Що таке річний оборот | Різниця між доходом, прибутком та виручкою

Вітаю! У цій статті ми поговоримо про суміжні, але не тотожні поняття: виторг, прибуток і прибуток.

Сьогодні ви дізнаєтесь:

1. Що входить у виручку підприємства;
2. З чого формуються дохід та прибуток підприємства;
3. У чому основні різницю між цими поняттями.

Що таке виторг

Виторг - Заробіток від прямої діяльності компанії (від продажу продукції або послуг). Поняття виручки зустрічається виключно у бізнесі та підприємництві.

Виторг характеризує загальну ефективність діяльності підприємства. Саме виручка, а не прибуток відображаються в бухобліку.

Існує кілька способів обліку виручки для підприємства.

1. Касовий метод визначає виторг як реальні гроші, одержувані продавцем за надання послуг або реалізацію товару. Тобто при наданні розстрочки підприємець отримає виторг лише після фактичної оплати.
2. Інший спосіб обліку – за нарахуванням. Виручка по ньому визнається у момент підписання договору чи отримання покупцем товару, навіть якщо реальна оплата відбудеться пізніше. При цьому авансові платежі до такого виторгу не належать.

Види виручки

Виторг в організації буває:

1. Валова- Сукупна оплата, отримана за роботу (або товар).
2. Чиста- Застосовується в . З валової виручки віднімають непрямі податки (), мита тощо.

Загальна виручка підприємства складається з:

• Виручки від основної діяльності;
• Інвестиційного виторгу (продажу цінних паперів);
• Фінансовий виторг.

Що таке дохід

Визначення слова «дохід» зовсім не тотожний терміну «виручка», як помилково вважають деякі підприємці.

Дохід - Сума всіх грошей, зароблених підприємством завдяки своїй діяльності. Це збільшення економічної вигоди підприємства з допомогою збільшення капіталу компанії надходженням активів.

Докладне трактування шляхів формування доходів та їх класифікація містяться у Положенні про бухгалтерський облік «Доходи організацій».

Якщо грошова виручка - це кошти, що надходять до бюджету компанії в ході її основної діяльності, то дохід включає ще інші джерела прибуття коштів (продаж акцій, отримання відсотків по депозиту і так далі).

Насправді підприємства найчастіше ведуть різноманітну діяльність і мають різні канали щоб одержати доходу.

Дохід - Загальна вигода компанії, результат її роботи. Це сума, яка збільшує капітал організації.

Іноді дохід буває дорівнює за величиною чистий виторг організації, але найчастіше компанії мають кілька видів доходу, а виручка може бути тільки одна.

Дохід зустрічається не тільки в підприємництві, а й у повсякденному життіприватної особи, яка не займається бізнесом. Наприклад: стипендія, пенсія, заробітна плата.

Отримання коштів за рамками ведення підприємницької діяльностібуде іменуватися доходом.

Основні відмінності виручки та доходу наведемо у таблиці:

Виторг	Дохід
Підсумок основної діяльності	Результат і основних, і допоміжних видів діяльності (реалізація акцій, відсотки за банківським депозитом)
Виникає лише внаслідок ведення комерційної діяльності	Допускається навіть у безробітних громадян (допомоги, стипендії)
Розраховується із коштів, отриманих у результаті роботи фірми	дорівнює виручці за вирахуванням витрат
Не може бути менше нуля	Допустимо відхід у негативне значення

Що таке прибуток

Прибуток – різниця між сумарним доходом та загальними витратами (включаючи податки). Тобто це та сама сума, яку в побуті можна було б спокійно покласти в скарбничку.

При неблагополучному розкладі і навіть при великому доході прибуток може дорівнювати нулю, або зовсім йти в мінус.

Основний прибуток підприємства формується з прибутку та збитку, отриманих від усіх напрямків роботи.

Наука економіка виділяє кілька основних джерел прибутку:

• Новаторська робота компанії;
• Навички підприємця орієнтувати у економічній ситуації;
• Застосування та капіталу у виробництві;
• Монополізм компанії над ринком.

Види прибутку

Прибуток поділяється на категорії:

1. Бухгалтерська. Застосовується у бухобліку. На основі формуються бухгалтерські звіти, розраховуються податки. Для визначення бухгалтерського прибутку із сумарної виручки віднімаються явні, обгрунтовані витрати.
2. Економічний (надприбуток). Найбільш об'єктивний показник прибутку, оскільки за її розрахунку враховуються все економічні витрати, допущені у процесі.
3. Арифметична. Валовий прибуток мінус різні витрати.
4. Нормальна. Необхідний дохід у роботі компанії. Її величина залежить від втраченої вигоди.
5. Господарська. Рівна сумі нормального та економічного прибутку. Виходячи з неї приймають рішення про використання отриманого підприємством прибутку. Подібна до бухгалтерської, але розраховується інакше.

Валовий та чистий прибуток

Існує також поділ прибутку на валовий та чистий. У першому випадку враховуються лише витрати, пов'язані з робочим процесом, у другому – всі можливі витрати.

Наприклад, формула, за якою розраховується валовий прибуток у торгівлі – ціна реалізації товару мінус його собівартість.

Валовий прибуток найчастіше визначають окремо за кожним видом діяльності, якщо підприємство працює у кількох напрямках.

Застосовується валовий прибуток під час аналізу напрямів роботи (частка прибутку від якої діяльності більше), щодо банком кредитоспроможності підприємства.

Валова прибуток, з якої відняли всі витрати ( , кредитні відсотки тощо), утворює прибуток чисту. З неї нараховуються акціонерам та власникам підприємства. І саме чистий прибуток відображається і є головним показником роботи бізнесу.

EBIT та EBITDA

Іноді замість зрозумілого слова «прибуток» підприємці зустрічають такі загадкові скорочення, як EBIT чи EBITDA. Вони застосовуються для оцінки діяльності бізнесу, коли порівнювані об'єкти працюють у різних країнахабо оподатковуються різними податками. Інакше ці показники ще називають очищеним прибутком.

EBITявляє собою прибуток у тій формі, в якій вона була до сплати податків та різних відсотків. Такий показник було вирішено виділити в окрему категорію, оскільки він розташований десь між валовим і чистим прибутком.

EBITDA- Це не що інше, як прибуток без урахування оподаткування, відсотків та амортизаційних відрахувань. Використовується виключно для оцінки бізнесу, його характеристик. У вітчизняній бухгалтерії не застосовується. за торговельне обладнання.

Таким чином, дохід – кошти, отримані підприємцем, які він може надалі витратити на власний розсуд. Прибуток – залишок коштів з відрахуванням всіх витрат.

І прибуток, і прибуток можна спрогнозувати, враховуючи виручку за минулі періоди роботи, постійні та змінні витрати.

Відмінності прибутку від виручки такі:

Грань між поняттями може бути неясною для рядового працівника, йому не важливо, чим відрізняється виручка від прибутку, але для бухгалтера різниця все ж таки є.

Подання річного оборотумає на увазі суму доходу підприємства/підприємця від його діяльності - тобто всю суму реалізації продукції, товарів, служб та робіт за рік. Інакше кажучи, валовий дохід. Тому що розрахувати річний цикл як суму валового доходу підприємства?

Інструкція

1. Для початку визначте ярус річного оборотуминулих періодів свого підприємства. Якщо ваша компанія тільки починає свою дію, візьміть статистичні дані по галузі та зорієнтуйтеся на прикладі своїх суперників.

2. Подивіться, які прогнози інфляції дає уряд на запланований вами рік. Цей показник неухильно вказується під час планування Державного бюджету.

3. Введіть показник зміни для розрахунку річного оборотупланового року: ви хочете залишити цикл на досягнутому ярусі – тоді показник виправлення дорівнює одиниці. Якщо ви хочете збільшити цикл, то ви повинні розуміти, за рахунок яких факторів це допустимо: за рахунок проведення більше ворожої рекламної кампанії, за рахунок оновлення продукції, за рахунок збільшення цін – визначте ці фактори та складіть план реалізації заходів із прив'язкою до річного плану.

