, а дочірні компанії коопертиву також є активними (операційними).

Стандартна ставка ПДВу Нідерландах складає 21%. Для певних категорій товарів та послуг передбачені знижені ставки 6% та 0%. Нульова ставка ПДВ застосовується також під час експорту товарів та постачання всередині ЄС. Звіт з ПДВ подається (залежно від сум податків) щомісяця, щокварталу або щорічно.

Доходи фізичних осібоподатковуються за прогресивною шкалою. Максимальна ставка складає 52 %.

Податкові органи Нідераландів можуть дати платнику податків за його запитом висновок (advance tax ruling) з інформацією про ставки та інші умови оподаткування, які будуть застосовуватися в схемі або угоді, що передбачається платником податків (напр., з питань структурування холдингів та застосування до них режиму participation exemption позик, умов роботи постійного представництва іноземної фірми та ін.).

У Нідерландах також є можливість об'єднати кілька голландських компаній у консолідовану групу, яка розглядатиметься як єдиний платник податків, а обчислення податків здійснюватиметься на основі консолідованого обліку, що дає можливість перерозподіляти в рамках групи прибутки та збитки.

Податкові угоди Нідерландів

Нідерланди мають понад 80 угод про уникнення подвійного оподаткування, зокрема з такими країнами, як Росія, Вірменія, Азербайджан, Австрія, Бельгія, Білорусь, Великобританія, Угорщина, Німеччина, Грузія, Данія, Ірландія, Іспанія, Казахстан, Китай (крім Гонконгу та Макао), Латвія, Литва, Люксембург, Молдова, Мальта, Норвегія, Нова Зеландія, США, Сінгапур, Узбекистан, Франція, Фінляндія, Чехія, Швеція, Естонія та ін.

Нідераландами також укладено угоди про обмін податковою інформацією (TIEA) з наступними державами та територіями: Андорра, Ангілья, Антигуа та Барбуда, Багамські острови, Беліз, Бермудські острови, Британські Віргінські острови, Кайманові острови, Острови Кука, Коста , Гренада, Гернсі, о-в Мен, Джерсі, Ліберія, Ліхтенштейн, Маршаллові острови, Монако, Монтсеррат, Самоа, Сент-Кітс і Невіс, Сент-Люсія, Сент-Вінсент і Гренадини, о-ви Теркс і Кайкос.

Угода з Росією про уникнення подвійного оподаткування

Угода між Урядами РФ і Нідерландів про уникнення подвійного оподаткування та запобігання ухилення від оподаткування щодо податків на доходи та майно було укладено у 1996 та набуло чинності у 1998 році.

Відповідно до цієї Угоди прибуток підприємства однієї Договірної держави оподатковується тільки в цій державі, крім випадків, коли підприємство здійснює діяльність в іншій Договірній Державі через постійне представництво, що знаходиться там (ст.7).

Прибуток від експлуатації морських або повітряних суден у міжнародних перевезеннях оподатковується тільки в тій Договірній Державі, в якій підприємство, яке отримує такий прибуток, є резидентом (ст.8).

Дивіденди, що виплачуються компанією з однієї держави, резиденту іншої держави, можуть оподатковуватись в обох зазначених державах. Однак податок, що стягується в державі компанії, яка виплачує дивіденди (тобто податок у джерела), не повинен перевищувати:

а) 5% загальної сумидивідендів, якщо одержувачем дивідендів є компанія (крім партнерства), пряма участь якої в капіталі компанії, яка виплачує дивіденди, становить не менше 25% і яка інвестувала в неї не менше 75 тисяч євро або еквівалентну суму в національній валюті Договірних Держав;

б) 15% загальної суми дивідендів у випадках (ст. 10).

Також Угодою встановлено правила обміну інформацією та допомоги у стягненні податків компетентними органами Росії та Нідераландів.

Застосування нідерландських компаній у холдингових схемах

Існують різноманітні варіантипобудови холдингових структур за участю голландських компаній Враховуючи положення податкової угоди між РФ та Нідерландами, а також Євро-директиви про материнські та дочірні компанії, можлива побудова наступної структури виплати дивідендів.