4. Проведіть коригування досягнутого вами підсумку минулих років на показник інфляції планового року та на показник поправки – величину збільшення чи зниження річного обороту. Скажімо: за попередні три роки цикл вашої компанії становив по 3000000 рублів на рік в середньому. Ви вирішили, що цього року ви збільшите річний цикл на 15%. Тоді очікуваний річний цикл складе: 3000000 * 1,15 = 3450000 рублів. Уряд оголосив, що очікуваний ярус інфляції запланованого року 7%. Вводимо поправку на очікуваний рівень інфляції: 3 450 000 * 1,07 = 3 691 500 рублів - це плановий обсяг річного оборотуВашої фірми. Чому потрібно множити на показник інфляції, а чи не віднімати його? Ви хочете отримати суму річного обороту, рівнозначну сумі середньорічного оборотуза попередні три роки. Отже, якщо ви намітите річний цикл у сумі 3450000 р., а річна інфляція складе 7%, то справжня сума річного оборотускладе: 3208500 р. Тобто ви не досягнете поставленого результату.

5. Зараз розбийте річний цикл за місяцями та отримайте очікувану суму реалізації на весь місяць. При цьому старайтеся розглядати особливості вашої діяльності – не поділяєте цикл на рівні частини. Будь-яка дія навіть у такому короткостроковому періоді, як рік, має свої підйоми та спади. Відстежте їх на прикладі попередніх років і намітьте щомісячні цикли відповідно до коливань ринку. Тоді ваші плани будуть більш точними.

Валовий дохід має на увазі під собою сумарний річний дохід компанії, виражений у грошовому еквіваленті та отриманий в результаті виробництва, а також продажу продукції. Отже, саме валовий дохід може характеризувати фінальний результат діяльності фірми.

Інструкція

1. Визначте величину валового доходу у вигляді різниці між грошовою виручкою, отриманою від продажу товарів та фізичними витратами на їхнє виробництво.

2. Підсумовуйте всю вартість виробленої за рік продукції за рік або всю додану вартість. У свою чергу додана вартість є сума, що додається до загальної вартості випущеної продукції на кожному подальшому виробничому етапі. Крім цього на кожному виробничому етапі додається певна частка амортизації обладнання, а також вартість орендної плати.

3. Порахуйте обсяг валового доходу компанії на одиницю продукції. Він залежить від кількості проданих підсумків виробництва (товарів) та від ціни будь-якого певного виду продукції. У цьому випадку, процес утворення валового доходу по одному виду товару можна розрахувати за формулою: Д = ЦxQ, де Д - показник доходу підприємства; Ц - значення ціни продажу продукції; Q - величина числа проданої продукції.

4. Порахуйте суму всіх показників, що входять до валового доходу: загальні доходи, отримані від продажу товару, у тому числі обслуговуючих та допоміжних виробництв; доходи за цінними паперами; доходи від різних (страхових, банківських) операцій, здійснюваних надання фінансових служб.

5. Розрахуйте скоригований валовий дохід, який є розміром валового доходу, зменшеним на суму податків на додану вартість, величину акцизного збору та значення інших надходжень.

6. Розрахуйте валовий дохід за підтримкою формули: С + lg + G + NX, де С – показник споживчих витрат; lg – сума інвестицій компанії; G – закупівлі товарів; NX – чистий експорт. оцінку виробництва протягом року.

Відео на тему

Сума річного циклу є дохід підприємства, одержуваний з його підприємницької діяльності – всю суму, отриману від реалізації продукції, служб чи робіт за звітний год. Тобто, тобто, річний цикл – це валовий дохід компанії.

Інструкція

1. Визначте показник річного циклу за минулий період свого підприємства. При цьому, якщо ваша організація тільки починає прогресувати (ви незадовго відкрили свій бізнес), ви можете взяти статистичні дані щодо подібної гілки та зорієнтуватися на прикладі власних суперників.

2. Зверніть увагу на те, який прогноз щодо інфляції дає російський уряд за аналізований період (планований рік). Цей показник повинен бути неухильно вказаний під час планування кожного Державного бюджету кожної країни.

3. Виведіть показник виправлення, щоб порахувати річний цикл планового року. У цьому випадку, якщо ви хочете зберегти цикл на певному ярусі, показник поправки повинен дорівнювати одиниці. А ось якщо ви розраховуєте збільшити цикл, вам потрібно усвідомити, за рахунок яких показників це припустимо. Скажімо, це можливо за рахунок проведення особливо ворожої рекламної акції, за рахунок оновлення вибору продукції або за рахунок зростання цін.

4. Складіть план для реалізації необхідних заходів пізніше визначеннявищевказаних факторів із прив'язкою до порахованого річного плану.

5. Зробіть коригування отриманого вами підсумку за минулий рік за допомогою показника інфляції планового року (перемножте ці значення). Далі помножте отриману суму показник поправки, тобто. на величину зниження (збільшення) річного циклу.

6. Розбийте значення річного циклу по місяцях придбання очікуваної суми реалізації про всяк певний місяць роботи підприємства. При цьому постарайтеся розглядати особливості вашої підприємницької діяльності – не поділяєте прибутку на еквівалентні частини.

7. Врахуйте також, що кожна дія організації навіть у такому невеликому періоді, як один рік, має свої підйоми і спади. Відстежте їх, застосовуючи дані попередніх років, а потім намітьте щомісячні цикли (доходи) відповідно до змін ринку.

Оборотом підприємства, або товарообігом, називають валовий дохід – це сума коштів, яку отримала компанія внаслідок продажу свого продукту (товару чи послуги). Виторг від продажів, або оборот підприємства торгівлі, використовують для звітів у статистиці.

Фінансовим оборотом підприємстваназивають кошти, одержувані від продажів. У торгівлі застосовують термін «товарообіг», що позначає кількість грошей, яке прийшло за певний термін: місяць, сезон, рік.

Оборот підприємства- це загальний обсяг:

• відвантаженого товару свого виробництва, зроблених робіт та виконаних послуг власними зусиллями;
• проданого товару;
• проданих матеріалів, сировини, комплектуючих, палива, що було придбано для їх застосування у виробництві.

Оборот фондів компанії– це рух виробничих факторів, виражених у речовинно-матеріальному еквіваленті

Фондовий оборот підприємства охоплює виробничу та оборотну сфери. Оборотні кошти підприємства, чи грошові обороти підприємства, – це сукупність фондів звернення та виробничих.

Оборотні фонди від основних тим, що вони функціонують повноцінно переважають у всіх виробничих циклах. Витрати ними включені до обов'язкових виробничих витрат. Оборотними фондами можуть бути матеріали, паливо, сировина, енергія, покупні напівфабрикати і запчастини.

Фонди звернення– це сукупність всіх коштів, що функціонують у сфері обігу: кошти, товар на реалізацію, дебіторські заборгованості тощо.

У оборот підприємства включаєтьсязагальна цінність товарів власного виробництва, що були відвантажені, а також вартість роботи та послуг, що були виконані своїми зусиллями. Крім того, в оборот організації включають також виторг від продажу купленого товару (без ПДВ, акцизів та інших обов'язкових платежів).

Об'ємом відвантажених товаріввнутрішнього виробництва, у обороті підприємства називають вартість продукції, яка вироблена юридичною особою і відвантажена за звітний період чи відпущена продаж. Також обсягом відвантажених продуктів називають прямий обмін коїться з іншими юридичними і фізичними особами незалежно від цього, чи надходження коштів продавцю.

Цей показник обороту підприємства є безпосереднім відображенням комерційної діяльності підприємства.

Оборот підприємства роздрібної торгівлістає виручка від товару, придбаного на перепродаж (мінус податок на додану вартість, податок з продажу та інші обов'язкові платежі), виручка переданого (відвантаженого) товару внутрішнього виробництва, дохід від іншої діяльності (наприклад, від здачі в оренду приміщень, транспорту, обладнання та пр.). До обороту підприємства роздрібної торгівлі не входить дохід від збуту своїх основних засобів, активів, валюти, акцій та інших цінних паперів.

Оборот підприємства оптової торгівліє виручка від продажу товару, придбаного на перепродаж (не рахуючи ПДВ та інших обов'язкових платежів), від послуг посередництва (комісія агентів з вирахуванням податків), цінність відвантаженого (переданого) товару свого виробництва, прибуток від інших видів діяльності (здавання в оренду приміщень, обладнання, транспорту тощо). Немає в обороті так само, як і в роздрібній торгівлі, доходів із продажу своїх коштів, фінансових активів, валюти, цінних паперів та ін.

Грошовим обігом підприємстває сума всіх платежів, готівкових та безготівкових, у конкретний проміжок часу. Так називають індивідуальний кругообіг реального рухуГроші компанії. У його основі лежить товарообіг.

Грошовий оборот підприємства складається з двох частин:

• перша виникає між компаніями під час реалізації продукту. Простіше кажучи, це товарні платежі;
• друга частина грошового обороту підприємства є платежами за решту операцій, які пов'язані з товаром (зарплата співробітників, дивіденди, податки тощо.). Не варто плутати поняття "грошового обороту" з "платіжним оборотом".

Коли йдеться про грошовий обіг, маються на увазі операції, пов'язані з готівковим та безготівковим розрахунком. Платіжним оборотомє разом із грошовим інші види платежів: з допомогою чеків, векселів та ін. Тобто грошовий оборот є частиною всього платіжного обороту.

Як збільшити оборот за допомогою HR-менеджерів: бізнес-ідея

HR-менеджери просувають у компаніях різні мотиваційні програми і закуповують товари з різних сегментів ринку. Редакція журналу "Комерційний директор" з'ясувала, яку стратегію застосовувати, щоб оборот вашої компанії зростав за рахунок HR-відділів компаній-партнерів.

Які розрізняють види обороту для підприємства

1. Готівково-грошовий обіг- Це все платежі готівкою.

У кожній організації в Росії, незалежно від її правової форми, повинні зберігатися вільні кошти на рахунку комерційного банку.

Готівково-грошовий оборот підприємства, або готівкові розрахунки,функціонують між юридичними та фізичними особами, окремими людьми, а також серед усіляких підприємств, організацій, установ.

До готівкових розрахунків відносятьвсілякі види виплат компаніями фінансових коштів працівникам. У готівковий оборот підприємства входять заробітна плата, стипендії, пенсії, грошова допомога та дотації, надходження із фінансової системи та ін.

Готівковими розрахунками окремі особи користуються при купівлі-продажу, наданні та оплаті послуг. Також готівковим грошовим обігом підприємства є видача таких виплат: вести, стипендії, фінансове забезпечення військовослужбовців. Виплачують кошти банки у строк, передбачений договором, рішенням Уряду РФ та зазначенням НБУ.

Видача готівки відбувається шляхом переказу з розрахункового рахунку організації за допомогою чеків, де на зворотному боці вказується призначення суми, що знімається з рахунку.

Готівка, яка надходить до касової системи організації за день, потрібно щодня здавати в банк, який обслуговує компанію. Таким чином, відбувається щоденний готівковий обіг підприємства.

У себе в касах організація може залишати готівку лише в певній межі, ліміт якої встановлено банком, який її обслуговує. Цей ліміт визначається з урахуванням специфіки діяльності підприємства, адже має залишатися в касах та сума, яка зможе забезпечити безперебійне функціонування обороту капіталу підприємства, починаючи з наступного після здавання готівки робочого дня.

1. Безготівковий грошовий обіг

Безготівковим грошовим оборотом називають частину обороту капіталу підприємства, де грошові потоки йдуть шляхом їх переведення по банківських рахунках чи через взаємні вимоги, які виключають самі грошові знаки.

Здебільшого грошовий оборот підприємства відбувається за безготівковими розрахунками. Так відбувається тому, що безготівковий оборот має суттєві переваги перед готівкоюі є ефективнішим й у людей загалом, й у окремих економічних суб'єктів.

Причини ефективності безготівкового розрахунку:

1. Істотне зниження суспільних витрат обігу.
2. створення необхідних умовдля врегулювання державою обороту капіталу підприємства
3. Поліпшення економічного стану кожного суб'єкта в системі безготівкового розрахунку – прискорення кругообігу грошей дає тісний зв'язок людей із банками та грошовою системоюв цілому.

Таким чином, кожен учасник грошового обігу знаходиться у вигідному становищі, розраховуючись безготівковим способом із банками, а також у рамках грошового обігу підприємств.

У систему безготівкових розрахунків входять:

• їх організаційні засади;
• система вимог до підприємства;
• формати та методи розрахунків;
• правила черговості виплат;
• розрахункова документація, необхідна фінансовому обороті підприємства.

Система принципів безготівкового розрахунку:

• розрахунок у безготівковій формі здійснюється за наданням послуг чи забезпеченням товаром;
• як безготівковий грошовий оборот підприємства, так і розрахунки приватних осіб відбуваються за безпосередньою участю банків та контролюються ними;
• усі безготівкові розрахунки здійснюються на добровільній основі;
• у платника є вільні кошти чи декларація про кредит.

Вимогидо організації безготівкових розрахунків:

• платежі мають бути своєчасними;
• мають бути створені умови для забезпечення контролю та дисципліни безготівкового фінансового обороту підприємства, включаючи банківські договори;
• неприпустимі позапланові руху коштів під час розрахунків, необхідно максимально зближувати момент надання товарів та послуг з оплатою.

Способи безготівкових розрахунків:

• перерахування грошей із розрахункового рахунку платника з цього приводу одержувача;
• залік вимог обох сторін.

Види безготівкових розрахунків: іногородні, місцеві, республіканські та міждержавні.

Іногородні є безготівковими фінансовими операціями в рамках обороту підприємства серед постачальників і покупців, які обслуговуються банками в різних містах. Місцевими безготівковими розрахунками називаються грошові потоки між постачальником та покупцем, коли обслуговування відбувається одним чи різними банками в межах одного населеного пункту.

Залежно від сфери застосування, у тому числі й у рамках фінансового обороту підприємства, безготівкові розрахунки можуть проводитись:

• під час товарних операцій за ТМЦ після наданих послуг та виконаних робіт;
• при операціях, не пов'язаних із товарами та послугами (податкові та інші платежі до бюджету, кредити).

Залежно від характеру розрахункових документів, зокрема при грошовому обороті підприємства, існують такі типи безготівкових розрахунків:

• платіжні вимоги;
• платіжні доручення;
• платіжні вимоги-доручення;
• чеки;
• акредитивні та вексельні розрахунки.

Для здійснення фінансового обороту підприємства обов'язково відкривають розрахункові рахунки у банках.

• Показники ефективності діяльності – головні датчики компанії

Їх заводять юридичні особи, які займаються комерційною діяльністю, та громадяни, які здійснюють підприємницьку діяльність без утворення юридичної особи (ПБОЮЛ).

Кошти з нього можуть самостійно витрачатися власником рахунку. Є можливість проводити наступні операції:

• зараховувати на рахунок фінансові надходження;
• списувати гроші за заявкою власника.

Для відкриття розрахункового та поточного рахунку, щоб забезпечити фінансовий оборот підприємства, надання до банківської установи підлягають такі документи:

• Заява;
• державна реєстрація підприємства;
• копія установчого договору створення компанії;
• копія статуту підприємства;
• дві картки, де представлені зразки підписів та відбиток печатки, завірені у нотаріуса;
• довідка із податкової інспекції про постановку на облік.

Банк немає права відкрити рахунок клієнту, якщо майбутні безготівкові операції у обороті підприємства мають законне підставу.

Залежно від характеру грошових відносиноборот підприємства може бути:

• розрахунковим, що обслуговує виплати за товари, та послуги, та нетоварні зобов'язання юридичних та фізичних осіб;
• кредитним обігом;
• фінансовим оборотом підприємства, що обслуговує фінансові відносини.