Російська компанія виплачує дивіденди голландської компанії (податок у джерела в РФ становитиме 5 або 15%). Голландська компанія розподіляє дивіденди на адресу кіпрської компанії (не утримуючи податку джерела на підставі Директиви ЄС). Отримані кіпрською компанією дивіденди звільнені від прибуткового податку на Кіпрі. У свою чергу, кіпрська компанія, також не утримуючи податку біля джерела, виплачує дивіденди своєму акціонеру - офшорній компанії (де немає податку на прибуток).

Іншим варіантом може стати використання наступного ланцюжка володіння: мальтійська холдингова компанія - нідерландська компанія - російська компанія. Російська компанія виплачує дивіденди нідерландської компанії, утримуючи податок біля джерела в 5% (згідно зі ст. 10 СІДН). Голландська компанія звільняється з податку отримані дивіденди, якщо має щонайменше 5% іноземної компанії - не офшорної і пасивної, у разі - російської. У Нідерландах при виплаті дивідендів на Мальту податок у джерела становитиме 0%, якщо є кваліфікована участь відповідно до правил ЄС. Дивіденди, отримані холдинговою мальтійською компанією від кваліфікованої участі в голландській компанії, звільняються від податку на Мальті.

Компанії для роялті

У Нідерландах немає податку джерела на вихідні роялті. Тому будується традиційна схема виплат роялті за участю голландської компанії. Власником товарного знака виступає іноземна (напр., офшорна) компанія, яка на підставі ліцензійного договору передає голландській компанії права використання товарного знака, в тому числі, і на укладення субліцензійних договорів. Між голландською та російською компанією (кінцевим користувачем товарного знака) укладається субліцензійний договір, відповідно до якого російська компанія перераховує роялті на адресу нідерландської компанії. Потім нідерландська компанія виплачує роялті кінцевому правовласнику (у разі - офшорної компанії).

У Росії роялті, що виплачуються, не обкладаються податком у джерела згідно зі ст. 12 податкової угоди між РФ та Нідерландами. У Нідерландах податком за стандартною ставкою оподатковується лише різниця між отриманими та виплаченими роялті. Не виникає також податку джерела при виплаті роялті на адресу офшорної компанії. В останній доходи не обкладаються податком на прибуток.

Звертаємо увагу, що описана схема має низку обмежень та умов застосування, встановлених з метою протидії зловживанням та використанню голландської компанії виключно як транзитного елемента.

Компанії Нідерландів з метою фінансування

Схема за участю голландської транзитної компанії може мати такий вигляд. Нідерландська компанія отримує позику від однієї іноземної компанії, а потім видає позику іншій іноземній компанії. Податок джерела при виплаті відсотків нерезиденту в Нідерландах не стягується. Податком на прибуток за стандартною ставкою в Нідерландах оподатковується лише різниця між отриманими та сплаченими відсотками.

Разом з тим, при використанні голландських компаній з метою фінансування важливо пам'ятати про нормативні обмеження щодо віднесення на витрати процентів, що виплачуються, а також про вимоги до розміру різниці між отриманим і сплаченим процентним доходом. Відсотки, що виплачуються, у деяких випадках не підлягають відрахуванню як витрати (на підставі правил про недостатню капіталізацію).

Використання голландських компаній у торгових схемах

При отриманні активних доходів (наприклад, від торгівлі) з прибутку компанії типу BV і NV сплачують податок по звичайній ставці, у торгових схемах доцільно використовувати агентські схеми чи партнерські структури (товариства з правами юридичної особи), котрим характерний принцип «податкової прозорості» .

Товариства можуть застосовуватись замість класичних офшорів у більшості популярних схем міжнародних торгових операцій. Партнерство може працювати як торгова компанія, що взаємодіє з контрагентами з юрисдикцій зі звичайним оподаткуванням (ЄС, США, Канада, Росія та ін.).

З голландськими компаніями можна застосувати і класичну («англійську») агентську схему. Так, голландська компанія може виступати агентом, який здійснює свою діяльність (постачання товарів, надання послуг) на підставі договору з принципалом - офшорною компанією. Наприклад, голландська торгова компанія виступає як агент, тоді як компанія-принципал розташовується в юрисдикції з низьким або нульовим оподаткуванням, в якій і концентрується основний прибуток. Клієнти при цьому взаємодіють саме із голландською компанією.