Залежно від суб'єктів, між якими переміщуються кошти, у фінансовому обороті підприємства є рух:

• міжбанківське (між банками);
• банківське (серед банків та юридичних, а також фізичних осіб);
• між юридичними особами;
• між юридичними та фізичними особами;
• між фізичними особами

• Експертиза проектної документації: коли потрібна та як проводити

Як зробити аналіз обороту підприємства

Спираючись на аналітичний та бухгалтерський облік, фінансовий оборот підприємства оцінюють як суму кредитового обороту та рахунків, що відображають грошові потоки в операціях, інвестиціях та комерційній діяльності.

Фінансовим оборотом підприємства є сукупність грошових потоків за різних фінансових операціях. Такі групування дає можливість виявити економічну ефективністькожного із наведених напрямів обороту підприємства. Загальний результат показує зміни в економіці компанії, його звіряють із початковим та підсумковим фінансовим сальдо за балансом у бухгалтерії.

Якщо аналізувати рух грошового обороту підприємства, можна дуже точно побачити, яка різниця між величиною фінансового потоку, що мав місце в організації в минулий звітний період, і отриманими за цей час коштами. Коли проводиться комплексне дослідження комерційної складової компанії, економічні показникианалізують з огляду на специфіку фінансових потоків, тобто загальний оборот підприємства.

Частково це відбувається тому, що в сучасних звітах відображають економічні результати, які формуються шляхом нарахувань, не через касу. Іншими словами, всі приходи та витрати коштів компанії відображені у звітному періоді за фактом, коли вони були, незалежно від реального пересування фінансового обороту підприємства.

Є ще такий момент. Здебільшого надходження і відтік фінансів не несуть принципового на загальний оборот коштів для підприємства за звітний період, оскільки їх розглядають у поточному періоді як доходів і витрат. Йдеться про доходи і витрати майбутніх звітних періодів, отримання та виплати авансів, отримання та повернення кредитів, придбання основних засобів, фінансові вкладення тощо. Краще проводити аналіз не тільки фінансових результатівдіяльності компанії та обороту підприємства у звітний період, а й результатів, що виражаються у змінах у залишку фінансів у періоді та в їх структурі.

Можна проводити аналіз руху коштів двома способами: Прямим і непрямим.

1. Прямим методом передбачається аналіз прибуття коштів у оборот підприємства (виручки від продажу тощо) і витрат (оплат рахунків постачальникам, повернення позик та інших.) фінансів. По суті, інформаційна база для аналізу фінансових переміщень – це виторг.
2. Непрямим способом ідентифікуються та враховуються операції, пов'язані з пересуванням грошових мас та поступового підрахунку прибутку.

Прямим методом аналізують підсумки операцій (фінансовий оборот підприємства) протягом певного періоду. Ці операції можна згрупувати за трьом типам діяльності:

• операційна - це продажі, аванси, оплата послуг постачальників, укладання швидких кредитних домовленостей та позик, виплати зарплати, розрахунок з бюджетом, виплачені/отримані відсотки за кредити та позики;
• інвестиції – грошовий оборот підприємства, пов'язані з купівлею чи продажем активів;
• діяльність у фінансовій сфері – довгострокові кредити та позики, різні видифінансових вкладень, закриття заборгованостей за раніше отримані кредити, дивіденди.

Джерело інформації для аналізу– це форма № 1 «Баланс підприємства» та форма № 4 «Звіт про рух коштів». Їх можна узагальнити у такій формулі:

d 0 + ▲ + d –▲ – d = d 1, де

d 0 , d 1 - залишок фінансів компанії на початку та наприкінці звітного терміну,

▲ + d – сума надходжень грошей за звітний період,

▲ – d – фінансові витрати.

Грошовий оборот підприємства залежить від різних факторівфункціонування підприємства. Через це в цій формулі прихід та відтік фінансових ресурсів представлений у трьох складових типах, де відображено поточну, інвестиційну та фінансову діяльність.

Структура руху коштівпоказано у цих формулах:

▲ + d = ▲ тих + d + ▲ інв + d + ▲ фін + d

▲ – d = ▲ тих – d + ▲ інв – d + ▲ фін – d

▲ тих + d, ▲ тих – d - прихід та відтік фінансів (оборот підприємства) від операційної діяльності,

▲ інв + d, ▲ інв – d - прихід та відтік інвестиційних коштів,

▲ фін + d, ▲ фін – d - прихід та відтік грошей від фінансової сфери.

Надходження коштів від поточної діяльності(▲ тих + d) виражено у виручці від продажу товарів та послуг, а також авансів, які виплатили покупці (замовники).

Витрата коштів від поточної діяльності(▲ тих – d) складає оплата товарів та послуг, оплата праці, відрахування на соціальні потреби, підзвітні суми, видані для закриття потреб операційної роботи, податкові виплати, аванси замовників та інші платежі, аванси постачальникам, виплати за кредитами та позиками – тобто сукупний фінансовий оборот підприємства на оперативні потреби.

Надходження коштів від інвестиційної діяльності(▲ инв + d) – це виручка від продажу основного товару та іншого майна, дивіденди та відсотки за вкладеннями, надходження від облігацій, акцій та інших довгострокових цінних паперів. Це все входить до складу доходів інвестиційного обороту підприємства.

Витрата коштів від інвестиційної діяльності(▲ инв – d) передбачає пайову участь у будівництві, придбання цінних паперів і довгострокові фінансові вкладення, виплата дивідендів і відсотків з акцій та інших цінних паперів, купівля основних засобів та активів. Усе це пов'язані з витратою інвестиційного обороту підприємства.

Надходження коштів від фінансової діяльності (▲ фін + d) має на увазі дохід від короткострокових цінних паперів, від продажу заздалегідь придбаних цінних паперів, від виплати позик та ін.

Витрата коштів від фінансової діяльності(▲ фін – d) – це сукупність придбань короткострокових цінних паперів, повернення платежів тощо. буд. Кошти від фінансової складової діяльності також грають важливу роль грошовому обороті підприємства.

• Оборотні активи підприємства: поняття, управління та аналіз

5 правил, як розрахувати обороти підприємства за рік

Річний оборотпередбачає суму доходу компанії (або індивідуального підприємця), тобто загальну сумувід реалізації товару протягом року. Інакше кажучи, річний оборотпідприємства – це валовий дохід.

Правило 1.

Вам потрібно визначити річний оборот підприємства попередніх періодів своєї компанії. Якщо фірма у вас на початку свого шляху, скористайтесь статистикою конкурентів у цій галузі.

Правило 3

Внесіть коефіцієнт поправки, щоб розрахувати річний оборот підприємства на запланований рік. Якщо вам потрібно залишити оборот компанії на рівні – в цьому випадку коефіцієнт дорівнюватиме одному. Якщо ж вам хочеться зростання річного обороту підприємства, потрібно продумати, за рахунок яких факторівможна його збільшити:

• провести більш насичену рекламну кампанію;
• оновити продукцію,
• збільшити ціни.

Визначтеся з цим і продумайте покроково, як ви реалізовуватимете зростання грошового обороту підприємства протягом року.

Потрібно відкоригувати досягнутий вами результат попередніх років з урахуванням коефіцієнта інфляції запланованого року та з коефіцієнтом поправки. Наприклад, за останні 3 роки вам вдалося досягти фінансового обороту підприємства в розмірі в середньому близько 3000000 рублів на рік. Ви бажаєте збільшити його на 15%. Бажаний оборот з урахуванням коефіцієнта поправки: 3000000 * 1,15 = 3450000 рублів. Далі підрахуйте необхідну суму з урахуванням очікуваного рівня інфляції в наступному році, вона складе 7%: 3450000 * 1,07 = 3691500 рублів. Ви одержали суму планового обсягу річного обороту підприємства. Ми множимо на коефіцієнт інфляції, але не забираємо його, оскільки бажана сума річного обороту має бути еквівалентна середньорічному обороту підприємства за 3 останніх років. Отже, якщо ви хочете підняти річний оборот компанії до 3 450 000 р., але не враховуватимете інфляцію в розмірі 7 %, ваш річний оборот складе в результаті 3 208 500 грн. А це менше, ніж бажаний результат.