Підіб'ємо підсумок, позначивши основні переваги компаній Нідерландів у міжнародному податковому плануванні:

1) Нідерланди – респектабельна європейська юрисдикція зі звичайним оподаткуванням (не офшор);
2) Є різні варіантизвільнення від податку чи зниження податків, передбачені внутрішнім законодавством та правом ЄС, і навіть міжнародними податковими угодами;
3) особливий режим оподаткування для холдингових компаній;
4) Відсутність податку у джерела при виплаті відсотків та роялті нерезидентам;
5) Суттєво спрощено порядок реєстрації та управління приватними компаніями з обмеженою відповідальністю (BV);
6) Наявність гнучких корпоративних інструментів під різні цілі (наприклад, партнерства, кооперативи).

Насамкінець, слід зазначити, що побудова будь-яких схем за участю голландських компаній, спрямованих на мінімізацію податкового тягаря, має здійснюватися з урахуванням досить складних положень нідерландського податкового законодавства та існуючої практики, зокрема правил про «тонку капіталізацію», «гібридні» боргові інструменти , обмежень на відрахування відсотків, трансфертному ціноутворенні та ін.

Іноземні підприємці та міжнародні компанії розпочинають нову діяльність у Нідерландах, частостворили голландську компанію BV. Для включення компаній з обмеженою відповідальністю (LLC), голландською мовою «Besloten Vennootschap» ( BV)
НідерландиКомпанія BV схожа на англійську компанію або німецьку UG. Нідерланди BV також є найпоширенішим типом структури компанії для .

Основні рисиголландська BV:

  • Мінімальний акціонерний капітал€ 1
  • Акціонер несе відповідальність лише за суму, сплачену як акціонерний капітал
  • Видача чи передача акційпотрібен дозвіл від акціонерів (акціонерів)
  • акціонери зареєстровані у голландському реєстрі компаній
  • Іноземна компанія, місцева компанія чи фізична особа може бути акціонером чи директором голландського BV

Поправки до голландського законодавства про компанії спростили включення Нідерландів BV, що значно скоротило вартість створення компанії в Голландії.

Вимоги щодо створення голландського BV

Для створення голландського BV Dutch Dutch Limited можуть бути членами-засновниками, які є (іноземними) компаніями або приватними особами. Голландський закон про компанії дозволяє нещодавно створити Нідерланди BV, який буде сформований з одним чи кількома директорами, які можуть бути акціонерами (акціонерами). Основною перевагою голландської компанії BV, на відміну від голландської компанії NV, є мінімальний акціонерний капітал €1. Більшість підприємців обирають акціонерний капітал у €100 від €1.

Першим фінансовим роком компанії може бути розширений рік, наприклад: Якщо ви починаєте бізнес на 10-10-2018, ваш перший фінансовий рік може бути від 10-10-2018 до 31-12-2019.

Основна вимога щодо створення Нідерландської BV або голландської компанії з обмеженою відповідальністю - мати місцеву ділову адресу Нідерландів.

Основні етапи реєстрації голландського BV

Громадський нотаріус підготує проект статуту. Офіційні документи голландською мовою повинні містити інформацію про управління, акціонерів, ділову активність компаній, статутний капітал та реєстраційну адресу.

Після складання статуту та документа про освіту розпочнеться процедура реєстрації. Основні етапи:

  • Перевірка доступності назви компанії та резервування імені
  • Збір документації належної обачності для надсилання інкорпорованому агенту
  • Надання нотаріально засвідчених документів та документів про реєстрацію
  • Реєстрація в комерційному регістрі Нідерландів
  • Реєстрація у податкових органах
  • Відкрити банківський рахунок та внести капітал компанії
  • Початок ділових операцій

Відкриття банківського рахунку для голландського BV

Для голландського BV необхідно мати корпоративний банківський рахунок. Банківський рахунок може бути створений після формування підприємства. Після включення банку капітал компанії може бути передано. Банківський рахунок необхідний для здійснення повсякденного підприємницької діяльностіта для вкладу у статутний капітал. Для отримання голландського банківського рахунку рекомендується створити компанію Нідерланд BV. У багатьох випадках банківський рахунок компанії можна відкривати віддалено.

Реєстрація ПДВ

Для більшості підприємств рекомендується виконати реєстрацію ПДВ. З активним номером ПДВ Компанія не повинна стягувати ПДВ за транзакції між європейськими державами-членами.

Так само як ПДВ, сплачений у вартості бізнесу (оренда, купівля запасів та запасів), може бути повернений компанією.