Правило 4

Далі потрібно розбити отриману суму річного обороту підприємства на місяці, і ви матимете очікувану суму для кожного з них. Тільки враховуйте свою специфіку, не діліть оберт рівно на 12 частин. Кожна діяльність має протягом року і підйоми, і спади. Проаналізуйте графік доходів минулих років і, спираючись на їхній приклад, сплануйте кожен середньомісячний обіг з урахуванням коливань ринку. У цьому випадку ваш план буде точнішим.

Думка експерта

Як підтримувати обсяг обороту для підприємства в несезон

Михайло Рибаков,

бізнес-консультант, Москва

Майже у будь-якій сфері бізнесу є час спаду. З цими періодами дуже важко боротися, краще заздалегідь підготуватися до них, щоб підтримати оборот підприємства.

Якщо ви хочете збереження мінімального рівня збуту в несезон, вам потрібно створити напрямок або вибрати товари, які протягом цього періоду буквально будуть альтернативою вашого основного продукту. Підтримати обіг підприємства протягом року вам сегментування. Припустимо, влітку запропонуйте людям тури до Греції, взимку – Гоа чи гірськолижні європейські курорти. Для весни та осені краще підійдеяк туризм Єгипту, там ідеальна погода в цей час. Багато фірм у період міжсезоння переорієнтуються на іншу клієнтську групу: наприклад, у літні місяці більше взаємодії з роздрібним клієнтом, у зимові – з корпоративним. Це сприяє підтримці обороту підприємства у несезон.

Якщо сезонний товар ви не встигли збути, є вихід. Влаштуйте розпродаж, проведіть стимуляцію збуту за допомогою різних маркетингових інструментів – використовуйте рекламу, акції та знижки. Істотно збільшити прибуток це не допоможе, але ви зможете зберегти мінімальний фінансовий оборот підприємства. При роздрібній торгівлі, наприклад, відкрийте магазин і розпродуйте залишки продукції.

Щоб підготуватись до несезону, можна скористатися аналізом попередніх періодів. Впровадьте нові технології, бізнес-процеси. Зрештою, навчіть персонал, а якщо потрібно, найміть нових працівників.

Отже, щоб підтримувати грошовий оборот підприємства у несезон, необхідно, в першу чергу, навчитися застосовувати досвід суттєвий (від попередніх періодів) та конкурентів. Вивчайте статистику, проводьте аналіз переваг клієнтів та вживайте відповідних заходів. Так ви зможете підготуватися до неприємних проявів бізнесу в несезон.

Як збільшити загальний оборот підприємства

Це фактично ключове питання для будь-якої організації. Відповідно, від збільшення загального обороту капіталу підприємства зростатиме й прибуток. Є два шляхи вирішення цього завдання:

• екстенсивний;
• інтенсивний.

У першому випадку вам потрібно використовувати зовнішні ресурси – збільшити кількість продавців, суму фінансів в обігу підприємства, кількість клієнтів, дилерів та інше. У другому використовуйте внутрішні резерви фірми.

За рахунок чогозбільшиться оборот підприємства за тих же менеджерів, незмінному продукті та стабільній ситуації на ринку?

1. Навчайте менеджерів. Навчання дозволить вам збільшити конверсію на всіх етапах вирви продажів.
2. Запропонуйте вашим клієнтам особливі умови: акції, подарунки, бонуси та ін.
3. Опрацюйте питання мотивації.
4. Використовуйте нові передусім нематеріальні ресурси.
5. Облік, планування, контроль вам на допомогу.

• Мотивація торгового персоналу: алгоритм, що підвищує продаж до 40%

Як збільшити оборот підприємств: 8 хитрих способів

1. Що робити, якщо немає грошей на подарунки клієнтам?

Привітайте, наприклад, партнерів сільськогосподарської сфери з Новим роком не напередодні січня, як решта (ваш подарунок все одно загубиться в масі з іншими), а 1 березня, коли починається с/г рік. В інших сферах привітайте клієнтів із початком фінансового року – багато фірм починають його з весни.

2. Як надихнути співробітників виконання плану.

На жаль, багато компаній не розголошують своїх працівників результати діяльності компанії. Безумовно, всі дані наводити точно не варто, однак для збільшення обороту підприємства потрібно доносити інформацію співробітникам узагальнено: «План виконано на 85%». Робити це краще наочно та якось незвично. Купуйте, припустимо, велику скляну вазута наповнюйте її тенісними кульками у процесі виконання плану. Так ваші працівники завжди будуть бачити, що продаж збільшується, і у них буде більше мотивації, а у вас – зростання фінансового обороту підприємства.

3. Як збільшити суму чека.

Приклад із практики. У магазині дверей та підлогових покриттівтреба було збільшити "середній чек". Консультантам на груди було повішено блокноти. Коли заходив покупець, продавець запитував: Як вас звуть? Чого б ви хотіли? - І вписував ці дані в блокнот, після чого вимовляв: "Я покажу вам, де це можна знайти". Це нескладне нововведення дозволило збільшити середню суму чека на 13%, що підвищило загальний обіг підприємства. Ще один приклад із фірми з продажу телекомунікацій. Там перед кожним менеджером було вивішено наклейку з написом: «Продай, чорт забирай! Продай мобільний інтернет!». Цікаво, що продаж збільшився у цій компанії на 5%.

4. Якщо вашу комерційну пропозицію не читають.

Є люди раціональні, а емоційні. Перші краще розуміють мову цифр, другі – картинки. З цієї причини ваша комерційна пропозиція має бути зроблена для кожного типу окремо. Найцікавіше, що одній людині з простої цікавості обов'язково захочеться відкрити обидва, щоб порівняти їх. Тобто він прочитає комерційну пропозицію у будь-якому випадку. Ще збільшення обороту підприємства, якщо вашу комерційну пропозицію не читають, можна порекомендувати порівняти його з пропозиціями конкурентів. Корисно буде покласти всі КП конкурентів на підлогу, а потім стати на стілець і подивитися на все це зверху – видно вашу листівку чи її потрібно переробляти?

5. Як випередити конкурентів.

Дайте своїм співробітникам доручення вивчити портали ваших конкурентів, їх рекламні ходи, комерційна пропозиція- Нехай, скажімо, по п'ятницях вам звітують про те, що змінилося за тиждень. Можна встановити в офісі магнітну дошку, щоб будь-який працівник, дізнавшись щось нове про конкурента, прикріпив інформацію на дошку. Якщо ваші співробітники знатимуть, що відбувається в опонентів, ви швидко почнете потрібні дії і зможете збільшити оборот підприємства.

6. Якщо працівники не висувають ідеї.

Вручіть ключовим співробітникам за книгою – нехай читають місяць. Після цього кожен працівник має написати все цікаві ідеї, які він вичитав, а також його ідеї про те, що можна втілити у життя, щоб підвищити оборот підприємства. Є ще один метод, як зробити так, щоби співробітники буквально засипали вас ідеями. Застосуйте знаменитий мозковий штурм лише у деструктивному ключі. Зберіть своїх працівників і запитайте їх: «Що ми маємо зробити, щоб провалити цей проект?» або: «Що зробити, щоб зменшити оборот підприємства втричі?». Ця досить жартівлива подача дасть людям сміливості та поштовх для творчості, і вам видадуть безліч ідей. А ви відмітите їх потім собі зі знаком «плюс».

7. Як збільшити виторг.

Запропонуйте клієнту три можливі варіантицін. Допустимо, ваш продукт – кава. Коли ви пропонуєте людям два варіанти - Grande за 79 руб. і Tall Grande за 119 руб., Найімовірніше, обидва види будуть розкуповуватися приблизно однаково. Однак, коли ви запропонуєте як третій варіант кави Super Grande за 149 руб., вже тільки 15% віддадуть перевагу Grande, а 85% куплять Tall Grande. Альтернатива із третім варіантом створюється, щоб клієнти обирали другий. А ось у магазину варто розмістити вивіску, що привертає увагу, зі словами: «Капучино Grande всього за 79 рублів». Це чудовий спосіб збільшити оборот підприємства.