Дозволи для ведення бізнесу в Нідерландах

Для деяких видів діяльності компанії потрібні дозволи або ліцензії, надані урядом чи контролюючим органом. У більшості випадків ліцензії можуть бути легко організовані, найскладніші ліцензії знаходяться у сфері фінансових послуг чи платежів.

  • Фінансові ліцензії для компаній з обробки платежів, інвестиційних компаній чи фінансових послуг
  • Агентства з працевлаштування повинні мати ліцензію на організацію філії
  • Платформи Crypto можуть не вимагати ліцензування залежно від точної ділової активності
  • Імпортним та експортним компаніям знадобиться Реєстрація EORI, це може бути виконано протягом тижнів 1-2
  • Місцеві бари та готелі потребують ліцензії місцевого муніципалітету для здійснення підприємницької діяльності
  • Певні типи магазинів регулюються, наприклад, нічні магазини
  • Підприємствам з виробництва продуктів харчування та косметики можуть бути ліцензовані, щоб вони відповідали кодам здоров'я та захисту споживачів.
  • Транспортні компанії

Нідерланди «Flex BV»

Через популярність в інших країнах з обмеженими компаніями уряд Нідерландів у 2012 вирішив спростити правила голландською BV. Нинішні компанії BV відомі за законом як «Flex BV» для гнучких.

Flex BV має той самий статус та риси, що й стара звичайна BV-компанія, проте легше сформувати Flex BV. Наприклад, необхідний капітал для Flex BV в даний час становить €1. До того, як правила були реформовані, необхідний капітал становив €18.000.

Переваги компанії Нідерландів BV

Нідерланди BV - дуже гнучка та конкурентоспроможна компанія. Він має багато переваг і може використовуватись для різних цілей. Найбільш популярними є:


Які відмінності між голландськими компаніями BV та NV?

  • Компанія NV не має обмежень на акції, акції BV можуть бути передані лише нотаріальним актом
  • У акціонерного капіталу для NV є мінімальна вимога €45.000, для BV це лише €1
  • NV можна перерахувати на публічну фондову біржу, компанія BV призначена лише приватних акціонерів.
  • У NV має бути рада директорів і суворіші вимоги, BV потребує тільки директора та акціонера.
  • NV зазвичай формується лише громадськими компаніями.

Голландське оподаткування BV

У Нідерландах діють податкові угоди 100, це більше ніж будь-яка інша країна у світі. BV вважається законним громадянином у Нідерландах, проте місцева ділова адреса необхідна.

Компанії, зареєстровані для оподаткування, повинні сплачувати корпоративний податок з прибутку, ставки корпоративного податку варіюються від 20% до прибутку у вигляді 200.000 і 25% для вищевказаних сум. Найближчими роками Нідерланди планують знизити ставки корпоративного податку, щоб залучити більше іноземних компаній.

Ставки ПДВ становлять 9% для нижньої ставки та 21% для верхньої Ставка ПДВ , Ціни залежать від видів діяльності, з яких стягується ПДВ. (ПДВ 9% для нижчої ставки ПДВ дійсний з 01-01-2019)

Компанії, що базуються в Нідерландах, мають сплачувати податки за свій дохід у всьому світі, а компанії-нерезиденти мають сплачувати податки лише за певні доходи.

Юридичні зобов'язання щодо створення голландської компанії з обмеженою відповідальністю

Публікація річних звітів голландського ТОВ обмежується кількома вимогами. Наприклад: документ про реєстрацію нотаріуса, акціонерний капітал та відомості про директорів та членів ради директорів.

Документ про реєстрацію містить інформацію про внутрішні процеси та прийняття рішень. Такі, як обов'язки директорів, правничий та обов'язки акціонерів. Акціонери можуть голосувати за призначення директора компанії. Більші корпорації можуть бути членами правління.

Мажоритарний акціонер (акціонери) та директори реєструються для приєднання до компанії в Торгово-промисловій палаті.

сприяння підприємцям з дотриманням

Intercompany Solutions спеціалізується надопомагаючи та створюючи компанії Holland BV для іноземних підприємців.
Можливі послуги: Призначення корпоративного секретаря, який керує такими діями як придбання місцевого банківського рахунку, подає заявку на номер EORI або веде документи компанії.

Директора (директора) та/або рада компанії несуть відповідальність за виконання податкових зобов'язань та ведення належного обліку. Компанія Нідерландів BV має подавати податкові декларації з податків, щокварталу або щомісяця.

Річні вимоги до звітності для голландських BV

Голландська BV має складати річну фінансову звітність для акціонерів. Річні звіти мають бути підготовлені відповідно до правил, записаних у цивільному кодексі голландського законодавства про компанії.

Щорічно компанія повинна публікувати обмежений баланс, зазвичай це робиться за допомогою вашого облікового запису. Суворі вимоги до аудиту необхідні для компаній, які мають оборот 8.800.000 EUR на рік, баланс понад 4.400.000 EUR або більше, ніж працівники 50.

Публікацію річного звіту слід здійснити в голландському реєстрі фірм. Ця публікація має бути зроблена протягом 13 місяців після закінчення року. Директор (і) може бути притягнутий до відповідальності у разі пізньої публікації.

Щороку акціонери мають провести загальні збори. Мета наради – обговорити річний звіт та проаналізувати результати діяльності керівництва. Зустріч між приватними компаніями зазвичай є неформальним заходом, оскільки акціонери добре знайомі один з одним і не бачать необхідності вести офіційні повідомлення про зустріч.

Про компанію Intercompany Solutions

Працюючи з 2013 року, наша компанія допомогла сотням клієнтів з країн 30+ налагодити свій бізнес у Нідерландах. Наші клієнти варіюються від власників малого бізнесу, які відкривають свою першу компанію до транснаціональних корпорацій, які відкривають дочірню компанію в Нідерландах.

Наш досвід роботи з міжнародними підприємцями дозволив нам ідеально настроїти наші процеси, щоб забезпечити успішне створення вашої компанії. Задоволеність клієнтів гарантується всім запропонованих нами послуг.

Наш досвід:

      • Починаючи з голландського бізнесу, повний пакет;
      • сприяння місцевим нормам;
      • Заява на випуск EORI чи номера ПДВ;
      • Бухгалтерський облік;
      • Відкриття банківського рахунку для іноземної особи;
      • Секретарська підтримка преміальний пакет.

Асоціації та членства

Ми постійно вдосконалюємо наші стандарти якості, надаючи бездоганні послуги.


Медіа






Питання з реєстрації BV

  1. Чи можу я увімкнути BV віддалено?
    Так. Іноземні підприємці можуть включати нідерландську компанію з обмеженою відповідальністю без відвідування Нідерландів, це можна зробити, надавши довіреність нашим співробітникам. І тут проводиться дещо інша процедура. Створення голландської компанії BV є однією з багатьох переваг Нідерландів
  2. Чи може хтось створити голландську компанію незалежно від того, де вони знаходяться?
    Так. Нідерланди – країна, відкрита для іноземних інвесторів. Будь-яка особа будь-якої національності може стати акціонером голландської обмеженої компанії та створити голландський BV.
  3. Чи можна відкрити голландський банківський рахунок?
    Зрозуміло, наша компанія проведе вас із відкриття голландського банківського рахунку. У багатьох випадках банківський рахунок можна відкрити навіть віддалено!
  4. Яка вартість створення bv у Нідерландах?
    Залежно від ваших вимог можлива реєстрація від €1.000. Якщо ви хочете відкрити банківський рахунок або хочете отримати допомогу у застосуванні ПДВ та бухгалтерських послугах.
  5. Чи потрібно мені говорити цією мовою?
    Ні, наші агенти з реєстрації обов'язково проведуть усі процедури англійською, італійською чи іспанською мовами. Посадовці Нідерландів зможуть спілкуватися на англійською, а також часто німецькою та французькою мовами.
  6. Чи можу я подати заявку на проживання у Нідерландах?
    Першим кроком у поданні заявки на проживання як підприємця, який не є членом ЄС, є створення компанії в Нідерландах, після чого може бути подана заявка з імміграційними службами Нідерландів. Наші консультанти будуть раді познайомити вас із нашими імміграційними партнерами.
  7. Ви допомагаєте у керуванні поточною компанією?
    0 0 Мелвін ван Еш https://intercompanysolutions.com/wp-content/uploads/2017/11/Logo-ICS-300x102.jpgМелвін ван Еш 2017-05-19 02:27:10 2019-03-14 16:49:38 Налаштувати голландську компанію BV Послуги з реєстрації в Нідерландах

Нідерланди – це дуже приваблива для бізнесу офшорна зона. Не секрет, що саме в Нідерландах зареєстровано такі компанії, як Google, Starbucks, Booking.com та інші холдинги-агломерати. Можливо, ви вже чули про податкові пільги при реєстрації бізнесу в Нідерландах і тепер ставите питання про те, як зареєструвати компанію в Нідерландах.