8. Як зробити, щоб ваш продукт продавало якнайбільше людей.

По-перше, зробіть набір візиток кожному співробітнику, включаючи кур'єру. І нехай менеджер з продажу матиме візитку з написом: «Ведучий менеджер з роботи з ключовими клієнтами». По-друге, подаруйте невеликий сувенір кожному, навіть тому, хто прийде до вас на співбесіду. Це робить, наприклад, компанія Google - вони дарують на співбесіді кожному кандидату флешку, ручку і блокнот. Тим самим можна забезпечити ефект сарафанного радіо, що зрештою підніме оборот підприємства.

• Проведення промо-акцій: як підвищити впізнаваність бренду та товару

Як постійно підвищувати оборот підприємства навіть після стагнації

Більшість комерційних директорів каже, що при зростанні обороту підприємства понад $2–5 млн. на рік у них уповільнюється зростання продажу та знижується керованість. Коли бізнес росте, але при цьому перестає розвиватись, попередні важелі управління більше не функціонують. Що робити для подолання стагнації, щоб компанія успішно росла та розвивалася?

При впровадженні нової стратегії зростання та розвитку потрібно чітко визначитися, який продукт, на яких ринках і кому ви продаватимете, який бажаний оборот підприємства – такий аналіз дозволить повністю побачити масштаб організації. Власне, ви зможете спрогнозувати майбутнє вашої фірми. Нерідко трапляється, що нинішня ситуація в компанії далека від бажаної. Якщо у вас виникла прірва між реальністю та вашими цілями, необхідно провести серйозні перетворення, впровадити нові технології – тільки комплексні заходи дадуть необхідне зростання обороту підприємства. Вони мають базуватися на позиціонуванні фірми та цілепокладанні.

Визначення цільових сегментів ринку та позиціонування компанії.Знайшовши свого цільового клієнта та нішу на ринку, потрібно розпочати втілення в життя відповідних технологій, продукту, якості, логістики, сервісу. Як тільки ви чітко сегментуєте свою аудиторію, ви зможете правильно позиціонувати вашу організацію, підводячи її під потреби клієнта. Крім того, це закладе міцний фундамент довгострокового та стабільного зростання збуту, який більше не буде випадковим, а стане керованим, що, безумовно, забезпечить гарний фінансовий обіг підприємству.

Коли ринкова ніша ще не обрана, а стратегія позиціонування ще не розроблена - почніть це швидше, і вам не потрібно буде відновлюватися після стагнації, ви зможете обігнати її, а оборот підприємства навіть не встигне знизитися.

Цілепокладання.Навіщо необхідна постановка цілей? Це дає можливості для формування політики фірми в різних напрямках. Кадрова, виробнича, фінансова, асортиментно-цінова – всі вони мають спиратися на ваші цілі. Якщо у вас вони будуть чітко визначені, це змотивує до дії та допоможе заздалегідь прораховувати різні ситуації та фінансовий обіг підприємства. Комерційне цілепокладання складається з тріади: ринково-клієнтські, фінансово-економічні та товарно-постачальні цілі.

Ринково-клієнтськагрупа цілей первинна в успішному та перспективному бізнесі. За своїми цілями організація та аналізує, яку ринкову частку і протягом якого терміну бажає мати, який необхідний при цьому оборот підприємства і скільки відсотків своїх клієнтів фірма хоче зробити своїми постійними прихильниками. Тут є багато аспектів: якість структури та динаміки розвитку клієнтської бази, рівень впливу, обслуговування та задоволеності клієнтів.

Фінансово-економічнагрупа цілей включає у собі обсяг збуту (реалізовану націнку, маржу), рентабельність, роботи з дебіторськими заборгованостями, обсяг витрат, оборот підприємства, показники продуктивність праці та ін.

Товарно-постачальнагрупа цілей включає асортиментну структуру та планування товарних запасів, оптимізовану добірку постачальників і взаємодію з ними, логістичні процеси та ін. Ці цілі також впливають на оборот капіталу підприємства.

Моделювання продажівє наступним обов'язковим аспектом стратегії зростання обороту підприємства через розвиток. Головні його цілі – усунення чинника випадковості у відділі продажу, велика продуктивність збуту, створення важелів управління продажами. Якщо ви займаєтеся моделюванням продажів, завдання, які ви ставите перед відділом, будуть реалізовуватися. Продумана модель прибирає всілякі суперечливі дії у позиціонуванні, асортименті та логістиці. Завдяки їй оборот підприємства суттєво зростає. Як приклад розглянемо дві моделі продажів у компаніях, які продають медикаменти оптом. В одній фірмі продукцію доставляють до аптечних мереж раз на два тижні – така модель розрахована на закупівлю товару великими партіями, відповідно, розраховуються запаси на складі, прогнозується попит, і лунають бонуси. Оборот підприємства досить стабільний. В іншій компанії продукція поставляється за один день чотири рази, вони можуть привезти одну упаковку аспірину. Тут теж є своя перевага: замовнику не потрібні жодні прорахунки та прогнози. Кожна з цих моделей є ефективною, але функціонал у них відрізняється, як і ринкові сегменти. Адже різниця не тільки в доставці, кожна з двох оптових компаній абсолютно по-різному себе позиціонує.

Процес моделювання продажів пов'язаний з усією стратегією розвитку компанії та вибудовується в будь-якій організації по-своєму, залежно від цілей, грошового обігу підприємства тощо. В одній компанії можуть навіть використовуватися кілька моделей за один раз. Щоб це продати, необхідно сегментувати ринок і закривати окремо потреби кожного з цих сегментів, організовуючи саме цільові технології продажів і намітивши покрокову взаємодію з покупцями.

Думка експерта

Підвищення обороту підприємства через розвиток завдяки визначенню цільових ніш та раціональному цілепокладання

Гарник Кочарян,

партнер та керуючий фірми «Зарплата-Оптим»

Компанія мого партнера (регіонального дистриб'ютора сегмента b2b) працювала дуже продуктивно, перебуваючи на стадії підприємництва. У фірмі працювало кілька менеджерів. Найбільше працювали з корпораціями і товар відвантажувався клієнтам безпосередньо від виробників. Але до певного моменту замовники почали централізувати постачання та виробляти частину своїх закупівель у столиці. Було очевидно, що незабаром сегмент взаємодії з великими корпораціями для цього постачальника буде закрито. У цей момент було вирішено перехід до освоєння нових ніш для співпраці з малим та середнім бізнесом.

Зрозуміло, робота на корпоративних замовників та забезпечення дрібного та середнього підприємництва має величезну різницю. Це зовсім інші обороти підприємств, інші підходи формування моделей збуту, інша асортиментна і цінова політика, логістика. Почали формувати нову клієнтську базу, а прибуткову частину взаємодії з корпоративними клієнтами інтенсивно інвестувати у дрібний і середній опт. Провели величезну роботу: аналізувався ринок, оцінювалися конкуренти, перед фірмою ставилися нові завдання.

Всі ці зміни призвели до суттєвого розвитку компанії. Через рік офіс компанії, який до цього розташовувався в одному кабінеті, займав весь поверх великого бізнес-центру. В одній тільки службі продажів на сьогоднішній день працює більше 30 менеджерів, є сильна система інформації, систематизована передпродажна підготовката доставка товару, обладнані склади. Завдяки підходу «зростання через розвиток» компанією було освоєно нові сегменти ринку продажів, і вона зуміла зайняти чималу його частку.

Інформація про експертів

Гарник Кочарян, Керуючий партнер, «Зарплата-Оптім». «Зарплата-Оптим» – консалтингове бюро, засноване у 2003 році. Спеціалізується на проектуванні та впровадженні систем винагороди персоналу. Офіційний сайт – www.zarplata-optim.ru.

Михайло Рибаков, бізнес-консультант - сертифікований спеціаліст з управління проектами (CPMS, IPMA). Офіційний сайт – www.mrybakov.ru.

Поради Експерта – Консультанта з фінансових питань

Фото по темі

Сума річного обороту є дохід підприємства, одержуваний з його підприємницької діяльності – всю суму, отриману від реалізації продукції, послуг чи робіт за звітний рік. Тобто, іншими словами, річний оборот – це валовий дохід компанії. Просто дотримуйтесь цих простих покрокових порад, і Ви будете на вірному шляху при вирішенні Ваших фінансових питань.

Короткий покроковий посібник

Отже, розглянемо дії, які потрібно вжити.

Крок - 1
Визначте показник річного обороту за минулий період свого підприємства. При цьому, якщо ваша організація тільки-но починає розвиватися (ви нещодавно відкрили свій бізнес), ви можете взяти статистичні дані по подібній галузі і зорієнтуватися на прикладі власних конкурентів. Далі переходимо до наступного кроку рекомендації.

Крок - 2
Зверніть увагу на те, який прогноз щодо інфляції дає російський уряд за аналізований період (планований рік). Цей показник має бути обов'язково вказаний під час планування всього Державного бюджету будь-якої країни. Далі переходимо до наступного кроку рекомендації.

Крок - 3
Виведіть коефіцієнт поправки, щоб порахувати річний оборот планового року. У цьому випадку, якщо ви хочете зберегти оборот на певному рівні, коефіцієнт поправки повинен дорівнювати одиниці. А от якщо ви розраховуєте збільшити оборот, вам необхідно зрозуміти, за рахунок яких показників це можливо. Наприклад, це може бути за рахунок проведення найагресивнішої рекламної акції, за рахунок оновлення асортименту продукції або за рахунок підвищення цін. Далі переходимо до наступного кроку рекомендації.

Крок - 4
Складіть план для реалізації необхідних заходів після визначення вищезгаданих факторів з прив'язкою до порахованого річного плану. Далі переходимо до наступного кроку рекомендації.

Крок - 5
Зробіть коригування отриманого результату за минулий рік за допомогою коефіцієнта інфляції планового року (перемножте ці значення). Далі помножте отриману суму коефіцієнт поправки, тобто. на величину зниження (збільшення) річного обороту. Далі переходимо до наступного кроку рекомендації.

Крок - 6
Розбийте значення річного обороту по місяцях щоб одержати очікуваної суми реалізації за кожен конкретний місяць роботи підприємства. При цьому постарайтеся враховувати особливості вашої підприємницької діяльності – не поділяйте дохід на рівнозначні частини. Далі переходимо до наступного кроку рекомендації.

Крок - 7
Врахуйте також, що будь-яка діяльність організації навіть у такому невеликому періоді, як один рік, має свої підйоми та спади. Відстежте їх, використовуючи дані попередніх років, а потім заплануйте щомісячні обороти (доходи) відповідно до змін ринку.
Сподіваємося відповідь на запитання – Як визначити річний оборот – містив корисні для Вас відомості. Удачі вам! Щоб знайти відповідь на питання, що Вас цікавить, скористайтесь формою -

• Призначення статті: відображення інформації про кредиторську заборгованість.
• Номер рядка у балансі: 1520.
• Номер рахунку згідно з планом рахунків: Кредитове сальдо 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Кредиторської заборгованістю називаються зобов'язання підприємства у вигляді сум, відображених на рахунках бухгалтерського обліку наприкінці звітного періоду. Це можуть бути отримані аванси, за які компанія ще не надала послуги або відвантажила товари. Або, навпаки, фірма зібралася отримувати послуги, а грошей не заплатила.

Що стосується кредиторки

Крім того, до кредиторської заборгованості можна віднести:

• борги перед постачальниками за роботи, товари, послуги;
• отримані аванси від покупців та замовників;
• переплата з податків, страхових внесків, зборів;
• невиплачена заробітна плата працівникам;
• обов'язок перед підзвітною особою;
• зобов'язання перед іншими кредиторами.

Рахунки для бухгалтерського обліку

Для розрахунків по кредиторці використовується План рахунків, затверджений на законодавчому рівні. У бухгалтерському обліку ці види заборгованостей накопичуються на таких рахунках:

Як списати кредиторську заборгованість

При списанні простроченої заборгованості у податковому обліку використовуються позареалізаційні доходи, оскільки, насправді, підприємство отримало прибуток, не повернувши свої борги. Проведення для списання:

• Дебет 60, 62, 70, 71, 76 Кредит 91.1 "Інші доходи" - списана кредиторка за контрагентом.

Кредиторка може списуватися після закінчення терміну позовної давності, який визначається ст.196 ЦК України, понад 3 роки. Настанням прострочення вважається день порушення умов договору щодо оплати або відвантаження товарів.

Наприклад, ТОВ «Делла» уклало договір із підрядником на виконання ремонтних робіту сумі 1 500 000 рублів. За умовами угоди суспільство має заплатити аванс 40% вартості ремонту, залишок виплатити протягом 5 робочих днів після підписання акта виконаних робіт.

Суспільство сплатило аванс у розмірі:

• 1500000 * 40% = 600 000 рублів.

Неоплачений залишок становив:

• 1500000 - 600000 = 900000 рублів.

Акт виконаних робіт був підписаний 30.01.2018, тож борг треба погасити до 07.02.2018. Однак на банківському рахунку товариства коштів не вистачало, тому воно розплатилося лише 16.02.2018. Прострочення розраховується у календарних днях. Оплату кредитору було затримано на 10 днів.

Відображення кредиторки у звітності

Складання звіту " Бухгалтерський баланс» по завершенню фінансового року - прямий обов'язок кожної організації.

Кредиторка у Формі № 1 відображається у пасиві балансу у розділах:

• "Короткострокові зобов'язання";
• "Довгострокові зобов'язання".

Як врахувати заборгованість за термінами

Відмінність між розділами полягає у оцінці термінів кредиторської заборгованості. Борг фірми понад 12 місяців має виникати у «Довгострокових зобов'язаннях». Відповідно, якщо кредиторка менша або дорівнює 12 місяцям, то її показують у «Короткострокових зобов'язаннях». Строки повернення розраховуються згідно з умовами угод з кредиторами, за винятком розрахунків:

1. Із бюджетом.
2. Із позабюджетними фондами.
3. З персоналом.

Сплата податків та страхових внесків регулюється федеральним та регіональним законодавством, залежно від виду. Накопичення кредиторки з податків може призвести до арешту банківського рахунку та банкрутства компанії.

Щодо розрахунків з персоналом, то затримка заробітної платитягне за собою матеріальну та кримінальну відповідальність. Це встановлено федеральним законом №272-ФЗ та Трудовим кодексом.

Як розрахувати кредитове сальдо

Наприклад, суб'єкт має на кінець року заборгованість за розрахунками з бюджетом:

З таблиці слід, що залишок боргу організації перед ІФНС становить 118 000 рублів. Однак, згадуючи, що для цілей правильного складаннязвітності необхідно показати борги у розгорнутому вигляді, у рядок 1520 балансу буде записано таке:

• 110000 + 10000 + 80000 = 200000 рублів.

Дебіторський залишок за рахунками 68.1 та 68.10 буде показаний в активі балансу за рядком 1230.

У цілому нині наявність кредиторки вигідно в організацію, а то й допускати кризових ситуацій, оскільки це дозволяє розпоряджатися коштами з метою.

Але слід пам'ятати про наслідки. Нездатність розплатитися за зобов'язанням свідчить про погіршення фінансової ситуації у компанії.

Пояснення до балансу, що затверджуються Наказом Мінфіну № 66н, передбачають розшифровку руху кредиторської заборгованості протягом року у таблиці 5.3. Вона може характеризувати обороти щодо заборгованості за видами порівняно з даними попереднього року.