Якщо ви не знайомі із внутрішньою правовою системою, не володієте мовою та повноцінною інформацією про реєстрацію підприємства, вам буде складно. Особливо, якщо ви не хочете покладатися на випадок і ваша мета – оформити бізнес у Голландії на максимально вигідних умовах, дотримуючись закону.

Реєстрація фірми в Нідерландах складається із 7 етапів:

1. Визначення реєстраційно-правової форми

Для початку необхідно вибрати реєстраційно-правову форму. У Нідерландах їх 10. Ознайомитися з реєстраційно-правовими формами підприємств у Нідерландах можна . Найбільш поширеною є реєстраційно-правова форма В.В. (Besloten vennootschap). Ця форма схожа з російською правовою формоюТОВ та дослівно перекладається як «закрите акціонерне товариство».

2. Збір документів

На другому етапі необхідно зібрати та підготувати документи засновників та керуючих компанії. Список документів залежить від кількості засновників, а також від того, резидентами якої країни є резидентом якої країни є керуючий директор. Зі стандартним переліком документів можна ознайомитися .

3. Підбір юридичної адреси компанії

Будь-якій компанії, що реєструється, необхідна юридична адреса. Його функцію може виконувати ваша домашня адреса, якщо ви є резидентом Нідерландів, або адресу орендованого офісу або віртуальну адресу. Для наших клієнтів ми надаємо юридичну адресу для вашої фірми. Щоб скористатися цією послугою, необхідно пройти особисту ідентифікацію та підписати договір обслуговування. Після чого ми надаємо юридичну адресу, враховуючи побажання клієнта щодо його розташування. Мінімальний термін послуги 6 місяців.

4. Складання статуту акціонерного товариства

5. Підписання статуту акціонерного товариства

Перед підписанням статуту у присутності нотаріуса ми ще раз промовляємо статут підприємства, кожен його пункт, у якому можуть виникнути питання. Потім акціонери та керуючий директор його підписують. Якщо з якихось причин засновники не можу бути присутніми під час підписання статуту, то за наявності довіреності це можна зробити без їхньої присутності.

6. Реєстрація компанії у торговельній палаті Нідерландів

На завершення компанія проходить перевірку та реєстрацію в реєстраційній палаті Нідерландів (KvK), після чого підприємству надаються автоматично всі необхідні реєстраційні та податкові номери. Документами, що підтверджують існування акціонерного товариства, є: статутні документи компанії, витяг з торгової палати Нідерландів (KvK) та витяг з податкової з підтвердженням про присвоєння податкового номера RSIN. Після реєстрації податкова самостійно надсилає ряд листів на реєстраційну адресу вашої компанії. У листах підтвердження про присвоєння фіскальних номерів, логіни та первинні паролі для входу до електронного податкового кабінету.

7. Відкриття банківського рахунку

Після того, як усі реєстраційні номери будуть присвоєні та установчі документи будуть на руках, можна вважати, що компанія зареєстрована. Проте задля повноцінного існування необхідний банківський рахунок з ім'ям підприємства. На сьогоднішній день цей етап при реєстрації компанії є одним із найтриваліших, у зв'язку із законом проти відмивання грошей та фінансування тероризму (Wwft wet) та численними перевірками. У середньому цей процес займає від 3 до 6 тижнів залежно від банку, діяльності компанії та резидентності бенефіціарів/керівників.

Переваги від реєстрації та ведення бізнесу в Нідерландах:

Реєстрація компанії у Нідерландах допоможе уникнути подвійного оподаткування;

Економія % під час виплати дивідендів;

Бізнес у Нідерландах вести легко та зручно;

відсутність статутного капіталу;

Стабільне законодавче та правове поле;

Повна відсутність бюрократії.

Компанія в Голландії – це чудова можливість вивести бізнес на новий рівень та оптимізувати ваші податки. Якщо у вас залишилися питання, зв'яжіться з нами, заповнивши форму нижче та вказавши своє запитання.

Також читайте, як можна купити бізнес у Голландії.