Фінансові показники аналізу заборгованості

Оборотність кредиторки показує період, протягом якого компанія може розрахуватися зі своїми боргами. Для розрахунку коефіцієнта оборотності є встановлена ​​формула:

До про = собівартість проданих товарів / середньорічна кредиторка.

Високе значення цього коефіцієнта говорить про швидкість розрахунків за зобов'язаннями, відповідно, чим він більший, тим краще ситуація з грошовими активами.

Втім, зниження коефіцієнта який завжди означає малу забезпеченість оборотними активами, оскільки підприємство може виплачувати боргове зобов'язання за графіком, узгодженим із кредиторами.

Середньорічне значення кредиторської заборгованості розраховується так:

КЗ середньорічна = (заборгованість початку року + заборгованість наприкінці року) / 2.

Також з метою оцінки оборотності використовується період збору кредиторську заборгованість.

ПСКЗ = (Середньорічна кредиторка / собівартість проданих товарів) * 365.

Важливий з метою оцінки фінансової стійкості також коефіцієнт простроченої заборгованості. Він характеризує обсяг зобов'язань, якими термін погашення минув понад 3 місяців тому.

У балансі кредиторка є одним із найважливіших показників стабільності економічної діяльностіпідприємства, тому слід відстежувати її динаміку. Неконтрольований зростання боргів може призвести до фатального для фірми результату.

Запитання та відповіді на тему

За матеріалом поки що не поставлено жодне питання, у вас є можливість зробити це першим

Довідкові матеріали на тему

Оборот компанії, його ще називають товарообігом або валовим доходом, є сумою коштів, яку отримала компанія після реалізації свого продукту. Без визначення обороту чи виручки від продажу не обходиться жоден бухгалтерський звіт. Економісти називають оборот одним із головних показників успішності компанії, адже він безпосередньо пов'язаний з ефективністю роботи підприємства. Оборот розраховується за рік, місяць чи сезон. У матеріалі ми розповімо про різновиди обороту та особливості його розрахунку.

Різновиди обороту

Оборот компанії - не однозначний термін, оскільки включає безліч підпунктів. Його можна вести в тій чи іншій формі грошових розрахунків, вважати для підприємства в цілому або для окремо взятого напряму роботи. Має значення та термін, за який аналізуються дані. Найчастіше економістів цікавить річний оборот компанії, дванадцятимісячна дистанція вважається оптимальною для оцінки стану речей у бізнес-структурі.

Величезний вплив на сучасний бухгалтерський облік та звітність загалом надають різновиди річного обороту, виконані у готівковій та безготівковій формі.

Загальний оборот у готівково-грошової формі

До нього слід включати всі платежі готівкою, наприклад, виплати компаніями фінансових коштів своїм працівникам. Крім заробітної плати форма включає перерахування стипендій, пенсій, грошової допомоги, дотацій, надходжень фінансових систем. Широко застосовується готівковий розрахунок під час купівлі-продажу товарів та послуг.

Як же видається готівка?

Система передбачає переказ коштів із розрахункового рахунку організації за допомогою чеків, на них зазначаються сума та призначення. Загальний оборот можна вважати навіть за день, якщо кошти, які у касову систему організації щодня передаються у банк, обслуговуючий підприємство. Напевно, ви стикалися із ситуаціями, коли організації залишають у себе в касах готівку.

Такі дії дозволені, проте лише у ліміті, встановленому банком. Даний ліміт якраз і встановлюється залежно від обороту та специфіки роботи фірми – чи слід відповісти на запитання, скільки коштів необхідно залишити в касі, щоб забезпечити безперебійне функціонування, обслуговування клієнтів та користувачів?

Оборот бізнес-компанії у безготівковій формі

Оборот компанії - це не тільки готівка, в наші дні, це швидше безготівкові розрахунки. Такі перекази йдуть безпосередньо з одного рахунку на інший і мають ряд переваг перед описаними вище розрахунками готівкою через каси. Компаніям не потрібно виконати додаткові заходидля реалізації регулятивної функції наглядових державних органів, вони знижують суспільні витрати.

Відомо, що під поліпшенням економічного стану певної компанії розуміється прискорення загального обороту, що досягається переважно через безготівкову форму. Як же мають бути організовані безготівкові платежі? Важливо виконувати їх своєчасно, піклуватися у тому, щоб безготівковий оборот підприємства перебував під постійним контролем відповідальних осіб, не допускати несанкціонований рух коштів.

Як порахувати річний оборот підприємства?

Що означає оборот, ми розібралися, тепер настала черга відповіді на питання, як можна порахувати фінансовий оборот? Ця роботалягає на аналітиків-бухгалтерів підприємства, використовуються сума кредитного обороту та рахунків. Вона дозволяє ефективно оцінити обсяг грошових потоків в операціях, інвестиціях та комерційній діяльності.

Як було сказано вище, фінансовим оборот компанії називається сукупність грошових потоків, все грошових операцій, як готівка так і безготівкова. Проте розрахунки рекомендується вести окремо кожної описаної вище моделі, навіть первинний аналіз дозволить зрозуміти, наскільки безготівковий чи готівковий оборот виявився ефективним.

Дізнатися оборот необхідно для того, щоб оцінити фінансові зміни в підприємстві, його звіряють з показниками, зафіксованими на початку звітного періоду і аналізують. Рух грошового обороту дозволяє побачити різницю між величиною грошового потоку минулого року та отриманими за рік коштами. Оборот протягом року - глобальний параметр, його використовують із проведення стратегічних аналітичних досліджень.

Як порахувати оборот?

Як порахувати обороти?

Важливим показником діяльності підприємства чи фірми є її оборот. Він використовується для обчислення окупності та денної нормируху коштів. Перш ніж дізнатись, як порахувати обороти, необхідно визначити основні показники, що впливають на них. Оборотні кошти необхідні забезпечення виробничого процесу, у результаті відбувається перенесення їх вартості готову продукцію.

Будь-яка господарська діяльність передбачає використання обігових коштів.

До них відносять незавершене виробництво, виробничі запаси, готову та відвантажену продукцію, дебіторську заборгованість, готівку та гроші на розрахунковому рахунку підприємства. У повсякденній діяльності підприємства вони проходять кілька етапів використання.

Стадії руху оборотних коштів

• Грошова.Кошти спрямовуються на закупівлю сировини, комплектуючих, матеріалів, тари, палива та інших складових виробничої діяльності.
• Виробнича.Створені раніше запаси внаслідок виробничого процесу переходять у готову продукцію чи напівфабрикати.
• Товарна.Для отримання коштів реалізується готова продукція чи напівфабрикати.

Керівництво

Необхідно визначити період, за який вестиметься розрахунок (наприклад, за місяць, півріччя). Найчастіше розрахунок ведуть протягом року.

Потрібно зібрати дані з усіх продажів, скоєних за вибраний період. Для цього підсумовується вартість проданих товарів (П).

Значення, отримане результаті розрахунку продажів (П), необхідно розділити у сумі витрат (З).

Отриманий результат дає змогу проаналізувати успішність господарської діяльності.

Чим він більший, тим ефективніше використовуються активи і вища рентабельність виробництва. Збільшення обороту дозволить збільшити прибуток.

Щоб оцінити, наскільки ефективно використовуються оборотні кошти, виконують розрахунок їх оборотності. І тому визначають час, необхідне повного обороту від придбання матеріалів (фінансова стадія) до реалізації продукції (товарна стадія). Порівнюючи планову та фактичну оборотність, роблять висновок про її уповільнення чи прискорення.

Раціонально використати оборотні кошти допомагає нормування. Воно включає в себе розробку обґрунтованих нормативів та норм витрачання матеріалів, сировини та інших засобів, що дозволяють забезпечити безперебійну роботу. Найпростіший метод нормування ґрунтується на використанні даних про оборотні кошти за минулий період, до яких вносять необхідні поправки.

Для його розрахунку необхідно оборот за аналізований період поділити на кількість місяців у ньому. Цей показник зазвичай цікавить податкову службу та майбутніх кредиторів.